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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers

  Externe Erwartungen vs. tatsächliche Verpflichtung innerhalb des Systems der Corporate Governance
  

  Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …ZRFC 5/11 198 Keywords: Fraud Bilanzmanipulation Erwartungslücke Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers Externe Erwartungen vs. tatsächliche… …Grenzen aus der handelsrechtlichen Abschlussprüfung im Hinblick auf die Aufdeckung doloser Handlungen zwangsläufig erwachsen und wie solcherlei… …, begangener Delikte für gewöhnlich hohe Wellen, stellt die medial geprägte öffentliche Meinung doch nicht selten jenes System in Gänze in Frage und erhebt mehr… …externes Kontrollorgan obliegt es ihm, die Jahresabschlüsse sowie gegebenenfalls Zwischenberichte seines Mandanten nach seinen Berufsgrundsätzen und -kodizes… …zu kontrollieren und abschließend zu testieren. Eine Aufgabe, die insbesondere vor dem Hintergrund der benannten fraudulenten Taten von veritabler… …Brisanz geprägt ist. So genießt der Abschlussprüfer angesichts seiner vielschichtigen und äußerst anspruchsvollen Ausbildung auf Seiten des Mandanten als… …auch der breiten Öffentlichkeit für gewöhnlich hohes Ansehen. Das Ausmaß und der Ablauf seiner faktischen Tätigkeiten, auch und gerade mit Blick auf die… …Aufdeckung begangener Delikthandlungen, finden jedoch nur selten öffentliches Interesse und verbleiben weithin unbekannt. Jener Fakt wiegt gleichwohl schwer… …Gläubiger. Die Konsequenz schien und scheint offensichtlich: „Die Schuldfrage wird öffentlich gestellt und nicht selten fokussiert sie sich auf den… …, offenbart sich nicht weniger als eine deutliche Diskrepanz zwischen den erwarteten und tatsächlich erbrachten Leistungen bei der Suche nach Delikthandlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Internationale Bilanzierungspraxis und effektive Corporate Governance

  Eine empirische Untersuchung zur Entwicklung der Rechnungslegung am deutschen Kapitalmarkt
  

  Dr. Christian Zwirner

  …Rechnungslegung • ZCG 6/11 • 289 Internationale Bilanzierungspraxis und effektive Corporate Governance Eine empirische Untersuchung zur Entwicklung… …und zeigen, dass zu den IFRS weiterhin keine Alternative am deutschen Kapitalmarkt besteht – wenngleich der Befund auch nur für diesen Bereich der… …international bleibt, aber auch nationale Besonderheiten berücksichtigt werden müssen. 1. IFRS-Rechnungslegung und Corporate Governance Rechnungslegung als die… …Sprache der Unternehmen ist eng mit einer guten Corporate Governance verknüpft. Je besser und transparenter die Kommunikation der Unternehmen ist, desto… …Governance und IFRS vielfach in einem Zusammenhang erwähnt werden. Für die Unternehmen bieten die Rechnungslegung und die damit verbundene Abbildung von… …Geschäftsvorfällen und Sachverhalten den (Referenz-)Rahmen zur Darstellung und Vermittlung eines zutreffenden Bilds der Unternehmens- bzw. Konzernlage. In diesem… …, da diese Konzerne verpflichtend ihre Konzernrechnungslegung auf der Grundlage der IFRS erstellen müssen. Allerdings sind die Themen Rechnungslegung und… …. Kapitalmarktorientierung und Unternehmensgröße stellen damit zwei zentrale Faktoren dar, die im Zusammenhang mit der Rechnungslegung und einer hierauf in Teilen aufbauenden… …auch im Konzernabschluss – als angemessen und ausreichend erachtet wird, folgt die Rechnungslegung der internationalen Konzerne den Normen der IFRS. Die… …Corporate-Governance-Arbeit dieser Unternehmen beeinflusst und wirkt weiterhin auf die Kommunikation der externen Rechnungslegungsdaten ein. Zudem muss die Vorbildfunktion der…

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• eBook

  Revision von Sachinvestitionen

  Prüfungsleitfaden von Vorplanung bis Projektreview
  

  978-3-503-13616-2

  , DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.,

  …Sachinvestitionen in die Bestandserhaltung und -entwicklung zählen zu den elementaren Garanten der Leistungsfähigkeit jedes Unternehmens… …. Entsprechend hoch ist der Stellenwert, welcher der Prüfung von Sachinvestitionen hinsichtlich ihrer wirtschaftlichen und regelkonformen Durchführung zukommt… …. Erfahrene Praktiker mit langjähriger Revisionserfahrung liefern Ihnen die gezielte und systematische Erarbeitung aller prüfungsrelevanten Aspekte von…

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• Kooperation von IFAC und IASB bei Bilanzierungsstandards für privaten und öffentlichen Sektor

  …Das International Accounting Standards Board (IASB) und der internationale Wirtschaftsprüferverband (International Federation of Accountants, IFAC)… …haben eine Absichtserklärung herausgegeben, in der sie sich auf eine Zusammenarbeit bei der Entwicklung von Bilanzierungsstandards für den privaten und… …erzielen. In der Absichtserklärung (Memorandum of Understanding, MoU) legen die Boards einen „Kommunikations- und Kooperationsprozess“ vor, in welchem u.a… …. Informationen über Sitzungen, Projekte, Krisen, Programme, die Einholung von Meinungen ausgeführt werden. Weitere Informationen und Download des MoU…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Der Managerrisikokoffer – Nachhaltig Mehrwert schaffen und Haftung reduzieren durch Risiko-, Chancen- und Compliancemanagement

  Prof. Dr. Josef Scherer

  …Der Managerrisikokoffer – Nachhaltig Mehrwert schaffen und Haftung reduzieren durch Risiko-, Chancen- und… …Compliancemanagement Prof. Dr. Josef Scherer Rechtsanwalt, Professor für Unternehmensrecht (Compliance), Risiko- und Krisenmanagement, Sanierungs- und… …, Praxiswissen zu Pflichten, Haftungsgefahren und Vermeidungsstrategien für GmbH-Gesellschafter“ Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, entnommen… …. Prof. Dr. Josef Scherer 112 Inhaltsübersicht 1 Ziele und Interessenlage von Gesellschaftern und Anteilseignern (Sharehol- der), Geschäftsführern… …und Stakeholder 2 Vorhandene Rahmenbedingungen für die Zielerreichung: Heraus- forderungen und Trends für Unternehmenslenker im 21. Jahrhundert 3… …Trends in der Unternehmerhaftung 4 Risiko und Chancenpotenzial aus Sicht von Unternehmen und Banken 5 Nachhaltige Unternehmenswertoptimierung bei… …gleichzeitiger Haftungs- reduzierung: Ein Widerspruch? 6 Nachhaltiger Mehrwert durch Risiko-, Chancen- und Compliance- management nicht nur für Manager 7 „Tue… …Gutes und rede darüber…“ Der Managerrisikokoffer 113 1 Ziele und Interessenlage von Gesellschaftern und Anteilseignern (Shareholder)… …, Geschäftsführern und Stakeholder (GmbH-) Gesellschafter und Anteilseigner (Shareholder) sowie Geschäftsführer möchten • Rendite • Wachstum des Wertes der… …Beteiligung • wenig oder keine Risiken tragen • und evtl. sonstige Ziele erreichen (operative oder strategische) Prof. Dr. Josef Scherer 114 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …Standards · ZIR 4/11 · 183 Die Akzeptanz des IIA- Framework beim deutschen Mittelstand Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden… …Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam Nancy Faustmann / Klaus-Dieter Göbel* Die verstärkten Anforderungen zur Beachtung der IIA- und… …DIIR-Standards ­führen im zunehmenden Maße zur Diskussion, ob und ggf. wie diese Standards in den Revisionen des Mittelstandes akzeptabel sind. Der vorliegende… …Unternehmen in Deutschland, Österreich und der Schweiz. Die Ergebnisse dazu wurden in der Bachelorarbeit von Nancy Faustmann festgehalten (2009) und im Juni… …2010 auf dem MittelstandsTag zur Diskussion gestellt. Anmerkung: Für den Internen Revisor in Deutschland existiert kein einheitliches und offiziell… …anerkanntes Berufsbild. Es gibt keine übersichtliche und systematische Darstellung dessen, was man als Berufsbild i. e. S. bezeichnen würde, wie bspw. das… …Aufgabenfeld, den Ausbildungsweg oder spezielle Anforderungen an die Person. 2 Jedoch erscheint es im Zuge einer sich weiterentwickelnden Wirtschaft und somit… …auch einer Anpassung der unternehmerischen Überwachungsfunktionen 3 als sinnvoll, die Aufgaben und Qualifikationen eines Internen Revisors abzugrenzen… …. Mit diesem Abschluss wird ein einheitlicher Nachweis theoretischer und praktischer Kenntnisse gefordert. Somit stellt er einen konformen… …Ausbildungsstandard für Revisionsmitarbeiter dar. 4 Aktuell wurde vom DIIR die Berufsbezeichnung Interner Revisor DIIR ins Leben gerufen. Die CIAs und die Absolventen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Die Wirkungen des DCGK aus Investorenperspektive: Ergebnisse einer Studie

  Inwieweit besteht ein Zusammenhang zwischen der Kodex-Befolgung deutscher Prime-Standard-Unternehmen und deren Kapitalmarktperformance?
  

  Daniel F. Jahn, Marc Steffen Rapp, Christian Strenger, Michael Wolff

  …besteht ein Zusammenhang zwischen der Kodex-Befolgung deutscher Prime-Standard- Unternehmen und deren Kapitalmarktperformance? Daniel F. Jahn / Marc Steffen… …Best-Practice-Vorgaben: Empfehlungen (sog. „Soll“-Bestimmungen) und Anregungen (sog. „Sollte“- bzw. „Kann“-Bestimmungen). Die Entsprechung bzw. Befolgung der… …Soll-Empfehlungen ist nach dem im Juli 2002 verabschiedeten Transparenz- und Publizitätsgesetz (TransPuG) von allen börsennotierten Unternehmen im Rahmen einer… …Verfasser nun untersucht, welche Unternehmen den Kodex befolgen und inwiefern der Kapitalmarkt die Kodex-Befolgung honoriert. Es zeigt sich, dass speziell in… …für deutsche Corporate Governance relevante Umfeld und empfahl u.a. die Erarbeitung eines „Code of Best Practice“ für deutsche Unternehmen 1… …verbesserte Transparenz den Unternehmen Anreize für „international und national anerkannte Standards guter und verantwortlicher Unternehmensführung“ zu setzen 4… …, inwiefern die von ihm erlassenen Rahmenbedingungen seitens der Kapitalmarktteilnehmer (Unternehmen und Investoren) Anklang finden, da dies die… …Rahmenbedingungen und deren Umsetzung reagieren. In einer breit angelegten Analyse, welche alle Prime-Standard-Unternehmen außerhalb des Finanzdienstleistungssektors… …* Dipl.-Kfm. Daniel F. Jahn, E-Mail: dfjahn@gmail. com. Dr. Marc Steffen Rapp ist wissenschaftlicher Assistent und Habilitand am Lehrstuhl für… …Finanzmanagement und Kapitalmärkte an der TU München, Managing Director am Center for Entrepreneurial and Financial Studies (CEFS) und wissenschaftlicher Direktor…

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• Compliance- und Risikomanagement

  …sind mit einem immer dichteren Geflecht nationaler wie internationaler Gesetze und Vorschriften konfrontiert. Die Pflichten für Mitglieder der Leitungs-… …und Überwachungsgremien wachsen, so dass sich unweigerlich die Frage stellt: Wie soll man der aktuellen Herausforderung begegnen? Experten präsentieren… …in diesem Buch Lösungsansätze des Compliance- und Risikomanagements. Man erhält einen Einblick in zentrale Aspekte der Prüfung von… …Compliance-Richtlinien und ihre Unterstützung durch digitale Datenanalyse: *– effiziente Compliance-Programme, *– digitale Datenanalyse und Warnhinweise für… …Compliance-Verstöße, *– Compliance und internationale Prüfungsstandards, *– Compliance und persönliche Haftung von Gesellschaftern. Quelle: ZCG Zeitschrift für…

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• EU und mehr

  …Der Auslandsaufenthalt in Brüssel der MBA-Klassen der School GRC hat den Horizont zu EU-Themen und Fragen zu Compliance und Corporate Governance… …erweitert. Eine Woche lang erfuhren die Studierenden die Sicht der EU-Beamten zu Finanzkrise, europaweiter Betrugsbekämpfung und ließen sich Fragen zum… …Wettbewerbsrecht beantworten. Das Programm umfasste Diskussionsrunden mit Vertretern von Eurojust und OLAF, Besuche bei Europäischer Kommission und Ständiger… …Vertretung Deutschlands bei der EU sowie einige andere spannende Stationen. Diese Exkursion und eine weitere mit dem Fokus Finanzplatz Schweiz sind integriert… …in zwei Jahre Aufbaustudium zum MBA in der Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Management. Mehr Informationen zu Studium und Anmeldung…

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• Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden

  …MaRisk-Novelle. Obwohl der sog. Proportionalitätsgrundsatz und zahlreiche, darunter auch neue Öffnungsklauseln für die Institute erhalten blieben, hat die Aufsicht… …Risikomanagementteilprozesse konkretisierte und teilweise auch verschärfte Anforderungen: die Risikoplanung mit neuen Vorgaben für die Ermittlung und laufende Sicherstellung der… …Risikotragfähigkeit. Der Strategieprozess, die Risikoüberwachung und -steuerung von Konzentrationsrisiken; Stresstests und Überwachung von Handelsgeschäften sowie das… …interne und externe Risikoreporting. In allen drei Bereichen legt die Aufsicht den Fokus auf eine höhere Risikotransparenz im Sinne einer Risikoerkennung… …. Dabei sind die Institute angehalten, die Prozesse rund um Risikostrategien und laufende Sicherstellung der Risikotragfähigkeit stringenter im Sinne eines… …geschlossenen Kreislaufprozesses zu fassen, wodurch eine bessere Überprüfbarkeit der Zielerreichung und ein konsequenteres und/oder frühzeitigeres Eingreifen… …Praktiker namhafter Banken, Mitarbeiter der Bankaufsicht sowie Vertreter einer bekannten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft setzen sich in dem Bearbeitungs- und… …Prüfungsleitfaden intensiv mit den neuen Regularien und den daraus resultierenden Anforderungen an die Institute auseinander. Dabei werden i. d. R. – ausgehend von… …den jeweiligen Ma- Risk-Textpassagen – die Hintergründe für deren Änderung und die daraus resultierenden Handlungsanforderungen aufgezeigt. Um bei der…

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