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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Human Resources und Compliance

  Arbeitsrecht im Fokus
  

  Dr. Gerlind Wisskirchen, Dr. Martin Lützeler

  …­Resources Compliance 2.1 Zunächst: Identifikation bestehender Haftungsrisiken Die Human Resources-Compliance muss sich an den Haftungsrisiken des jeweiligen… …Unternehmens orientieren. Folglich muss die verantwortliche Personalabteilung zunächst die größten Haftungsrisiken des Unternehmens identifizieren. Diese werden… …erörtert, was Compliance im arbeitsrechtlichen Zusammenhang und insbesondere für die praktische Personalarbeit bedeutet. 1. Compliance in der Personalarbeit… …Wie auch in anderen Rechtsbereichen bedeutet Compliance im Arbeitsrecht die Einhaltung sämtlicher relevanter rechtlicher Vorgaben. Mangels eines… …einheitlichen Arbeitsgesetzbuchs sind diese in zahlreichen Gesetzen verstreut. Die Funktion eines Compliance-Officers mit unmittelbarem Einfluss auf… …personalrechtliche Themen hat der nach dem Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) einzurichtende Datenschutzbeauftragte, der auf die Einhaltung des Datenschutzgesetzes und… …anderer Vorschriften über den Datenschutz hinwirkt, 1 inne. Auch das Arbeitssicherheitsgesetz enthält die Verpflichtung des Arbeitgebers, eine entsprechende… …Fachkraft für Arbeitssicherheit (ASiG) – und damit einen Compliance-Officer für Arbeitssicherheit – zu bestellen. 2 Die bestmögliche und rechtstreue Organisation des Unternehmens… …beschränkt sich im Arbeitsrecht aber nicht auf die Einrichtung dieser Funktionen. Es bestehen zahlreiche weitere arbeitsrechtliche Compliance-Felder mit… …die Gefahr erheblicher Schadensersatzverpflichtungen oder einer erweiterten zivilrechtlichen Haftung und schließlich die Gefahr, dass das Ansehen des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …Risikomanagement und Strafverfolgung RA Dr. Wolfgang Hetzer* Die „Finanzkrise„ ist kein Gottesurteil. Sie ist noch nicht einmal eine Krise, schon gar keine… …überraschende. Die gegenwärtige weltwirtschaftliche und finanzpolitische Lage ist das Ergebnis einer langjährigen, also erkennbaren systemischen Fehlentwicklung… …. Nicht nur die entstandenen gewaltigen Schäden werfen Fragen nach der politischen Verantwortlichkeit, sondern auch zur strafrechtlichen Schuld auf… …. Angesichts der Erfordernisse eines wirkungsvollen Risikomanagements ist die gegenwärtige Lage jedenfalls der größte anzunehmende Unfall (GAU). 1. Vorsicht und… …Vorsehung In der gegenwärtigen Weltwirtschaftslage gibt es vielleicht „existenzphilosophische“ Varianten der Selbsttröstung. Da ist zum einen die Einsicht… …, dass Krisen wie Politiker sind: Sie kommen und gehen. Zum anderen ist es der Verdacht, dass wir nur die Krisen und die Politiker haben, die wir verdienen… …. Nicht nur die anhaltende apokalyptische Prägung des Zeitgeistes durch eine fast schon unübersehbar gewordene Vielzahl alarmistischer Buchtitel dürfte den… …Beispiel Irlands könnte sich die ganze Krux der Bankenkrise und der staatlichen Lösungsversuche zeigen. Dort wurde vor kurzem eine „Bad Bank“ eingerichtet… …. Das ist nichts anderes als eine staatliche Auffanggesellschaft, die den Zusammenbruch der privaten Banken verhindern und die Kreditvergabe ankurbeln… …soll. Die Reaktionen waren unterschiedlich: Die betroffenen Banken haben gejubelt und die irischen Steuerzahler waren empört. Dies könnte man als Indiz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Aktuelle Urteile

  Dr. Louis-Gabriel Rönsberg

  …. Louis-Gabriel Rönsberg, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de ßenreinigung zu tragen. Für Straßen ohne Anlieger musste das Land Berlin für die vollen… …Kosten aufkommen. Die jeweiligen Tarife wurden von einer Projektgruppe berechnet. Aufgrund eines Versehens bezog diese bei der Berechnung der Entgelte für… …die Periode 1999/2000 auch die Kosten für die Straßen zu 75 % ein, für die es keine Anlieger gab und die das Land Berlin somit vollständig hätte tragen… …müssen. Der Fehler wurde erst bemerkt, als die Tarife bereits in Kraft waren. Der Angeklagte, der als zuständiges Vorstandsmitglied über die falsche… …eingesetzt, die zunächst den Berechnungsfehler aus der vergangenen Tarifperiode beheben wollte. Der Angeklagte erteilte jedoch eine Weisung dies zu unterlassen… …die Tarife dem Aufsichtsrat und Gesamtvorstand nur in Grundzügen vorstellte, ohne auf die Einbeziehung der anliegerfreien Straßen hinzuweisen, wurden… …von insgesamt etwa € 23 Mio. verlangt und zu 98 % auch bezahlt. Weiter machte die BSR mit einem vom Angeklagten unterzeichneten Schreiben gegenüber dem… …verurteilt, wobei drei Monate als Entschädigung für die über- Der Empfänger einer Rechnung muss deren Aussteller oft erhebliches Vertrauen entgegenbringen… …Empfänger kann das Verständnis und die Überprüfungsmöglichkeit für den tatsächlich erforderlichen Zeitaufwand oder den Wert und die tatsächliche Verwendung… …des bezeichneten Materials fehlen. Geht es dagegen um die Grundversorgung mit Wasser, Strom, Gas oder um die Abfallentsorgung, so ist zur Überprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  GRC-Report

  …, dass die getätigten Investitionen vergebens waren. Insbesondere für deutsche Unternehmen, die innerhalb der Europäischen Union zu den innovativsten… …Sicherheitsforum Baden-Württemberg hat daher die „SiFo-Studie 2009/10“ zum Thema „Know-how-Schutz in Baden- Würt­temberg“ in Auftrag gegeben. Die Studie wurde vom… …durch Spionagefälle sowie zu Erfahrungen mit erlebten oder beobachteten Spionagefällen. In die Auswertung sind die Angaben von 239 Unternehmen… …wirtschaftlichen Struktur in Baden-Württemberg besteht die Stichprobe überwiegend aus kleinen und mittleren eigentümergeführten Unternehmen. 3. Studienergebnisse 3.1… …Geistiges Eigentum wird noch zu wenig geschützt Von den Unternehmen, die an der Befragung teilgenommen haben, betreiben mehr als 55% Forschung und Entwicklung… …am Betriebsstandort Baden-Württemberg, 30% sogar intensiv. Über die Hälfte der forschungsstarken Unternehmen verfügt zwar über eine Reihe… …antragsfähiger (64%), aber bislang nicht geschützter Patente. Ein Teil ihres geistigen Eigentums ist somit rechtlich schutzlos. Die Gründe für diese Situation sind… …vielfältig. Bei der Hälfte der Unternehmen mit ungeschützten Patenten liegt aus ihrer Sicht die Antragsreife noch nicht vor (57%), aber fast ebenso viele der… …Antragstellung. Fast die Hälfte beklagte sich auch über den mangelhaften Schutz im Ausland, so dass sie bei einigen Produkten auf eine Eintragung eines Patents… …verzichteten. 3.2 Unternehmen erleiden Schäden 3.2.1 Urheberrechtsverletzungen Die Befragung ergab, dass sich knapp 38% der Unternehmen in den letzten vier…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Rolle in Europa in der Informationsund Kommunikationstechnologie ein. Trotz wirtschaftlich schwieriger Zeit ist die ITK-Branche krisenresistent, da die… …Dienstleistungen der Branche die Basis der Prozessoptimierung und damit auch der Kostensenkung sind. Die Erstausgabe des „ITK-Kompendium 2010“ informiert fundiert… …Verbände das Potential der Branche einschätzen und mit welchen Initiativen die Politik die digitale Zukunft der Märkte in Deutschland und Europa vorantreibt… …Wirtschaft und Technologie, Bundesumweltministerium, die Steinbeis-Hochschule Berlin – School of Governance, Risk & Compliance, die Europäische Kommission –… …Informationsgesellschaft und Medien, das Fraunhofer-Institut für Sichere Informationstechnologie (SIT), die Gesellschaft für Datenschutz und Datensicherung (GDD) e.V., die… …Hochschule Bonn-Rhein- Sieg, IDC, die Technische Universität München, das Unabhängige Landeszentrum für Datenschutz Schleswig-Holstein (ULD), die Universität… …Unternehmen stellt neben Profil auch Portfolio vor. Die Herausgeberin, Marlene Neudörffer, die als selbstständige Beraterin für Marketing und Kommunikation in… …, Berlin 2009, ISBN 978-3-503-11203-6 Die Prospektpflichten im Kapitalmarkt wurden erneut erheblich verschärft und im Rahmen der EU erheblich vereinheitlicht… …, ohne das von einem einheitlichen europäischen Kapitalmarktrecht schon gesprochen werden kann, aber die Krise der Kapitalmärkte wird für etliche… …Neuregelungen und weitere Verschärfungen sorgen. Dieses Werk gibt einen umfassenden Überblick über die (noch) aktuelle Rechtslage. Der Hintergrund der aktuellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …Inhalt · ZIR 6/09 · 253 Standards Regeln Berufsstand Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten 255 DIIR-Arbeitskreis… …„Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ Der Arbeitskreis hat sich seit der Gründung im März 2008 intensiv mit dem Thema Auswirkungen von IFRS auf die Interne… …Revision von Kreditinstituten auseinandergesetzt. Die internationalen Rechnungslegungsstandards erfordern eine kritische Hinterfragung und ggf. Anpassung der… …IFRS auf die wesentlichen Prozesse einer Internen Revision von Kreditinstituten ergeben. Management Best Practice Arbeitshilfen Überwachung der Wirk… …samkeit von Internen Kontroll- und Risikomanage ment systemen 262 Dipl.-Oec. K.-H. Withus, WP, StB, CPA Die Überwachung der Wirksamkeit des Internen… …hiermit aber eine Wirksamkeitsprüfung verlangt, wie sie z. B. in den USA im Rahmen von sogenannten „SOX-Prüfungen“ vorgeschrieben ist. Vielmehr ist die… …Solvency II und MaRisk VA ist COSO ERM für die praktische Arbeit in Versicherungsunternehmen von besonderer Bedeutung. Die Arbeitsgruppe „COSO ERM“ des… …verarbeitung 280 Stefan Arendt und Mourad Abbou Die Anwendungsentwicklung findet in vielen Unternehmen zunehmend außerhalb der Grenzen der IT-Abteilung statt… …. Technisch versierte Mitarbeiter in den Fachbereichen sowie die zunehmende Vereinfachung der Softwareentwicklung haben im Sinne einer Individuellen… …Datenverarbeitung (IDV) zu einer sukzessiven Verlagerung der Anwendungsentwicklung in die Fachbereiche geführt. Dabei ist – besonders aus Sicht eines Revisors – zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Standards · ZIR 6/09 · 255 Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für… …Kreditinstitute“* Der Arbeitskreis hat sich seit der Gründung im März 2008 intensiv mit dem Thema Auswirkungen von IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten… …auseinandergesetzt. Die internationalen Rechnungslegungsstandards erfordern eine kritische Hinterfragung und ggf. Anpassung der Organisation, Prüfungsplanung… …, Prüfungsdurchführung und Berichterstattung der Internen Revision. Der vorliegende Beitrag zeigt welche Auswirkungen sich aus den IFRS auf die wesentlichen Prozesse einer… …Internen Revision von Kreditinstituten ergeben. 1. Anforderungen an die Revisionstätigkeit im Zusammenhang mit den IFRS hängige Überwachungsmaßnahmen, die… …legungsbezogene Interne Kontrollsystem vorgesehen. Vor diesem Hintergrund werden Prozessprüfungen, die für die Konzernrechnungslegung nach IFRS relevant sind, einen… …deutlich höheren Stellenwert für die Interne Revision er halten. Darüber hinaus kann die Interne Revision ergänzend als Berater (Internal Consulting)… …beispielsweise bei der Prozessgestaltung und -optimierung tätig werden. Durch unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen hat die Interne… …Revision aufgrund ihrer detaillierten Prozesskenntnisse einen Beitrag zum effizienten Ressourcenumgang zu schaffen und damit einen Mehrwert für die Bank zu… …generieren6 . Unter Beachtung der Eigenverantwortlichkeit können in Mit verpflichtender oder freiwilliger Anwendung der IFRS 1 in der Bankenrechnungslegung, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …monitoring“ Dipl.-Oec. K.-H. Withus, WP, StB, CPA* Die Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems wird in § 107 Abs. 2… …. B. in den USA im Rahmen von sogenannten „SOX- Prüfungen“ vorgeschrieben ist. Vielmehr ist die Sicherstellung der fortgesetzten Wirksamkeit der Systeme… …. Einleitung Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wurde § 107 Abs. 2 AktG um die Vorschrift ergänzt, dass die Überwachung der Wirksamkeit des… …hierdurch ist die Wichtigkeit dieser Systeme für die Unternehmensführung stärker in das Blickfeld der Öffentlichkeit geraten. Unstrittig ist, dass die Pflicht… …. Der Aufsichtsrat hat sich im Rahmen seiner Tätigkeit davon zu überzeugen, dass der Vorstand seinen originären Pflichten nachkommt und die Wirksamkeit… …der Systeme sicherstellt. Nicht zwingend notwendig ist es hierfür, dass der Vorstand die Wirksamkeit der Systeme regelmäßig intern oder extern prüfen… …lässt, eventuell analog der Vorschriften, die in den USA in Folge des Sarbanes-Oxley Act (SOX) 1 erlassen wurden. Aufbauend auf Wirksamkeitsprüfungen, die… …nach der Einrichtung von Kontrollen oder anderen Systembestandteilen erfolgreich durchgeführt wurden, kann die fortgesetzte Wirksamkeit der Systeme auch… …mit anderen, weniger aufwändigen Maßnah-men festgestellt werden, die zudem in die Systeme eingebaut werden. Überwachung als integraler Systembestandteil… …Rahmenwerk für IKS entwickelt, es stellt einen Quasi- Standard dar3 . Die amerikanische Börsenaufsicht SEC hat bei der Umsetzung dieser Wirksamkeitsprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …Solvency II und MaRisk VA ist COSO ERM für die praktische Arbeit in Versicherungsunternehmen von besonderer Bedeutung. Die Arbeitsgruppe „COSO ERM“ des… …Zielsetzung Ziel der Arbeitsgruppe ist die Erarbeitung einer praxisbezogenen Methode und eines Leitfadens zum Einsatz von COSO ERM in Revisionsprüfungen des… …nach COSO ERM. In dem vorliegenden Beitrag werden die grundsätzlichen Teilprozesse eines Asset Liability Managements für ein beliebiges… …erläutert. Der Nutzen des Projekts liegt in der Erarbeitung eines über die theoretische Anwendbarkeit hinausgehenden konkreten Umsetzungsvorschlags für die… …praktische Revisionsarbeit. Die Ergebnisse der DIIR-Arbeitsgruppe „IKS/SOA“ werden hierzu insbesondere als Grundlage zur Erläuterung von COSO ERM herangezogen… …men, die die Zielsetzung fördern, die Interaktionen zwischen Aktiva und Passiva zu steuern, um die Durationslücke („Mismatch“) zu schließen, verstanden… …. Dabei werden sowohl die bestehenden Vermögenspositionen (Assets) als auch die Verpflichtungen (Liabilities) des Unternehmens sowie ihre gegenseitigen… …gelten die Erfüllung wirtschaftlicher, rechtlicher und behördlicher Solvenz-, Buchhaltungs-, Finanz-, Benchmark- und Liquiditätsanforderungen. Die… …Unternehmensmodell. Entwicklung eines Modells zur Ableitung einer strategischen Asset-Allokation. Einrichtung eines übergreifenden Gremiums für die ALM- Steuerungs-… …und Entscheidungsprozesse. Explizite Einbindung des Risikomanagement-Prozesses. Vorab definierte Prozesse in besonderen Risikosituationen. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …280 · ZIR 6/09 · Arbeitshilfen Individuelle Datenverarbeitung Beherrschbare Risiken im Fachbereich Stefan Arendt und Mourad Abbou* Die… …Anwendungsentwicklung findet in vielen Unternehmen zunehmend außerhalb der Grenzen der IT-Abteilung statt. Technisch versierte Mitarbeiter in den Fachbereichen sowie die… …Anwendungsentwicklung in die Fachbereiche geführt. Dabei ist – besonders aus Sicht eines Revisors – zu beobachten, dass die IT-Entwicklung und der IT-Betrieb oft nicht… …den Verfahren für einen ordnungsmäßigen Einsatz von IT folgen. Dieser Beitrag zeigt Beispiele für IDV und die damit entstehenden Risiken für ein… …Unternehmen sowie Maßnahmen zu deren Minimierung auf. Dabei werden die „Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie“ als… …Rahmen für die geltenden Anforderungen genutzt und Beispiele für deren Umsetzung bei IDV aufgezeigt. 1. Vorbemerkung Schnelle und flexible Umsetzung… …, vielseitiger Einsatz und Programmanpassungen in Eigenregie – diese Vorteile von individueller Datenverarbeitung (IDV) erkennen und nutzen zunehmend die… …Fachbereiche von Unternehmen aller Branchen. Diese Entwicklung stellen insbesondere Wirtschaftsprüfer fest, die über Jahre hinweg zahlreiche IT-Prüfungen bei… …. Problemstellung Mit dem wachsenden Einfluss derartiger Anwendungen auf den Geschäftsbetrieb und auf die Bilanzausweise eines Unternehmens steigt das Risiko falscher… …erläutert einführend die Inhalte eines ordnungsmäßigen IT-Betriebs von IDV-Anwendungen und skizziert anschließend die möglichen Folgen und Auswirkungen für…

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