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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Neues Risikomanagement in der Industrie durch REACh

  Europäische Chemikalienpolitik setzt neue Maßstäbe im Risikomanagement
  

  Lars Krause

  …ZRFG 1/08 18 Keywords: Risikomanagement Produktverantwortung Chemikalienpolitik Neues Risikomanagement in der Industrie durch REACh Europäische… …Chemikalienpolitik setzt neue Maßstäbe im Risikomanagement Lars Krause* Die neue europäische Chemikalienpolitik bringt mit dem Inkrafttreten der EG-Verordnung REACh… …einen Paradigmenwechsel im Chemikalienrecht. Die in ihr enthaltenen Mechanismen übertragen allen Akteuren in der Chemischen Industrie mehr Verantwortung… …des geplanten Systems beschrieben sind: Regelung der Registrierung, Bewertung und Zulassung chemischer Stoffe. Die Kommission bezweckt mit der… …werden, die von Altstoffen ausgehen. Altstoffe werden seit Jahren und Jahrzehnten bei der Herstellung von Produkten verwendet, und, solange über mögliche… …weiter reichen, als die des KonTraG oder der BASEL II Vereinbarung. REACh verpflichtet ausnahmslos jeden seiner Akteure dazu, über die Grenzen des eigenen… …Unternehmens hinaus, aktiv zu werden. 8 Lars Krause Nachgeschalteten Anwender in der Lieferkette müssen für den sicheren Umgang mit gefährlichen Stoffen… …, Zubereitungen und Erzeug- * Der Autor promovierte über das Thema „Risikomanagement durch Vertragsrecht“ und betrachtet dabei insbesondere die Neuregelungen im… …Stoffrecht durch REACh in Bezug auf den Datenaustausch zwischen den Akteuren. Ferner ist er Mitarbeiter von Prof. Dr. Eike Albrecht an der Brandenburgisch… …2006, S. 1 ff.; Lahl, U.: REACh – Bewertung der politischen Einigung, StoffR 2006, S. 32. ff., S. 32. 2 Vgl. REACh Verordnungsvorschlag, KOM (2003) 644…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Der neue Risikomanagement-Standard ISO 31000

  Risk Management - Principles and Guidelines on Implementation
  

  Dr. Bruno Brühwiler

  …ZRFG 1/08 14 Keywords: Standards COSO AS/NZS ISO 31000 Der neue Risiko- management- Standard ISO 31000 Risk Management – Principles and Guidelines on… …Implementation Dr. Bruno Brühwiler* Im Jahr 2005 hat Australien der internationalen Standardization Community vorgeschlagen, den Standard AS/NZS 4360 „Risk… …innerhalb der ISO Organisation durch mit dem deutlichen Ergebnis, dass ein solcher Standard wünschenswert sei, der australische Standard aber nicht wörtlich… …fortgeschrittenen Fassung vor. im Rahmen der Sarbanes Oxley Act von 2002, der in der Folge der Konkurse von Enron und Worldcom entstanden ist. Der COSO-Standard hat… …, vor allem im Kreise der Wirtschaftsprüfer, auch ausserhalb der USA Bekanntheit erreicht. 1.2 AS/NZS 4360 Risk Management Etwas später entstand der… …part of good management practice and an essential element of good corporate governance”. 3 Obwohl der AS/NZS Standard 4360 Risk Management sich… …process, but it is not the purpose of this standard to enforce uniformity of risk management systems“. 4 Dr. Bruno Brühwiler Im Mittelpunkt steht der… …Risikomanagement-Prozess. Er beschreibt in der Ausgabe 2004 in anschaulicher Art die Einbettung des Risikomanagement-Prozesses in das Umfeld von „Communicate and Consult“… …als Standard für das interne Kontrollsystem offiziell anerkannt. 1 Die Weiterentwicklung führt zur COSO Ausgabe von 2004, der als „Enterprise Risk… …die Gestaltung eines risikoorientierten internen Kontrollsystems dar. Die Umsetzung von COSO erfolgt in den USA vor allem Abbildung 1: Der Risikomanage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Aus der Arbeit des DIIR - Informationen zum CIA-Examen Mai 2008 und der CIA-Tagung 2009

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- CIA-Examen Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2008 und der CIA-Tagung 2009 Dipl.-Ing. Klaus… …Haas, CIA, CGAP, Frankfurt am Main 1. Hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …Auditor führte in Deutschland wiederum zu einer hohen Teilnehmerzahl am Examen im Mai 2008, welches vom DIIR auch weiterhin in der bewährten… …Paper-and-Pen-Form durchgeführt wird. Die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland hat sich nunmehr auf 1.132 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland haben u. a. bestanden: ◆… …◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ Doris Auf der Heyde, Deloitte & Touche GmbH Holger Aurisch, Volksbank Breisgau… …fand wieder das zentrale Treffen statt, zu dem alle CIAs aus Deutschland, der Schweiz und Österreich eingeladen waren. Die Tagung fand auch dieses Jahr… …wieder großen Anklang und war mit 128 Teilnehmern schon frühzeitig ausgebucht. Nach der Begrüßung durch das zuständige DIIR- Vorstandsmitglied, Herrn… …Erfahrungsaustausch der CIA-Teilnehmer. Der Termin und Ort für die nächste CIA-Tagung der drei Länder wurde auf den 5. und 6. Juni 2009, Feldafing, festgelegt. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Gedopt oder geschmiert

  Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsskandalen
  

  Bernhard Steinkühler

  …Steinkühler* Während der Tour de France im Juli dieses Jahres wurde das Sommerloch von den Medien nicht nur mit Informationen über den Dopingskandal des letzten… …im Radsport und der aktuelle Korruptionsskandal um die Siemens AG haben dabei nur scheinbar nichts gemeinsam. Bei näherer Betrachtung finden sich… …jedoch etliche Übereinstimmungen. 1. Einführung und Allgemeine Übereinstimmungen Von „Doping“ spricht man gemeinhin bei der Einnahme von unerlaubten… …Substanzen oder der Nutzung unerlaubter Mittel zur Steigerung der sportlichen Leistungsfähigkeit. Der Begriff „Korruption“ entstammt dem lateinischen Wort… …zwischen beiden Ansätzen die folgenden Übereinstimmungen identifizieren. 1.1 Ziel der „Leistungssteigerung“ Der Sportler bezweckt durch Doping eine… …Leistungssteigerung – er will dadurch Spitzenleistungen erbringen können. Häufig strebt der Athlet den sportlichen Erfolg jedoch nicht nur wegen des Prestiges an… …zumeist einen lukrativen Auftrag, der dem Unternehmen neben der Gewinnsteigerung auch sonstige Vorteile bringt. In beiden Fällen findet außerdem eine… …System zur Unterstützung und Vertuschung der illegalen Handlungen geschaffen wurde. Die Ermittlungen wegen Dopingverdachtes gegen den früheren Tour-de-… …betrieben wurde. Nach den Medienberichten über den Korruptionsskandal bei der Siemens AG hat sich dagegen gezeigt, dass auch so genannte Schmiergeldzahlungen… …. Insgesamt sollen 1,3 Mrd. € an Bestechungsgeldern von der Siemens AG gezahlt worden sein. Sowohl gedopte Sportler als auch korrumpierende Arbeitnehmer gaben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken - Teil II

  (Fortsetzung des Artikels aus Heft 5/2008)
  

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Eigenkapitalunterlegung. Damit kommt dem Bereich der Kreditrisikominderung für die meisten Standardansatzbanken hohe Bedeutung zu. Institute aus Verbünden wie z. B… …Verfügung gestellt und geleistet wird. Bildlich gesprochen, stellt der Verband das fahrbereite und zugelassene Auto auf den Hof – das Institut muss es nun… …grundsätzliche Prüfungserfordernisse: Werden nur solche Sicherheiten kreditrisikomindernd eingesetzt, die nach den Bestimmungen der SolvV dafür zugelassen sind und… …werden alle Voraussetzungen für die Anrechenbarkeit der Sicherheiten eingehalten (zu Einzelheiten hierzu vgl. die nachfolgenden Ausführungen)? Gibt es… …Risikosteuerungsprozesse zur Kon trolle der mit KRM-Techniken verbundenen Risiken verfügt? ◆ Wurde eine vollständige Kreditrisikobeurteilung der besicherten Position… …Sonstige Gewährleistungen Aufrechnungsvereinbarungen 3. Finanzielle Sicherheiten In der SolvV 3 sind die allgemein berücksichtigungsfähigen finanziellen… …Sicherungsvereinbarungen angemessen dokumentiert? ◆ Wurden klare und belastbare Vorkehrungen für die zeitnahe Verwertung der finanziellen Sicherheit getroffen? ◆ Wurden… …seitens des Instituts Vorkehrungen für die Steuerung der Risiken aus den finanziellen Risiken getroffen, u. a. im Hinblick auf Konzentrationsrisiken (=… …berücksichtigte finanzielle Sicherheiten mindestens halbjährlich bewertet? ◆ Ist eine Sicherheiten-Neubewertung gewährleistet, sobald der Marktwert der finanziellen… …Sicherheit wesentlich gesunken ist? Ist der Begriff ‚wesentlich‘ definiert? Für die allgemein berücksichtigungsfähigen Sicherheiten ist zu prüfen, ob ◆ die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Neuer DIIR-Arbeitskreis "Rechnungslegung nach IAS/IFRS" / Informationen zum CIA-Examen November 2007 und der CIA-Tagung 2008

  …----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IAS/IFRS“ Aus der Arbeit des DIIR Neuer DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung… …nach IAS/IFRS“ Am 3. März 2008 fand die Auftaktsitzung des neuen Arbeitskreises „Rechnungslegung nach IAS/IFRS“ in der Geschäftsstelle des Instituts… …statt. Unter der Moderation von Herrn Wolfgang Glaab, Mitglied des Vorstands des DIIR, wurde damit begonnen, Struktur, Aufgaben und Ziele des… …daher gemeinsam mit Herrn Glaab die Vorhaben des Arbeitskreises unterstützen. Der Vorstand des DIIR wünscht den Mitgliedern des Arbeitskreises eine… …erfolgreiche Arbeit. Informationen zum CIA-Examen November 2007 und der CIA-Tagung 2008 Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, CGAP, Frankfurt am Main 1. CIA-Examen… …November 2007 Das hohe Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte in Deutschland wiederum zu einer gestiegenen Teilnehmerzahl am… …Examen im November 2007 und zu 117 neuen CIAs. Damit hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf 1035 erhöht, wobei 213 Revisoren allein im Jahr… …Wegen der starken Nachfrage und der auf ca. 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das DIIR auch im Herbst dieses Jahres jeweils 2 mal 2… …. September 2008 in Feldafing 3. CIA-Examen 2008 Die CIA-Examen des Jahres 2008 finden am 14. und 15. Mai 2008 und am 19. und 20. November 2008 in der… …Sporthalle des Landessportbundes Hessen, Frankfurt am Main, statt. Für die Examina im Mai gilt jeweils der Anmeldeschluss 31. März, für die November-Examina…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Hat sich das Berufsbild der IR in den letzten 5 Jahren verändert?

  Neuauflage einer empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Berufsbild der IR Hat sich das Berufsbild der IR in den letzten 5 Jahren verändert? Neuauflage einer… …empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick Hans-Ulrich Westhausen, Düsseldorf Der Verfasser des Beitrags ist Hans-Ulrich Westhausen, Leiter… …Konzernrevision der Garant Schuh + Mode AG in Düsseldorf. Er ist seit 10 Jahren prüferisch in der Internen Revision in verschieden Branchen (Bauzulieferindustrie… …, Handel, Pharma, Dienstleistung) tätig. Er ist im Besitz der Berufszertifikate CIA, CISA, CCSA und CFE. Zudem ist er akkredierter Quality Assessor beim… …Deutschen Institut für Interne Revision (DIIR). Einleitung Vor 5 Jahren ergab die Auswertung von Stellenausschreibungen der Internen Revision in Deutschland… …und Einhaltung des Regelwerks, ◆ Umsetzung der Optimierungsvorschläge und Follow up jeweils 5 Nennungen (total 10) 4 ◆ Prüfung von Sicherheit, ◆… …Zweckmäßigkeit, ◆ Prüfung der Kontrollsysteme (= IKS), ◆ Risikomessung und -bewertung/ risikoorientierte Prüfung jeweils 3 Nennungen (total 9) Die anderen 11… …Erstellung von Optimierungsvorschlägen 9 Nennungen Umsetzung der Optimierungsvorschläge und Follow up 8 Nennungen ◆ Ablauf-/Prozess-/Systemprüfung, ◆ Prüfung… …und Ad-hoc-Aufgaben 6 Nennungen * Die Gesamtübersicht aller Nennungen ist der Anlage 1 zu entnehmen. Die anderen 16 fachlichen Kriterien wurden… …insgesamt 44 Mal genannt (4 Kriterien aus 2003 wurden in 2008 nicht genannt.) Da sich dieses empirische Ergebnis inhaltlich mit der von Prof. Dr. Lück in 1999…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Zur Prüfung von Marktpreismodellen unter besonderer Berücksichtigung des Value at Risk

  Dr. Michael Eichhorn

  …Value at Risk Dr. Michael Eichhorn, London der zugrunde liegenden Risikofaktoren definieren und in Zins-, Währungs-, Aktienkurs- und Rohwarenrisiko… …untergliedern lässt. Sie erklären nicht, warum sich VaR – trotz bekannter Schwächen – 1 zu einer der bedeutendsten Risikomaße in der Finanzwirtschaft und darüber… …hinaus entwickelt hat. Der folgende Beitrag geht zunächst dieser Frage nach. Anschließend stellt er die Grundbausteine von VaR-Modellen und mögliche… …Ansätze zu deren Prüfung vor. Dr. Michael Eichhorn arbeitet in London für die Revision einer weltweit führenden Bank und lehrt an der Hochschule Harz… …aller denkbaren Temperaturen (Szenarien), z. B. anhand der im letzten Jahr beobachteten Temperaturschwankungen. Mit Hilfe eines Wachstumsmodells, das für… …Ihre Kultur geeignet ist, berechnen Sie die möglichen Zustände Ihrer Pflanzen. Für jedes Szenario erhalten Sie, verglichen mit dem aktuellen Zustand der… …Wachstumsmodell gleicht einem Bewertungsmodell und die Rangliste aller potentiellen Gewinne und Verluste einer GuV-Verteilung. Die Anzahl der Szenarien mit einem… …. Fügen wir die Begriffe zusammen, so beschreibt VaR vereinfacht den n-größten potentiellen Verlust einer Position, der während einer vorgegebenen… …von 95 % wird der Marktwert eines Anleihenportfolios innerhalb der nächsten zehn Tage um nicht mehr als 100.000 € fallen.“ Die bisherigen Überlegungen… …Anfang der 90er Jahre entwickelte VaR-Konzept verfügt – verglichen mit älteren risikobeschreibenden Maßen (z. B. Nominalwerte, Durationen, Sensitivitäten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Jahresrückblick aus Sicht der Rechnungslegung

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …Editorial • ZCG 6/08 • 249 Jahresrückblick aus Sicht der Rechnungslegung Sehr geehrte Leserinnen und Leser, langsam neigt sich das Jahr 2008 seinem… …Rechnungslegungstandards erstmals eine theoretische Fundierung der internationalen Konzernbilanzierung: Der Standardtext ist klarer Ausdruck der Einheitstheorie. Bedeutet… …sein! Nicht zuletzt wird auch der für das kommende Jahr geplante Rechnungslegungsstandard des in 2008 diskutierten ED 9 („Joint Arrangements“) zeigen… …Rechnungsleger. Nach der doch recht zügigen Verabschiedung des Regierungsentwurfs im Mai dieses Jahres hatten viele Unternehmen bereits Bedenken, die ab 1. 1. 2009… …geplante Anwendungspflicht der Neuregelungen nicht stemmen zu können. Spätestens seit der Terminierung der Anhörung im Rechtsausschuss des Deutschen… …Nachteil der Unternehmen ist. Jedoch werden wir uns im Bereich BilMoG vor dem Hintergrund der Stellungnahme des Bundesrats und der Äußerungen der… …Abgeordneten in der ersten Lesung des Deutschen Bundestags noch auf mehr oder weniger gravierende Änderungen gefasst machen müssen. Es bleibt also auch hier… …spannend! Dass fundamentale Bilanzierungsregeln auch innerhalb weniger Tage geändert werden können, hat uns die aus der Finanzmarktkrise resultierende… …und Controlling an der Handelshochschule Leipzig (HHL) und Vorstandsmitglieder des Leipziger Gesprächs kreises Rechnungs legung und Prüfung e. V. (LGK)… …ihrer bisherigen Ausprägung als einen Eckpfeiler der internationalen Bilanzierung z. T. deutlich aufweichen. Auch von der EU wurden wir in dieser Hinsicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  If everything is under control you are just not driving fast enough

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Editorial ZRFG 1/08 1 If everything is under control you are just not driving fast enough Mit diesem Ausspruch wird der ehemalige britische Formel-1-… …Fahrer Sir Stirling Crauford Moss in Verbindung gebracht, der als einer der besten Formel-1-Fahrer aller Zeiten gilt, jedoch nie Weltmeister wurde… …bezogen auf ein Unternehmen: Eine Risikolandkarte, in der keine „orangen“ oder „roten“ Risiken existieren, übersieht potenzielle Chancen und ist einfach zu… …langsam auf den kurvenreichen Formel-1-Strecken der Weltmärkte unterwegs. Und wird auch leider nie Weltmeister! Und um Weltmeister zu werden ist auch ein… …vergangenen Jahren das Rollenverständnis der Finanzvorstände radikal gewandelt hat. „Der Chief Financial Officer auf dem Weg vom Chefbuchhalter zum… …Risikomanager“, so überschrieb die FTD die zukünftigen Entwicklungen. In der Vergangenheit konzentrierten sich Finanzchefs vor allem auf Themen wie Finanzierung… …, Rechnungswesen und Controlling. Heu te muss er auf der einen Seite Vertriebsprofi gegenüber poten ziellen Investoren sein und auf der anderen Seite sich im kom… …Gesetzen und den zunehmenden Risiken innerhalb und außerhalb der Unternehmen. „Der CFO muss wesentlich mehr sein als ein solider Finanzexperte“, so der… …Für Christian Laux, Professor am Lehrstuhl für Finanzierung und Risikomanagement der Universität Frankfurt am Main, ist vor allem die Integration von… …Risikomanagement eine der zentralen Herausforderungen für den CFO. Hierbei kommt insbesondere der Verknüpfung der Methoden des Risikomanagements mit der…

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