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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Ausübung von Aktionärsrechten auf ordentlichen Hauptversammlungen

  DAX-Unternehmen in Zeiten der Covid-19-Pandemie
  

  Benjamin Ruppert, Prof. Dr. Stephan Schöning

  …Ruppert / Prof. Dr. Stephan Schöning* Mit dem Ausbruch der Covid-19-Pandemie wurde es für Aktiengesellschaften unmöglich, Hauptversammlungen abzuhalten… …bedenkliche Aspekte. 1. Einführung Angesichts der weitreichenden Folgen für das Wirtschaftsleben und die gesamte Gesellschaft ist mittlerweile in den… …Hilfspaket für die gesamte deutsche Wirtschaft ein Bündel an neuen Gesetzen. 2 Die neuen gesetzlichen Rahmenbedingungen ermöglichten u. a. die Durchführung… …bis zum 31.12.2020 befristet, konnten aber beim Fortbestehen der Pandemie durch das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz bis höchstens… …Eine Umfrage des DVFA (Deutsche Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management) unter den Mitgliedern im Mai 2020 zeigte diesbezüglich Bedenken… …, Commerzbank AG, B.Sc. in Wirtschaftspsychologie, Masterstudent Finance & Accounting, FOM Hochschule für Oekonomie & Management. Prof. Dr. habil. Stephan… …Schöning ist Professor für ABWL und Finanzen, Akademischer Leiter SRH Hochschule Heidelberg Campus Calw, Kontakt: stephan.schoening@srh. de. 1 Vgl… …. Bundesministerium für Gesundheit, Coronavirus Sars-Cov-2: Chronik der bisherigen Maßnahmen, abrufbar unter https://www.bundes… …Virtuelle Hauptversammlungen sind seit der AktG-Reform auch für die großen DAX-Unternehmen möglich. zug auf die Durchführung der Hauptversammlungen zeigen… …. Hierzu werden zunächst die für Hauptversammlungen relevanten Bestimmungen des Covid-19-Gesetzes vorgestellt und dann anhand einer detaillierten empirischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)

  Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Diskussion aus Sicht der Internen Revision Die Bundesregierung hat am 16. Dezember 2020 den Regierungsentwurf für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz… …in dem vorliegenden Beitrag dafür aus, für diese Unternehmen mit dem FISG explizit auch eine institutionalisierte Interne Revision einzufordern, welche… …Velte, Professur für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Accounting, Auditing und Corporate Governance, Institut für Management, Accounting & Finance… …(IMAF), Leuphana Universität Lüneburg. Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, CIA, Lehrstuhl für Interne Revision, Mercator School of Management, Universität… …beherrscht. Nach der Veröffentlichung eines Referentenentwurfs für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) 1 durch das BMF und das BMJV hatte die… …Leitern „derjenigen Zentralbereiche der Gesellschaft, die in der Gesellschaft für die Aufgaben zuständig sind“, besitzen soll, die den Prüfungsausschuss… …Aufsichtsrats für die genannten Leiter der verschiedenen Governance-Funktionen unterstellt. 4 Ursächlich hierfür ist, dass der Vorstand für die Einrichtung und… …erweiterten Straf- und Bußgeldvorschriften für einen fehlerhaften Bilanzeid nach § 331a Abs. 1, 2 HGB-E (Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren und bis zu zwei… …Jahren bei leichtfertigem Handeln) auch Erweiterungen seiner Leitungspflichten nach dem FISG-RegE entstehen. Für börsennotierte Aktiengesellschaften sollen… …wirksames IKS und RMS implementieren. Dieser neue Abs. 3 soll den bestehenden § 91 Abs. 2 AktG, der für sämtliche Aktiengesellschaften gilt, ergänzen. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hygiene-Compliance im Krankenhaus

  Ergebnisse einer Benchmark-Studie in der DACH-Region
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Mona Kratt

  …Instituts für Unternehmensführung (AAUF) unter 151 Krankenhäusern in Deutschland, Österreich und der Schweiz aus dem Jahr 2019. 1 Einführung Nicht erst seit… …Jahr gibt. 3 Für Deutschland werden analoge Zahlen in Höhe von 10.000 bis 15.000 Toten pro Jahr angenommen. 4 Die Quellen einer derartigen Infektion… …Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF)… …., Nosocomial infections in Germany. What are the numbers, based on the estimates for 2006?, Deutsche Medizinische Wochenschrift, 2008, S. 1111 ff. 5 Vgl. Ulrich… …und Weiterbildungen, aber auch harte Maßnahmen wie Kameras und Sensoren in den Spendern für Desinfektionsmittel zu denken. Zu diesem Grund wurde Ende… …bestätigt: 64 Prozent (22 Prozent sehr stark, 42 Prozent stark) haben nicht ausreichend Kapazitäten für Beobachtungen/Observationen zur Verfügung. 21 Prozent… …. 7. Flächenhygiene oder die Einhaltung der Hygienepläne kann nicht oder nur sehr eingeschränkt überprüft werden, es sind keine Kapazitäten für diese… …Prozent stark) halten die Einhaltung für kaum prüf bar und bestätigen, dass keine Kapazitäten hierfür vorhanden sind, sowie die Aufgabe oft an die… …Hauswirtschaft delegiert wird. 24 Prozent enthalten sich der Aussage und 31 Prozent (acht Prozent sehr gering, 23 Prozent gering) verwerfen die These. 8. Für… …, dass nicht ausreichend Daten für umfassendes Feedback vorliegen. 31 Prozent (zehn Prozent sehr gering, 21 Prozent gering) sind der Meinung, dass…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Ungeklärte Rechtsfragen der Sanktionierung von Unternehmen nach der DSGVO

  Prof. Dr. Dr. h. c. Michael Kubiciel

  …unionsverfassungsrechtliche Grenzen gesetzt. Zudem zeigt die Entscheidung des LG Bonn, dass der Umsatz eines Unternehmens keine ausschlaggebende Bedeutung für die… …November 2020 bzw. des Landgerichtes Berlin aus dem Februar 2021 deutlich. * Der Verfasser ist Inhaber des Lehrstuhls für Deutsches und Europäisches Straf-… …Antworten: Unter welchen Voraussetzungen kann ein Unternehmen für datenschutzrechtliches Fehlverhalten sanktioniert werden? Die Antwort hängt davon ab, ob Art… …tritt nun das Landgericht Bonn entgegen – mit Recht: Der Umsatz ist zwar entscheidend für die Bemessung der Obergrenze des Sanktionsrahmens, aber kein… …zeichnet sich vor allem durch die in Art. 83 DSGVO enthaltenen Regeln für Geldbußen aus, die bis zu 4 % des Jahresumsatzes betragen können. 4 Sanktionsregeln… …Personen. Wegen dieser Eingriffsintensität gelten für Sanktionsregeln besondere (unions-)verfassungsrechtliche Regelungen, nicht zuletzt in Bezug auf die… …regeln, wer wann für die Verletzung einer Verhaltensnorm sanktioniert werden darf 8 und ermächtigen die Sanktionsinstanz zur Vornahme des in der Sanktion… …liegenden Grundrechtseingriffs, falls die Voraussetzungen für eine rechtmäßige Verhängung der Sanktion erfüllt sind. 9 Die DSGVO enthält in Art. 83 DSGVO die… …„Allgemeinen Bestimmungen für die Verhängung von Geldbußen“. An der Struktur des Artikels lassen sich Entstehungshintergrund und ­Telos unschwer ablesen: Ziel… …für den Tatbestand. So eröffnen die von Art. 83 DSGVO in Bezug genommenen „Verarbeitungsgrundsätze“ erhebliche Interpretationsspielräume; kritisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Aspekte eines Regelungswerkes unter Berücksichtigung interkultureller Unterschiede

  Handlungsvorgaben im internationalen Umfeld
  

  Birgit Depping

  …Integritätsprogramme ergänzt. Ein klares Verständnis für Integrität – das Wissen, das Richtige zu tun – fördert die Compliance in einem Konzern. Warum aber handeln… …, Gewissensbisse haben. Beispielsweise bei einem Diebstahl. Er kann jedoch auch die Tat für sich selber rechtfertigen – ohne jegliche Selbstverurteilungen. In der… …, die sich im Laufe der Zeit festigen. Ein augenscheinliches Fehlverhalten kann * Birgit Depping ist Diplom-Ökonomin und seit mehr als 25 Jahren für einen… …auch zum Certified Fraud Examiner (CFE), Certified Financial Services Auditor (CFSA) und zum Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR weitergebildet. Sie… …Verhalten ist prinzipientreu und somit nicht anfällig für Korruption. 6 2 Handlungsvorgaben durch das IKS „Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit und… …Governance-Funktion für die Überwachung der Compliance verantwortlich ist, hat die interne Revision als prozessunabhängige Institution Schwächen im IKS zu… …eigenverantwortlich tätig, sodass detaillierte Vorgaben für den Handelnden nur eingeschränkt vorhanden sind. Ein IKS muss zu jedem Zeitpunkt die Ordnungsmäßigkeit… …Rechts­praxis bei Compliance-Verstößen erschwert die Implementierung konzerneinheitlicher Regelungen im Konzernverbund. Besondere Herausforderungen für die… …kultureller Einflüsse erfolgen. Es geht letztlich darum, ein von allen akzeptiertes und für alle Konzerneinheiten geltendes und handhabbares Regelwerk zu… …Unternehmen unter anderem vorgeworfen werden: ffEin Selektionsverschulden, das heißt die falsche Auswahl von Mitarbeitern für eine Tätigkeit. ffEin…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Ehrlichkeit

  Eine Aufforderung zur kritischen Selbstprüfung
  

  Thomas Schneider

  …, welche einen Menschen bezeichnet, der nicht lügt und stiehlt. Ehrlichkeit proklamieren 92 Prozent der Menschen für sich. Sind sie aber wirklich ehrlich?… …wurde schon oben aufgezeigt, dass sich die meisten Menschen für ehrlich halten und durchaus ehrlich sind. Hier bedarf es auf den ersten Blick keine… …50 Fragen beantwortet werden. Die Teilnehmer erhielten zehn Cent für jede richtige Antwort. Dabei wurden drei Gruppen gebildet: f Die erste Gruppe… …oder eine nicht stattgefundene Reise abgerechnet. Die heute übliche Null-Toleranz- Politik würde jedoch bei einer Aufdeckung für das rasche Ende einer… …die Frage der Ehrlichkeit für sich ohnehin bereits beantwortet hat. Im persönlichen Umfeld, in der Familie, unter Freunden oder am Arbeitsplatz verhält… …angeführten 98 Prozent der Menschen Ehrlichkeit für wichtig und richtig halten, werden sie nicht unehrlich handeln, zumindest „nicht so richtig“ unehrlich… …„faire“ Anteil genommen wird. Was für einen selbst gilt, muss auch für andere gelten, entsprechend wird meistens weggesehen, wenn sich andere Mitarbeitende… …ebenfalls im wortwörtlichen Sinne selbst bedienen. Bei dem sprichwörtlichen Griff in Kasse, wären allerdings keine Ausreden möglich. Für die Compliance gilt… …es, diese Sichtweise, ja Selbsttäuschung, zu hinterfragen, zu widerlegen. Für ein Unternehmen macht es selbstverständlich keinen Unterschied aus, ob… …Selbstbedienung und die Folgen für das Unternehmen darzustellen. Diebstahl bleibt Diebstahl und ist mit dem Anspruch der eigenen Ehrlichkeit unvereinbar. 4 Direkter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Auf der Suche nach dem Masterplan

  Chancen einer professionellen Revisionsstrategie
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Hintergrund der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis – vorgestellt werden. Im letzten Abschnitt geben wir Hinweise auf einige wichtige und… …Teilbereiche gegenüber ihrer Umwelt zur Verwirklichung der langfristigen Ziele. 1 Für jede erfolgreiche Organisation ist eine klar definierte, transparente… …und bei der Erfüllung ihrer Ziele und dem Erreichen ihres Auftrags. Das Gleiche gilt auch für jede erfolgreiche Interne Revision. 2 Die Interne Revision… …der Strategie für die Interne Revision und deren Bedeutung für die operativen Aufgaben und Tätigkeiten wird in Abbildung 1 verdeutlicht. Die Abbildung… …Jahresprüfungsplan • Follow-up der vereinbarten Maßnahmen • Zusammenfassende Prüfungsurteile zu Governance, Risiko und Kontrollen Abb. 1: Der Planungsrahmen für die… …Revisionsleitung bilden den dritten Eckpfeiler der Revisionsstrategie. Die Revisionsleitung steht hier stellvertretend für die gesamte Revisionsfunktion, denn sie… …trägt die Gesamtverantwortung für eine qualitativ hochwertige Revisionsarbeit und den gelieferten Mehrwert (vgl. Abbildung 2). Dieser dritte Eckpfeiler… …Bedeutung der Eckpfeiler einer Revisionsstrategie für den Strategiemanagementprozess 7 Erwartungen der Interessengruppen Erwartungen des Berufsstandes… …und Fordern der Mitarbeiter der Internen Revision. Die drei Eckpfeiler der Revisionsstrategie bilden die Grundlage für die Ziele und Grundsätze sowie… …für die Werkzeuge, um eine wertstiftende Interne Revision zu betreiben. Das Erkennen der Erwartungen der Interessengruppen, des Berufstandes und der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2021

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …Voraussetzungen und Beweislast für Schadensersatzansprüche nach Art. 82 DSGVO Für materielle und immaterielle Schäden aufgrund eines Datenschutzverstoßes wird den… …diesem Jahr eine andere Tendenz erkennen. Die Entscheidungen geben Anlass für einen Überblick zu den Voraussetzungen für Schmerzensgeldansprüche. Für einen… …für eine gewisse Erheblichkeit können die in ErwG. 85 DSGVO genannten immateriellen Schäden der Rufschädigung oder Diskriminierung angeführt werden. Das… …Interesse. Die Darlegungsund Beweislast für anspruchsbegründende Umstände liegen gemäß den allgemeinen zivilprozessualen Regelungen beim Anspruchsteller… …Voraussetzungen für einen Schadensersatzanspruch nach Art. 82 Abs. 1 DSGVO anspruchstellerfreundlich. Quelle: juris.de (kostenpflichtig) ♦ VG Berlin, Urt. v. 31. 08… …. 2020 – Az. 1 K 90.19 – Identitätsnachweise bei Betroffenenanfragen Das Verwaltungsgericht Berlin hat in einem Urteil über die Voraussetzungen für das… …Verlangen eines Identitätsnachweises im Fall von Betroffenenanfragen entschieden. Die Rechtsgrundlage für eine Auskunftserteilung im öffentlichen Bereich ist… …. Ohne einen besonderen Anlass für begründete Zweifel an der Identität darf nach Ansicht des Verwaltungsgerichts ein auskunftspflichtiger Verantwortlicher… …sei der Informationsgehalt der Auskunft bereits so sehr reduziert, dass zu geringe Anknüpfungspunkte für weitere eigenständige Nachforschungen mit… …epidemiologisches Krebsregister, nicht jedoch informationsrechtliche Auskunftsansprüche. Bereits in der Begründung für das Landeskrebsregis­ PinG – Schlaglichter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Vom Anfänger zur souveränen Prüfungspersönlichkeit

  Persönliches Wachstum mithilfe von Revisionsprüfungen
  

  Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani

  …dargelegt, welche Selbststeuerungskompetenzen für die Durchführung einer Revisionsprüfung erforderlich sind. Nach einer kurzen Vorstellung der vier… …Funktionssysteme des Gehirns und der Unterteilung der Prüfungsgegenstände in unterschiedliche Kategorien wird in diesem Artikel aufgezeigt, für welche Art von… …ersten Prüfung erst einmal mitmachen. Ich suchte nach Orientierung und war froh, wenn ich kleine Hilfsarbeiten verrichten konnte und klare Anleitungen für… …Einarbeitung sei geschafft. Allerdings beschwerte sich der Fachbereich, dass einige meiner Feststellungen zwar richtig, für das Unternehmen insgesamt jedoch… …(wie zum Beispiel die Beurteilung der Zusammenarbeit zwischen zwei Unternehmensbereichen) anzugehen, für die es keinerlei Sollvorgaben, dafür jedoch eine… …. Unsere linke Gehirnhälfte ist für unsere analytische Intelligenz und für Sprache verantwortlich. Sie arbeitet sequenziell. Unsere rechte Gehirnhälfte steht… …für die intuitive Intelligenz und ist mit unserem vegetativen Nervensystem vernetzt. Dies führt dazu, dass Gefühle wahrgenommen werden können. Die… …orientieren und vorsichtig zu bewegen. Dies ist gut für das Achten auf Unstimmigkeiten, auf Neuartiges oder auf Dinge, die anders sind als erwartet und… …schützen zu können. Die linke Gehirnhälfte ist für analytische Intelligenz und für Sprache verantwortlich und arbeitet sequenziell. Die rechte Gehirnhälfte… …steht für die intuitive Intelligenz und drückt sich über Gefühle und Körperempfindungen aus. Die intuitive Verhaltenssteuerung IVS Das IVS steuert das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hinweisgebersystem im international tätigen Mittelstand

  Ausgestaltung von Hinweisgebersystemen vor dem Hintergrund der EU-Whistleblower-Richtlinie
  

  Paul Buchwald

  …Compliance- Management-Systems (CMS) darstellt, ist bekannt. 1 Eine gesetzliche Pf licht für Unternehmen ein Hinweisgebersystem einzurichten ist (noch) der… …Ausnahmefall. 2 Spätestens bis Dezember 2021 wird es aber durch die nationale Umsetzung der Whistleblower-Richtlinie (WBRL) 3 diese gesetzliche Pf licht für… …Unternehmen mit 250 oder mehr Beschäftigten geben. 4 Für Unternehmen mit 50 bis zu 249 Beschäftigten gibt es eine Übergangsfrist von weiteren zwei Jahren. Verpf… …lichtete Unternehmen müssen „Kanäle und Verfahren für interne Meldungen und für Folgemaßnahmen“ einrichten und die Kanäle „müssen den Arbeitnehmern der… …. 8 Dies trifft jedoch nicht für mittelständische Unternehmen zu, die eine relevante Größe oder besondere Exposition (noch) nicht haben und… …gegebenenfalls trotzdem international tätig sind. Für diese kann nicht nur der mit der Einführung eines Hinweisgebersystems einhergehende Kulturwandel, sondern… …die erfolgreiche Einrichtung von Hinweisgeberkanälen maßgeblich von einem klaren Konzept für die Umsetzung ab. * Paul Buchwald ist Unternehmensjurist im… …besteht bspw. für Kreditinstitute (§ 25a Abs. 1 S. 6 Nr. 3 KWG) und Versicherungen (§ 23 Abs. 6 VAG). 3 Richtlinie (EU) 2019/1937 des europäischen… …, 2017, S. 1097. 7 In Frankreich bspw. für Unternehmen mit 50 Beschäftigten durch das Gesetz „Sapin II“. 8 Vgl. Nezmeskal-Berggötz, S., Einführung und… …Hinweisgebersystem nicht nur für Beschäftigte, sondern auch für Geschäftspartner oder Dritte zugänglich gemacht wird. Auch wenn die Einrichtung zwar gewisse Kosten…

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