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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …von der BaFin erwartet, dass die Interne Revision umfassend in den Prozess der „Selbstprüfung“ im Vorfeld einer IRBA-Zulassungs prüfung durch die… …einer KSA-Bank anwendbar Hauptthema der Prüfung Prüfungsgegenstand Gesamtbankrisikosteuerung, ICAAP (Interne Kapitalsteuerung) Unterthema… …Tabelle 1: Fortsetzung von Seite 3 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus ◆ daher überwiegend keine… …Steuerungsinstrument ◆ Konzernsteuerung ◆ Angemessenheit von Stresstests ◆ (Prüfung der) jährlichen Überprüfung der Angemessenheit der Methoden durch die Fachabteilung ◆… …informieren) 4 Interne Revision 1 · 2008 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus Tabelle 1: Fortsetzung von Seite 4… …1: Fortsetzung von Seite 5 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus ◆ Prozessvorgaben, Dokumentations- und… …cover) ◆ Zuordnung einzelner Finanzierungen zu den tatsächlichen Risikoträgern (z. B. Liquiditätslinien, Originator, Investor, Sponsor) ◆ Prüfung der… …Bei Implementierung umfangreich, danach jährlich (risikoorientiert mit verschie- 6 Interne Revision 1 · 2008 Hauptthema der Prüfung Unterthema… …: Fortsetzung von Seite 7 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus ◆ Transparenz der Risiken einschließlich der… …Einführung/Umsetzung neuer Meldewesensoftware (projektbegleitende Prüfung) und bei Erstmeldung nach SolvV, danach risikoorientiert (z. B. auch im Rahmen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Client Auditor Feedback – ein Instrument mit unerwünschten Nebenwirkungen?

  Dr. Marcel Magnus

  …nicht, was sie zu messen vorgibt. In der Praxis ist zu beobachten, dass die Beurteilung einer Prüfung und die Beurteilung der eingesetzten Auditoren durch… …andere Begleitumstände der Prüfung ausgeblendet bleiben, kann diese Art der Befragung keine belastbaren Ergebnisse hervorbringen. Notwendig wäre es, den… …Einfluss bislang unberücksichtigter Variablen wie z. B. dem Gegenstand der Prüfung, der Art der Prüfungsergebnisse oder der Art der Beziehung zwischen… …eine „schlechte“ oder „gute“ Prüfung verantwortlich ist. Die Ergebnisse eines Client Auditor Feedback werden gemeinhin nämlich direkt und ausschließlich… …zwischen vorhandenen und benötigten Qualifikationen herzustellen – also dafür zu sorgen, dass die Prüfung personell richtig besetzt ist – ist allerdings eine… …sie ordentliche Arbeit leisten, so dass es nach Abschluss der Prüfung keinen Grund zur Kritik geben dürfte. In der Praxis spielt insofern das… …kontinuierliche Einholen von informellem Feedback, die Begleitung der Prüfung und die Kontaktpflege zum Kunden eine wichtige Rolle, weil diese Informationen –… …Prüfung regelmäßig Kontakt sowohl zum Auditor wie auch zur geprüften Organisationseinheit. Diese Beaufsichtigung ist richtigerweise ebenso Gegenstand der… …Ergebnis seiner Prüfung, hatte, bekommt mit diesem Instrument auch der Auditor Interesse an einer von der geprüften Organisationseinheit kontrollierten… …Prüfung rechtfertigen zu müssen, akzeptabler erscheint als die mit großer Wahrscheinlichkeit eintretenden direkten Folgen, die eine kontroverse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Interne Revision und Corporate Governance – erste weltweite Konferenz in Rotterdam

  Dr. Ulrich Hahn

  …externen Prüfung. Er war Präsident des ECIIA und Vorstandsmitglied mehrerer Fachverbände. Neben seiner Tätigkeit als unabhängiger Trainer und Berater ist er…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …284 • ZCG 6/08 • Prüfung Prüfungsfehler ohne Haftung? ZCG-Nachrichten Wahl des „Aufsichtsrats des Jahres 2009“ Am 14. 5. 2009 soll im Kempinski Hotel…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Inhalt/Impressum

  …Prüfungsstandard Nr. 4 Standard zur Prüfung von Projekten Defi nitionen und Grundsätze DIIR Projektgruppe „Projekt Management Revision“ 160… …Kritische Analyse und stichprobenhafter empirischer Befund Von Bodo Goschau und Dr. Alexander Lenz, Essen/Düsseldorf 186 GESETZE/AUFLAGEN Prüfung des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  ESVnews

  …; Deutscher Hochschulverband; Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V.; Münsteraner Gesprächskreis Rechnungslegung und Prüfung e. V.; sowie… …Mitbegründer des Leipziger Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Business Judgement Rule Die Auswirkungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Die Führungsverantwortung des Aufsichtsrats in Krisensituationen

  Zusätzliche Kompetenzen und besondere Pflichten?
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …234 • ZCG 5/08 • Prüfung Die Führungsverantwortung des Aufsichtsrats in Krisensituationen Zusätzliche Kompetenzen und besondere Pflichten? Prof. Dr… …und Befugnisse. Aufsichtsratsverantwortung in Krisen Prüfung • ZCG 5/08 • 235 eine steigende Anzahl von Unternehmensinsolvenzen zu registrieren sein 6… …AktG bestimmt. Denn was dem Aufsichtsrat zu berichten ist, ist zugleich auch Gegenstand seiner Prüfung und Überwachung. Demgemäß muss sich die… …Überwachung der Geschäftsführung vor allem auf deren Rechtmäßigkeit, Ordnungsmäßigkeit, Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit zu beziehen. Im Rahmen der Prüfung… …Bellavite-Hövermann/Lindner/Lüthje, Leitfaden für den Aufsichtsrat, 2005, S. 119 ff. 236 • ZCG 5/08 • Prüfung Aufsichtsratsverantwortung in Krisen c Droht eine Unternehmenskrise oder… …sowie Initiativ- und Entscheidungsrechte Zu den Mitentscheidungsbefugnissen des Aufsichtsrats gehören vor allem die Prüfung und Feststellung des… …der Überwachung des Aufsichtsrats zunehmen. Aufsichtsratsverantwortung in Krisen Prüfung • ZCG 5/08 • 237 c der Nichtigkeit und Anfechtung von… …Prüfung Aufsichtsratsverantwortung in Krisen c Der Aufsichtsrat ist verpflichtet, geeignete Maßnahmen zur Krisenbewältigung anzuregen, dem Vorstand…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Wertorientiertes Risikocontrolling

  Verknüpfung mit dem Goodwill Impairment Test nach IAS 36 und die Überwachungsverantwortung des Abschlussprüfers
  

  Dr. Alexander Lenz, Thomas Tilch

  …. 152ff. und S. 227ff.; Drukarczyk, J.: Finanzierungstheorie, München 1980, S. 333. Wertorientiertes Risikocontrolling ZRFG 3/08 107 Prüfung des… …Pflichtenspektrum des Abschlussprüfers gemäß § 317 Abs. 4 HGB Der Gesetzgeber verpflichtet den Abschlussprüfer durch § 317 Abs. 4 HGB bei der Prüfung einer… …nicht unmittelbarer Prüfungsgegenstand nach § 317 Abs. 4 HGB. 44 Diese Prüfung ist nach dem relevanten Prüfungsstandard PS 340 des IDW als eine… …sichergestellt wird. Die von der Un- 43 Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB, in: Die… …Wirtschaftsprüfung 1999, S. 660; Dobler, M.: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems gemäß § 317 Abs. 4 HGB – Kritische Analyse und empirischer Befund, in… …und Praxis 2000, S. 249ff. 44 Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB, in: Die… …Wirtschaftsprüfung 1999, S. 658; Dobler, M.: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems gemäß § 317 Abs. 4 HGB – Kritische Analyse und empirischer Befund, in… …ausführlich den Beitrag IDW: IDW Prüfungsstandard: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB, in: Die Wirtschaftsprüfung 1999, S… …. 658–662. Vgl. hierzu auch die Ausführungen bei Lachnit, L./Müller, S.: Risikomanagementsystem nach KonTraG und Prüfung des Systems durch den… …Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB, in: Die Wirtschaftsprüfung 1999, S. 660. Mängel im Bereich der Dokumentation lassen bereits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Der Prüfungsausschuss nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)

  Weiter steigende Anforderungen an den Aufsichtsrat
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …122 • ZCG 3/08 • Prüfung Der Prüfungsausschuss nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) Weiter steigende Anforderungen an den Aufsichtsrat… …Aufsichtsräte wird seit Jahren kritisiert. Prüfungsausschuss nach BilMoG Prüfung • ZCG 3/08 • 123 (3) lit. (A) unabhängig 9 zu sein haben. Mindestens ein… …, Prüfung und Analyse von Jahres abschlüssen bei Unternehmen, die dem Emittenten vergleichbar sind; Erfahrungen in der Anwendung von Grundsätzen im… …Änderungsrichtlinie bis zum 5. 9. 2008 zu erfolgen. 124 • ZCG 3/08 • Prüfung Prüfungsausschuss nach BilMoG Der Kodex empfiehlt die Einrichtung eines Prüfungs- und… …. Prüfungsausschuss nach BilMoG Prüfung • ZCG 3/08 • 125 sein als auch über die besondere fachliche Qualifikation verfügen 40 . Unter welchen Voraussetzungen ein… …. 4.1.1 Dargelegte. 126 • ZCG 3/08 • Prüfung Prüfungsausschuss nach BilMoG Sollte eine Umsetzung des BilMoG in dieser Form erfolgen, wird der… …zu setzen hat 57 . 4.1.4 § 171 Abs. 1 Satz 2 und 3 AktG-E § 171 AktG normiert die Prüfung des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat, der dabei… …Prüfungsausschusses teil und wird verpflichtet, diesen gegenüber über das wesentliche Ergebnis seiner Prüfung zu berichten, insbesondere über festgestellte, wesentliche… …. Prüfungsausschuss nach BilMoG Prüfung • ZCG 3/08 • 127 Neuregelung Konsequenz § 100 Abs. 5 AktG-E Kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaften müssen im AR über mind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil I: Die Messung von Kompetenz

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …durch fremd organi sierte Vermittlung, Prüfung und Bestätigung von Wissen oder Fertigkeiten entsteht, entwickelt das Individuum durch die eigene Fähigkeit… …Innenrevisor, der beispielsweise die Prüfung zum Certified Internal Auditor (CIA) mit Erfolg abgelegt hat, damit zwar nachweislich und überprüfbar eine… …Qualifikation erlangen konnte. Diese Qualifikation ist jedoch kein hinreichender Nachweis für seine Kompetenz, beispielsweise im Rahmen einer Prüfung das… …Auftraggebern der Prüfung (insb. den Finanzvorständen sowie Leitern des Finanz- und Rechnungswesen) und den Geprüften erhebliche Unterschiede in der Wahrnehmung… …von Art, Umfang und Regelmäßigkeit der Prüfung bestehen. 22 Zu beachten ist, dass die hier zitierte Studie den Begriff „Leistungsmessung“ gleichsetzt… …mit der Prüfung von Leistungen. „Prüfung“ ist dabei ein einmaliger oder wiederholter Vorgang, bei dem ein Leistungsniveau ermittelt und mit einem… …Prüfung der Leistungsfähigkeit in der Fehlersuche ist ein gegebener Sachverhalt auf mangelhafte Ordnungsmäßigkeit oder Verfahrensregeln zu überprüfen, der… …Revision in der Realität übertragen lassen. Anhand der eben diskutierten Beispiele wird deutlich, dass dies von der Art der Prüfung und den gegebenen… …Übertragbarkeit der Ergebnisse aus der Prüfung auf die Realität beeinträchtigen: Beispielsweise hat die Revision leistungsfähige Beratereigenschaften – nur besteht… …(Hrsg.): IIR- Forum. Band 5. Berlin: Erich Schmidt Verlag, 2005. Göttgens, Michael und Wolfgarten, Wilhelm: Die Prüfung des internen Kontrollsystems von…

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