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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance

  Neue US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen
  

  RA Frank Aussendahl, RA Christian Birker, Katja Pesch

  …Finanzdienstleister zu einer ­umfassenden Weitergabe von kontobezogenen Informationen über ihre US-Kunden an die US-Finanzverwaltung ­verpflichtet. Wird der… …Informationsaustausch verweigert, werden Zahlungen aus US-Quellen an das ausländische ­Finanzinstitut mit einer „Straf-Quellensteuer“ belegt. Die FATCA-Regeln sind Teil… …Erträge und die abgeführte Quellensteuer summenmäßig (auf „Poolbasis“) an den IRS weiter. Die Offenlegung der Identität des Kunden erfolgt nicht… …verpflichtet wurde, die Daten von ca. 4.450 US‑Kunden an das US‑Justizministerium mitzuteilen, die über die Bank Anlagen in Offshore-Jurisdiktionen gehalten… …sollen verpflichtet werden, ihren Kundenbestand daraufhin zu untersuchen, ob sich unter ihnen US‑Personen oder Gesellschaften, an den US‑Personen… …eine Finanzinstitution dem Informationssystem nicht an, wird sie mit einer Strafsteuer von 30 % auf Erträge aus US‑Quellen belegt. Letztendlich… …beabsichtigt FATCA jedoch nicht, eine neue Steuer einzuführen, sondern Finanzinstitutionen anzuhalten, sich an dem Informationsaustausch zu beteiligen. 3. FATCA… …juristischen) US‑Person (specified US‑Person) unterhalten werden. Daneben soll auch die mittelbare Beteiligung einer US‑Person an einem bei einer ausländischen… …. Gesellschafter, die (bei Körperschaften) zu mehr als 10 % stimmen- oder wertmäßig an der Gesellschaft beteiligt sind. 29 Handelt es sich bei dem ausländischen… …Eigen- oder Fremdkapitalbeteiligung an einer Finanzinstitution, soweit diese nicht auf einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt wird, betroffen. 32…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  UK Stewardship Code: Verhaltenskodex mit Vorbildfunktion für Deutschland?

  Wohlverhaltensregeln für institutionelle Investoren auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …auf dem Prüfstand Prof. Dr. Anja Hucke* Institutionellen Investoren und Spekulanten wird eine Mitschuld an der globalen Finanzmarktkrise gegeben… …Qualität des Engagements institutioneller Anleger bei Unternehmen zu verbessern und zwar im Hinblick auf langfristige Ausschüttungen an die Aktionäre und auf… …die Ausübung von Führungsverantwortung 12 . Der Stewardship Code wendet sich vorrangig an Asset Manager, also an solche Unternehmen, die Vermögenswerte… …für institutionelle Investoren verwalten 13 . * Prof. Dr. Anja Hucke ist Inhaberin des Lehrstuhls für Wirtschafts- und Unternehmensrecht an der… …Interessenkonflikten verfügen und diese offen legen; C C(3) die Unternehmen, an denen Beteiligungen bestehen, aktiv überwachen; C C(4) über klare Richtlinien verfügen… …weltweit an einer Vielzahl von Unternehmen beteiligt, wobei ihre Bedeutung als Aktionäre in Unternehmen beständig zunimmt. Daher ist es durchaus nahe liegend… ….; Hommelhoff/Suchan, in: KPMG (Hrsg.), Audit Committee Quarterly I/2011 S. 6 f. c Die Empfehlung zur aktiven Überwachung des Unternehmens, an dem eine Beteiligung… …im Standard 3 verankerte Empfehlung zur aktiven Überwachung des Unternehmens, an dem eine Beteiligung besteht, wirft im deutschen dualen System… …Committee Quarterly I/2011 S. 15 f., fallen pro Abstimmung bis zu 200 u an, was bei vielen Investoren zu erheblichen Aufwendungen führt. 30 So auch Fleischer… …weist auch Fleischer, ZGR 2011 S. 166, hin. 33 Zu denken wäre an eine Extradividende, vgl. Fleischer/Strothotte, AG 2011 S. 227. 34 Vgl. FRC, The UK…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Spezifische Corporate-Governance-Strukturen in familiengeführten Privatbanken

  Vorteile gegenüber Banken als Publikumsgesellschaften?
  

  Henrik Schalkowski, Stefan Wendt

  …Vertrauensgut-Eigenschaften im Bankengeschäft potenzielle Vorteile für familiengeführte Privatbanken bestehen, diese jedoch an eine Reihe von Voraussetzungen geknüpft sind. 1… …Schalkowski und Stefan Wendt sind wissenschaftliche Mitarbeiter am Lehrstuhl für BWL, insbesondere Finanzwirtschaft von Univ.- Prof. Dr. Andreas Oehler an der… …Mittelpunkt ist die Familie selbst, an deren Interessen die familiengeführte Privatbank im Kern ausgerichtet werden soll. CG familiengeführter Privatbanken… …Privatbanken 13 Vgl. Witt, ZfB 2008 S. 3. 14 Vgl. Thaler/Shefrin, An Economic Theory of Self- Control, Journal of Political Economy 1981 S. 393. 15 Vgl. Schulze… …Organisationsgröße deutlich kleiner 18 . Mittelpunkt ist die Familie selbst, an deren Interessen die familiengeführte Privatbank im Kern ausgerichtet werden soll… …Nichtbanken liegt in den potenziellen positiven Auswirkungen auf die Kundenbeziehung, die in den Vertrauensgut-Eigenschaften des Bankengeschäfts liegen. An… …Angleichung der Strukturen der familiengeführten Privatbanken an die Corporate- Governance-Strukturen sonstiger Banken (z. B. durch Einsetzung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Wie viel Compliance braucht der Mittel­stand?

  Compliance als Bestandteil nachhaltiger Unternehmensführung“
  

  Andreas Wermelt, Birthe Görtz

  …Bestandteil nachhaltiger Unternehmensführung“ Andreas Wermelt, Birthe Görtz* Das Thema Compliance hat in den letzten Jahren immer stärker an Bedeutung gewonnen… …Unternehmen oder gelten für alle die gleichen Regelungen? ffGibt es für mittelständische Unternehmen besondere Anforderungen an Compliance? Welche Maßnahmen… …, sind hinsichtlich dieser Verpflichtungen sensibilisiert. 4 Daneben sind es insbesondere auch Erwartungen der Geschäftspartner des Unternehmens an eine… …Gesellschafter und Mitarbeiter an das Unternehmen bestimmt. 7 Familienunternehmen im Besonderen zeichnen sich durch eine eigene, über einen langen Zeitraum… …Verbesserung von Kontrollen an den Schnittstellen unterschiedlicher Prozesse sowie Möglichkeiten zur Optimierung des Informationsflusses. Des Weiteren kann… …vorhandenes Synergiepotential hinsichtlich der Einführung von konkreten Compliance-Maßnahmen erkannt werden. Die Inanspruchnahme von externem Fachwissen kann an… …widersprechen. Bitte senden Sie uns in diesem Fall Ihren Widerspruch schriftlich per Post, per Fax oder per E-Mail an Service@ESVmedien.de. Erich Schmidt Verlag… …Geschäftsführer: Dr. Joa chim Schmidt erich schmidt verlag Auf Wissen vertrauen Bestellungen bitte an den Buchhandel oder direkt an: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co… …implementiert. Die kontinuierliche Überwachung der Effektivität muss dabei sichergestellt sein. Insgesamt sollte eine Anpassung an die jeweilige organisatorische… …Informationen: www.ESV.info/978-3-503-12687-3 Auch als erich schmidt verlag Auf Wissen vertrauen Bestellungen bitte an den Buchhandel oder direkt an: Erich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen und weitere Einsatzfelder erschließen. In diesem Beitrag zeigen die Autoren… …Datenschutzverstößen bei Großkonzernen. Trotz dieser Negativschlagzeilen werden Massendatenanalysen in der modernen Revision zukünftig noch weiter an Bedeutung gewinnen… …durch ein hohes Maß an individueller Beschäftigung mit dem Prüffeld gekennzeichnet, weswegen auf den ersten Blick eine „Industrialisierung“ der… …Prüfungshandlungen hingegen ist noch nicht stark verbreitet. Eine Automatisierung bietet sich immer in den Bereichen an, in denen eine Vielzahl manueller und… …Geschäftsleitung usw.) bieten sich IT-gestützte analytische Prüfungshandlungen an, um Risikobereiche zu identifizieren. Prüffeldbezogene IT-Systeme liefern die Daten… …an den Filialleiter weiterzuleiten, der die Genehmigung im Freitextfeld „Bemerkung“ durch Eintippen seines Mitarbeiterkürzels erteilt. Täglich Ja O P… …Prozesse. Die Ausgestaltung und Nutzbarkeit der Dokumentation für anschließende Datenanalysen ist betriebsindividuell verschieden. Es bietet sich an, die… …Schlüssel“) zusammen. Als eindeutiges Merkmal bietet sich vielfach die Kundennummer an, da diese in der Regel nur einmal pro Kunde vergeben wird. Alternativ… …. Bezogen auf das Beispiel der Mahndatenbank wurde in der Praxis bereits festgestellt, dass an ca. 40 % der säumigen Kreditnehmer keine Mahnung versandt wurde… …Trends. Diese Erwartungswerte orientieren sich im ersten Jahr an allgemeinen Erfahrungswerten, in den Folgejahren verknüpft mit den Vorjahreswerten. Step…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/11 221 Keywords: Compliance US FSGO UK Guidance Haftungsbeschränkung Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard Anforderungen an… …Geschäftspartnern werden sich nach diesem Standard richten. Derartige An- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Berliner Büro von Mayer Brown LLP. IDW PS 980… …definiert Mindestanforderungen, an denen sich ein Unternehmen ausrichten muss, will es (Bewährungs-) Auflagen zur Verbesserung seines Compliance- Status… …der Geschäftsleitung abzustellen. Zum anderen muss ein Compliance-Programm an unterschiedlichen Maßnahmen definiert und umgesetzt sein. Eine der… …Großbritannien arbeitet man derzeit konzentriert an einem British Standard, der eine Prüfung von Compliance-Management-Systemen entsprechend der Guidance zum UK… …führen Produkt- und Geschäftsentwicklung zu einer Fortschreibung und Anpassung des Unternehmens und bestimmen dabei auch die Anforderungen an Compliance… …übertragen kann. Die Ausrichtung eines Compliance-Management-Systems bestimmt sich aus mehreren Perspektiven: Anforderungen an Compliance können extern über… …aufgrund von Vorfällen im Unternehmen oder Wertvorstellungen der Unternehmensinhaber, Geschäftsleitungen und auch der Belegschaft an ein Unternehmen… …anspruchsvollen Integritätszielen, wenn hier von Anfang an eine Symbiose gesucht wird und die Ziele auf einer Ebene konkretisiert werden, dass mögliche Widersprüche… …aufgelöst werden. Passen Geschäfts- und Integritätsziele nicht zusammen, so zeigt sich erste Kritik an einem Compliance-Management-System durch Zweifel bis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Beiräte als Element von Corporate und Family Governance

  Studienergebnisse zur Verbreitung und Funktionswahrnehmung im Mittelstand
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Dipl.-Kfm. Johannes Krämer

  …orientiert sich an der Anzahl der Beschäftigten, wobei jedoch eine Mindestanzahl von drei Aufsichtsratsmitgliedern zu berücksichtigen ist (§ 95 Abs. 1 AktG) 9… …Corporate-Governance-Diskussion wieder verstärkt an Bedeutung. Das Handelsblatt titelt in seiner Online-Ausgabe vom 11. 2. 2011: „Beiräte bringen Schwung ins Geschäft.“ 3… …des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dr. Patrick Ulrich ist Projektleiter des genannten Instituts. Dipl.-Kfm… …entstehen dabei hauptsächlich aus der steigenden Komplexität in Bezug auf Eigentum, Familie und Unternehmen einerseits und steigenden Anforderungen an formale… …beschränkt, so reicht seine schuldrechtliche Anbindung an das Unternehmen häufig aus. Sollen hingegen seine Kompetenzen auf eine Überwachung der… …Interessen aller Gesellschafter, die nicht unmittelbar an der Unternehmensführung beteiligt sind. Die Gesellschafter können so in Führungsentscheidungen der… …ausgestattet werden. Die beschriebene Weisungsberechtigung des Beirats ermöglicht eine Mitwirkung des Beirats an strategisch wichtigen Entscheidungen der… …Unternehmensführung. Im Hinblick auf Kosten-Nutzen-Abwägungen sollte sich eine konkrete Ausgestaltung immer an der für das Unternehmen spezifischen Situation ausrichten… …der vorherrschenden Komplexität – an einem aktienrechtlichen Modell orientieren sollte. Für Familienunternehmen könnten abhängig von ihrer spezifischen… …erweist sich als nach wie vor heterogen und vielfältig. Aufgrund der Menge an theoretischen und empirischen Veröffentlichungen zum genannten Thema soll an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …intern verabschiedeter Richtlinien und Maßnahmen oftmals an der praktischen Um – und Durchsetzung „verpufft“. So scheiterten die „fingierten“ Angestellten… …Detektiv sein, um an die richtigen Stellen zu gelangen“, wird die von Capital mit der Untersuchung mandatierte Wirtschaftsdetektei zitiert. Anhand dieser und… …Hochglanzbroschüren unternehmensintern bekannt gemacht. Zum Teil fehlt es aber noch an einer wirksamen Durchsetzung dieser Verhaltensvorschriften. 1.2 Ursachen für… …Unternehmensleitung die notwendigen Werkzeuge an die Hand geben, die Einhaltung der Compliance ständig zu prüfen und dauerhaft zu gewährleisten. In diesem Zusammenhang… …stellen. Üblicherweise geschieht dies dadurch, dass der Intranetauftritt sämtlicher Konzerngesellschaften an „prominenter Stelle“ einen Compliance-Button… …einstweiligen Rechtsschutzes (z. B. Erwirkung dinglicher Arreste) ffErstattung einer Strafanzeige gegen Mitarbeiter und Dritte, die an strafbaren… …Compliance-Verstößen beteiligt waren Die letztere Maßnahme – das Überstellen an die Strafverfolgungsbehörden mithilfe einer Strafanzeige – sollte allerdings von den… …Umständen des Einzelfalls abhängig gemacht werden. Die Notwendigkeit, diese Maßnahme generell vorzusehen, ergibt sich nur, wenn das Unternehmen an der… …, unmittelbar die Unternehmensleitung einzuschalten, damit sie die Entscheidung an sich ziehen kann. Ist der Compliance-Officer selbst Mitglied der… …nichts an der Gesamtverantwortung des Leitungsorgans, wonach wichtige Aufgabenbereiche – dazu gehört Corporate Compliance – nicht delegierbar sind. 3.2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …Aufgabenfeld, den Ausbildungsweg oder spezielle Anforderungen an die Person. 2 Jedoch erscheint es im Zuge einer sich weiterentwickelnden Wirtschaft und somit… …nicht praktikabel eingestuft werden. * Nancy Faustmann (Bankkauffrau) schloss ihren BWL-Bachelor ab und ist derzeit Masterstudentin an der HTWK Leipzig… …: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, W., Berlin, 2009, S. 23. 2 Vgl. Peemöller, V. H. / Schmid, R. / Meister, U… …Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen, Köln 2005, S. 64–65. 7 Vgl. Lück, W./Bungartz, O.: Revisionsstandards des DIIR, In: Anforderungen an die… …Dienstleister (Outsourcing) in kleineren Revisionen vorkommen. 21 Durch Ansiedlung der Internen Revision an eine Fachabteilung oder die zweite Managementebene des… …(KMU) In: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, W., Berlin, 2009, S. 236–237. 22 Vgl. Hahn… …Anforderungen an Revisoren (Meggeneder) Persönliche Anforderungen Analyse- und Denkvermögen Denken in Effizienzkategorien Genauigkeit, Sorgfalt Verschwiegenheit… …Einsparungen an der Tagesordnung sind, ist fraglich, ob eine ausreichende Weiterbildung möglich ist. Durch fehlende Weiterbildung kann die Fachkompetenz kleiner… …(KMU) In: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, Wolfgang, Berlin, 2009, S. 241. 32 IIA/IIR… …Funktionsfähigkeit wird anschließend an die Geschäftsleitung berichtet. 38 35 erhältlich über den Arbeitskreis Mittelstand des DIIR e.V. 36 IIA/IIR, Berufsgrundlagen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Non-Compliance in Organisationen

  Wie lässt sich wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedric­h-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter, Dr. Patrick Ulrich wissenschaftlicher… …zur Tatbegehung grundsätzlich nur dann ergibt, wenn sich mehrere Personen direkt oder indirekt an der Tat beteiligen 15 . Beispielsweise wurden die… …. Nach Hamilton/Eckhardt ist „non-compliance not an option. Not only is non-compliance […] illegal, but it is also more expensive than compliance!“ 18… …an die Securities and Exchange Commission (SEC) überweisen. Zusätzlich treffen Sperren für private und öffentliche Aufträge sowie zusätzliche… …Anstrengung wie im Fall von Siemens 36 – direkt oder indirekt an der Tatbegehung beteiligt sind. Um Abhängigkeiten von geprüften Objekten, Abteilungen etc. und… …dem Vorstand unterstellt 37 . So war auch die Interne Revision im Siemens-Konzern zu Zeiten der Schmiergeldzahlung an die Weisungen des Vorstands… …gebunden 38 . Sollte sich allerdings der Vorstand selbst unmittelbar an fraudulentem Verhalten beteiligen, erweist sich diese Konstellation als problematisch… …deutschen Recht den sog. Verbots­irrtum, jedoch sind die Anforderungen an die Vermeidbarkeit eines Verbotsirrtums so hoch, „[…] dass eine Straflosigkeit nur… …werden muss 60 . Die Menge an Informationen über eine Person korreliert zudem positiv mit der Zeit der Zusammenarbeit mit einer Person 61 . Je mehr… …geschlossenen Vertrags. 5. Handlungsempfehlungen und Fazit 5.1 Allgemeines Nachdem nun mögliche Gründe identifiziert wurden, warum Individuen Interesse an…

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