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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 6)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Organisation. Er wird außerdem die Mission der Organisation, Kernziele, kritische Risiken und mitigierende Schlüsselkontrollen überprüfen. So erhält die Interne… …, beeinflussen die Strategie für die Beurteilung der drei Prozesse. Der Revisionsleiter beurteilt die mit den drei Prozessen verbundenen Risiken. Er kann dazu… …Risiken adressiert. Governance existiert nicht unabhängig, sondern hängt eng mit Risikomanagement und internen Kontrollen zusammen. Zum Beispiel… …berücksichtigen wirksame Governance-Aktivitäten Risiken bei der Entwicklung von Strategien. Das Risikomanagement verlässt sich auf wirksame Governance (zum Beispiel… …Risikobeurteilung der Internen Revision berücksichtigt. Die mit höheren Risiken behafteten Prozesse werden in Prüfungs- und Beratungsprojekten des finalen… …verglichen werden, um sicherzustellen, dass alle relevanten Risiken berücksichtigt wurden. • Fördern ethischer Normen und Werte: Die Interne Revision prüft die… …relevanten Dokumente zugreifen und feststellen, ob Informationen hinsichtlich Risiken und Kontrollen vollständig und präzise sind und zeitnah verteilt werden… …, interne Kontrolle der Finanzberichterstattung, Risiken aus IT, Fraud und anderen Bereichen, Einhaltung anwendbarer Gesetze und Regularien. • Ergebnisse von… …mit deren Mission im Einklang stehen und diese unterstützen, wesentliche Risiken erkannt und bewertet sind, angemessene Risikomaßnahmen ergriffen worden… …Geschäftsstrategien und die vom Management identifizierten Risiken der Organisation vollständig zu verstehen. Risiken können finanzieller, operationaler…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management von Risiken in Behörden

  Die Risikokultur in öffentlichen Institutionen

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Univ.-Prof. Dr. Dr. h.c. Jürgen Weber, Fabienne-Sophie Schäfer, Josef Schmid

  …Organisation wahrgenommene Neigung der Organisation, Risiken einzugehen.48F51 Für Berger (2015) umfasst die Risikokultur „das bestehende, gemeinsame Normen-… …und Wertegerüst der Organisationsmitglieder (…), auf deren Basis die Risiken (…) [der Organisation] gehandhabt werden.“52 Berger schreibt der… …Risikokultur deswe- gen die Funktion zu, die Bereitschaft von Organisationsmitgliedern, Risiken be- wusst wahrzunehmen, zu steuern und damit das… …Risikomanagements lässt sich die aktive Wahrnehmung, welche Risiken in einer Organisation bestehen und wie diese gemanagt werden, als Risikobewusstsein beschreiben… …. Die Wahrnehmung von Risiken ist sowohl in der Privatwirtschaft als auch in Behörden kontextabhängig. Dies schließt die Beach- tung der institutionellen… …(„Blame avoidance“) Die Neigung, Risiken nicht aktiv an die Öffentlichkeit zu kommunizieren, geht ein- her mit der in zahlreichen wissenschaftlichen… …Fehlervermeidungskultur haben. Man wage es nicht, Risiken bzw. Wagnisse einzugehen.65 Das Fehlen von privaten Eigentumsrechten und von Marktdruck, stark formalisierte… …Setzt man PSM mit dem Umgang mit Risiken in Behörden in Beziehung, so ist davon auszugehen, dass von PSM getriebene Akteure den Auftrag, der… …Gesellschaft zu dienen, sehr ernst nehmen. Deswegen ist zu vermuten, dass sie auch sensibel sind für Risiken, die die Gesellschaft betreffen. Ein Eingehen von… …(hohen) Risiken im Rahmen einer Tätigkeit als Entscheider in Behörden, die dem persönlichen Eigen- interesse des Staatsdieners dienen, dem Gemeinwohl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Rechnungswesen-relevante Interne Kontrollsystem bildet dabei die Grundlage für die Einschätzung der Risiken. Die Reaktion auf beurteilte Risiken ist Thema des dritten… …Kapitels. Diese Risiken führen zur Festlegung der Prüfungsstrategie und des Prüfungsprogramms. Erläutert werden Zweck, Art und Umfang von Funktionsprüfungen… …Prüfungsgegenstand werden beschrieben, bevor Feststellung und Beurteilung von Risiken falscher Darstellungen behandelt werden. Im letzten und fünften Kapitel wird die…

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• Verschärfte Anforderungen ans Vermögensmanagement

  …. Schließlich unterliegen die periodischen Reportings der jeweiligen Vermögensverwalter einer Plausibilitätsprüfung. Risiken vorbeugen Digitales Reporting und… …Controlling sind eng verzahnt. Zusammen sorgen sie dafür, dass Risiken vorgebeugt wird und eine rationale, zielorientierte Bewirtschaftung des Vermögens möglich… …ist. Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand Wie kann das Risikomanagement im digitalen Zeitalter zusätzlichen Mehrwert liefern? Welche… …neuen Risiken oder auch ethischen Fragestellungen entstehen in einem immer internationaleren, zunehmend mobilen und digitalen Marktumfeld? Diese und…

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• Mittelstand braucht mehr Digitalkompetenz

  …sehen sich dabei aber auch mit neuen Risiken und ethischen Fragestellungen konfrontiert. Wie Manager in diesem Spannungsfeld zielsicher agieren können… …, beleuchtet ein Expertenteam der Risk Management Association in dem Buch „Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand“. Digitale Risiken und Werte… …auf dem Prüfstand Wie kann das Risikomanagement im digitalen Zeitalter zusätzlichen Mehrwert liefern? Welche neuen Risiken oder auch ethischen…

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• Prüfungsschwerpunkte 2021 veröffentlicht

  …Prüfer sich auf die Vollständigkeit und Angemessenheit der Berichterstattung über wesentliche Risiken (§ 315 Abs. 1 Satz 4 HGB) konzentrieren, insbesondere… …auf Einzelrisiken und bestandsgefährdende Risiken (§ 315 Abs. 1 Satz 4 HGB sowie auf Risiken aus der Verwendung von Finanzinstrumenten (§ 315 Abs. 2… …finanzieller Risiken im Zusammenhang mit Financial Covenants (IFRS 7.18 f. und IFRS 7.31 ff.). Schließlich wird der Einklang zwischen Risiko- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Compliance und Politik

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …vielen Stellen geholfen werden. Auf der anderen Seite entstehen neue Risiken durch neue Technologien. Wie die Berufsfeldstudie des Bundesverbands der… …Compliance- Manager herausgefunden hat, ist das Wissen über die Risiken der neuen Technologien schon relativ weit verbreitet. Währenddessen sind die Chancen… …häufig nicht bekannt. Vielleicht liegt das an dem Ausreichen eines diffusen Gefühls, um Risiken zu erkennen, aber der genauen Kenntnis einer Technologie… …Risiken eines Stadtwerks berücksichtigt. Wybitul und Celik befassen sich in ihrem Beitrag mit den Bestimmungen zur Bußgeldbemessung, wie sie die Konferenz… …der Datenschutzbeauftragten kürzlich beschlossen hat. Die Risiken steigen insbesondere für Großunternehmen, denen hohe Geldbußen drohen. Abgerundet wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Prüfung von Dokumentenmanagementsystemen, Control Self Assessment und internationale Aspekte der Revisionsarbeit

  Dorothea Mertmann

  …werden. Tatsächlich sind mit der Einführung und dem Betrieb eines solchen Systems vielfältige Chancen und Risiken verbunden. Der Artikel von Davids… …thematisiert die Funktionsweise und mögliche Risiken einer Implementierung und gibt Anregungen für Prüffragen. Der Sicherstellung einer verlässlichen Versorgung… …Transformation aus Sicht der IT-Revision ist die steigende Anzahl risikobehafteter Prüfungsobjekte, die in Abhängigkeit von den Risiken und den implementierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …sicher vorhersehbaren Zukunft mit ei­ ner Vielzahl von Chancen und Gefahren (Risiken) sind die Fähigkeiten eines Unter­ nehmens im Umgang mit Risiken… …Erreichen von Zielen auswir­ ken, was die Möglichkeit von positiven Abweichungen (Chancen) und negativen Abweichungen (Gefahren, Risiken im engeren Sinn)… …sich meist aus Kombinationseffekten mehrerer Einzel­ risiken ergeben, umfassen muss, was die Risikoaggregation erfordert. ? Klarstellung, dass… …Prüfungsgegenstand das gesamte Überwachungssystem inkl. aller Managementsysteme ist, die sich mit Risiken befassen. ? Klarstellung, dass eine Prüfung der im… …wird verstanden als Überbegriff zu möglichen positiven Abweichungen (Chancen) und möglichen negativen Abweichungen (Gefahren, Risiken im enge­ ren Sinn)… …. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel Weiter heißt es in RZ 58: „Die Risikoquantifizierung ist die Beschreibung von Risiken mittels einer geeigne- ten… …vor- handenen Risiken sind damit durch das Risikomanagement insbesondere auch geplante Maßnahmen und Entscheidungen zu betrachten, speziell im Hinblick… …auf durch diese möglicherweise verursachten zukünftigen Risiken.“ Ergänzend liest man in RZ 25: „Zu einer erfolgreichen und wertorientierten Führung… …vorhandener Risiken ist das Sy- stem der Vorbereitung von Managemententscheidungen einzubeziehen, um die Auswirkungen von Entscheidungen auf die Risikolage zu… …insbesondere die Eignung der Methoden der Risikoidentifikation, die Eignung der genutzten quantitativen Ver- fahren zur Beschreibung von Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Die MaGO f

  Inhalt und Vergleich mit den Anforderungen an Solvency II-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Christof Wiechers

  …Wesensart, dem Umfang und der Komplexität der mit der Unternehmenstätigkeit einhergehenden Risiken gerecht wird. Hier wird also das individuelle Risikoprofil… …um die Erfüllung der klar formulierten Mindestanforderungen kümmern. 2.2 Verantwortung der Geschäftsleitung, wesentliche Risiken und Risikokultur Auch… …großen Versicherungsunternehmen, auch darin nicht, dass ein gesamthafter Überblick über die im Unternehmen vorhandenen Risiken regelmäßig herzustellen ist… …. Wohl aber können sich die wesentlichen Risiken, die zu beachten sind, unterscheiden. Es gilt, Wesentlichkeitsgrenzen zu definieren und zu überwachen. Und… …Identifikation, Bewertung, Überwachung und Steuerung der wesentlichen Risiken angeht. Damit ist neben operativen Belangen gemeint, dass ein einheitliches… …Organisation beschäftigt sich mit Prozessen und Geschäftsabläufen, die mit wesentlichen Risiken verbunden sein können. Neben Prozessen, aus denen die bereits… …genannten wesentlichen Risiken (versicherungstechnisches Risiko und Marktrisiko) erwachsen können, werden explizit die Bereiche Vertrieb, Reservierung… …Risikostrategie. Zudem muss jeder Geschäftsleiter die wesentlichen Risiken des Unternehmens verstehen. 2.4 Schriftliche Leitlinien Analog zu den… …Prozesse und Berichtswege so ausgestaltet sein müssen, dass eine hinreichende Information der Geschäftsleitung über zumindest die wesentlichen Risiken… …jederzeit sichergestellt ist. Die bereits erwähnte Risikostrategie komplettiert das Risikomanagementsystem, indem sie die wesentlichen Risiken aus der…

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