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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management von Risiken in Behörden

  Risikoberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Univ.-Prof. Dr. Dr. h.c. Jürgen Weber, Fabienne-Sophie Schäfer, Josef Schmid

  …5 Risikoberichterstattung Auch in öffentlichen Institutionen sollen Risiken, nachdem diese identifiziert, be- wertet und analysiert wurden, an… …Umwelt.199F201 Die Risikoberichterstattung hat das unmittelbare Ziel, offen die Risiken und ggf. die Chancen der Behörde zu kommunizieren. Weiterhin soll sie… …betrifft die Empfänger innerhalb der eigenen Organisation.201F203 Die externe Berichterstattung kommuniziert Risiken nach außen, u. a. durch einen… …Rechenschafts- und/oder Kon- solidierungsbericht.204 Im Gegensatz zu Kommunen sind Bundesbehörden gesetzlich nicht verpflichtet, ihre Risiken nach außen zu… …kommunizieren. Ob dies erfolge, sei, so Mitglieder des Arbeitskreises „Steuerung und Controlling in öffentlichen Institutionen“, ein Kul- turthema. Risiken aktiv… …nach außen zu tragen, biete gegenüber der Öffentlichkeit und den Medien eine gewisse Angriffsfläche. Daher sei es in den Bundesbehörden üblich, Risiken… …Risiken sind zu erfassen? Die Inhalte der Risikoberichte sollten auf den Informationsbedarf und die Informa- tionsnachfrage der Empfänger abgestimmt sein… …wesentlich detaillierteren Be- richt ihrer spezifischen Risiken als die höheren Hierarchieebenen. Das hängt damit zusammen, dass sich die oberste… …Leitungsebene primär einen Gesamtüberblick über die wesentlichen Risiken wünscht. Es sollte für diese trotzdem die Möglichkeit vorhanden sein, die einzelnen… …eingeschätzt werden.213F216 Zudem nehmen sie in ihrem Leid- faden eine Kategorisierung der Risiken vor und unterscheiden zwischen internen und externen Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 109 Technische Schutzmaßnahmen

  Graulich

  …äußere Angriffe und Einwirkungen von Katastrophen bedingt sein können, und 2. zur Beherrschung der Risiken für die Sicherheit von Telekommunikationsnetzen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 bb) Beherrschung der Risiken (Nr. 2)… …elektronische Kommunikationsdienste bereitstellen, angemessene techni- sche und organisatorische Maßnahmen zur angemessenen Beherrschung der Risiken für die… …Vorsorgemaßnahmen zur Beherr- schung der Risiken für die Sicherheit von Telekommunikationsnetzen und -diensten erforderlich. Adressiert sind Betreiber von… …-diensten führen, auch soweit sie durch äußere Angriffe und Einwirkungen von Katas- trophen bedingt sein können, und (Nr. 2) zur Beherrschung der Risiken für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 2/2020

  Geldwäsche in der Token-Ökonomie

  TVTG regelt Sorgfaltspflichten
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …nutzen viele ­Investoren Kryptowährungen zur Wertanlage. Zugleich gehen mit der Technologie auch einige Risiken einher, die es zu bestimmen und minimieren… …. TVTG-Bericht, S. 96. 26 Vgl. Deloitte, Was sind die Chancen und Risiken der Blockchain?, 2019, verfügbar unter… …, entstehen Risiken für Geldwäsche, weshalb auch diese dem SPG unterstehen. Diese Plattformen sind ebenfalls über die Begriffe des VT-Token- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsplanung gemäß MaRisk

  Fluch oder Segen?
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …agil aufstellen und auch Revisionseinheiten schneller auf Risiken reagieren müssen, nach wie vor ein sinnvoller Ansatz? Werden die Ressourcen der… …ausgelagert sind, in angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen. Wenn besondere Risiken bestehen, ist jährlich zu prüfen. Bei… …vorhandenen Risiken sichergestellt werden? Und wie leitet sich daraus ein adäquater Prüfungsplan ab? • Wie kann eine umfassende Planung über einen dreijährigen… …Bankensektor stellen sich Unternehmen agil auf, und die Revisionseinheiten müssen schnel ler auf Risiken reagieren. Der zeitliche As pekt spielt bei der… …Risikoorientierung eine zentrale Rolle. Risiken können ohne vorherige Ankündigung kurzfristig entstehen und ebenso schnell wieder verschwinden. Die MaRisk gehen unter… …, damit verbundenen Risiken und den Risikomanagementprozessen. Der Leiter der Internen Revision muss den Plan regelmäßig überprüfen und erforderlichenfalls… …anpassen, wenn sich Änderungen des Geschäftes, der Risiken, der Abläufe, Programme, Systeme oder Kontrollen der Organisation ergeben. Die… …Organisation relevanten Risiken beziehen. 2. Die relevanten Risiken sind diejenigen, die eine wesentliche Auswirkung auf die Erreichung der Organisationsziele… …und die Schaffung von Werten haben. 3. Die Interne Revision muss ihren Auf traggebern die Prüfungssicherheit liefern, dass diese relevanten Risiken… …Prüfers über die Angemessenheit der Managementprozesse darlegen, die sicherstellen, dass die Risiken auf einem akzeptablen Niveau gehalten werden. Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Prüfung der Grundlagen des Vertragsmanagements

  Ein Praxisbericht
  

  Thomas Scheidt

  …Steuerung der verschiedenen Risiken im Vertragsmanagement einen erheblichen Wertbeitrag zu leisten und Compliance-Risiken zu minimieren. Wesentliches Anliegen… …Vertriebsverträge, • Verträge mit Lieferanten etc. 2. Wesentliche Risiken bei fehlendem Vertragsmanagement Aufgrund der Vielfältigkeit der Verträge sowie deren… …Lebendigkeit und Komplexität ist ein ordnungsgemäßes Vertragsmanagement zwingend, da ansonsten erhebliche Risiken drohen. Dies gilt umso mehr, da an der… …vollständig, inklusive sämtlicher Begleitdokumente, zeitnah auffindbar sein. Ein angemessenes Vertragsmanagement muss mindestens die folgenden Risiken im Blick… …Beendigung eines Vertrags sowie schließlich in die Dokumentationsphase. Ein angemessenes Vertragsmanagement muss mindestens die folgenden Risiken im Blick… …Lebenszyklus gibt es verschiedene Risiken, die im Rahmen des Vertragsmanagements identifiziert, überwacht und gesteuert werden müssen. Fehler und Missmanagement… …immanent vorhandenen Risiken werden im Unternehmensalltag daher in der Regel vernachlässigt. So ist zum Beispiel bereits die einfache Frage, ob alle… …Verträge kontrolliert, Inhalte und Risiken überwacht und gegebenenfalls angepasst. Unter Umständen sind auch Leistungsstörungen im Sinne von Nichterfüllung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Tax-Compliance

  Martin Zackor

  …Vermei- dung wirtschaftlicher Risiken, BC 2008, 11; Schwahn/Cziupka in Lüdicke/Sistermann, Unter- nehmenssteuerrecht, 2. Aufl. 2018, § 7 Tax Compliance und… …Tax-Compliance finanziellen Risiken ist ein Reputationsverlust in der Öffentlichkeit eine beson- ders gravierende Folge eines nicht ordnungsgemäßen Verhaltens… …aus steuerli- cher Sicht7. Ziel eines TCMS ist es somit, die eben genannten Risiken zu vermeiden, indem Unternehmen und ihre Mitarbeiter ihre… …Unternehmens bzw. der Tatsache, dass z. B. Umsatzsteuer praktisch durch jede ein- und ausgehende Rechnung ausge- löst wird. Aus den ermittelten Risiken ist dann… …ein Tax-Compliance-Programm zu entwi- ckeln, um diese Risiken beherrschen zu können und damit die strategischen Ziele umzusetzen. Aus HR-Sicht… …. B. wenn Risiken wie Geldwäsche, Korruption, Ausfuhrbeschränkungen oder Kartelle be- rührt werden könnten. Martin Zackor 340 zesse (z. B. in… …Abs. 1 AO). Hier bietet es sich an, im Rahmen der Due Diligence bei einem Unternehmenskauf eventuelle Risiken zu identifizieren und im Kauvertrag dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Der Business Case „integrated Governance, Risk Management und Compliance“

  Tools für den Manager in der VUKA-Welt
  

  Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …zu handeln, führt die beschriebene Situation zu nicht-bezifferbaren Risiken für das (Top-)Management, sein Unternehmen und die Mitarbeiter. Dr. Kathrin… …Manager muss neben den rein wirtschaftlichen Herausforderungen Tag für Tag Risiken unterschiedlichster Kategorien und Potentiale meistern. Nicht immer ist… …neue Risiken dazu – die unternehmerische Risikolandschaft hat sich verändert. Immer häufiger kreuzen auch sogenannte Compliance-Risiken den Weg des… …der Manager vor der Entscheidung, welche Risiken können eingegangen werden, um Erfolg zu ernten, welche zahlen sich nicht aus, sondern vernichten Werte… …Risikomanagement? Am Anfang steht bereits eine große Herausforderung, Risiken zu erkennen. Das Risk Management Framework soll und kann dabei Hilfestellung bieten und… …basiert auf einer ersten Risikobestandsaufnahme. Von Fall zu Fall kann es dabei bereits zu einer Priorisierung aufgrund von unternehmensspezifischen Risiken… …Framework jedoch nicht anbieten, denn die Identifizierung von Risiken erfordert ganzheitliches Wissen zu unternehmerischen Zusammenhängen und zunehmend auch… …zu gesetzlichen und regulatorischen Vorgaben. Oft sind die Grenzen fließend bei der Fragestellung, ob es sich um klassische operative Risiken oder… …. Dieser Fall dokumentiert, dass es sich lohnt, den Mehrwert des Risikomanagements zu nutzen, indem nicht nur klassische, als unternehmerische Risiken… …kategorisierte Sachverhalte, Eingang in das System finden, sondern auch Compliance-Risiken. So können Risiken des Unternehmens, unabhängig von ihrer Einordnung in…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2020

  Umgang mit Grenzen der Beratung in der Praxis

  Rechtsanwalt Sven Diener

  …Handelns ausgesetzt zu sehen, sei es strafrechtlich oder zivilrechtlich. Diese Situation führt jedoch auch dazu, dass die Risiken für die mit der Erstellung… …den sichersten und gefahrlosesten Weg vorzuschlagen und ihn über mögliche Risiken aufzuklären, damit der Mandant zu einer sachgerechten Entscheidung in… …. Ungeachtet dieser Risiken wird hinsichtlich der Erforderlichkeit einer Erweiterung des inhaltlichen und/oder Prüfungsumfangs in strafrechtlichen Gutachten in… …Sachverhalts hingegen Anhaltspunkte für weitere Risiken im außerstrafrechtlichen Bereich oder in nebenstrafrechtlichen Spezialmaterien (z.B. Steuerrecht… …ausdrücklichen und nicht lediglich floskelhaften Hinweis auf die anderweitig bestehenden Risiken enthalten. 18 Dies einerseits um dem Mandanten anderweitig… …bestehende Risiken vor Augen zu führen und andererseits um ihm die Einholung ergänzenden Rechtsrats zu ermöglichen. 2. Anforderungen an ein Gutachten bei… …Tatgeneigtheit besteht nicht. Die Rechtsprechung ist hiervon jedenfalls ausgegangen, wenn unter Relativierung der tatsächlichen Risiken eine ausdrückliche… …zu geben. Dies gilt insbesondere in solchen Fällen, in denen Risiken im außerstrafrechtlichen Bereich nahe liegen. Ebenfalls hingewiesen werden sollte…

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• Roboter erhalten Einzug in die Compliance

  …Process Automation (RPA) im digitalen Büro“ veröffentlicht hat. Risiken und Werte auf dem Prüfstand Inwiefern das Risikomanagement im digitalen Zeitalter… …zusätzlichen Mehrwert liefern kann, beleuchtet das Buch „Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand“, herausgegeben von der Risk Management Association. Darin… …geht es auch um neue Risiken und ethische Fragestellungen im digitalen Marktumfeld. Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand Wie kann das… …Risikomanagement im digitalen Zeitalter zusätzlichen Mehrwert liefern? Welche neuen Risiken oder auch ethischen Fragestellungen entstehen in einem immer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Großprojekte – Komplexität managen

  Dr. Rainer Pflaum, Claudia Mangold

  …unterschiedlichen Risiken ergeben können. Wie jedes Projekt erfordert das Großprojekt SuedLink ein durchdachtes Risikomanagement, um auf etwaige Schwierigkeiten… …Prüfung nach IDW PS 981 erfolgt anhand der Punkte Ausgestaltung, Aktualität und Angemessenheit. Prüfungsgegenstand sind strategische und operative Risiken… …Risikobeauftragten sind für die Identifikation der Risiken in ihrem Tätigkeitsbereich verantwortlich. Übergeordnet zu den Risikobeauftragten der verschiedenen… …Projektebene alle Projektrisiken. Weiter werden die identifizierten Risiken näher analysiert und die TOP­Risiken detaillierter betrachtet. Der Risikomanager… …identifizierten Projektrisiken ferner dem Unternehmen dar; auf Unternehmen­ sebene werden sodann Risiken ab gewissen Wertgrenzen zusammengeführt. Wichtig bei der… …Dienstleister oder sonstige Dritte im Projekt eingebunden sind, ist sicherzustellen, dass auch diese ihre Risiken angemessen erfassen und nachhalten. Weiter muss… …ge­ währleistet sein, dass diese regelmäßig ihre Risiken berichten. Nur so kann sicherge­ stellt werden, dass die Auswirkungen dieser Risiken im Projekt… …vorgegebenen Turnus aktualisie­ ren und dem Auftraggeber zur Verfügung stellen. Weiter finden regelmäßig Austau­ sche zu den Risiken zwischen Auftragnehmer und… …Festlegung und Dokumentation sowie Kommunikation der Organisation ist elementar der regelmäßige Austausch zu den Risiken. Die Erfahrung zeigt, dass Risiken… …häufig an Schnittstellen zwischen verschiedenen Verantwortungsbereichen liegen. Es besteht die Gefahrfehlender oder doppelt erfasster Risiken. Regelmäßige…

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