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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …werden nach der dortigen Behandlung der Teilprozesse Auftragsannahme sowie Disposition hier die Sendungsbereitstellung und die Transportdurchführung… …und risikoorientierte Prüfungsansatz in den Revisionsprogrammen abgebildet: ◆ ◆ ◆ ◆ Darstellung der einzelnen Prozessschritte Aufzeigen der… …prozessimmanenten Risiken Soll-Kontrollen (exemplarisch) Prüfungsfragen (exemplarisch) Die Kontrollen und Prüfungsfragen sind bewusst beispielhaft dargestellt. Für… …eine effektive Risikoerfassung des zu prüfenden Prozesses ist das Prüfungsprogramm auf die Eigenschaften des Geschäftsmodells, des Umfeldes und der für… …, in welchem Aufträge angelegt und bearbeitet werden. Auch zur Disposition können externe Dienst leister hinzu gezogen werden, welche die Organisation… …externe Logistikunternehmen erfolgt. Hierfür setzen diese etwa Personal, Lagerräume und Lagerhaltungsanwendungen ein. Die Transportdurchführung ist die… …häufigste Art der Fremdvergabe. Viele Unternehmen greifen, je nach Art des Transports, z. B. auf Unternehmen der KEP- Branche (Kurier, Express und Paket)… …Vielfältigkeit der Bestimmungsorte durch das eigene Transportnetzwerk nicht hinreichend abgedeckt wird. Zur Bewertung und Steuerung der wirtschaftlichen… …nutzen, werden sie in einem Kennzahlensystem miteinander verknüpft und hierarchisiert. Die wesentlichen, übergeordneten Kennzahlen für einen Prozess werden… …der Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit auch bislang nicht berücksichtigte Effizienz- und Wirtschaftlichkeits potenziale zu identifizieren. Um die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …, CISM, CFE, München Stefan Taubenberger ist im Bereich IT-Audit bei einem großen Rückversicherer tätig und promoviert zum Thema IT-Risk Assessment an der… …Open University in England a Das Audit Universe (Prüfungsobjekte/ -landkarte) bezeichnet alle Prüfungsobjekte einer Unternehmung und dient als Basis für… …die jährliche und mehrjährige Prüfungsplanung. Die Prüfungsplanung der Internen Revision rückt in jüngster Zeit immer stärker in den Fokus, da durch die… …IT-Revision wird seit langem COBIT 2 verwendet – in der Prüfungsplanung wie auch Prüfungsdurchführung – und oft als der Prüfungsplanungsstandard bezeichnet… …. Dies ist gerade deswegen der Fall, da COBIT unter IT-Revisoren wie auch international sehr bekannt ist und oft im selben Atemzug mit COSO 3 genannt wird… …. Im Folgenden werden die internationalen relevanten Prüfungsplanungsstandards des IIA und der ISACA dargestellt und aufgezeigt, inwieweit COBIT als… …Prüfungsplanungsstandard bzw. in der Prüfungsplanung verwendet werden kann. In diesem Artikel wird unter der generellen Prüfungsplanung eine jährliche und fortlaufende… …Internal Auditors (IIA) hat verbindliche Standards für die Interne Revision definiert und darin die grundsätzlichen Anforderungen an die Ausgestaltung und… …, undertaken at least annually.“. Die darauf aufbauenden Practice Advisories 2010-1 Planning und 2010-2 Linking the Audit Plan to Risk and Exposure 5 beschreiben… …. Zusätzlich dazu existieren technische Leitfäden – sogenannte Global Technology Audit Guides (GTAG) – die gängige Prüfungspraxis wiedergeben und dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  ZRFG-News

  …die Tarife im Neugeschäft je nach Lage und vermutetem Terrorrisiko ab sofort differenziert werden. Im Jahr 2007 wuchs die Zahl der Extremus- Kunden um… …Terroranschlägen vom 11. September 2001 von führenden deutschen Versicherungsgesellschaften gegründet wor den und wird auch vom Staat mitgetragen. Erst im November… …, Medien- und Telekommunikation) sind durch die Digitalisierung von Informationen und die Nutzung neuer Technologien ständig neuen Herausforderungen und… …. Dies sind die Kernergebnisse einer Umfrage, welche die Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft Deloitte unter den weltweiten… …Top-100-TMT-Unternehmen durchgeführt hat. Unternehmen, die ihre sensiblen Daten und Informationen wirksam schützen wollen, brauchen eine integrierte Unternehmensstrategie… …Prozent gewachsen. Mehr als ein Drittel hiervon klagt allerdings über fehlende Kompetenzen und Ressourcen, um den Bedrohungen für die Informationssicherheit… …umfassend zu begegnen“, so Frank M. Hülsberg, Partner im Bereich Enterprise Risk Services und Assurance Leader TMT bei Deloitte. Die größten Bedrohungen für… …. Besonders anfällig erweist sich dabei der E-Mail-Verkehr, aber auch Viren und Würmer sowie Mitarbeiterversagen spielen eine erhebliche Rolle. Etwas geringer… …ist die Sorge vor Phishing- oder Denial-of-Service/DoS- Attacken. In der TMT-Branche spielen kreative und flexible Mitarbeiter eine wichtige Rolle. Aber… …Menschen – 91 Prozent der Unternehmensleiter halten menschliches Fehlverhalten prinzipiell für ein ernstes Sicherheitsrisiko – während auf Prozesse und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Revisionsplanung in Echtzeit

  Von der „Revisionsplanwirtschaft“ zu Continuous Auditing
  

  Armin L. Rau, Frank Rühl

  …. Rau und Frank Rühl Armin L. Rau ist Geschäftsführer der Jefferson Wells GmbH. Seine fachliche Kompetenz bringt er vor allem in den Sektoren Internal… …Audit, Technology Risk und Finance & Accounting ein. Frank Rühl, CIA, CISA, ist Engagement Manager im Bereich Internal Audit & Controls bei Jefferson… …Wells und berät Unternehmen unterschiedlichster Branchen. Zur Diskussion Unter dieser Rubrik werden in unregelmäßigen Abständen Revisionsthemen… …präsentiert, die nach Ansicht der Redaktion und der Autoren besonders diskussionswürdig sind. Bitte schreiben Sie der Schriftleitung dieser Zeitschrift Ihre… …auch – zunächst entlang der an sie gestellten Anforderungen. Dabei reicht es heutzutage nicht mehr aus, nur zu prüfen, wie und ob Richtlinien eingehalten… …werden. Aufgrund sich schnell verändernder Rahmenbedingungen und eines zunehmend komplexer werdenden Umfelds gewinnt eine flexible prozessorientierte… …eines umfassenden Enterprise Risk Managements bewerten und letztlich auch bewältigen. Die Methode, um den gestiegenen Anforderungen einer… …risikoorientierten, dynamischen Prüfung zu begegnen und in Echtzeit gerecht zu werden, ist Continuous Auditing. Revisionsplanung der Zukunft Continuous Auditing ist… …die kontinuierliche und automatische Überprüfung von Transaktionen im ERP- System eines Unternehmens. Durch die Automatisierung und Standardisierung… …wird die Analyse großer Transaktionsbzw. Datenmengen ermöglicht. Unregelmäßigkeiten und Schwächen im internen Kontrollsystem können so effizienter und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Der Prüfungsausschuss nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)

  Weiter steigende Anforderungen an den Aufsichtsrat
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …weiteren Verbesserung der Corporate Governance in (Groß-)Unternehmen, um das Vertrauen der Anleger und Kapitalmärkte nach zahlreichen Unternehmenskrisen… …Leitungs- und Überwachungsorgan aufgrund gesetzlicher Vorgabe organisatorisch getrennt sind, so dass die Forderung nach einem besonderen, unabhängigen… …kompetente Überwachung der Geschäftsleitung durch den Aufsichtsrat sowie die Qualität und Unabhängigkeit der Abschlussprüfung bei. Mit dem BilMoG steigen die… …HGB-Bilanzrechts, um insbesondere mittelständischen Unternehmen eine gleichwertige, zugleich aber einfachere und kostengünstige Alternative zu den International… …Financial Reporting Standards (IFRS) zur Verfügung zu stellen 3 . Zudem setzt das BilMoG mit der Abänderungsrichtlinie und der Abschlussprüferrichtlinie zwei… …europäische Richtlinien 4 in nationales Recht um, mit der Folge, dass sich die Mehrheit der Gesetzesänderungen auf das Bilanzrecht und die Abschlussprüfung… …in Unternehmen von öffentlichem Interesse und der voraussichtlichen Umsetzung * Prof. Dr. Anja Hucke ist Lehrstuhlinhaberin an der Universität Rostock… …. 8. 11. 2007 S. 54. Unabhängig von der Modernisierung bleibt die HGB-Bilanz Grundlage der steuerlichen Gewinnermittlung und der Ausschüttungsbemessung… …Prüfungsausschusses 2.1 Der Sarbanes-Oxley-Act 2002 Als Reaktion auf milliardenschwere Bilanzfälschungen und Unternehmensinsolvenzen hat der US-amerikanische… …Gesetzgeber den Sarbanes-Oxley-Act 2002 (SOA7) erlassen, der zu wesentlichen Änderungen und Verschärfungen im USamerikanischen Kapitalmarktrecht8 geführt hat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFG 6/08 280 ZRFG-News Milliardenschäden durch Produkt- und Markenpiraterie Laut einer aktuellen Studie der Wirtschaftsprüfungs- und… …Beratungsgesellschaft Ernst & Young, die mit Unterstützung des Markenverbandes erstellt wurde, entstehen den europäischen Konsumgüterherstellern durch Produkt- und… …europäische Verbraucher zu ihrer Einstellung und 27 europäische Konsumgüterhersteller zu den Risiken durch Plagiate befragt. Zwei Drittel der befragten… …nachgeahmter und gefälschter Waren sichergestellt. Die Hersteller aller Produktgruppen erwarten für die kommenden Jahre eine weitere Zunahme der Bedrohung. Die… …, Accessoires, Kosmetik und Körperpflege gefälscht. Vielmehr greifen Produktpiraten zunehmend auch Unternehmen der Nahrungsmittel- und Getränkeindustrie an. In… …Umsatz. Fälschungen, die nicht als solche erkannt werden, beschädigen außerdem das Image des Unternehmens und der Marke. Begünstigt wird diese Entwicklung… …Freunden und Verwandten nicht gefährdet. „Unsere Studie zeigt, dass immer mehr Menschen ganz gezielt Plagiate kaufen, obwohl sie sich der möglichen Gefahren… …durchaus bewusst sind“, sagt Thomas Harms, Partner bei Ernst & Young und Leiter der Branchengruppe Consumer Products. Immerhin rechnen aber 67 Prozent der… …, dass in die Herstellung und den Vertrieb von gefälschten Produkten kriminelle Banden involviert sind und 79 Prozent sind sich im Klaren darüber, dass… …Arbeits- und Umweltbedingungen vernachlässigt werden. Trotz des offensichtlich vorhandenen Problembewusstseins verführt der günstige Preis des „falschen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Reporting steuerlicher Risiken im Konzernlagebericht als Instrument der Corporate Governance

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Andreas Mammen

  …Reportingstrukturen und -wirkungen Prof. Dr. Carl-Christian Freidank / Andreas Mammen* Obwohl Steuerrisiken einen wesentlichen Einfluss auf die Höhe des Shareholder… …Unternehmen in der Praxis bislang nur äußerst restriktiv statt. Durch die Veröffentlichung steuerlicher Risiken und der entsprechenden… …Kapitalkosten bzw. erhöhter Cashflows auf den Shareholder Value und auch auf die Corporate Governance auswirken dürften. 1. Notwendigkeit einer steuerlichen… …Berichterstattung Steuern stellen im Unternehmensbereich, wie Löhne und Materialkosten, einen der bedeutendsten Aufwandsfaktoren1 dar, den es zu planen gilt. Die Höhe… …, Anlageentscheidungen und -empfehlungen3 sowie die Schaffung neuer Arbeitsplätze durch die Höhe der gegenwärtigen und zukünftigen Steuerbelastung beeinflusst4 . Bedingt… …Auslandsengagement und zum anderen aus den stetig wachsenden regulatorischen Anforderungen resultieren. Steuerliche Risiken können in der Praxis, in Abhängigkeit zur… …jeweiligen Steuerart, in vielfältiger Art und Weise auftreten. Die Konsequenzen hieraus sind, wie in der Vergangenheit verschiedene publizitätswirksame Fälle… …Lehrstuhl für Revisions- und Treuhandwesen an der Universität Hamburg inne (freidank@mba. uni-hamburg.de); Dipl.-Kfm., Dipl.-Oec. Andreas Mammen ist dort… …wissenschaftlicher Mitarbeiter (andreas.mammen@uni-hamburg.de). 1 Die Unternehmenssteuern (Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag)… …sicherzustellen, dass ein Unternehmen langfristig Zugang zu Eigenkapital besitzt und dadurch seine Wettbewerbsposition kontinuierlich ausbauen kann. Zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Prüfungsausschüsse in deutschen Aktiengesellschaften

  Eine Analyse der Transparenz der Prüfungsausschuss-Tätigkeiten
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Dipl.-Wirtsch.-Ing. Florian Höller, Dipl.-Kfm. Rasmus Koprivica

  …Überwachungsfunktion und auf mangel hafte Abschlussprüfungen zurückzuführen, wodurch es ge häuft zu Unternehmenskrisen, Insolvenzen und Bilanzskandalen kam. Der… …Ergebnisse – analy siert, wie weit sich die Berichterstattung über den Prüfungsausschuss bei den DAX-30- und MDAX-Gesellschaften entwickelt hat, d. h. wie… …transparent sie für den Informationsadressaten gestaltet ist. 1. Einführung Mit der Einführung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) und der… …Vergangenheit immer wieder aufgetretene Fehlverhalten von Vorständen, auf das Versagen der Aufsichtsräte in ihrer Überwachungsfunktion und auf mangelhafte… …Abschlussprüfungen zurückzuführen, wo durch es gehäuft zu Unternehmenskrisen, Insolvenzen und Bilanzskandalen kam. Der Prüfungsausschuss, der als Gremium des… …sachkundigen Mitgliedern im Bereich der Rechungslegung und Abschlussprüfung zusammensetzen. Das konzentrierte Know-how soll in direkter Zusammenarbeit mit den… …Abschlussprüfern der Gesellschaft die Effektivität und Effizienz der Überwachung und Kontrolle der Rechnungslegung erhöhen, die gerade die Aufsichtsräte großer… …potenzieller Informations- und Kompetenzgefälle zwischen Aufsichtsrat und Vorstand. Denn letztendlich dient eine effektive Unternehmensführung und -kontrolle den… …Unternehmensinteressen und erhöht somit nachhaltig den Unternehmenswert. Allerdings ist das alleinige Vorhandensein eines Prüfungsausschusses keine Garantie dafür, dass… …organisationsautonom ist, liegt es in seiner Verantwortung, den Prüfungsausschuss für eine effektive und effiziente Überwachung entsprechend zu optimieren. Als Folge der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Vergütungen, sachbezogene Incentives), und somit nicht die auf Endkunden bezogenen Incentivierungen (z. B. Preisminderungen, Bonussysteme …). Der Leitfaden… …gliedert sich in vier wesentliche Bereiche. Zu Beginn wird ein Überblick über Grundla gen und Terminologie zu Anreizsystemen gegeben. Hierbei wird auch auf… …Anreizsysteme angewendet werden können. Sie sind thematisch gegliedert nach Kompatibilität, Transparenz, Akzeptanz, Flexibilität und Wirtschaftlichkeit der… …Handelsvertreter und Handelsvertrieb ergeben sich aus dem hier über die Unternehmensgrenzen hinweg erforderlichen Steuerungsbedarf. Redundanzen in den Prüfungsfragen… …der einzelnen Bereiche sind naturgemäß vorhanden und auch beabsichtigt, da sie einen vollständigen Blick auf den jeweiligen Untersuchungsfokus… …gewährleisten. 1. Grundlagen und Terminologie zu Anreizsystemen 1.1 Allgemeine Funktionen und Anforderungen „Spitzen der Privatwirtschaft wie der Politik beklagen… …öffentlich einen Abfall an Leistungswillen und Bereitschaft zur Verantwortungsübernahme in Organisationen, der vor allem die jüngere Generation erfasst“… …(Kaschube/Rosenstiel (2000), S. 70). Die Diskussion um eine effektivere Verhaltenssteuerung und eine stärkere Integration der Mitarbeiter in Unternehmen ist so aktuell… …wie nie. Leistungsorientier te Vergütung und Anreize gewinnen hierbei eine herausragende Stellung. Insbesondere in Bereichen des Vertriebs bilden sie… …häufig einen schwergewichtigen Teil der Gesamtvergütung eines Mitarbeiters und sollen daher im Weiteren näher betrachtet werden. Bei betrieblichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Checkliste Mietanpassungen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Miete im Zuge von Modernisierungen, die Festlegung der Miete bei Neuvermietung und Veränderungen der Nebenkosten als Vorauszahlung oder Pauschale be… …handelt. 1. Organisatorische Grundlagen ja nein Bemerkungen 1.1 Liegen aktuelle und sachgerechte Organisationsanweisungen zur Durchführung von… …eine zentrale Übersicht zu den unterschiedlichen Mieterhöhungsmöglichkeiten mit konkreten Anweisungen zu ihrer Behandlung, zur Reihenfolge und… …Wiedervorlage, zur Prüfung und Durchführung möglicher Mietanpassungen? 1.5 Ist sichergestellt, dass Änderungen der gesetzlichen Bestimmungen im Unternehmen… …verfolgt werden und unmittelbar Anwendung finden? 1.6 Sind die Schnittstellen zwischen den verschiedenen Abteilungen bzw. Verwaltungseinheiten klar… …Werden Mieterhöhungen durch Erklärung in Textform geltend gemacht und begründet? 1.13 Ist sichergestellt, dass bei Mieterhöhungen die Wohnfläche… …Neuvermietungen) und wird diese beachtet? 2.2 Werden satzungsrechtliche Vorgaben zur Miethöhe (z. B. Sozialverträglichkeit) beachtet? 2.3 Werden bei… …2.5 Erfolgt bei zentral gesteuerter Mietanpassung eine regelmäßige Absprache zwischen Zentralbereich und Kundencenter? 2.6 Ist sichergestellt, dass… …Mieterhöhungsschreiben und Nebenkostenabrechnungen mit Nachzahlungen nicht zeitgleich versandt werden? 2.7 Werden wertverbessernde Maßnahmen unter Portfoliogesichtspunkten… …bei preisgebundenem Wohnungsbau die Miete zeit nah geprüft und angepasst? 2.12 Wird im Zug der Ablösung von Darlehen bei preisgebundenem Wohnraum die…

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