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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Dr. Jens-Hinrich Binder, LL.M.* Mit Umsetzung der Basel II-Vorgaben in das deutsche Aufsichtsrecht für Banken und Finanzdienstleistungsinstitute ändern… …sich auch die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Der vorliegende, auf drei Teile angelegte Beitrag skizziert die internationalen… …und gemeinschaftsrechtlichen Wurzeln der Neuregelungen und untersucht die sich daraus für die Praxis ergebenden Änderungen gegenüber dem bisherigen… …Überprüfungsverfahrens nach Säule 2“, die das Committee of European Banking Supervisors (CEBS) 2006 vorgelegt hat. 1 Nach dem sog. „Lamfalussy-Verfahren“ der… …eine wichtige Auslegungsund Anwendungshilfe dar und sollen in absehbarer Zeit Teil eines umfassenden Handbuchs zur Anwendung der „Basel II“- Standards in… …die aufsichtsrechtliche Zulassung der fortgeschritteneren Berechnungsmethoden im Rahmen der Eigenmittelanforderungen, zum zweiten aber auch als eine… …Risikomanagement insbesondere. Die oben bereits zitierten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der BaFin konkretisieren diese Vorgaben weiter. (b)… …Die Anforderungen im Zusammenhang mit der Berechnung der erforderlichen Eigenmittelausstattung sind in § 10 KWG geregelt worden, der weiterhin die… …Risikoparametern des Adressenausfallrisikos, interne Marktrisikomodelle sowie interne Schätzverfahren zur Bestimmung des operationellen Risikos, zur Beurteilung der… …Anforderungen an das Risikomanagement im Zusammenhang mit der Eigenmittelberechnung) und in Art. 18 der neuen Kapitaladäquanzrichtlinie (jeweils i.V.m. den dort…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Organisationsberatung

  Prof. Dr. Friederike Wall, Dipl.-Ökonom Dipl.-Soz.wiss. Marcus Roso

  …Organisationsberatung im Aufgabenfeld der Internen Revision . . . . . 241 2 Organisation des Rechnungswesens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241 2.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247 3.2.1 Begriff der IT-Governance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247 3.2.2 Gesetzliche und gesetzesnahe Vorgaben… …Aufgabenfeld der Internen Revision Wall/Roso 241 1 Organisationsberatung im Aufgabenfeld der Internen Revision Als prozessunabhängige Funktion zielt die… …Interne Revision darauf ab, im Auftrag der Unternehmensleitung die Unternehmensprozesse zu verbessern und dabei insbeson- dere auch das Interne… …Kontrollsystem zu überwachen. Hierfür wird der Internen Revi- sion einerseits eine Prüfungsfunktion („Assurance“) und andererseits eine Beratungs- funktion… …Prüfungs- und Beratungsaktivitäten zur ökonomi- schen Zweckmäßigkeit der Organisationsstrukturen betrachtet, die aber bei einer voll- ständigen Analyse den… …Rahmen dieses Beitrages sprengen würden. Im Zuge der weiteren Ausführungen erfolgt eine zweidimensionale Fokussierung auf zwei – gleichwohl umfangreiche –… …Teilaufgaben der Internen Revision hinsichtlich der Unternehmensorganisation (vgl. Abb. 1): 1. Die Beratungsfunktion der Internen Revision bezieht sich… …insbesondere darauf, nicht zuletzt als Konsequenz der Prüfungsfunktion Verbesserungsvorschläge für organisatorische Strukturen und Abläufe zu entwickeln. 2… …. Besondere Bedeutung besitzen mit Blick auf die Kriterien Ordnungsmäßigkeit und Richtigkeit die Beratungsfelder der Organisation des Rechnungswesens und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …. . . . . . . . . 831 2 Anforderungen an ein Qualitätssicherungssystem . . . . . . . . . . . . . . 832 3 Ausgestaltung von Qualitätssicherungssystemen in der Praxis… …. . . . . . . . . . . . . 836 3.2.4 Nachschau der Qualitätssicherungsmaßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . 838 4 Herausforderungen bei der Umsetzung von… …für die berufliche Praxis die Rolle der Internen Revision wie folgt definiert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effekti- vität des Risikomanagements, der… …Kontrollen und der Führungs- und Überwachungs- prozesse bewertet und diese verbessern hilft.“1 Mit Ausnahme von einigen Branchen ist die Einrichtung einer… …Funktionsfähigkeit und Effizienz der internen Steuerungs- und Über- wachungssysteme sicherzustellen. Ein wesentliches Element der internen Steuerungs- und… …Überwachungsprozesse von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften stellt das System zur Sicherung der Qualität der Dienstleistungen dar. Im Unterschied zur Einrichtung einer… …wirksa- mes Qualitätssicherungssystem für das gesamte Spektrum anDienstleistungen zu imple- mentieren. Neben der regulatorischen Pflicht besteht… …und damit zur Einrichtung von qualitätssi- chernden Maßnahmen. Zum einen hat sich der Wettbewerb zwischen Wirtschaftsprü- fungsgesellschaften auf dem… …Haftung genommen zu werden sowie nicht unerhebliche Reputationsverluste zu erlei- den. Auf Grund der risikobegrenzenden Funktion von qualitätssichernden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Vergütungsmodelle für Aufsichtsräte

  Gestaltungskomponenten und Empfehlungen
  

  Dr. Karl-Friedrich Raible, Alexander Vaupel

  …vertretener Ansicht eher ungeeignet erscheint, um den spezifischen Aufgabenstellungen der Unternehmenskontrolleure zu entsprechen. Außerdem sind nicht alle… …Varianten variabler Vergütung rechtlich unproblematisch, sodass gewisse Vergütungsmodelle vermieden werden sollten. Sinnvoller ist eine Anhebung der fixen… …Bezüge auf ein adäquates Maß, wobei die variablen Bestandteile nicht mehr als ein Viertel der Gesamtbezüge ausmachen und sowohl kurz- als auch langfristige… …Anreizwirkung haben sollten. 1. Einführung Die Bedeutung der Tätigkeit des Aufsichtsrats für ein Unternehmen kann gar nicht hoch genug eingeschätzt werden. Eine… …. Vereinzelt werden auch Dienstfahrzeuge zur Verfügung gestellt, wobei jedoch i. d. R. allenfalls der Aufsichtsratsvorsitzende in den Genuss einer derartigen… …Leistung kommt. Insgesamt gesehen haben die Verf. in ihrer Beratungspraxis feststellen müssen, dass die Vergütung der Aufsichtsräte eher als unzureichend zu… …werten ist. Die Bezüge stehen nur in seltenen Fällen im Verhältnis zur Bedeutung der Aufgaben Pro-Kopf der Mitglieder unteres Quartil Pro-Kopf-Bezüge in… …175,6 28,0 12,5 27,4 36,0 Tab. 1: Durchschnittsbezüge und Spannweite der Pro-Kopf-Bezüge nach Börsensegmenten 1 der Unternehmenskontrolleure und der damit… …verbundenen Verantwortung. Die einhellig geforderte „Professionalisierung“ der Aufsichtstätigkeit muss sich auch in der Entlohnung dieses Gremiums… …bezeichnen, wie untenstehende Tabelle verdeutlicht. 2. Gestaltung der Vergütung Im Folgenden werden die wichtigsten und üblichsten Komponenten näher beleuchtet…

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• eBook

  Corporate Governance und Interne Revision

  Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings
  

  978-3-503-10385-0

  , , , , u.a.

  …Die weltweiten Regeln der Corporate Governance wirken sich massiv auf die interne Revision in Unternehmen aus: Reformen, höchstrichterliche… …Entwicklungen. Das Buch von Carl-Christian Freidank und Volker H. Peemöller zeigt Ihnen die notwendige Neuausrichtung der Internen Revision auf. Über 70 namhafte… …Experten vermitteln in mehr als 50 Beiträgen die Anforderungen der IFRS an die Interne Revision, Einflüsse der Unternehmensführung, spezielle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …Service ZRFG 1/07 43 ZRFG-News Steigende Reputationsrisiken durch Missachtung von Compliance-Vorschriften Da viele Unternehmen bei der Einhaltung… …Ergebnis kommt eine aktuelle Studie, die im Auftrag des IT-Security-Anbieters McAfee an der Management-Fakultät der London School of Economics (LSE) erstellt… …wurde. Laut der Studie können viele Unternehmen zur Einhaltung gesetzlicher Regulatorien lediglich auf eine sehr begrenzte Anzahl von Spezialisten mit den… …erforderlichen Qualifikationen zurückgreifen: So sind nur wenige IT-Sicherheitsfachkräfte in der Lage, zum einen die IT-Risiken zu managen und zum anderen auch die… …zu beschaffen. Als Beispiel für den direkten Zusammenhang zwischen der IT-Sicherheit und strategischen Unternehmensfunktionen nennt die Analyse die… …Kraft. Eine aktuelle Studie des Ponemon-Instituts ergab nun, dass in den USA über ein Drittel der Kunden ihre Bank nach einem Verstoß gegen… …Sicherheitsvorgaben wechseln würde. Nach Erhebungen der LSE belief sich Mitte des Jahres 2006 die Zahl von Unternehmensberichten über Verletzungen der eigenen… …. Obwohl auch andere Erhebungen bestätigen, dass CIOs, Sicherheitsverantwortliche und EDV-Leiter der Auffassung sind, das Thema Compliance spiele eine immer… …drei Ergebnisse der Studie von besonderer Bedeutung: Aufgrund eines Mangels an guten Benchmarks erfolgt die Bewertung von Verfahren zur IT-Sicherheit… …häufig sehr subjektiv. Innerhalb der Unternehmen fehlt es an Konvergenz der Sicherheits-Methoden. So liegt die Verantwortung für Richtlinien häufig in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …Konzernlageberichten, so genannte „Sustainable Development Key Performance Indicators (SD-KPIs)“, spielen für Investoren eine immer größere Rolle bei der Einschätzung… …des Unternehmenserfolgs. Dies ist das Ergebnis einer aktuellen Studie der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft Deloitte und des… …Bundesumweltministeriums. Der nach 2006 zum zweiten Mal erstellten Untersuchung liegt eine europaweite Befragung unter Analysten, Inves toren und 23 der DAX-30-Unternehmen… …Ungleichgewichte immer wichtiger für die Einschätzung des jeweiligen Geschäftserfolgs eines Unternehmens werden. Laut der Studie dienen SD-KPIs vor allem dazu… …. Die Nachhaltigkeitskennzahlen sollen dabei quantitativ messbar sein und Vergleichbarkeit innerhalb einer Branche schaffen. In der Automobilindustrie hat… …der Flottenverbrauch, also der Durchschnittsverbrauch aller Modelle eines Herstellers, absolute Priorität. In der chemischen Produktion wie auch bei den… …Industriegütern allgemein stehen die Energie- und Treibhausgasintensität der Produktion im Mittelpunkt. Gleiches gilt für die Informations- und… …Kommunikationsanbieter. Etwas anders liegt der Schwerpunkt bei der Pharmaindustrie: Hier stellten die befragten Analysten vor allem Strategien in den Mittelpunkt, die dem… …ärmeren Teil der Weltbevölkerung den Zugang zu Arzneimitteln ermöglichen. Dass die Intensität von Energieverbrauch und Treibhausgas-Ausstoß gleichfalls die… …Prioritätenliste für die Logistikbranche anführt, ist ebenso naheliegend wie die Tatsache, dass bei den Energieversorgern die Treibhausgasintensität der Ener…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …142 • ZCG 3/07 • Service ZCG-Zeitschriftenspiegel Die Haftung des Beirats in der Publikumsgesellschaft RA Dr. Lorenz Neumann / Antje Böhme, DB… …15/2007 S. 844–848 Der Beirat einer Publikumsgesellschaft spielt eine wesentliche Rolle – vor allem beim Schutz der Anleger vor verantwortungslosen… …Geschäftsführern. Dennoch sind die Voraussetzungen der Haftung des Beirats für den Fall einer Pflichtverletzung weitgehend unklar geblieben. Die Beiratstätigkeit und… …die Pflichten des Beirats sind grundsätzlich frei im Gesellschaftsvertrag vereinbar und bestehen im Wesentlichen in der Überwachung der Geschäftsführung… …. Jedoch ist zu beachten, dass der BGH mit Blick auf die Funktion des Beirats (insbesondere Anlegerschutz) zusätzliche Pflichten in Anlehnung an das… …haftende Beiratsmitglied neben dem strengen Haftungsmaßstab zudem mit Beweisschwierigkeiten belastet. Eine Verkürzung der Verjährungsfrist ist nur in engen… …Grenzen zulässig. Um die bestehenden Haftungsrisiken zu minimieren, sollten Beiratsmitglieder nach der Empfehlung der Autoren je nach Größe des Unternehmens… …bzw. der Höhe der Bilanzsumme im eigenen Interesse auf eine sorgfältige Bestimmung ihrer Aufgaben sowie auf ausreichenden Versicherungsschutz achten… …. Anderenfalls könne aus einer ehrenamtlichen Mitarbeit ein nicht abschätzbares Risiko entstehen. Aktuelle Gestaltungsempfehlungen zur Vorbereitung der… …(TUG)“ wurden die der Transparenz dienenden Veröffentlichungspflichten weitgehend reformiert. Dadurch sind Aktiengesellschaften und deren Dienstleister…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …. Von Dr. Susanne Kolb, Peter Lang Verlag, Frankfurt a. M. 2006, 283 S., 51,50 €. Krisen und Insolvenzen sind insbesondere ein Problem der kleinen und… …. Ziel der vorliegenden Arbeit ist daher die Entwicklung einer prozessorientierten Vorgehensweise zur Gestaltung und Sicherung eines nachhaltigen… …Unternehmen und den Möglichkeiten, diesen zu bewältigen, mit der Entwicklung eines integrierten Managementkonzepts. Zur Systematisierung des Turnaround-… …einen Beitrag dazu, das in der deutschen Betriebswirtschaftslehre noch junge Feld der Turnaround-Forschung systematisch zu ordnen und abzugrenzen sowie… …recht kurz gehalten sind, jedoch einen adäquaten Einblick in die Vorgehensweise verschaffen. Das Werk bietet dem anfänglich an der Materie Interessierten… …Untreuestrafbarkeit von Aufsichtsratsmitgliedern Von Elisabeth Dittrich. Verlag Duncker & Humblot, Berlin 2007, 258 S., 74 €. Der „Fall Mannesmann“ hat die Gemüter… …bewegt wie kaum ein anderer Wirtschaftsstrafprozess in der deutschen Nachkriegsgeschichte. Deutsche-Bank-Chef Josef Ackermann und der frühere IG-Metall-… …waren: Der Leser erfährt ein wenig mehr darüber, wie das AktG mit seiner Forderung nach einer angemessenen Vergütung in der Praxis auszulegen ist und wie… …sich der vage Straftatbestand der Untreue mit Blick auf die Pflichten und Risiken von Aufsichtsräten konkretisieren lässt. IFRS: Bilanzpolitik und… …bietet eine umfassende Bestandsaufnahme der in der IFRS-Rechnungslegung enthaltenen Möglichkeiten zur Vornahme von Bilanzpolitik. Der Autor betrachtet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Halbjahresfinanzberichts verpflichtet (vgl. dazu Müller / Stute, ZCG 1/2007 S. 35). Der als Bestandteil des Halbjahresfinanzberichts zu erstellende verkürzte Abschluss und… …der Zwischenlagebericht können freiwillig einer prüferischen Durchsicht unterzogen oder sogar entsprechend § 317 HGB geprüft werden. Die Vorschriften… …, dass der Abschlussprüfer, der die prüferische Durchsicht bzw. die Prüfung durchführen soll, von der Hauptversammlung gewählt werden muss. Acting in… …Concert: Absprachen zur Besetzung des Aufsichtsrats Dr. Hans Diekmann, DStR 10/2007 S. 445–448 Mit dem Urteil vom 18.9.2006 hat der BGH Rechtssicherheit… …Pflichtangebots nach § 38 WpÜG hat der BGH nicht entscheiden müssen. Dementsprechend hat das BGH-Urteil bereits ein erhebliches Echo ausgelöst. Die strafrechtliche… …müssen das eigene Handeln immer auch vor dem Hintergrund oftmals relativ abstrakter Strafvorschriften hinterfragen. Dass auch der Corporate Governance… …Kodex Relevanz in der Strafrechtspraxis gewinnen kann, zeigt dieser Beitrag auf. Muster-Geschäftsordnung für den Verwaltungsrat einer SE Professor Dr… …. Dres. h.c. Marcus Lutter, RA Alexander Kollmorgen und Dr. Heiner Feldhaus, BB 10/2007 S. 509–516 Ausgelöst durch die Entscheidung der Al li anz AG zur… …Umstrukturierung in eine Societas Europaea (SE) erfährt die Rechtsform der SE nicht zuletzt wegen der flexiblen Management-Strukturen vermehrtes Interesse und… …an Aufsichtsratsmitglieder und ihre Nominierung Prof. Dr. Axel v. Werder und Dipl.-Math. Bernd J. Wieczorek, DB 6/2007 S. 297–303 Der Roundtable des…

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