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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Das COSO-ERM-Modell

  Ein Ansatz zur Prävention von Risk und Fraud
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …gehört insbesondere auch die wahrheitsgetreue Berichterstattung über die Unternehmenssituation inklusive der Darstellung absehbarer Risiken. Entsprechend… …bestandsgefährdende Risiken gibt es auch jenseits des Finanzsektors – man denke nur an falsche Investitionsentscheidun gen, ineffizien te Abläufe oder… …Absatzrisiken wegen Imageschädigung oder Kundenverlust über Risiken fehlerhafter Finanzberichterstattung bis hin zu Korruptionsrisiken – aufgedeckt. Die weiter… …, dass Unternehmen mannigfaltigen Risiken ausgesetzt sind, die ihre Existenz und damit das Kapital der Anleger gefährden können, wurde das COSO- IC-Modell… …oder negative (Risiken) Wirkungen auf die Zielerreichung haben können. Der Kontrollschwerpunkt Risikoreaktion zielt auf die Erfassung und Bewertung von… …Ereignisidentifikation (Ereignisinventur) Zur Beurteilung von Zielerreichungsrisiken ist insbesondere zu prüfen, ob potenzielle unternehmensrelevante Chancen und Risiken… …und wofür die Ergebnisse genutzt werden), welche Erfassungsverfahren für Chancen und Risiken genutzt und welche Frühwarnindikatoren eingesetzt werden… …(beispielsweise eine Jahres-Risikoinventur basierend auf einem internen Risikokatalog, die Nutzung von Datenbanken bezüglich einzelner Risiken wie Insolvenz- oder… …Fraud-Karteien etc.). 3.4 Risikobeurteilung Im Hinblick auf die Risikobeurteilung ist zu prüfen, in welchem Ausmaß und mit welcher Wahrscheinlichkeit sich Risiken… …auf die Unternehmensstrategien und -ziele auswirken. Die Interne Revision sollte insbesondere prüfen, ob Risiken in Anlehnung an den DRS 5 eindeutig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Inhalt/Impressum

  …. Hightech Projekte und deren Risiken 131 Prof. Dr. Roman Boutellier, Eric Montagne, Berthol Barodte und Michael Hausding Hightech Projekte bringen spezielle… …Risiken mit sich, welche zu ihrer Bewältigung eine eigene Methodik erfordern. Erfahrungen bei mehreren Unternehmen zeigen, dass es sich lohnt die… …Identifikation von Geschäftsrisiken und technischen Risiken möglichst getrennt durchzuführen und das Risikomanagement in die Projektabwicklung zu integrieren. Prof… …. Dr. Roman Boutellier, Eric Montagne, Berthold Barodte und Michael Hausding beschreiben in ihrem Beitrag die Abhängigkeiten von technischen Risiken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmensbeteiligungsgesellschaften (UBGG); Erlass eines Gesetzes zur Begrenzung der mit Finanzinvestitionen verbundenen Risiken. Die WPK hat mit Schreiben vom 23. 7. 2007 gegenüber…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  ZRFG-News

  …, wenn die Informationen über die Risiken auch zur Optimierung der Risikobe wältigung (beispielsweise den Versicherungseinkauf) genutzt werden. Da… …Unternehmertum zwangsläufig mit dem Eingehen von Risiken verbunden ist, bedeutet Risikobewältigung aber keinesfalls die Verbannung sämtlicher Schadenspotenziale… …gleichzeitig geringfügigen Auswirkungen, da die Risikofinanzierungskosten zur versicherungstechnischen Absicherung dieser Risiken zumindest mittelfristig höher… …. „Solvency II wird dazu führen, dass Versicherer die Risiken genauer prüfen, die sie mit Versiche rungsnehmern eingehen und die Prämiengestaltung stärker vom… …Imagegewinn bei den Kunden zu und lediglich 42 % sind davon überzeugt, dass die zusätzlichen In vestitionen das Verhältnis von Erträgen und Risiken verbessert… …gewährleistet. Die Studie zeigt zudem, dass viele Risiken zwar als bedrohlich für den Unternehmenserfolg eingestuft werden, aber dennoch kaum vom Risikomanagement… …erfasst sind. Das gilt in besonderem Maße für Risiken, die sich nur schwer in Geldeinheiten messen lassen: Ausfälle oder Fehlfunktionen der IT-Systeme… …Übernahme- oder Fusionsentscheidungen beteiligt. Bei der Einführung neuer Produkte, die in besonderem Maße mit Risiken verbunden ist, verzichtet jeder dritte… …Programmen zur Einhaltung von moralischen und gesetzlichen Verpflichtungen sowie die Zahl und die Bedeutung von Risiken auch künftig steigen werden. Erwartet… …fällt dieser Wert im Umfeld operationeller Risiken (43%) aus, deutlich schwächer bewerten Führungskräfte die Risikoprozesse in Bezug auf geopolitische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …eindeutig definierte Verhaltensanweisungen zum Umgang mit Risiken notwendig, die allen Mitarbeitern bekannt sein müssen. Die interne Risikokommunikation nimmt… …die Risikoidentifikation. Während die Großunternehmen zu fast zwei Drittel aktiv nach bestehenden und potentiellen Risiken suchen, vernachlässigen die… …verzichten vollständig auf eine Risikoidentifikation. Neben den Großunternehmen sollten daher vor allem auch die Klein unternehmen versuchen, Risiken über eine… …Fall bzw. für jedes Risiko ausreichend, allerdings stellen die se eine Möglichkeit dar, sich aktiv mit dem Aufspüren von Risiken zu beschäftigen und die… …Basis für eine strukturierte und detaillierte Erfassung der Risiken zu legen. Bei der Risikoidentifikation ist die Einbeziehung möglichst vieler… …auf die Versicherung von Risiken, d. h. auf traditionelle Instrumente des Risikotransfers, festgestellt werden. Die Notwendigkeit der Erweiterung der… …Bilanzschutz). 9 Nach wie vor konzentrieren sich die Unternehmen auf die Versicherung von Risiken und achten bei der Ausgestaltung des Versicherungsschutzes im… …der industriellen Praxis nicht in Frage gestellt. Aufgrund der Fokussierung der industriellen Praxis auf die Versicherung von Risiken und der mit der… …, Risikominderung, Risikodiversifikation) sowie der passiven Risikobewältigung (z. B. Risikotransfer, Selbsttragen von Risiken). Diese Maßnahmen und unterschiedlichen… …Unternehmen (kosten)optimale Lösung zu erreichen. Eine Optimierung in diesem Sinne kann beispielsweise bedeuten, dass auf eine Versicherung von Risiken mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 1 – Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit des Instituts die Festlegung einer Strategie [umfaßt], die auch die Risiken und Eigenmittel des Instituts… …„geeignete Regelungen zur Steuerung, Überwachung und Kontrolle der Risiken und der Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen“. Ihre Einführung ging maßgeblich… …Erfassung banktypischer Risiken. entierten Aufsichtsgrundsätze trat. Bereits die erwähnte, 1996 vollzogene Erweiterung des ursprünglichen Akkords um… …drei „Säulen“. Diese zielen zum ei nen auf eine umfassende, den gesamten Geschäftsbetrieb der Ins titute unter Einschluß aller ergebnisrelevanten Risiken… …Basler Akkord ist Methodenflexibilisierung sowohl für die Messung der Kreditrisiken als auch für operationelle Risiken: „Basel II“ erlaubt in erheblich… …weiterem Umfang als das bisherige Regime die Verwendung interner Modelle und Systeme zur Messung der bestehenden Risiken und damit auch des Umfangs des… …eigenmittelschonender Berechnungsverfahren. ZRFG 2/07 56 „operationelle Risiken“ einbezogen werden. Zum anderen sollen die Risiken präziser als bislang erfaßt werden. 19… …Capital Measures and Capital Standards, 2006, S. 144 Tz. 644; Buch müller, P.: Die Berücksichtigung operatio neller Risiken in der neuen Basler… …„Basel II“ naturgemäß auch für die Berechnung der operationellen Risiken. Banken, die anstelle des Basisindikatorenverfahrens das Standardverfahren oder… …aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalanforderungen. 40 Die Einrichtung effektiver Risikomanagementsysteme zur Erfassung und Steuerung sämtlicher Risiken des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Risikomanagement – etablierter Beitrag zu einer integrierten Unternehmenssteuerung?

  Zusammenfassung der Ergebnisse einer repräsentativen Studie über die Weiterentwicklung wertorientierter Risikomanagementsysteme
  

  Stephan Chrobok, Christian Buechler, Eva Roggen

  …, in deren Verantwortungsbereich die Risiken liegen. Ihnen obliegt zumeist die wiederkehrende Risikoanalyse, die fortlaufende Überwachung der… …identifizierten Risiken sowie die Umsetzung der Steuerungsmaßnahmen. Ferner nimmt die Interne Revision die prozess- und funktionsunabhängige Prüfung des… …Risikomanagementprozess umfasst sechs Einzelphasen: Im Rahmen der Risikoidentifikation werden alle für die künftige Entwicklung des Unternehmens wesentlichen Risiken auf… …potentieller Schadenshöhe (Qualitätsdimension) der einzelnen Risiken vorgenommen. Alternativ bzw. additiv kommen quantitative Szenariobetrachtungen in Betracht… …prozessualer Risiken. organisation stehen. Die unterentwickelte Rolle des Projektrisikomanagements und seine fehlende Integration in die allgemeine… …„Operatives Risikomanagement“ ist die zunehmend gebräuchliche Umschreibung für die bewusste und aktive Erfassung, Steuerung und Überwachung prozessualer Risiken… …befragten Unternehmen angaben, sie hätten die operativen Risiken ihres Prozessmodells vollständig identifiziert, und immerhin noch rund ein Viertel (27 %) die… …Auswirkungen ihrer operativen Risiken auf ihre angestrebte Prozess-Performance bewertet haben, überwachen nur noch weniger als ein Fünftel (17 %) der befragten… …Unternehmen operative Risiken vollständig durch prozessuale Leistungsindikatoren. Der jeweils signifikante Anteil von Unternehmen, der operative Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Der Sarbanes-Oxley-Act

  Anforderungen, praktische Umsetzung und Lessons Learned
  

  Marion Charlotte Willems

  …Beurteilung des ICOFR vor. Dabei soll das Management die rechnungslegungsbezogene Risiken und die daraufhin implementierten Kontrollen identifizieren und… …mindestens eine Prozessübersicht, die prozessrelevanten Risiken und Kontrollen sowie die ausformulierte Prozessbeschreibung und die Belege beinhalten, die als… …Risiken und Kontrollen der Risikokontrollmatrix wieder finden. Prozessbeschreibungen sind intern häufig dann hilfreich, wenn sie in Deutsch ausformuliert… …spiegeln für jeden Finanzprozess die relevanten Risiken wider. ZRFG 2/07 82 Erstellen der Prozessbeschreibungen meist recht aufwändig, da die Prozesse meist… …in verdichteter Form prozessweise die Risiken und die dazu passenden Kontrollen abbilden und alle kontrollrelevanten Zusatzinformationen enthalten… …. 4.2.1 Assertions Die Risiko-Kontroll-Matrix enthält pro Prozess alle relevanten Risiken, die zu einer Falschaussage in der Rechnungslegung oder in der… …Berichterstattung führen können. Dabei werden nach der COSO-Methoden die Risiken mithilfe folgender Fragestellungen abgefragt. Es müssen für jeden Prozess sechs… …für das Financial Reporting relevant sind . Eine preventative control ist eine Kontrolle, die im Vorfeld Risiken der Falschdarstellung in den Financial… …key controls (primäre Kontrollen) aufgeführt. Die Risiken werden oft von der Firmenzentrale in Abstimmung mit dem externen Abschlussprüfer vorgegeben… …und die anwendende Tochtergesellschaft muss daraufhin entsprechende Kontrollen durchführen und dokumentieren, die diese Risiken vollständig abdecken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Personal-Risikomanagement und Zukunftsherausforderung

  Konzeption, Gestaltung, Instrumente
  

  Dr. Guido Leidig

  …zuverlässiger Form messbar und dokumentierbar (beispielsweise anhand von Kennzahlen) den Banken vorlegen müssen. Nur so ist es möglich, eintretende Risiken oder… …geringe Sensibilität hinsichtlich der Abschätzung von Risiken. Deshalb ist ein systematisches, konzeptionell fundiertes Vorgehen unabdingbar notwendig, um… …Risiken – steigen im Hinblick auf die Bonitätsprüfung; vgl. Leidig, G.: Mittelstand in der Finan zierungskrise? Umfrageergebnisse, Ratingvorbereitungsstand… …Personal-Risikomanagement versucht, hier Abhilfe zu schaffen. Einzelne Personal risiken gilt es zu identifizieren und durch den Einsatz von Personal-Management-Instrumenten… …verfügen, werden auch die Chancen, die in Human-Ressourcen enthalten sind, besser nutzbar sein: Beherrschte Risiken sind Chancen! Strukturelle dynamische… …Erfolges – und zwar dadurch, dass Risiken im personellen Bereich (Human- Ressourcen-Sektor) frühzeitig erkannt, bewältigt oder zumindest abgeschwächt werden… …. die verschiedenen Risiken zu erfassen. Darüber hinaus ist es notwendig, die Risiken zu typologisieren. (2) Risikoanalyse/-bewertung: In dieser Phase… …bewerteten Risiken seitens des Personal-Management umgeht, wie man Einfluss nimmt und welche Instrumentenbündel zur Anwendung kommen. (4) Risikoverteilung: Zur… …Risikoüberwachung: Diese Phase dient dazu, dass das Unternehmen permanent an diesem komplexen Thema arbeitet und seinen Blick für diese Risiken „schärft“, um nicht an… …positionieren möchte, um hier Kernkompetenzen aufzubauen. Für Unternehmen besteht hier die Möglichkeit, diese Risiken durch rechtzeitige und gezielte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Inhalt/Impressum

  …ZRFG 1/07 2 Editorial Neue Risiken durch High-Tech-Kriminelle 1 Frank Romeike und Dr. Roland Franz Erben Wissen Analysen Standards Stand und… …Keller Inzwischen sind nahezu alle Unternehmensprozesse von der IT abhängig. Den daraus resultierenden Risiken sind sich viele Manager allerdings noch… …Risikomanagements 29 Christoph A. Horst In vielen Unternehmen werden Risiken noch isoliert voneinander gesteuert. Christoph A. Horst stellt in seinem Beitrag dieser…

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