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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 43 (2008) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …die Befugnis, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/ oder offline)… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifi kation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die… …Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom… …, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Inhalt/Impressum

  …ZRFG 4/08 146 Editorial Operation böswillige Hypothek 145 Frank Romeike und Dr. Roland Franz Erben Wissen Analysen Standards Risikomanagement… …. Jean-Marcel Kobi Der Gedanke der Balance hält zunehmend Einzug in unser Denken. Work-life- Balance und Balanced Scorecard sind Beispiele dafür. Bei der… …Work-life-Balance geht es darum, eine Balance zwischen Arbeits- und Privatleben zu finden. Dahinter steht die Erkenntnis, dass alles, was ins Extrem getrieben wird… …, erkrankt. Die Balance vernachlässigen, heißt Risiken eingehen. Dr. Jean-Marcel Kobi zeigt in seinem Beitrag die Risiken und Spannungsfelder im HR-Management… …erforderlich und auch umgesetzt. Ein typischer Bereich hierfür sind Nachhaltigkeitsrisiken. Während diese Risikoart grundsätzlich Teil des unternehmensweiten… …Risikomanagements ist, sind in bestimmten Berichtsstrukturen, so Autor Thomas Fuggenthaler, zusätzliche Instrumente erforderlich. Mehr Risiko, schlechteres Rating und… …eingetreten sind. Genau diese Risiken haben nämlich die Finanzkennzahlen (wie Gesamtkapitalrendite, Zinsdeckungsquote und Eigenkapitalquote) beeinflusst, welche… …auseinander. Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität 173 Prof. Dr. Günter Janke Die Einrichtung einer effektiven und effizienten Compliance-Organisation ist… …inzwischen ein Muss für jedes Unternehmen. Dem Bereich der Wirtschaftskriminalität im Allgemeinen und ihren neueren Erscheinungsformen wie etwa der… …: RMA-Jahreskonferenz am 25./26. September in Frankfurt am Main / Kooperation zwischen ICV und RMA +++ IRFMintern (S. 148): Beginn des MBA- Studiums im Oktober /…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  DIIR Pr

  Standard zur Pr
  

  Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Frank Giesing, Michael Peis, u.a.

  …Definitionen und Grundsätze DIIR Projektgruppe „Projekt Management Revision“ Die Autoren: Robert Düsterwald Susanne Fries-Palm Frank Giesing Michael Peis Ulrich… …verabschiedeten neuen DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze“ vorstellen zu dürfen. Mit der Herausgabe eines… …neuerlichen Standards folgen wir unserem wichtigsten Anspruch, die praktische Arbeit der Internen Revision zu unterstützen, Werkzeuge und Leitfäden zu… …entwickeln, die Qualität der Internen Revision stetig zu verbessern und den aktuellen Entwicklungen anzupassen. Wir sind sicher, dass dieser Standard fundierte… …und systematische Grundlagen für die tägliche Revisionsarbeit unserer Mitglieder bereithält. Der Vorstand bedankt sich bei den Mitgliedern und den… …zeitnah mit Anpassungen der Geschäftsprozesse, der Organisation und der IT-Systeme im eigenen Unternehmen schnell und angemessen reagiert werden… …. Erneuerungen einer veralteten Infrastruktur sind notwendig, um bei innovativen Entwicklungen nicht den Anschluss zu verlieren und den Geschäftsbetrieb aufrecht… …Ergebnisse der Projekte sehen jedoch oft anders als geplant aus. Die meisten IT-Projekte verfehlen ihre Ziele, und das Scheitern aller Arten von Projekten ist… …und -kontrollen stellen das zentrale Rahmenwerk für die darin ablaufenden Projektaktivitäten dar. Projektergebnisse sind erfahrungsgemäß nur sehr selten… …besser als die Pläne und Vorgaben des Projektmanagements, die das Produktionsverfahren zu ihrer Erstellung beinhalten. Unklare Absprachen und Vorgaben der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  RMA/IRFMintern

  …RMA-Jahreskonferenz unter dem Rahmenthema „Wert- und risikoorientierte Unternehmenssteuerung“ am 25. und 26. September im Hotel Mövenpick an der Messe Frankfurt statt… …. Hierzu erhalten Sie in den nächsten Tagen noch eine gesonderte Einladung. Wir freuen uns sehr auf Ihr Kommen! Kooperation zwischen ICV und RMA gesetzt… …werden (etwa Balanced Scorecard, risikooriente Budgetplanung, Abweichungs- und Szenarioanalysen etc.?) Welche (neuen) Qualifikationen müssen Controller… …und Risikomanager erwerben, um diese Herausforderungen bewältigen können? Über die Ergebnisse des AKs, zukünftige Sitzungen und anstehende Projekte… …laden alle Mitglieder auch auf diesem Wege nochmals sehr herzlich ein, ihr Wissen und ihre Erfahrungen in dieses Gemeinschaftsprojekt einzubringen… …Governance, Risk, Compliance und Fraud Management. In zwei Jahren wird den Spezialisten das erforderliche Fachwissen in den Bereichen Betriebs- und… …Volkswirtschaftslehre, Rechts- und Sozialwissenschaften, aber auch Informationstechnologie vermittelt. Im Studienverlauf erfolgt die Spezialisierung in den Bereichen der… …guten Unternehmensführung und -sicherheit, des Risikomanagements, der Betrugsprävention und der Wirtschaftsethik. Zusätzlich können Studierende während… …diesem Jahr durch eine besonders starke Besetzung aus österreichischen und schweizer Fach- und Führungskräften mit einem akademischen Abschluss und… …geeigneter Praxiserfahrung aus. Da nur noch wenige Plätze frei sind, können sich schnell Entschlossene für mehr Informationen und Bewerbungsunterlagen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Vergütungen, sachbezogene Incentives), und somit nicht die auf Endkunden bezogenen Incentivierungen (z. B. Preisminderungen, Bonussysteme …). Der Leitfaden… …gliedert sich in vier wesentliche Bereiche. Zu Beginn wird ein Überblick über Grundla gen und Terminologie zu Anreizsystemen gegeben. Hierbei wird auch auf… …Anreizsysteme angewendet werden können. Sie sind thematisch gegliedert nach Kompatibilität, Transparenz, Akzeptanz, Flexibilität und Wirtschaftlichkeit der… …Handelsvertreter und Handelsvertrieb ergeben sich aus dem hier über die Unternehmensgrenzen hinweg erforderlichen Steuerungsbedarf. Redundanzen in den Prüfungsfragen… …der einzelnen Bereiche sind naturgemäß vorhanden und auch beabsichtigt, da sie einen vollständigen Blick auf den jeweiligen Untersuchungsfokus… …gewährleisten. 1. Grundlagen und Terminologie zu Anreizsystemen 1.1 Allgemeine Funktionen und Anforderungen „Spitzen der Privatwirtschaft wie der Politik beklagen… …öffentlich einen Abfall an Leistungswillen und Bereitschaft zur Verantwortungsübernahme in Organisationen, der vor allem die jüngere Generation erfasst“… …(Kaschube/Rosenstiel (2000), S. 70). Die Diskussion um eine effektivere Verhaltenssteuerung und eine stärkere Integration der Mitarbeiter in Unternehmen ist so aktuell… …wie nie. Leistungsorientier te Vergütung und Anreize gewinnen hierbei eine herausragende Stellung. Insbesondere in Bereichen des Vertriebs bilden sie… …häufig einen schwergewichtigen Teil der Gesamtvergütung eines Mitarbeiters und sollen daher im Weiteren näher betrachtet werden. Bei betrieblichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Risikomanagement Typologie

  Eine empirische Untersuchung an deutschen KMU
  

  Dr. Thomas Henschel

  …der umfassenden Analyse einer Fragebogenerhebung und unterstützt von strukturierten Interviews wurde hierbei ein multidimensionaler Ansatz entwickelt… …Organisationen-Typologie von Miles und Snow auf die Bewertung von Risikomanagement-Praktiken anwendbar gemacht wird, werden drei Risikomanagement-Typen extrahiert – Reactor… …, Defender/ Prospector und Analyser. Jeder der drei Typen wird durch seine Determinanten bezüglich der Komponenten eines ganzheitlichen Risikomanagements… …beschrieben. 1. Einführung Zum aktuellen Stand des Risikomanagements in deutschen kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) gibt es bisher keine substanziellen… …Ergebnisse. 1 Die nationale und internationale Literatur bietet nur wenige Vorschläge, wie ein für KMU geeignetes Risikomanagement aufgebaut sein könnte. Diese… …Unternehmen selbst liegt. KMU bergen oft ein hohes Insolvenzrisiko, die häufigsten Ursachen sind Managementfehler und Schwächen in der Unternehmensstruktur… …Risikomanagement-Praktiken in deutschen KMU zu erforschen und Verständnis dafür zu gewinnen, welche Hauptschwierigkeiten beim Einrichten eines Risikomanagementsystems im Wege… …Communities (2003) Tabelle 1: Kleine und mittlere Unternehmen: Schwellenwerte der Europäischen Kommission 2. Literaturanalyse Die Literatur zeigt, dass… …Risikomanagement sich noch in einer frühen Entwicklungsphase befindet und dass sich bislang für KMU noch keine Standards herausgebildet haben, die beschreiben, wie… …ein umfassendes Risikomanagement aussehen sollte. 4 Es gibt zudem in der existierenden KMU-Literatur wenige Beiträge über erfolgte Implementierungen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Checkliste Mietanpassungen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Miete im Zuge von Modernisierungen, die Festlegung der Miete bei Neuvermietung und Veränderungen der Nebenkosten als Vorauszahlung oder Pauschale be… …handelt. 1. Organisatorische Grundlagen ja nein Bemerkungen 1.1 Liegen aktuelle und sachgerechte Organisationsanweisungen zur Durchführung von… …eine zentrale Übersicht zu den unterschiedlichen Mieterhöhungsmöglichkeiten mit konkreten Anweisungen zu ihrer Behandlung, zur Reihenfolge und… …Wiedervorlage, zur Prüfung und Durchführung möglicher Mietanpassungen? 1.5 Ist sichergestellt, dass Änderungen der gesetzlichen Bestimmungen im Unternehmen… …verfolgt werden und unmittelbar Anwendung finden? 1.6 Sind die Schnittstellen zwischen den verschiedenen Abteilungen bzw. Verwaltungseinheiten klar… …Werden Mieterhöhungen durch Erklärung in Textform geltend gemacht und begründet? 1.13 Ist sichergestellt, dass bei Mieterhöhungen die Wohnfläche… …Neuvermietungen) und wird diese beachtet? 2.2 Werden satzungsrechtliche Vorgaben zur Miethöhe (z. B. Sozialverträglichkeit) beachtet? 2.3 Werden bei… …2.5 Erfolgt bei zentral gesteuerter Mietanpassung eine regelmäßige Absprache zwischen Zentralbereich und Kundencenter? 2.6 Ist sichergestellt, dass… …Mieterhöhungsschreiben und Nebenkostenabrechnungen mit Nachzahlungen nicht zeitgleich versandt werden? 2.7 Werden wertverbessernde Maßnahmen unter Portfoliogesichtspunkten… …bei preisgebundenem Wohnungsbau die Miete zeit nah geprüft und angepasst? 2.12 Wird im Zug der Ablösung von Darlehen bei preisgebundenem Wohnraum die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Die Balancen im HR-Management

  Personalrisiken als die größten Risiken im Unternehmen professionell managen
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …Unternehmen professionell managen Dr. Jean-Marcel Kobi* Der Gedanke der Balance hält zunehmend Einzug in unser Denken. Work-life-Balance und Balanced Scorecard… …sind Beispiele dafür. Bei der Work-life-Balance geht es darum, eine Balance zwischen Arbeits- und Privatleben zu finden. Dahinter steht die Erkenntnis… …, dass alles, was ins Extrem getrieben wird, erkrankt. Die Balance vernachlässigen, heißt Risiken eingehen. Im folgenden werden solche Risiken und… …, wir müssen zurück Wachstum, Wandel, starke Führung und erfolgsorientierte Kultur wirken in Über-, aber auch in Unterdosis fatal. Wie Probst/ Raisch 1… …Spannungsfelder sind in Abbildung 1 aufgeführt. Unsere Zeit ist stärker von ständigem Wandel und forciertem Wachstum geprägt als vom bewahrenden Pol. Unternehmen… …und müssen zurück, bzw. wieder eine stimmige Balance zwischen den Polen zu finden suchen. Das bedingt, sowohl den einen wie den andern Pol einzubeziehen… …Mitarbeiterorientierung weiche Faktoren entwickeln high touch Dr. Jean-Marcel Kobi Zwischen Business- und Mitarbeiterorientierung, strategischen Aufgaben und Tagesgeschäft… …oder „high tech“ und „high touch“ ist die Balance immer wieder neu zu finden. Dem HR-Management kommt dabei eine besondere Bedeutung zu. Es kann einen… …wesentlichen Beitrag zur Balance im Unternehmen leisten. 2. „Sowohl-als-auch“ ist erfolgreicher – langfristig UND kurzfristig Hektik und Feuerwehrübungen auf… …selbst wurde kurzfristiger, obwohl menschliche Beziehungen und kulturelle Werte nur langfristig entwickelt werden können. Das HR-Management hat dieselben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Hat sich das Berufsbild der IR in den letzten 5 Jahren verändert?

  Neuauflage einer empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick Hans-Ulrich Westhausen, Düsseldorf Der Verfasser des Beitrags ist Hans-Ulrich Westhausen, Leiter… …, Handel, Pharma, Dienstleistung) tätig. Er ist im Besitz der Berufszertifikate CIA, CISA, CCSA und CFE. Zudem ist er akkredierter Quality Assessor beim… …ein Berufsbild, welches überraschend wenig Risikoorientierung, dafür aber viel häufiger Englischkenntnisse und Reisebereitschaft als Hauptanforderungen… …Objektivität, Loyalität, Termintreue, Zuverlässigkeit und die Verpflichtung zu permanenter Weiterbildung (= Continuing Professional Development). Insgesamt… …, ◆ Berichterstellung und Präsentation vor Management, ◆ Projekt- und Ad-hoc-Aufgaben jeweils 6 Nennungen (total 18) 3 ◆ Prüfung von Ordnungsmäßigkeit… …und Einhaltung des Regelwerks, ◆ Umsetzung der Optimierungsvorschläge und Follow up jeweils 5 Nennungen (total 10) 4 ◆ Prüfung von Sicherheit, ◆… …Zweckmäßigkeit, ◆ Prüfung der Kontrollsysteme (= IKS), ◆ Risikomessung und -bewertung/ risikoorientierte Prüfung jeweils 3 Nennungen (total 9) Die anderen 11… …fachlichen Kategorien wurden insgesamt 15 Mal genannt. Hitliste 2008* (insgesamt 99 Nennungen) Berichterstellung und Präsentation vor Management 11 Nennungen… …Erstellung von Optimierungsvorschlägen 9 Nennungen Umsetzung der Optimierungsvorschläge und Follow up 8 Nennungen ◆ Ablauf-/Prozess-/Systemprüfung, ◆ Prüfung… …von Ordnungsmäßigkeit und Einhaltung des Regelwerks, ◆ Risikomessung und -bewertung/risikoorientierte Prüfung jeweils 7 Nennungen (total 21) Projekt-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Nachhaltigkeitsrisiken

  Das Risikomanagement von Nachhaltigkeitsrisiken in Projekten und Joint Ventures auf der Basis des GRI-Standards
  

  Thomas Fuggenthaler

  …in Projekten und Joint Ventures auf der Basis des GRI-Standards Thomas Fuggenthaler* In einem Unternehmen mit ausgeprägter Risiko(management) kultur… …aber oftmals „Spezial-Risikomanagementfunktionen“ erforderlich und auch umgesetzt. Ein typischer Bereich hierfür sind Nachhaltigkeitsrisiken. Während… …die Erfüllung einer lediglich rechtlichen Anforderung aus KonTraG bzw. jetzt auch dem BilMoG hinaus wird Risikomanagement in vielen Unternehmen und von… …folgende Konstellationen zu beobachten: Projekte Mit Projektcontrolling und Projektrisikomanagement liegt i. d. R. ein umfassendes Überwachungs- und… …Steuerungsinstrumentarium vor: Neben den klassischen Instrumenten der Zeit- und Budgetüberwachung hat sich die Unterstützung durch risiko- Thomas Fuggenthaler orientierte… …auch deshalb, weil diese Informationen für die ausführenden Projektmanager nicht relevant sind und auch die Änderungsfrequenz deutlich geringer ist als… …Möglichkeiten zum Durchgriff bestehen. In der Praxis bedeutet dies, dass die Möglichkeiten, Regelungen und Standards vorzugeben, die über das gesetzlich… …möglicherweise Kontrollprozesse und -handlungen nicht im üblichen Maß als vorbeugende Kontrollen vorgenommen werden, so dass nachgelagerte Kontrollelemente… …Unternehmen im Vollbesitz hält, sind grundsätzlich ähnliche Problemfelder gegeben, insbesondere dann, wenn es sich um ein dem eigenen Kerngeschäft fremdes und… …Reportingstrukturen passen. Soweit es sich um ein finanzielles Zahlenwerk handelt, ist das Reporting unproblematisch, bei stark inhaltlich getriebenen und textlastigen…

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