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• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 04 2023

• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 05 2023

• Zeitschrift für Compliance ZfC Ausgabe 03 2023

• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 06 2023

• Zeitschrift für Compliance ZfC Ausgabe 04 2023

• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …grundsätzlichen Bedeutung und Exponie- rung für internen oder externen Betrug, ein wesentliches Risiko für praktisch jedes Unternehmen dar. Der Internen Revision… …Ausführungen in den nachfolgenden Kapiteln sowie die aufgeführten Fragen und Kommentierungen sollen eine Hilfestellung für Prüfungen des Finanzwesens geben. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzplanung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ausschauende Handlungsorientierung. Basis für den Finanzplan sind die Zahlungsströme, die unter realistischen Annahmen erwartet werden. Die Einordnung der… …Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben ist eine Über- bzw. Unterdeckung als Ausgangspunkt für die Finanzdisposition. Abbildung 1: Kontinuierlicher… …Datenerfassung sowie Berichtswege für die Eingangsdaten der Finanzplanung, den Zeitpunkt sowie die jeweils zu beachtende Form der Datenbereitstellung definieren… …, die eine Vollständigkeits- und Plausibi- litätsprüfung der angelieferten Daten ermöglichen? ? Existiert für Konsolidierungszwecke eine automatisierte… …Importfunktion für die einzelnen Teilplanungs- und Prognosedaten aus unterschiedlichen IT-Systemen? ? Ist sichergestellt, dass Formate und Daten aus Vorsystemen… …für die qualifizierte Planung aus- reichenden Zeitrahmen vorsieht? ? Ist sichergestellt, dass ein konzerneinheitlicher Rahmen anhand einer… …sichergestellt, dass alle für die Unternehmensplanung verantwort- lichen Linienstellen und Querschnittsbereiche (insbesondere das Control- ling) verpflichtet sind… …Zahlungskonditionen) zu informieren, aus denen sich finanzwirtschaftliche Folgewirkungen ergeben? ? Sind die Zuständigkeiten der Datenbereitstellung für die… …Liquiditätsreserven gesteuert? Mit abnehmenden Liquiditätsreserven muss die Planungsgenauigkeit erhöht werden. Ebenso gilt dies für den Fall eines Anstiegs der… …. statistisch hinrei- chend abgesicherte Basis? ? Ist sichergestellt, dass die erforderlichen Daten für die Finanzplanung rechtzeitig aus Vorsystemen übertragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Cash Management

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Liquiditätsengpässen, die Optimierung der kurzfristigen Geldanlage und Geldaufnahme sowie die zeit- nahe Ermittlung aller für die Finanzdisposition benötigen Daten. Da… …Die Organisation des Cash Managements sollte effektiv und effizient auf- gesetzt sein. ? Liegen für das Cash Management schriftliche Anweisungen vor… …ständig zur Verfügung? ? Liegt die aktuelle Finanzplanung im Cash Management vor (zumindest die für das Cash Management relevanten Teile)? ? Ist geregelt… …Kreditlinien für teil- nehmende Gesellschaften ? Organisation für Disposition und Anlage-/Aufnahmeentscheidungen 2) Aufgrund von US-Rechtsprechung besteht das… …Liquiditätsplanung für die unmittelbare Zukunft auf Tages- basis? ? Ausgangspunkt der Liquiditätsplanung ist der finale Kontostand des Vor- tages. Dies gilt in der… …Bank ge- Liquiditätsplanung und Disposition der Finanzmittel 55 bucht hat. Das Valutadatum ist für die Zinsberechnung relevant. Eine genaue… …für die Verzinsung heran- gezogen werden. Cash Management 56 ? Erhält die Disponentin oder der Disponent aktuelle Informationen über die… …brasilianischen Poolkonten in einem ers- ten Schritt in Brasilien auf ein brasilianisches Hauptkonto gepoolt. Gleiches gilt für die nationalen Konten in Kanada und… …Island. In einem zweiten Schritt werden diese ausländischen Hauptkonten dann auf ein deutsches Zentral- konto gepoolt. Dies verringert z.B. die Kosten für… …dem Zero-Balancing-Verfahren mit dem Unterschied, dass für das betroffene Poolkonto nicht auf einen Nullsaldo hin gepoolt wird. Es ist ein vereinbarter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungsverkehr

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …• Funktionstrennung bzw. Vier-Augen-Prinzip Für die Gliederung dieses Prüfungsleitfadens wird der Zahlungsverkehr nach der Art des eingesetzten… …zur Führung einer oder mehrerer Barkassen? Was sind die Gründe hierfür? ? Liegen für den baren Zahlungsverkehr schriftliche Anweisungen vor (z.B… …Kassiererin oder dem Kassierer die erteilten Zeichnungsvoll- machten in aktueller Fassung vor? Ist diese Übersicht vollständig? ? Bestehen für… …neben Bargeld auch andere Wertpapiere in der Kasse? Unter anderen Wertpapieren werden in diesem Zusammenhang z.B. Quit- tungen für vorübergehende… …einen eigenen Angestellten zum Kreditinstitut ge- bracht wird, gilt die Frage zur ausreichenden Versicherung auch für diesen Angestellten und das… …Transportmittel (wegen z.B. Wegeunfall oder Über- fall). Es sollte auch geklärt sein, ob ein privater PKW für diesen Transport benutzt werden darf (z.B. Einwurf des… …gelten die gleichen Ausführungen wie für die Kassen in der eigenen Währung. Darüber hinaus ist zu beachten: ? Werden nur solche Sorten vorgehalten, für… …Nebenkasse Grundsätzlich gelten die gleichen Ausführungen wie vorangehend für die Hauptkasse dargelegt. Darüber hinaus ist zu beachten: ? Werden die den… …(Gläubiger). Die üblichen Instrumente für den bargeldlosen Zahlungsverkehr sind • die Überweisung • die Lastschrift • der elektronische Zahlungsverkehr •… …eigener oder frem- der Währung durchgeführt. Zurzeit werden solche Auslandszahlungen überwiegend über das Datennetz von SWIFT (Society for Worldwide…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Master Data

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, salary rais- es, overtime)? • Are there system-defined mass data changes? Are there special approval regulations for this? • Is there an outsourcing… …part- ner maintaining the master data in the system? • Who can ask the outsourcing partner for changes to master data? Company Entry, Temporary… …. Unauthorized access to mas- ter data is a vi- olation of data privacy rules and results in financial risks for the compa- ny. • Who has access to the… …con- trols. This can lead to finan- cial risks for the company. • What internal controls have been implemented for master data changes (e. g., dual… …center level)? 4.2 Company Entry, Temporary Contracts, Changes, Company Exit For employees joining, changing jobs, and leaving, defined processes… …ensure the updating of master data as the basis for correct handling in payroll ac- counting. Payroll Master Data 26 # Description Risks Audit… …Activities 1 The process of master data entry for new hires is defined. Master data are incorrect or in- complete. Due to missing controls, fic-… …be transferred to employee master data? • How are the data relevant for payroll transmitted (role, or- ganizational unit, salary/tariff, working… …same address or same bank account (mass data analysis) 2 Limitations for temporary contracts are considered. Employees are still paid, although… …they left the compa- ny when their temporary con- tract expired. • What steps are taken to ensure that limitations for temporary contracts are…

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