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• eBook-Kapitel aus dem Buch Geschäftsführer-Compliance

  Versicherungsschutz für Geschäftsführer

  Andreas Mühlbauer

  …cherungen würden all ihre Haftungsrisiken abdecken. Bestimmte Risiken, wie z. B. strafrechtliche Verantwortung, lassen sich nicht durch Versicherungen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …US-amerikanische Rechtsquellen angespro- chen, die sich unmittelbar oder mittelbar mit der Behandlung von Risiken beschäfti- gen und die eine Ausstrahlungswirkung… …Bezug auf eine „best practice“ der Unter- nehmensorganisation im Umgang mit Risiken, um einerseits eine positive Unterneh- mensentwicklung zu ermöglichen… …Früherkennung von bestandsgefährdenden Ent- wicklungen. Nicht einmal der Begriff „Risiken“ wird in § 91 Abs. 2 AktG verwendet, sondern nur der Begriff… …„Entwicklungen“.3 Auch wie der Vorstand mit erkannten bestandsgefährdenden Risiken oder Entwicklungen umgeht, wird im Gesetz nicht explizit geregelt. Nach… …, wonach fortlaufende Entwicklungen und nicht abstrakte oder latente Risiken gemeint seien. 4 Vgl. BT-Drucks. 13/9712, S. 15. 5 Dagegen: Seibert, Die… …auf die von dem Frühwarnsystem erkann- ten und übermittelten Risiken, genauer gesagt Maßnahmen der Risikobewältigung. Für diese Auffassung wird in… …. Der Begriff der Über- wachung wird hier sehr streng auf die Überwachung von Risiken bezogen. Von dem Ergebnis dieser Prüfung ausgehend sei dann eine… …umfassenden Risikomanagementsystems ergeben könne, weil die Vorschrift nur bei existenzbedrohenden Risiken Relevanz erlange. Sie leitet aus § 91 Abs. 2 AktG… …Risiken mit Hilfe einer sinnvollen und das gesamte Unternehmen erfassenden Früherkennung bewertet, dem Vorstand anschließend mitgeteilt und die Einhaltung… …Bei Seibert ist von einem „Früherkennungssystem“ die Rede, das Identifizierung, Quantifi- zierung, Steuerung und Kontrolle der Risiken eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung

  Dr. Marcus Zepp

  …und Motivation Die Geschäftstätigkeit von Kreditinstituten ist vielfältigen und vielschichtigen Risiken unterwor- fen. Daher besteht bei der… …Informationen über die Art und den Umfang der mit Risiken behafteten Geschäfte sowie die von den Kreditinstituten verwendeten Methoden zum Risikomanagement… …Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (Kon- TraG)5 und der damit einhergehenden Verpflichtung zur Berichterstattung über die Risiken… …Risiken auch Chancen offenzulegen sind.9 Der Prognosebericht in DRS 15 enthält genauere Angaben über die Ausgestaltung der kodifizier- ten Angabenpflichten… …2 HGB anzugeben, „ob die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind“; vgl. ebenso MÜßIG, ANKE (2006, Risikobe-… …HGB bzw. § 315 HGB. Indes beinhaltet IFRS 7 Anforderungen bzgl. der Darstellung von Risiken. Als Berichter- stattungsort sieht IFRS 7 zwar primär die… …qualitativen Informationen zu Eigenkapital, den eingegangenen Risiken und den angewendeten Verfahren innerhalb des Risikomanagements gefordert. Zur… …die typischen Risiken von Kreditinstituten ermöglicht. Risiken, die nicht typisch für Universalkreditinstitute sind bzw. eine untergeordnete Bedeutung… …, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung 7 instituten sich u.a. vorrangig mit dem Handel bzw. dem Transfer von Risiken beschäftigen.31 Im Folgenden werden die… …Unternehmen gehen derartige Risiken ein; indes liegen die Risiken in viel geringerem Umfang vor (vgl. BIEG, HARTMUT [1983, Bankaufsicht], S. 8ff.), wobei sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Konsequenzen illegaler Zahlungen im Steuerrecht

  Wie Sie im Ernstfall richtig handeln und Schäden minimieren
  

  Dr. Karsten Randt

  …die Staatsanwaltschaft, um ent- sprechende strafrechtliche Ermittlungen einzuleiten. Steuer- und strafrechtliche Risiken können durch die Abgabe…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision

  Manfred Lühn

  …ternen Kontrollen, Aufzeigen von Verbesserungspotenzialen und Risiken zur Erhöhung der Ertragskraft des Unternehmens sowie weiterer Schwerpunk- te, die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN)

  Arno Boenner, Georg Herde

  …. EU-Richtlinie wird zurzeit überarbeitet. Sämtliche Gesetzesini- tiativen sind risikoorientiert. Nicht identifizierte Risiken können zu öffent- lichkeitswirksamen… …, um die o.g. Risiken, aber auch die Verpflichtungen aus den Gesetzten und Richtlinien in den Unternehmen umzusetzen. Im Folgenden wird einleitend… …mindestens Indizien für solche Risiken durch geschickte Analyse der Daten- bestände zeigen lassen. Es handelt sich daher hier nicht um empirisch erhobene… …erkennbar werden und die auf Risiken wesentlicher falscher Angaben aufgrund von Verstößen hin- weisen können. PS 240:19) „Die Verantwortung des… …, sind ungewöhnliche oder unerwartete Verhältnisse zu berücksichti- gen, die auf Risiken wesentlicher falscher Angaben aufgrund von Verstößen hinweisen… …tete Relationen zu erkennen, die auf Risiken wesentlicher falscher Angaben infolge von Manipulationen der Rechnungslegung hindeuten können (z. B… …1210. A3 – Interne Revisoren müssen Kenntnisse der grundlegenden Risiken und Kontrollen von Informationstechnologien (IT) sowie der verfügbaren IT-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Empirische Ansatzpunkte für eine Operationalisierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des ERM-konformen Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Management von Supply Risiken und Chancen themati- siert. Dabei werden nach der Erläuterung der Untersuchungskonzeption die empirischen Ergebnisse als Ansätze… …Materialgruppen- managements hinausgeht und die strategischen Aufgaben der Unternehmens- führung umfaßt,5 ist untrennbar mit dem Management von Chancen und Risiken… …bestehende und potentielle Risiken effektiv und effizient gemanagt werden.7 Dies bedeutet für die prakti- sche Umsetzung nicht nur Risikovermeidung, sondern… …, Vorsitzender des Vorstandes der Volkswagen AG, hat dem- entsprechend einmal gesagt, „… daß Manager nicht nur für das Eingehen un- vertretbarer Risiken bestraft… …, aber für einen Erfolg im Supply Management entscheidend sind.5 So müssen Supply Manager beispielsweise heute mehr denn je auch Chancen und Risiken im… …Risiken beim Planen, Er- richten und Betreiben von Anlagen. 17. Instandhaltungs-Forum. Reihe Praxiswissen für Ingenieure – Instandhaltung. Hrsg. Hubert… …beschaf- fungsseitiges Management für sämtliche Prozesse entlang der Wertschöpfungskette. Vgl. o. V.: Editorial: Chancen und Risiken. In: Einkauf & Logistik… …Materialkosten sind keine Seltenheit – genutzt werden. Risiken im Supply Management sind auf jeden Fall zu vermeiden bzw. zu vermindern, um die… …sinnvolle Aufteilung von Risiken gelingt. Vgl. Wildemann, Horst: Wenn der Lieferant Mitunternehmer wird. Betreibermodelle: Die Kunst der Kooperation tritt in… …und (prüfungsnahen) Beratungs- leistungen hinsichtlich Supply Risiken und Chancen verstärken. Der „Sarbanes-Oxley Act of 2002“ (SOA) hat auch dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Strategisches Risikomanagement nach ISO 31000 - Teil 1

  Lars Krause, David Borens

  …, den planmäßigen Umgang mit Risiken, ist bereits viele Jahrhunderte alt. In alten chinesischen und römischen Quellen finden sich bereits die ersten… …auf die Definition des ISO/IEC Guide 73 8 und ist sehr kurz gefasst. Er bezeichnet Risiken als „effect of uncertainty on objectives“, zu Deutsch… …Einheit der Zielgröße zu bewerten. Über die weite Fassung des Risikobegriffs des ISO/IEC Guide 73 werden neben den negativen Risiken auch positive Chancen… …nicht näher diskutiert werden. Wenn im Folgenden die Rede von Risiken ist, dann sind damit auch Chancen gemeint. 1.2 Risikomanagement Begriff Der Begriff… …Management meint im Kontext soviel wie Handhabung. Risikomanagement kann daher als „Handhabung von Risiken“ bezeichnet werden. Diese Umschreibung geht mit den… …Begriffsdefinitionen der Literatur einher, wonach Risikomanagement das systematische, zukunftsorientierte Vorgehen ist, um drohende Risiken zu identifizieren… …systematisches, zukunftsorientiertes Vorgehen zur Erkennung und Aggregierung von Risiken. Die Weltwirtschaftskrise zeigt das Fehlen gesetzlicher Vorgaben. ZRFC… …Krisen in der Finanzwirtschaft und Großindustrie, die bis zum Zusammenbruch der Weltfinanzwirtschaft in den letzten Monaten führten. Um Risiken bei der… …Unternehmensführung geworden. Es umfasst die gesamte Unternehmenspolitik unter besonderer Berücksichtigung der ihr innewohnenden Chancen und Risiken. 32 Börsennotierte… …Hintergrund der Anforderungen an den Lagebericht eines Unternehmens 33 , neben Risiken auch auf Chancen. 34 Der bereits erwähnte ISO/IEC Guide 73 beschreibt in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Kritische Würdigung und thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse zur Spezifizierung und Operationalisierung von Überwachung und Risikomanagement

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Risikomanagement Es ist zwingend notwendig, ein ganzheitliches System zum Management von Supply Risiken und Supply Chancen einzurichten und konsequent zu nut- zen.1… …Management-Konzeptes In der vorliegenden Untersuchung wurde ein prozeßorientierter und integrier- ter Ansatz zum ERM-konformen Management von Supply Risiken und Supply… …. Matzenbacher, Jochen: Risikominimierung bei der Beschaffung von Maschinen und Neuanlagen. In: Risikominimierung im Anlagenmanagement – Risiken beim Planen, Er-… …. Bernecker, Tobias und Arndt Präuer: Risiken und Risikomanagement in Zuliefernetzwerken. In: Die Unternehmung 2006, S. 27–43; auch Präuer, Arndt und Tobias… …Bernecker: Pro- fessioneller Umgang mit Risiken in Supply-Netzwerken: Gestaltungsfelder des Risiko- managements. In: Beschaffung aktuell 2006. Nr. 3, S. 32–35… …Supply Management ist der sog. „Trade-Off“ zwischen Supply Risiken bzw. Supply Chancen und insbesondere der folgenden Parameter zu berücksichti- gen: Abb… …Un- ternehmen. Köln. 8. Mai 2003, S. 7. 3 Wirtschaftskriminelle Handlungen gehören mittlerweile zu den größten operationellen Risiken in Unternehmen… …Vielzahl von Risiken im Supply Management, die nur unzu- reichend gemanagt wird. Diese Entwicklung erfordert eine Spezifizierung und Operationalisierung von… …und thesenartige Zusammenfassung 216 sinkender Wertschöpfungstiefen durch eine Zunahme der Bedeutung, gleich- zeitig aber auch der Risiken… …Ansatzpunkte zum Supply Risk Management sind insgesamt ungenügend. Unter Supply Risiken sind Risiken in den betrieblichen Haupt- und Quer- schnittsfunktionen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Steuerung, Überwachung und Kon- trolle der Risiken und der Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen“. Ihre Einfüh- rung ging maßgeblich auf Vorgaben des… …. Marktpreisrisiken und operationelle Risiken – blieben außer Betracht. Zudem bildete die krude Einteilung in fünf Risikogruppen, die insbesondere nicht nach der… …einen auf eine umfassende, den gesamten Geschäftsbetrieb der Institute unter Einschluss aller ergebnisrelevanten Risiken erfassende aufsichtsrechtliche… …einen auf die Bemessungsgrundlage des Eigenmittelbedarfs, in die künftig neben den aus demGeschäftsportfolio resultierenden Kredit- undMarkt- risiken auch… …„operationelle Risiken“ einbezogen werden. Zum anderen sollen die Risiken präziser als bislang erfasst werden.28 Anstelle des bisherigen groben Rasters aus fünf… …(„internal models approach“)32 zur Verfügung stehen. Neu ist die Berücksichtigung opera- tioneller Risiken, definiert als „Gefahr von Verlusten, die infolge… …Capital Standards, 2006, S. 144 Tz. 644; allgemein dazu Buchmüller, P.: Die Be- rücksichtigung operationeller Risiken in der neuen Basler… …auch Meyding, Th./Fabian, C.-P.: Rechtliche Risiken, in: Dör- ner, D./Horváth, P./Kagermann, H. (Hrsg.), Praxis des Risikomanagements, Stuttgart 2000, S… …Methodenflexibilisierung sowohl auf die Messung der Kreditrisiken als auch auf jene der operationellen Risiken ausgedehnt wird: „Basel II“ erlaubt in weiterem Umfang als das… …für die Berechnung der operationellen Risiken. Banken, die anstelle des Basisindikatorenverfahrens das Standardverfahren oder Fortge- schrittene…

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