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• SEC verhängt Strafe gegen HSBC

• Digitaler Ordnungsrahmen für Europa

  …Verhaltensregulierung von marktmächtigen Plattformen nahe. Ganz konkret geht es dabei um den Internetkonzern Google. Die Minister begrüßen ausdrücklich, dass das… …hohes Niveau und Sicherheit" zu schaffen.Verbraucherschutz auch im Netz gewährleistenTrotz der vielen Potenziale, die das Internet biete, dürfe der… …jüngst offenbarten Massenüberwachung  das Safe-Harbor-Abkommen "zügig neu verhandelt werden".Verbraucherzentrale: Keine Unterscheidung zwischen mehr oder…

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• Korruptionsvermeidung in der Gesundheitsbranche

  …Auch in der Gesundheitsbranche steht das Thema Compliance ganz oben auf der Tagesordnung. Der Grund hierfür ist u.a. die derzeit diskutierte neue… …Antikorruptionsregelung im Strafrecht. Healthcare Compliance, also das Einhalten von Regeln für die Zusammenarbeit in der Gesundheitswirtschaft, spiele daher auch in der… …Dr. Adem Koyuncu von der internationalen Anwaltskanzlei Covington & Burling. "Ein Compliance-System muss auch gelebt werden", so Koyuncu. Sowohl das… …"Compliance Monitoring" als auch das "Compliance Auditing" durch unabhängige Auditoren müsse in Unternehmensrichtlinien abgebildet werden. Koyuncu: "Das ist in…

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• Meine Krankendaten sind sicher, oder?

  …. Anhand der ersten Überprüfung wird sehr schnell klar, wer alles noch Zugriff auf die Serverdaten hat.Nach Meinung von Brack gehöre das "Risiko-Management… …kann die Augen öffnen“. Sollte die Überprüfung eine saubere IT-Struktur zu Tage fördern, so Brack weiter, untermauert das nur die "Wirksamkeit des…

• Jetzt auch in Süddeutschland – Seminar „Unternehmenseigene Ermittlungen“ in Stuttgart

  …. Veranstaltungsort wird das Steinbeis-Haus Stuttgart sein.Das Seminar „Unternehmenseigene Ermittlungen“ bietet einen fundierten Einblick in die Welt der Ermittlungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …den nachfolgenden Ausgaben – fortgesetzt. Ziel des WpHG-Meldewesens ist es, den Überwachungsbehörden ein Instrument zur Verfügung zu stellen, das… …an das Melde wesen nach § 9 WpHG gegeben und die damit verbundenen maßgeblichen Beratungs- und Kontrollschritte der Compliance--Funktion (CoF)… …sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung über trägt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angerm�ller, Ingo Sorgatz

  …eingegangen. Der dritte Abschnitt untersucht die Anwendbarkeit des Standards für den öffentlichen Bereich, bevor das Kapitel vier die Ergebnisse zusammenfasst… …ist z. B. bei Banken seit der 4. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) eine Compliance-Funktion einzurichten. Auch die… …Amtshaftung nach sich ziehen kann. Das Risiko kann hier grundsätzlich als höher angesehen werden, wenn auf Grund geringer Personalkapazitäten auch an internen… …den jeweiligen Auftraggeber wie z. B. den Vorstand, Aufsichtsrat oder aber auch an den Compliance Officer. Die Auftraggeber erhalten ein Instrument, das… …ihnen zum einen Auskunft darüber gibt, ob das eingerichtete CMS angemessen und wirksam war. Zum anderen kann der Prüfungsbericht auch dazu dienen… …das Unternehmen bedeutsamen Regeln die Ziele fest, die mit dem CMS erreicht werden sollen. Dies umfasst insbesondere die Feststellung der relevanten… …Eintrittswahrscheinlichkeit und mögliche Folgen analysiert. Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Banken (MaRisk BA) fordern seit ihrer 4. Novelle im Jahr 2012… …Grundsätze und Maßnahmen eingeführt, die auf die Begrenzung der Compliance-Risiken und damit auf die Vermeidung von Compliance-Verstößen ausgerichtet sind. Das… …Compliance-Programm umfasst auch die bei festgestellten Compliance-Verstößen zu ergreifenden Maßnahmen. Das Compliance-Programm wird zur Sicherstellung einer… …personenunabhängigen Funktion des CMS dokumentiert. e) Compliance Organisation: Das Management regelt die Rollen und Verantwortlichkeiten (Aufgaben) sowie Aufbau- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …nachfolgenden Ausgaben – fortgesetzt. Ziel des WpHG-Meldewesens ist es, den Überwachungsbehörden ein Instrument zur Verfügung zu stellen, das geeignet ist… …, Manipulationen am Markt sowie In sider - geschäfte aufzuspüren und wirksam zu begegnen. Im Folgenden werden ein Überblick über die Anforderungen an das Meldewesen… …das extrem hohe Meldeaufkommen und die engen Meldefristen. Dies macht für die Meldenden eine effiziente technische Infrastruktur unabdingbar. Dies wird… …welchem Mitgliedsstaat das Geschäft abgeschlossen wurde, im Gastland melden. 2.2 Meldepflichtige Geschäfte Praxislösungen für Ihre Interne Revision… …9 Abs. 2 WpHG bestimmt die Inhalte einer Meldung. Gemäß § 9 Abs. 4 WpHG wurde das Bundesministerium der Finanzen (BMF) ermächtigt, durch… …5 WpHMV) Anzugeben ist die Menge, auf die das Geschäft bzw. der Auftrag lautet, sowie auf welche Einheit (z. B. Stücke oder Kontrakte) sich diese… …bezieht. Für das Geschäft ist der Börsen- bzw. sonstige Preis unter Angabe der Einheit der Effektennotiz (z. B. Stücke, Prozent, Promille) und der… …folgende Angaben verpflichtend: laufende Nummer des Meldesatzes Angabe des Melders (Melder ist der Ersteller des Meldesatzes) das letzte, dem der BaFin… …von Bezugsrechten für Kunden durch das Institut am letzten Handelstag, wenn alle zusammengefassten Geschäfte zu einem Preis gehandelt wurden Diese… …(„außergewöhnliche Umstände“). I. d. R. wird von den meldepflichtigen Instituten in Deutschland das Meldesystem TRICE® der Deutsche Börse AG genutzt. Das System bietet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …2010 bzw. 2012 dar und hinterfragt dabei insbesondere die Anti- Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision. Das Dokument ist im Archiv des ACFE-Webportals 2… …kostenfrei abrufbar. durch Fraud würde sich demnach in einem Zweijahreszeitraum auf ungefähr 7.400 Mrd. € und damit auf das mehr als 46.000fache des… …Fraud im Rahmen einer risiko orien tier ten Prüfungsplanung mit einzubeziehen 11 und das von der Geschäftsleitung zu implementierende… …and premier pro vider of anti-fraud training and education.“ Das ACFE besitzt über 70.000 Mitglieder in 164 weltweiten „local chapters“ (vgl… …. USD (2010) auf 1,0 Mio. USD (2012, 2014) ist auffällig. Erfreulich aus revisorischer Sicht ist zwar, dass das „Internal Audit“ mit 14,1 % erneut seinen… …(„behavioral red flags“) feststellbar, die alle an Bedeutung zunahmen, insbesondere das Leben über die jeweiligen finanziellen Verhältnisse von 37,2 % (2010) auf… …guten Licht erscheinen. Ist es doch gerade die Interne Revision, die das Fehlen von internen Kontrollen und die das mögliche Umgehen bestehender… …werden, resultiert das in einer rechnerischen Aufdeckungsquote der Internen Revision von 20,0 %. Damit kann geschlussfolgert werden, dass die Interne… …Daten aber auch nahe, zu den bisherigen Prüfansätzen für das Prüfobjekt Fraud weitere Ansätze hinzuzufügen, um die Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen… …, dass die Interne Revision zu wenig hinterfragt und überprüft, ob das Erreichen bestimmter Prozessziele auch wirksam durch interne Kontrollschritte abge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der Umgang mit Finanzderivaten im Unternehmensalltag aus Revisionssicht

  Fluch oder Segen? Risiko, Spekulation oder Absicherung?
  

  Dr. Peter Schneider

  …entwickeln. sure, das durch Umrechnung oder Bewertung von Bilanzpositionen im Rahmen der Konsolidierung entsteht. Hat sich das Unternehmen entschieden… …besteht (Profit-Center-Ansatz). Hierbei würden ggf. Geschäfte über das Absicherungsmaß hinaus oder sogar ohne gegenläufiges Grundgeschäft vorgenommen, kurze… …erfassen und zu konsolidieren. Das Gesamtexposure des Unternehmens wird durch das zentrale Treasury (oder eine vergleichbare Funktion) bewertet, welches auch… …. Im Folgenden wird ausschließlich das Transaktionsexposure betrachtet, das durch eingehende und ausgehende Zahlungsströme in verschiedenen Währungen… …, Zinsen oder Rohstoffpreisen verursacht wird und nicht das Translationsexpotätsanalysen erstellt. Diese Analysen sollen eine solide Einschätzung der Gesamt… …entsprechende Vorgaben erlassen. Das Komitee sollte sich regelmäßig, mindestens jedoch vierteljährlich, zur Überprüfung der eigenen Positionen treffen und die… …Marktgängigkeit können je nach Marktlage unter Umständen sehr volatil und intransparent sein. Bei allen Derivaten darf grundsätzlich das Kontrahentenrisiko nicht… …abgeschätzt werden. 2. Währungsrisiken Werden Geschäfte (Einkauf, Verkauf,) in Fremdwährungen abgeschlossen, so ist die offene Position (das Exposure) je… …Währung festzustellen. Hierzu ist der Saldo aller Einnahmen und Ausgaben fortlaufend zu ermitteln („Netting“), zumindest für das laufende, aktuelle… …Geschäftsjahr und das nächste Budgetjahr. Der Saldo dieser Zahlungsströme ist die offene Position, die Währungsschwankungen ausgesetzt ist und gesichert werden…

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