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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Ãœberwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …ARBEITSHILFEN Tax Compliance BERND PETER · MARC BUDAHN Die Überwachung des Tax- Compliance-Management-Systems Die Rolle der Internen Revision Bernd… …Peter, CIA CISA, Geschäftsführer der BANSBACH ECONUM Unternehmensberatung GmbH, Stuttgart, Mitglied der CIA-Arbeitsgruppe Südwest, unterstützt Unternehmen… …im Rahmen von Co- und Outsourcing bei der Durchführung von Projekten der Internen Revision. Marc Budahn, Manager der BANSBACH ECONUM… …Unternehmensberatung GmbH, Stuttgart, berät Unternehmen unter anderem bei der Einführung, Optimierung und Zertifizierung von Tax- Compliance-Systemen und Internen… …, denen sie mit der Einhaltung von Compliance-Management- Systemen begegnen. Bezogen auf den Bereich der steuerlichen Vorgaben, ist das… …Beitrag die Interne Revision bei der Überwachung der Einhaltung eines steuerkonformen Verhaltens im Rahmen eines TCMS erbringen kann. Obwohl… …Einhaltung der im Rahmen des TCMS erarbeiteten Vorgaben zu überprüfen. Damit ist die Interne Revision als Expertenteam für Prozesse und Sicherungsmaßnahmen… …prädestiniert für die Aufgabe der Überprüfung und Verbesserung eines funktionierenden TCMS. Der nachfolgende Beitrag liefert eine Übersicht, bei welchen… …Herausforderungen im Prüfungsvorgehen hervorgehoben und die Rolle der Internen Revision vor dem Hintergrund eines angemessenen und wirksamen TCMS beleuchtet werden… …(CMS) aus dem Aktiengesetz. 1 Adressiert wird diese Anforderung in ers- ter Linie an den Aufsichtsrat, der sich davon zu überzeugen hat, dass unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Vertraue niemandem!

  Cybersecurity im Zeitalter der Digitalisierung
  

  Nico Werner

  …BEST PRACTICE Cybersecurity NICO WERNER Vertraue niemandem! Cybersecurity im Zeitalter der Digitalisierung Ob Geschäftsführer oder Werkstudent, ob im… …Controlling oder in der Produktion: Unabhängig von der hierarchischen Stellung oder der Abteilung nutzen Cyberkriminelle jede Angriffsfläche, die sich ihnen… …berücksichtigt. Nico Werner ist Head of Cybersecurity bei der telent GmbH und war Referent bei den Digitalen Tagen des DIIR 2021. 274 ZIR 06.21 1. Einleitung „Das… …Zitat des US-amerikanischen Sicherheitsexperten Gene Spafford brachte es bereits im Jahr 1989 auf den Punkt – 100-prozentige Sicherheit gibt es in der IT… …nicht. Daran hat sich bis heute nichts geändert, im Gegenteil: Der Trend zu Industrie 4.0 bietet Cyberkriminellen immer neue Möglichkeiten. Denn um von… …den Vorteilen der Digitalisierung zu profitieren, müssen vernetzte Systeme miteinander sprechen. Genau darin liegt das Problem: Je mehr die… …Landesgrenzen noch an verschlossenen Werkstoren halt. Und je digitaler die Betriebe werden, desto mehr Einfallstore entstehen. Früher waren die Netze der IT und… …, Ransomware zur Erpressung von Lösegeld: Die Zahl der Cyberattacken auf deutsche Firmen und die damit verbundenen Kosten steigen von Jahr zu Jahr. Für… …wenn der Unternehmensrechner einen erfolgreich absolvierten Scan erkennt, erlaubt er den gefahrlosen Anschluss. Gefahren lauern auch außerhalb des… …einem bekannten Zugangspunkt zu verbinden oder mit demjenigen, der das stärkste Signal sendet. Das nutzen Täter für einen Man-in-the-Middle-Angriff, indem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Nachhaltige Finanzierung

  Eine kritische Würdigung der Empfehlungen des Sustainable-Finance-Beirats und der Strategie der Bundesregierung
  

  Prof. Dr. Martin Stawinoga

  …130 • ZCG 3/21 • Rechnungslegung Nachhaltige Finanzierung Eine kritische Würdigung der Empfehlungen des Sustainable-Finance-Beirats und der Strategie… …der Bundesregierung Prof. Dr. Martin Stawinoga* Der Sustainable-Finance-Beirat berät die Bundesregierung im Rahmen der Etablierung einer nationalen… …Sustainable-Finance- Strategie. Vor diesem Hintergrund hatte der Sustainable-Finance- Beirat im März 2020 einen Zwischenbericht und im Februar 2021 einen… …adressiert. Mittlerweile liegt die darauf basierende Sustainable-Finance- Strategie der Bundesregierung vor. Der vorliegende Beitrag unterzieht die… …Empfehlungen des Beirats einer kritischen Würdigung und bezieht auch die Beschlüsse der Bundesregierung mit ein. 1. Einleitung Gegenwärtig werden zahlreiche… …Ansätze zur Einhaltung der Vorgaben des Pariser Klimaabkommens sowie der nachhaltigkeitsrelevanten Ziele der Vereinten Nationen diskutiert bzw. spezifische… …eingebunden und infolgedessen realwirtschaftliche Investitionen zur Einhaltung der Nachhaltigkeitsziele gefördert werden können. Vor diesem Hintergrund hat die… …Bundesregierung die Entwicklung einer nationalen Sustainable-Finance-Strategie Anfang 2019 beschlossen und den Sustainable-­ Finance-Beirat (SFB) etabliert. 1 Der… …SFB der Abschlussbericht 3 nebst einer Pressemitteilung 4 sowie einer Präsentation der Kernbotschaften 5 veröffentlicht. Hierbei werden gegenüber der… …Bundesregierung 31 Handlungsempfehlungen zur Etablierung der Sustainable-Finance-Strategie unterbrei- tet, die den Bereichen politischer Rahmen, unternehmerische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hygiene-Compliance im Krankenhaus

  Ergebnisse einer Benchmark-Studie in der DACH-Region
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Mona Kratt

  …Benchmark-Studie in der DACH-Region Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich / Mona Kratt* Die Umsetzung der Hygiene-Compliance in Krankenhäusern wurde bisher nur… …unzureichend untersucht. Studien weisen Krankenhäuser zwar einen steigenden Implementierungsstand der Compliance-Bemühungen, jedoch trotzdem noch… …Verbesserungspotenziale insbesondere im Bereich der technologischen Unterstützung zu. Der aktuelle Beitrag beleuchtet empirische Erkenntnisse einer Studie des Aalener… …Instituts für Unternehmensführung (AAUF) unter 151 Krankenhäusern in Deutschland, Österreich und der Schweiz aus dem Jahr 2019. 1 Einführung Nicht erst seit… …der globalen COVID-19-Pandemie wird über die Einhaltung von Hygieneregeln unter dem Oberbegriff der Hygiene-Compliance diskutiert. 1 Diese Diskussion… …war bisher jedoch eher auf Fachkreise beschränkt und wurde in der breiten Öffentlichkeit eher weniger wahrgenommen. Etwas stärker sensibilisiert… …Infektionen in Krankenhäusern. Einer der Ausgangspunkte der Diskussion um die Einhaltung von Richtlinien zur Händedesinfektion sowie zur Flächendesinfektion in… …Krankenhäusern ist der vermutete Zusammenhang zwischen Hygiene-Compliance und dem geringeren Auftreten von nosokomialen Infektionen. Als nosokomiale Infektion wird… …Krankenhauskeime. Eine Studie von Cassini et al. geht davon aus, dass es in der EU ungefähr 2,5 Millionen nosokomiale Infektionen pro Jahr mit circa 90.000 Toten pro… …Insofern ist ein möglicher Ansatzpunkt zur Verringerung von nosokomialen Infektionen die Erhöhung der Compliance-Quote zur Händedesinfektion und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Bankenwirtschaft: Die Institutsvergütungsverordnung im Wandel

  Überblick über die wesentlichen Änderungen anlässlich der Dritten Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung
  

  Prof. Dr. Gerd Waschbusch, Hannes Schuster

  …Recht • ZCG 6/21 • 259 Bankenwirtschaft: Die Institutsvergütungsverordnung im Wandel Überblick über die wesentlichen Änderungen anlässlich der… …Dritten Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung Prof. Dr. Gerd Waschbusch / Hannes Schuster* Die Dritte Verordnung zur Änderung der… …Institutsvergütungsverordnung ist am 25.9.2021 in Kraft getreten. Ziel der Überarbeitung der Institutsvergütungsverordnung ist insbesondere die Umsetzung von infolge der CRD V… …notwendig gewordenen Anpassungen. Der vorliegende Beitrag zeigt die wesentlichen Neuerungen der Institutsvergütungsverordnung auf. 1. Die… …das deutsche Recht überführt wurden, war ebenfalls eine zeitnahe Anpassung der Institutsvergütungsverordnung notwendig geworden. 1 Durch die Dritte… …Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung 2 hat die BaFin die durch das EU-Bankenpaket erforderlich gewordenen Änderungen vollzogen. 3 den. 5… …Es verwundert daher nicht, dass die Bonikultur der Banken im Kontext der Wirtschafts- und Finanzkrise das Vertrauen in Banken generell stark… …erschüttert hat. 6 Die Institutsvergütungsverordnung will durch eine gesetzliche Regulierung der Vergütungspolitik der Institute solchen Verwerfungen, wie sie… …im Rahmen der Wirtschafts- und Finanzkrise zu beobachten waren, begegnen und hierdurch einen Beitrag zur Finanzstabilität leisten. 7 Die Beherrschung… …der aufgezeigten Risiken durch geeignete Vergütungssysteme stellt einen der zentralen Bestandteile des Risikomanagements der Institute dar (§ 25a Abs. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Der IT-Compliance-Prozess

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …. 9 Der IT-Compliance-Prozess „Es ist wesentlich, die Umsetzung der Anforderungen aus Governance, Risk und Compliance als einen langfristigen Prozess… …Hunderttausenden erschlagen lässt. Geduld ist der Partner derWeisheit.“ Jörg Altmeier,Wikima4 AG266 In diesem Kapitel wird zunächst der Gesamtprozess zur… …werden drei wesentliche Teilprozesse hierzu erläutert: – Identifikation und Analyse der regulatorischen Anforderungen – Überwachung der Übereinstimmungmit… …diesen Vorgaben – Dokumentation des Compliance-Status Anschließend wird eine Methode für ein Initialprojekt zur Verbesserung der IT- Compliance in 21… …Teilschritten dargestellt. 9.1 Gesamtprozess IT-Compliance Im Bereich der (IT-)Compliance gibt es einen grundlegenden Prozess, der in drei wesentlichen Phasen… …iterativ abläuft: 1. Es muss eine Analyse erfolgen, welche speziellen regulatorischen Anforde- rungen für das Unternehmen gelten (Relevanz der… …Aufnahme des IST-Zustan- des, in weiteren iterativen Zyklen eine Überwachung der Einhaltung des SOLL-Zustandes. Bei Nicht-Einhaltung wird ein entsprechender… …Handlungs- bedarf abgeleitet für Maßnahmen zur Erreichung der (IT-)Compliance (Defi- ciencyManagement). 3. Berichterstattung und Dokumentation über Compliance… …, die dem Zweck des Nachweises an die verschiedenen Adressaten dient. Abbildung 15 zeigt den beschriebenen Gesamtprozess der IT-Compliance… …. Abweichungsanalyse Anforderungsanalyse Berichterstattung Deficiency Management 154 9 Der IT-Compliance-Prozess 267 Siehe Inhaltsverzeichnis beim Beuth-Verlag…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit – Teil 2

  Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union
  

  Dr. Marcel Bode

  …faktische Unabhängigkeit – Teil 2 Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union Dr. Marcel Bode*… …Seit der Programmperiode 2007 bis 2013 wurden auf nationaler Ebene Prüf behörden eingesetzt, um die Effektivität der Verwaltungs- und Kontrollsysteme für… …Kommission (EU-Kommission, Kommission) 1 und andere Dritte (zum Beispiel den Europäischen Rechnungshof 2 ) ist eine wirksame Unabhängigkeit der Prüf behörden… …Regelungen zur Unabhängigkeit der Prüf behörden sowie deren praktische Grenzen betrachtet wurden, widmet sich der vorliegende Aufsatz der Analyse der in der… …und untersucht, inwiefern eine Beziehung zwischen dem Grad der tatsächlichen Unabhängigkeit und den bei den einzelnen operationellen Programmen der… …Mehrebenen-Governance-Systems der EU-Kohäsionspolitik gewissermaßen als verlängerter Arm der EU-Kommission. 3 Eine ausreichende Unabhängigkeit ist dabei von entscheidender… …Bedeutung, um sich auf die Prüfungsergebnisse zu verlassen. Die rechtliche Vorgabe für eine funktionelle Unabhängigkeit der Prüf behörden von den… …programmumsetzenden Stellen kann in der Praxis jedoch schnell an seine Grenzen stoßen. Es besteht das Risiko, dass eine funktionelle Unabhängigkeit ohne eine… …ausreichende organisatorische Unabhängigkeit zu dem inhärenten Risiko einer mangelnden Objektivität und Unparteilichkeit der Prüftätigkeit zulasten des… …EU-Haushalts führt. In den vergangenen Jahren hat der Europäische Rechnungshof wiederholt Schwächen in der Arbeit der Prüf behörden festgestellt, die zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit – Teil 1

  Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union
  

  Dr. Marcel Bode

  …– Teil 1 Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union Dr. Marcel Bode* Die Europäische… …Kohäsionspolitik wird im Rahmen der geteilten Mittelverwaltung gemeinsam zwischen der Europäische Kommission (EU-Kommission, Kommission) 1 und den Mitgliedstaaten… …umgesetzt. In diesem Mehr-Ebenen-Governance-System kommt den nationalen Prüf behörden eine Schlüsselrolle in der Sicherstellung der Recht- und… …Ordnungsmäßigkeit der kohäsionspolitischen Ausgaben zu. Diese Prüfeinheiten müssen von den programmumsetzenden Stellen funktionell unabhängig sein. Dieser Beitrag… …beleuchtet die rechtlichen Vorgaben zur Unabhängigkeit der Prüf behörden und geht der Frage nach, inwiefern diese Vorgaben geeignet sind auch eine tatsächliche… …organisatorische Struktur der deutschen Prüf behörden analysiert und untersucht, ob die tatsächliche Unabhängigkeit der Prüf behörden mit den bei den operationellen… …Programmen identifizierten Problemen korreliert. Dr. Marcel Bode 1 Einleitung Seit der Programmperiode 2007 bis 2013 wurden auf nationaler Ebene Prüf behörden… …eingesetzt, um die Effektivität der Verwaltungs- und Kontrollsysteme für die kohäsionspolitischen Ausgaben zu prüfen und nicht regelkonforme Ausgaben zu… …Prüfungsinstanzen von den programmimplementierenden Stellen von entscheidender Bedeutung, um sich auf die Prüfungsergebnisse der Prüf behörden verlassen zu können… …Multi-Level-Governance-Architektur im Bereich des geteilten Haushaltsvollzugs der EU sein. Die Prüf behörden müssen dabei funktionell unabhängig von den Stellen sein, die die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Vertrauen durch Integrität

  Ein Managementmodell zur Gestaltung und Sicherung der Unternehmensverantwortung
  

  Dr. Christine Butscher, Prof. Dr. Stephan Grüninger

  …Management • ZCG 6/21 • 245 Vertrauen durch Integrität Ein Managementmodell zur Gestaltung und Sicherung der Unternehmensverantwortung Dr. Christine… …Butscher / Prof. Dr. Stephan Grüninger In der Diskussion um unternehmerische Verantwortung hat die Frage nach der Reichweite der Unternehmensverantwortung an… …­Intensität zugenommen, getrieben von der Globalisierung und ­gesellschaftlichen, ökologischen und technologischen Herausforderungen. Für viele… …gesellschaftliche und ökologische Problemstellungen wird verstärkt auch die Verantwortung von Unternehmen eingefordert, etwa bei der Achtung von Menschenrechten in… …der Wertschöpfungskette, der Einhaltung von Sozial- und Umweltstandards, beim Thema Nachhaltigkeit und bei der Produktsicherheit. Wie Unternehmen durch… …Integritäts- und Compliance-Management ihrer Verantwortung gerecht werden können, zeigt der vorliegende Beitrag. 1. Einführung: Licence to Operate braucht… …, Kapitalgebern, Lieferanten, der Öffentlichkeit oder von staatlichen Stellen. Ist dieses Vertrauen nicht vorhanden, erhöht dies im milderen Fall die… …(schleichenden) Entzug der Licence to operate. Vertrauen kann jedoch nicht einfach eingefordert werden. Vielmehr erfordert der Aufbau von Vertrauen Informationen… …Entscheiden und Handeln erzeugt dabei Verlässlichkeit und Erwartungssicherheit seitens der Stakeholder und schafft so ein Grundvertrauen, dass sich ein… …können Unternehmen dieses Vertrauen sichern und erhalten. 1 Mit dem nachfolgend vorgestellten Modell für das Management der Unternehmensverantwortung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …Management • ZCG 6/21 • 249 Combined Assurance im Mittelstand Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements Prof. Dr. Patrick… …die Diskussion um integrierte Ansätze der Corporate Governance unter dem Oberbegriff der Combined Assurance an Bedeutung. Wurde dies bisher vermehrt aus… …der Perspektive der Internen Revision betrachtet, ergänzt der vorliegende Beitrag Gedanken der integrierten Corporate Governance um eine explizite… …Jahr 2021 unter 141 Unternehmen. In der Studie wurden unter anderem die in der Literatur verbreiteten Ansätze Three Lines of Defense / Three Lines des… …Institute of Internal Auditors (IIA) und der Ansatz der Combined Assurance verglichen. 1. Einführung Aktuelle Unternehmenskandale, aber auch der Vergleich mit… …Verbesserungsbedarf besteht. 1 Mit der Neufassung des DCGK ist der Gesetzgeber hier bereits einen Schritt in die richtige Richtung gegangen. 2 Weitere gesetzliche… …Neuregelungen wie das FISG 3 und das StaRUG 4 sollten zu einer weiteren Anpassung und Professionalisierung der Corporate-Governance-Strukturen deutscher… …Unternehmen führen. 5 In der Unternehmenspraxis zeigt sich immer wieder, dass mehrere Problemlagen die Arbeit der internen und externen Überwachungsorgane… …unterschiedliche Zuordnung der verschiedenen Funktionen zu unterschiedlichen Ressorts und Officers trägt nicht zur Verbesserung der Koordination von Daten… …einen indirekten oder direkten Risikobezug haben, 9 ist man insofern ein ganzes Stück weit entfernt. Denkbar sind in der Praxis dann auch mehrere…

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