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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Monitoring

  Automatisierte Früherkennung reputationsrelevanter Themen
  

  Prof. Dr. Mark Eisenegger, Daniel Vogler

  …­reputationsrelevanter Themen Prof. Dr. Mark Eisenegger / Daniel Vogler* Das Thema Compliance hat in der Öffentlichkeit in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen und ist… …der Wirtschaft an? In diesem Beitrag wird argumentiert, dass dafür elementar die Reputationsdynamik in unserer Gesellschaft verantwortlich ist… …Medienforschung (IKMZ) der Universität Zürich und Präsident des fög – Forschungsinstitut Öffentlichkeit und Gesellschaft an der Universität Zürich. Seine… …Forschungsleiter des fög – Forschungsinstitut Öffentlichkeit und Gesellschaft an der Universität Zürich. Er ist Experte für anwendungsorientierte Medienanalysen… …nicht nur an harten, kodifizierten Rechtssätzen orientiert, sondern auch an weicheren, moralischen Grundsätzen. Nicht alles, was legal ist, ist auch… …blind an Gesetzesnormen hält, hat in der heutigen Kommunikationsgesellschaft schon verloren. Denn die Moralvorstellungen von heute sind die Rechtsnormen… …. Schwaiger, M., Components and Parameters of Corporate Reputation – an Empirical Study, in: Schmalenbach Business Review, 56/2004, S. 46–71. 3 Vgl. Eisenegger… …Thema in der Öffentlichkeit an Bedeutung gewinnt oder verliert. Der Nachteil ist, dass man keine Hinweise darauf hat, welche Aspekte innerhalb des… …gebracht werden. Große Mengen an Textdaten können zum Beispiel über Suchwörter erfasst und Abbildung 1: Resonanzverlauf Compliance-Berichterstattung (Anzahl… …zog, die jedoch seit einigen Jahren rückläufig ist. Relativ konstant ist die Entwicklung der Debatte um Personalwechsel (HR). An Bedeutung gewonnen hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  IT-Revision und Digitalisierung

  Bewährtes mit Neuem verbinden
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll

  …GRC-Management, IT-Controlling und IT-Prüfung an der Hochschule Darmstadt. 306 ZIR 06.18 1. Kein Geschäftsprozess ohne IT Der sich rasch etablierende und bis heute… …die Arbeit des DIIR von der ersten Stunde an Rechnung, wie ein Überblicksbeitrag zur Arbeit der IT-Revision im ZIR-Sonderheft 2015 ausführlich darlegt… …erst durch neue oder verbesserte Technologien möglich beziehungsweise gewinnen deutlich an Attraktivität. Genannt seien beispielsweise sogenannte Mobile… …, an vertrauliche unternehmensinterne Daten zu gelangen. Und noch nie war es, im Gegensatz zu früher, etwa durch die Nutzung von Cloud-Diensten, leichter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Übles von jemandem denken

  Die Verdachtsfälle im Geldwäschegesetz aus Sicht von Güterhändlern
  

  Ina Rothe, Dina Schlombs

  …Güterhändlern Ina Rothe / Dina Schlombs* Die Durchführung von Allgemeinen Sorgfaltspflichten bei Vorliegen von verdächtigen Tatsachen und die Meldung dieser an… …Pflichten. Was also tun? Da es noch an diesbezüglichen konkreten Auslegungs- und Anwendungshinweisen seitens der Aufsichtsbehörden für den speziellen… …Verpflichtetenkreis der Güterhändler und auch an Rechtsprechung mangelt, sollen die folgenden Ausführungen Interpretations- und Umsetzungsansätze aufzeigen. 2 Von… …ziehen? Wo hört ein Sachverhalt auf, auffällig zu sein, und wo fängt er an, verdächtig und somit meldepflichtig zu werden? * Ina Rothe, LL.M. (Com.), ist… …eigene Unternehmen zutreffen, überhaupt bekannt sein, also erhoben werden. Dabei kommt es nicht darauf an, dass der einzelne Hinweis keinen anderen Schluss… …bloße, im Zweifel wenig aussagekräftige Checkliste an die Hand bekommen, sondern auch zu Hintergründen und praktischen Ausgestaltungen der einzelnen… …Risikofaktoren in Bezug auf ihr Tagesgeschäft geschult werden. Sie sollten ferner wissen, wann und wie sie diese zu prüfen haben und an wen sie sich bei Zweifeln… …Blickwinkel seiner Ungewöhnlichkeit und Auffälligkeit im jeweiligen geschäftlichen Kontext“ 7 und im Verhältnis zu vergleichbaren Fällen an. Empfehlenswert ist… …- gemäß § 43 Abs. 1 GwG (Meldepflicht) keine verdächtige Tatsache/n fälligkeiten wird an dieser Stelle auf Krais 11 verwiesen.) 3 Von verdächtigen… …Tatsachen zur Pflichterfüllung 3.1 Ein Begriff, drei Handlungsalternativen Das Geldwäschegesetz bezieht sich also an zwei Stellen auf Verdachtsfälle, die für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …einem Onlineteil an. Darüber hinaus finden mehr Veranstaltungen in den DIIR-Institutsräumen statt, sodass die Teilnehmer auch die Gelegenheit haben, die… …2. DIIR Junior Auditors Day war ein voller Erfolg und das Interesse an der Nachwuchsarbeit des DIIR sehr groß. Mitte Oktober drehte sich an der… …und Corporate Governance, und Prof. Dr. Annette G. Köhler zur Verfügung. Beide lehren an der UDE und sind Mitglieder des Wissenschaftlichen Beirats des… …bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Zur Vorbereitung auf das CIA Examen dient das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance im Außenwirtschaftsrecht

  Die bußgeldbefreiende Selbstanzeige
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Fahrlässigkeit kommt es nicht an, das heißt erfasst ist sowohl bewusste Fahrlässigkeit als auch Leichtfertigkeit. * Die Autorin ist als Rechtsanwältin im Bereich… …. ZRFC 6/18 274 Legal Um frühzeitig innerbetriebliche Verstöße an die zuständige Behörde melden zu können, sind die Unternehmen gut beraten… …Behörde weder eine Form noch eine Frist zu beachten sind. Der Verstoß muss dem Unternehmen in Eigenkontrolle aufgefallen sein. Gerade an dieser Stelle kommt… …es auf die Existenz eines funktionsfähigen Compliance-Systems an. Ein funktionsfähiges Compliance-System trägt letztlich dafür Sorge, dass sich die… …Konkretisierung vermissen, wie die Maßnahmen konkret auszusehen haben, das heißt, welche Anforderungen grundsätzlich an solche Maßnahmen gestellt werden. Dieser… …Abs. 4 AWG ausreichen, um als angemessen eingestuft zu werden. 11 4 Fazit Die Norm ist, wie dieser Beitrag gezeigt hat, an einigen Stellen… …perfektes Handbuch, um steuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken aufzudecken. Online informieren und bestellen: www.ESV.info/18110 Bestellungen bitte an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Buchbesprechungen

  Hans-Willi Jackmuth, Michael Bünis

  …stärkere Konkurrenz von außen der wirtschaftliche Druck auf die Banken immer größer wird. Effizienz und Wirtschaftlichkeit sind wichtige Begriffe, an denen… …Darstellung von Prüfungsfragen und -methoden richtet sich die Lektüre an Revisionsmitarbeiter in Kreditinstituten, die sich mit dem Thema Systemprüfung befassen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Verlässlicher Schutz des Vertrauens auf ein rechtlich geschütztes Verhältnis zum Anwalt?

  Anmerkung zu den Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts im Zusammenhang mit dem Dieselskandal vom 27. Juni 2018
  

  Dr. Camilla Bertheau

  …eigenverantwortlich durchführen und ohne Einflussmöglichkeiten seitens des Unternehmens an die US-Behörden berichten können, und zum anderen müssen sich diese… …Personen gelten. 5 Diesbezüglich kann sich das Gericht auf seine bisherige Rechtsprechung berufen, ohne dass an dieser Stelle geklärt werden kann, ob die vom… …entnommen werden, da sie unterschiedslos sämtliche Beschuldigte strafrechtlicher Vorwürfe betreffen oder sich wie § 103 StPO unterschiedslos an jedermann… …sah die Verfassungsbeschwerde jedoch wegen einer Verletzung von Art. 2 Abs. 1 GG als begründet an. In die Prüfung der Verletzung von Art. 2 Abs. 1 GG… …las es den Schutzbereich von Art. 12 Abs. 1 GG mit hinein und betonte zugleich das gesellschaftliche Interesse an diesem Schutz, wenn es ausführte: „Dem… …. BVerfGE 110, 226 <252>). Von Bedeutung ist hierbei, dass das von dem Datenzugriff berührte Tätigwerden des Anwalts auch im Interesse der Allgemeinheit an… …110 StPO merkt das Bundesverfassungsgericht an, das Landgericht habe berücksichtigen dürfen, dass sich das zwischen der WV AG und der Kanzlei Jones Day… …derzeitige Rechtslage nicht zufriedenstellend klärt, nämlich die Frage des Umfangs des Zeugnisverweigerungsrechts. § 160a Abs. 1 StPO knüpft nicht an die… …Zulassung als Rechtsanwalt 22 per se an, sondern an sein Zeugnisverweigerungsrecht nach § 53 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 oder 3 StPO. Dieses aber besteht nur, wenn… …StPO käme es nicht an, ebenso wenig auf eine Auslegung des § 97 StPO selbst. Die dort abgehandelten Streitfragen würden sich weitgehend als entbehrlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …. Anschließend stellt er Überlegungen an, wie die kritische Grundhaltung im Prüfprozess erreicht werden kann.] Haak, M./Muraz, M./Zieseniß, R.: Joint Audits: Does… …manipulieren ist.] Revisionsmanagement Bowaleski, Z. T./Mayhew, B. W./Tegeler, A. C.: The Impact of Consulting Services on Audit Quality: An Experimental… …anhand eines Projekts bei thyssenkrupp.] Hinings, B./Gegenhuber, T./Greenwood, R.: Digital innovation and transformation: An institutional perspective… …Transformationen aus einer institutionellen Perspektive.] Lowe, D. J./Bierstaker, J. L./Janvrin, D. J./ Jenkins, J. G.: Information Technology in an Audit Context… …der Wert von Prüfungen im öffentlichen Sektor gemessen werden kann. Dazu stellen sie eine breite Auswahl an Literatur zum Thema bereit.] Peterson, A. N… …ist allerdings nicht bei komplexen Aufgaben der Fall.] Fevere-Marchesi, M./Emby, C.: The Alumni Effect and Professional Skepticism: An Experimental…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …­Vergütungszahlungen an ­externe Berater und Betriebsratsmitglieder und andere BGH, Beschluss vom 20. Juni 2018 – 4 StR 561/17 (LG Essen) 1. Ein durch den… …Angeklagte hob die Vergütungspauschale des Mitangeklagten ohne erkennbaren Grund an. Darüber hinaus gewährte der Angeklagte dem freigestellten… …Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit sowie das aus Ziffer 3.4.2 des Public Corporate Governance Kodex folgende Verbot der Gewährung unberechtigter Vorteile an Dritte… …des Landgerichts, dass in den überhöhten Zahlungen an den Betriebsratsvorsitzenden eine Untreuehandlung zu sehen sei. Zwar vermögen Verstöße gegen das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2018 – 31.12.2019

  …Compliance-Funktion von Versicherungsunternehmen Prüfung der Einhaltung der Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGO) sowie… …der ORSA-Anforderungen Prüfung der Einhaltung der Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGO) sowie der…

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