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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS)

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Benutzerfreundlichkeit stehen jedoch auch erweiterte Risiken entgegen, die sich aus unberechtigtem Zugriff auf den gesamten Verbund ergeben können und die Verfügbarkeit… …, Vertraulichkeit und Integrität bedrohen. Diese Risiken müssen unter Kontrolle gebracht werden. Nach einem Überblick über unterschiedliche UMS- Ausprägungen werden… …Vereinfachung administrativer Aufgaben mit sich bringt, sondern auch inhärente Risiken in sich birgt, denen bereits bei der Einführungsplanung wirksame Maßnahmen… …entgegenzustellen sind. Es sollten detaillierte Prozessbeschreibungen vorliegen, auf deren Grundlage es möglich ist, Risiken zu identifizieren und hinsichtlich ihrer… …Eintrittswahrscheinlichkeit und der Schadenshöhe zu bewerten. Je nach Kritikalität werden den identifizierten Risiken Interne Revision 1 · 2007 15 ---INTERNE REVISION---… …Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS) Maßnahmen gegenübergestellt, mit denen die Risiken reduziert oder sogar eliminiert werden sollen. Hierbei sind… …Einsatzes eines UMS erstellt worden? ◆ Sind den identifizierten Risiken adäquate Maßnahmen gegenüber gestellt worden? ◆ Sind zu den Maßnahmen jeweils… …Verantwortlichkeiten festgelegt? ◆ Ist das IKS ausreichend dokumentiert? ◆ Werden über den IKS-Plan die Maßnahmen zur Reduzierung wesentlicher Risiken ausreichend… …Einsatz eines UMS ist die Anforderung an die Verfügbarkeit. Bereits bei der Planung sollten die Risiken, die durch den Ausfall des UMS entstehen können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Public Corporate Governance und Fraud-Bekämpfung

  Raimund Röhrich

  …Vergabeentscheidungen gewährleistet wird, desto geringer sind die möglichen Risiken durch wirtschaftskriminelle Handlungen und versuchte Einflussnahmen durch externe… …einem bestimmten Sektor birgt eine Vielzahl von Risiken. Der mangelnde Wettbewerb kann zu erheblichen Versäumnissen im Bereich der Innovation und… …erheblichen Risiken für öffentliche Unternehmen aus wirtschaftskriminellen Handlungen bestmöglich vorzubeugen, sollte sich ein PCGK auch mit nachfolgenden… …Management Je mehr Transparenz bei den Abläufen und Vergabeentscheidungen besteht, desto geringer sind die möglichen Risiken durch wirtschaftskriminelle… …Risiken durch wirtschaftskriminelle Handlungen und versuchte Einflussnahmen durch externe Dritte. 11 Vgl. zur Aufsichtsratshaftung in diesem Zusammenhang…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …der Verfasser anlässlich der CIA-Tagung am 12. 5. 2007 in Feldafing. 1. Einleitung Unternehmerisches Handeln erfordert das Eingehen von Risiken. Chancen… …und Risiken sind hierzu sachgerecht abzuschätzen und anschließend das Chance/ Risiko-Verhältnis zu bewerten. Eine wesentliche Aufgabe des Vorstandes… …unternehmerische Risiken verantwortungsbewusst 11 , ausschließlich am Unternehmenswohl orientiert eingegangen werden und die Entscheidungsgrundlage vorher sorgfältig… …Entscheidungsverfahrens weiterhin eine inhaltliche Kontrolle 70 , wenn Risiken in unverantwortlicher Weise durch den Vorstand eingegangen werden 71 . Dies war nämlich eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Hedge Funds

  Königsdisziplin oder schwarze Löcher des Weltfinanzsystems?
  

  Frank Romeike

  …ZRFG 2/07 60 Keywords: Systemische Risiken Transparenz Regulierung Hedge Funds Königsdisziplin oder schwarze Löcher des Weltfinanzsystems? Frank… …Grundlagen und Rahmenbedingungen sowie die Bedeutung eines adäquaten Risikomanagements, um insbesondere die mit Hedge Funds verbundenen systemischen Risiken zu… …Fremdkapital die Rendite des Eigenkapitals. Da der Leverage auch in gleichem Maße nach unten wirkt, müssen neben den Chancen auch die Risiken beachtet werden… …: Handbuch Hedge Funds – Chancen, Risiken und Einsatz in der Asset Allocation, Bad Soden/Ts. 2005, S. 5. Hedge Funds ZRFG 2/07 61 Hedge Funds tragen zur… …Investitionen vergrößern. 2. Risiken und Chancen als die beiden Seiten einer Medaille Hedge Funds sind als Königsdisziplin eine sehr anspruchsvolle Kapitalanlage… …, die auf der einen Seite zwar hohe Renditen versprechen, die auf der anderen Seite aber auch mit erheblichen Risiken verbunden sind. Hedge Funds… …ist auch darauf hinzuweisen, dass Hedge Funds nicht selten Risiken übernehmen, die ande re Marktteilnehmer nicht akzeptieren würden. Daher stellen Hedge… …Funds eine wichtige Ressource für Risikotransfer und -diversifikation dar. Da Risiken und Chancen die beiden Seiten ein und derselben Medaille sind, ist… …es nicht überraschend, dass Hedge Funds sowohl für die Investoren als auch für die Finanzmärkte erhebliche Risiken bergen. 6 Die Krisen der Hedge Funds… …„Long Term Capital Management“ (LTCM) im Jahr 1998 und „Amaranth“ im Jahr 2006 haben diese Risiken verdeutlicht und in der Folge auch zu einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …sich Gesetzgeber und Standard Setter in Deutschland und vielen anderen Ländern dazu veranlasst, die Anforderungen an den Umgang mit Risiken im Rahmen der… …93 Abs. 1 AktG). Durch das Risikofrüherkennungssystem soll sicher- gestellt werden, dass der Vorstand frühzeitig über bestandsgefährdende Risiken… …Unternehmens gefährdende Risi- ken einzugehen.5 Ein Risikomanagementsystem als Gesamtheit aller Regeln und Maß- nahmen zum strukturierten Umgang mit Risiken… …überwiegend abgelehnt.8 Stattdessen wird eine Beschrän- kung der Risikofrüherkennung auf bestandsgefährdende Risiken für ausreichend erach- tet. Da es praktisch… …jedoch kaum möglich sein dürfte, ein Risikofrüherkennungssystem allein auf bestandsgefährdende Risiken auszurichten und sich einzelne Risiken kumu- liert… …oder in Wechselwirkung mit anderen Risiken existenzgefährdend auswirken kön- nen, ist praktisch eine Erfassung von Einzelrisiken erforderlich. Mit dem… …Internen Überwachungssystem sollen nicht die Risiken überwacht, son- dern es soll die Einhaltung der vom Vorstand ergriffenen Maßnahmen zur Risikofrüh-… …einzelne Risiken oder ein- zelne Prozesse ihrer Handhabung, sondern das Risikomanagementsystem als Ganzes.25 Dabei liegt die Prämisse zugrunde, dass… …führen. Sofern die definierten Vorgaben zum Risikomanagement- prozess beachtet werden, kann folglich davon ausgegangen werden, dass wesentliche Risiken… …(fast) immer zu prüfen. Dazu werden bekannte Risiken stichprobenartig auf ihre Kommunikation überprüft. Im Ver- gleich zu den bisher betrachteten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Prüfung der Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht

  Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch, Dr. Alexander Scheele

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 339 2 Chancen und Risiken als Gegenstand von… …und DRS 15 . . . . 341 3 Die Berichterstattung über Chancen und Risiken als Herausforderung für die Prüfung… …Bedeutung deutlich aufgewertet. Dies trifft im Beson- deren auf die Berichterstattung über Chancen und Risiken zu, die sich mittlerweile zu einem zentralen… …ten begleitet. Die Prüfung des Lageberichtes und der darin kommunizierten Chancen und Risiken stellt daher eine große Herausforderung für… …werden, inwieweit die Tätigkeit dieser Prüfungsinstitutionen von der Erweiterung der Lageberichterstattung um Chancen und Risiken betroffen ist und wie… …sein wird.8 2 Chancen und Risiken als Gegenstand von Lageberichterstattung 2.1 Chancen- und Risikoberichterstattung nach HGB Die Rechtsgrundlagen für… …HGB um einen zweiten Halbsatz ergänzt, demzufolge im Lagebericht auch auf die Risiken der künftigen Ent- wicklung einzugehen war. Insbesondere die… …stattung. Durch ihre gesetzliche Kodifizierung wurden die Risiken der künftigen Ent- wicklung deutlich stärker betont als ihre Chancen. Eine freiwillige… …§ 289 HGB Bezug genommen, sofern sich keine Unter- schiede zu dem § 315 HGB ergeben. 10 Ferner ist nach § 289 Abs. 2 Nr. 2 HGB über Risiken aus der… …Risiko- und Prognosebericht Kirsch/ Scheele 2005, S. 1151–1153. Chancen und Risiken als Gegenstand von Lageberichterstattung Kirsch/Scheele 341 Diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Revision von Beraterleistungen

  Thomas Keller

  …risikoorientierten Gesichtspunkten zunehmend an Bedeutung. Insbesondere bestehen typischerweise folgende Risiken: ◆ Fehlender Prozess zur Prüfung, ob zu erledigende… …beauftragenden Unternehmen ein monetäres Risiko zumindest in der Höhe des finanziellen Aufwandes für den Einkauf der Beraterleistungen. Weitere Risiken bestehen z… …. B. im Bereich des Imageverlustes beim Misserfolg von Projekten. Sicherlich sind aber auch Risiken mit monetären Auswirkungen zu identifizieren, wenn z…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …, bis es zu Vorfällen kommt, weil Risiken sich realisieren. Der Prüfungsansatz, das heißt Art und Umfang der Prüfung, bleibt bei dieser Vorgehensweise… …wesentlichen Risiken angemessen und wirksam umgeht. 6 Im Bedarfsfall kann ein TCR eine reguläre Prüfung nach sich ziehen. 2. Continuous Auditing Continuous… …innerhalb von drei Jahren. Wenn besondere Risiken bestehen, ist jährlich zu prüfen (MaRisk BT 2.3.1 Abs. 1). 3 In der Regel liegt die Gesamtdauer eines TCR… …CAAT-Anwendung kann zum Beispiel über die folgenden Schritte erfolgen: (1.) Identifikation der wesentlichen Risiken und Performance-Indikatoren eines Bereichs… …der Praxis teilweise praktiziert. Für eine reguläre Prüfung könnte unter anderem die Berücksichtigung aller wesentlichen Risiken, die geeignete Wahl von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Prüfungsleitfaden: „ Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen“

  IIR-Arbeitskreis „Vertrieb“

  …Geschäftes positiv beeinflussen, aber auch Risiken nach sich ziehen. Dazu eine kurze Begebenheit aus dem Autohaus: Der Familienvater stand kurz vor der… …. Ein Beispiel von vielen, das die steigende Bedeutung sowie die Chancen und Risiken des Vertriebes von ergänzenden Dienstleistungen im Wettbewerbsumfeld… …kundenbezogene Serviceleistungen. Dabei sollte jedoch nicht vernachlässigt werden, dass der Vertrieb von Dienstleistungen auch Risiken aufweist, die bedingt sind… …erfolgreicher Vertrieb von Dienstleistungen fügt sich zweckmäßig in die Strategien und Ziele des Gesamtunternehmens ein. Risiken können entstehen, wenn sich das… …sich mit den Support-Prozessen hinsichtlich der Organisation und des Aufbaus des Dienstleistungsvertriebs. Hier tauchen spezielle Risiken in den… …2.3 Abrechnungsverfahren Hinsichtlich der Abrechnungsverfahren zu den Serviceleistungen und eventuell Serviceverträgen ergeben sich Risiken, die aus den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …Risiken wirksam begrenzen, ohne dabei notwendige Freiräume und Flexibilität für die operativen Bereiche über die Maßen einzuschränken. Im Folgenden soll am… …vielfältige wirtschaftliche Chancen. Als international täti- ger Konzern ist die Otto Group damit aber auch unternehmerischen und branchenspezi- fischen Risiken… …ausgesetzt. Es ist daher essenziell, Risiken frühzeitig zu erkennen, um angemessene Gegenmaßnahmen zu ergreifen und damit das Eintreten von Risiken bzw. deren… …Auswirkungen zu verhindern. Die bewusste Steuerung von Chancen und Risiken ist ein integraler Bestandteil der Unternehmenssteuerung. Zur Stärkung der Corporate… …über eine konzernweit gültige Richtlinie verbindlich ist. Das Risikomanagementsystem ermöglicht, Risiken rechtzeitig zu identifizieren, zu kon-… …trollieren und so umgehend geeignete Maßnahmen zu treffen, welche die möglichen Auswirkungen der Risiken im Fall ihres Eintrittes begrenzen. Nach der… …Entwicklung der Risikosituation gefördert und das Risikobe- wusstsein gestärkt. Dies ermöglicht eine umfassende Steuerung der Risiken. Im Rahmen der in der… …Unternehmensbe- reichen und den Konzerngesellschaften, um übergreifende Risiken und mögliche Inter- dependenzen zu berücksichtigen. Die Entwicklung der… …identifizierten Risiken wird sowohl in den einzelnen Konzern- gesellschaften als auch in der Zentrale eng nachgehalten. Bei Bedarf prüft und veran- lasst der… …zernrevision abgestimmt. Die Revisionsberichte der dezentralen Revisionen werden zentral ausgewertet, um wesentliche Risiken zu identifizieren und dem…

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