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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  UK Stewardship Code: Verhaltenskodex mit Vorbildfunktion für Deutschland?

  Wohlverhaltensregeln für institutionelle Investoren auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …Recht • ZCG 6/11 • 269 UK Stewardship Code: Verhaltenskodex mit Vorbildfunktion für Deutschland? Wohlverhaltensregeln für institutionelle Investoren… …. Entsprechend wird die Forderung laut, einen Verhaltenskodex für institutionelle Anleger zu schaffen. Großbritannien hat hierauf bereits mit seinem im Juli 2010… …verabschiedeten UK Stewardship Code reagiert und Wohlverhaltensregeln für institutionelle Anleger verabschiedet. Inwieweit dieser Verhaltenskodex auf deutscher… …ein lediglich kurzfristiges Engagement und z. T. hohe Risikobereitschaft noch verschärft zu haben 3 . Als Basis für verstärkte Aktivitäten… …vorschlägt. Vorbildfunktion für alle Mitgliedstaaten könnte dabei aus Sicht der EU-Kommission 5 der im Juli 2010 vom britischen Financial Reporting Council… …Governance in der britischen Bankenbranche einen Verhaltenskodex für institutionelle Investoren 10 , der als „Stewardship Code“ bezeichnet wird und auf den… …für institutionelle Investoren verwalten 13 . * Prof. Dr. Anja Hucke ist Inhaberin des Lehrstuhls für Wirtschafts- und Unternehmensrecht an der… …. 6. 2010), S. 18. 6 Das FRC ist auch für die Verabschiedung und Aktualisierung des britischen Corporate Governance Kodex zuständig. 7 Zu finden auf der… …Stewardship Code, Rz. 20. 270 • ZCG 6/11 • Recht UK-Kodex für Investoren c Der Stewardship Code gibt keine konkreten Verhaltensregeln vor, sondern überlässt es… …den institutionellen Investoren, die sieben Leitlinien in individuelle Kodizes umzusetzen. Zur Zweckerreichung des Kodex hält es das FRC jedoch für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance

  Neue US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen
  

  RA Frank Aussendahl, RA Christian Birker, Katja Pesch

  …ZRFC 5/11 228 Keywords: FATCA US Person Finanzinstitutionen Tax Compliance FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance Neue… …US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen Frank Außendahl Christian Birker Katja Pesch RA Frank Außendahl, RA Christian Birker, Katja… …EU-Zinsrichtlinie 1 oder die Diskussion um das Bankgeheimnis in der Schweiz genannt. 2 Anlass für FATCA war die Erfahrung, dass das US‑Quellensteuersystem durch… …Steuerverkürzung bzw. -hinterziehung eröffnet (Fall „UBS“). Dem soll durch die Etablierung eines institutionalisierten Reportingsystems für Erträge, die US‑Personen… …. FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance ZRFC 5/11 229 US-Zahlstellen werden zu einer Straf-(Quellensteuer) verpflichtet. ternal Revenue Service –… …Richtlinien (notices) 13 herausgegeben, die sich mit Zweifelsfragen beschäftigen und Hinweise für eine spätere Regelung geben, aber keinen bindenden Charakter… …1474) finden ab 1. Januar 2013 Anwendung. Wegen des enormen mit der Einführung der Regelung für die Finanzinstitutionen verbundenen Umsetzungsaufwandes… …Mitglieder einer teilnehmenden ausländischen Finanzinstitution und Investmentvehikel, vgl. Notice 2011- 34, 8.4.2011, S. 29 ff. FATCA als Herausforderung für… …der Regelungen ausgenommen werden. Insbesondere ist für Investmentfonds davon auszugehen, dass sie in der Regel vom Anwendungsbereich des FATCA erfasst… …sind. Das Gleiche gilt für Versicherungsunternehmen, soweit sie Produkte mit Kapitalwert (cash-value), wie z. B. Kapitallebensversicherungen, anbieten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit?

  Warum der Mittelstand von ­Compliance profitiert
  

  Dr. Malte Passarge

  …ZRFC 1/11 6 Impulsbeitrag Keywords: Compliance Dritthaftung Risikosteuerung Mittelstand Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit?… …Warum der Mittelstand von ­Compliance profitiert RA Dr. Malte Passarge* Bislang wurde Compliance vor allem als Thema für internationale Konzerne… …für Compliance, sondern auch die Erkenntnis der daraus resultierenden Vorteile – gerade für den Mittelstand. In der Beratungspraxis zeigt sich, dass… …Compliance für den Mittelstand nichts weniger ist, als eine lästige und bürokratische Pflicht. Der folgende Beitrag soll zeigen, dass ein individuelles und… …nachhaltiges Compliance-Programm gerade für den auf langfristige Erfolge ausgerichteten Mittelstand von besonderem Vorteil ist. 1. Warum benötigt der Mittelstand… …Thema für Konzerne? Die Frage ist eindeutig zu verneinen. Denn Mittelständler müssen sich nicht nur als Partner von Konzernen, die den Nachweis eines… …existenzbedrohendes Risiko darstellen kann. 2 Stand früher der gute Name einer Familie oder eines Patriarchen für bestimmte Werte, denen sich ein Unternehmen… …Marketingvorteil insbesondere für Unternehmen dar, die besonders in der Öffentlichkeit stehen und auf ein hohes Maß an Vertrauen angewiesen sind. So kann die… …oder der EU, sondern weltweit. Daher sind auch für diese Un- * Dr. Malte Passarge ist Rechtsanwalt in der Kanzlei Passarge & Killmer… …Rechtsanwaltsgesellschaft mbH und Vorstand des Instituts für Compliance im Mittelstand (ICM) in Hamburg. 1 Vgl. Iwersen, S.: Der Kampf gegen Schmiergeld ist reine Heuchelei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Berufsstand · ZIR 2/11 · 63 Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr ­Compliance Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (kurz: BilMoG) legen die Messlatte für eine gute Unternehmensführung immer höher. Schließlich beabsichtigt der Gesetzgeber mit diesen und weiteren… …Gesetzesinitiativen, die Verantwortung für Vorstände und Aufsichtsorgane zu präzisieren. Die Gründe hierfür liegen auf der Hand, denn aufgrund vermehrter… …Unternehmensbereich im Jahr 1998 1 wurde das Bewusstsein für Corporate Governance – also die Anforderungen an eine „gute Unternehmensführung“ – geschärft. Manifestiert… …Aufsichtspflichten für die Unternehmensleitung und insbesondere für Aufsichtsräte konkretisiert. Erstmals wird explizit die Verantwortung für die Überwachung und… …zahlenorientierter Auswertungen und Analysen frühzeitig Informationen für die operativen Geschäftseinheiten und die Unternehmensleitung zur Verfügung zu stellen… …sowohl das Controlling als auch die Interne Revision für die geforderte Transparenz und Nachvollziehbarkeit im Unternehmen. Die sich ergänzenden… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Frank Büchner ist Vice President und verantwortlich für den Bereich Audit Strategy & Guidelines bei… …, kontinuierliche Informationen auswertend, ökonomische Begleitung für die laufenden Steuerungshandlungen u. U. zielbildend indirekt Weisungen gebend und… …. Risikoorientierung Optimierungsansätze erarbeitet, um die Effektivität und Effizienz der Geschäftsprozesse für die Zukunft zu verbessern. Zudem erweiterte sich das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …132 · ZIR 3/11 · Berufsstand Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate Governance und zur Sicherung der… …, welches per Definitionem den Ausgleich zwischen unterschiedlichen Perspektiven und Interessen unterstützt. Wie dieses Instrument für die Arbeit und… …und operativen Planung, Steuerung und Kontrolle dar. Modifizierte Scorecards für bestimmte Anwendungen oder Adressaten sind auch im Kontext der… …und -überwachung bzw. von Vorstand und Aufsichtsrat bilden den Ausgangspunkt für die Entwicklung einer Internen Revisions- Scorecard (IRS). Hinreichend… …Mehrwert zu schaffen und Prozesse zu optimieren4 . Die durch das IIA und das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. geforderte… …Qualitätssicherung der Revision stellt somit eine Grundlage für die sinnvolle Anwendung einer IRS dar. Eine andere Grundlage für die Anwendung der IRS ist die… …Berufsgrundlagen des DIIR. Balanced Scorecard für die Interne Revision Berufsstand · ZIR 3/11 · 133 Die Scorecard kann die Interne Revision sinnvoll im Kontext… …werden. Diese interne und externe Kommunikation der Leistungsfähigkeit und der Qualität schafft Transparenz, Vertrauen und Akzeptanz, die für einen… …zunehmende Sensibilisierung für die Notwendigkeit einer vorausschauenden Überwachung ermöglicht und erweitert. Hierdurch können sich das traditionelle… …unterschiedliche Perspektiven. Da die in der klassischen BSC von Kaplan/Norton vorgeschlagenen Perspektiven nicht passgenau für die Nutzung in der Revision geeignet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Warum Geschäftsleiter für die Beurteilung der Informationsgrundlage von Prognosen ein regelbasiertes Verfahren benötigen

  Überlegungen zur Leitungsorganisation vor gesellschaftsrechtlichem Hintergrund
  

  Prof. Dr. Matthias Graumann, Prof. Dr. Tobias Engelsleben

  …Recht • ZCG 2/11 • 69 Warum Geschäftsleiter für die Beurteilung der Informationsgrundlage von Prognosen ein regelbasiertes Verfahren benötigen… …Überlegungen zur Leitungsorganisation vor gesellschaftsrechtlichem Hintergrund Prof. Dr. Matthias Graumann / Prof. Dr. Tobias Engelsleben* Die Entscheidung für… …oder gegen unterschiedliche Handlungsmöglichkeiten hängt maßgeblich davon ab, welche Auswirkungen für die jeweiligen Handlungen prognostiziert werden… …Leitungsorganisation gelten, denn sie eignen sich nicht nur für eine Lenkung der Individualentscheidungen von Geschäftsleitern. Vielmehr können sie – durch Software… …möglichst zuverlässige Prognosen zu erstellen, hat die Betriebswirtschaftslehre ausgefeilte Empfehlungen erarbeitet. Geraten wird vor allem dazu, für… …. Dr. Martin Reufel s für wertvolle Hinweise zur vorliegenden Rechtsprechung. 1 Vgl. Kuhner, Prognosen in der Betriebswirtschaftslehre, AG 2006 S. 714 f… …schwierig ist, können Simulationsverfahren zum Einsatz kommen. Resultat dieses Vorgehens sind wahrscheinlichkeitsverteilte Zielwirkungen, für deren Bewertung… …Sorgfaltsmaßstab, den § 93 Abs. 1 Satz 1 AktG vorgibt und Satz 2 derselben Norm für unternehmerische Entscheidungen konkretisiert. Diese Vorschrift, die sinngemäß… …auch für die GmbH, die KGaA und die Genossenschaft gilt 3 , ist als „Business Judgement Rule“ bekannt geworden. Von besonderer Bedeutung ist in diesem… …wirtschaftlicher Verhaltensmaßstäbe ohne groben Pflichtenverstoß zu entscheiden 7 . Was heißt das nun für Prognosen? 3. Prognosen auf der Grundlage von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 4/11 · 237 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2011 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …– Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech­ 12. 09.– 15. 09. 2011 R. Billmaier nik für Revisoren Stichprobenprüfung 19. 10… …Prüfungsansätze 29. 09.– 30. 09. 2011 D. Lochmann für das SAP® System AIS in SAP® – der Revisionsarbeits­ 29. 09.– 30. 09. 2011 H.-W. Jackmuth platz… …, Praxisbeispiele Aufbaustufe Revision von Facility Management, technischen Anlagen und Instandhaltung Honorare für Architekten/Fachingenieure Kalkulation und Recht… …Seminare Soft Skills Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech­ 12. 09.– 15. 09. 2011 R. Billmaier nik für Revisoren Der Revisor als Kommunikator 10. 10.–… …12. 10. 2011 C. Rausch Beratungs- und Verhandlungs­ 05. 09.– 08. 09. 2011 K. Spanring technik für Revisoren – Teil I 24. 10.– 27. 10. 2011… …Aufbaustufe Beratungs- und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil II 10. 10.– 12. 10. 2011 K. Spanring Revision aktiv gestalten – Teil II 21. 11.– 23. 11… …IT-Kurs für das CIA-Examen 04. 10.– 05. 10. 2011 Dr. U. Hahn CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile III–IV 05. 09.– 08… …: 2010 haben uns angesehene Rating-Agenturen mit der sehr guten Bewertung „A“ bzw. „A-“ ausgezeichnet. Als Spezialist für die Finanzierung der kleinen und… …fi nden Sie bei uns alles, was Sie berufl ich weiterbringt. Aufgaben, die fordern. Verantwortung, die gut tut. Teams, die sich auf Sie freuen. Für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 5/11 · 295 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2011 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil I Aufbaustufe Beratungs- und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil II 24. 10.– 27. 10. 2011 K… …. 11.– 11. 11. 2011 A. Kämper-Laube IT-Kurs für das CIA-Examen 04. 10.– 05. 10. 2011 Dr. U. Hahn Seminare QA Quality Assessment 18. 10.– 19. 10. 2011 M… …Fraud in öffentlichen Institutionen 03. 11.– 04. 11. 2011 R. Odenthal 30. 11. 2011 L. Mewes Seminare Kreditinstitute Grundstufe Grundlagen für die…

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• eBook

  Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Anwendung und Fallstudien
  

  978-3-503-13070-2

  Frank Reuther, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Stephan Abée, Santokh Advani, u.a.

  …Das Werk ist ein Leitfaden für den praktikablen Umgang mit den IFRS speziell in Familienunternehmen und im Mittelstand. Reinhard Heyd, Frank Reuther…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Digitale Betriebsprüfung im Jahr 2010 – Herausforderungen für Prüfer, Unternehmen und Steuerberater im Spannungsfeld von Risikomanagement und

  Willi Härtl

  …11 Digitale Betriebsprüfung im Jahr 2010 Herausforderungen für Prüfer, Unternehmen und Steuerberater im Spannungsfeld von Risikomanagement und… …nanzbuchhaltung den Betriebsprüfern mittlerweile zur Routine geworden ist. Je- doch sind die Prüfungshorizonte für die digitale Prüfung hier absehbar. Datenana-… …digitale Betriebsprüfung Der Gleichheitsgrundsatz des Art. 3 Abs. 1 GG erfordert für das Steuerrecht, dass die Steuerpflichtigen durch die Steuergesetze… …rechtlich und auch tatsächlich gleich belastet werden3. Für die Betriebsprüfung, der als Abteilung der Finanzverwaltung die Erfüllung dieses… …bestand jedoch digital sehr lange eine Barriere. Vor Einführung des Datenzugriffs mussten für Prüfungszwecke die häufig ausschließlich digital vorhandenen… …, S. 97 in „Festgabe für Hermann Grossmann zum 60. Geburtstage am 5.10.1932“, Industrieverlag Spaeth & Linde: „Ein größe- res Unternehmen, dessen… …Auswirkungen auf die Geschäftsabwicklung in den Unternehmen (z.B. E-Commerce) gerecht werden zu können. Schon allein das Gebot, die Prüfungsbelastung für… …, erforderte die Einführung der di- gitalen Prüfungsmöglichkeit für digitale Unterlagen geradezu als Selbstverständ- lichkeit. Die Finanzverwaltung ist nicht… …ihren Steuersubjekten. Grundlegende Vorausset- zung für ihre verfassungs- und gesetzesgerechte Funktionsfähigkeit ist eine funkti- onale und… …(Allgemeine Verwaltungsvorschrift für die Betriebsprüfung – Betriebsprüfungsord- nung – (BpO 2000) vom 15.3.2000, BStBl. 2000 I S. 368) schreibt vor, dass die…

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