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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat – Kooperation oder Konfrontation zum Vorstand?

  Bernd Rolfes

  …111 Bernd Rolfes Der Aufsichtsrat – Kooperation oder Konfrontation zum Vorstand? Abstract… ….............................................................................................. 128� Es liegt in der Besonderheit der deutschen Gesetzgebung, dass für Aktiengesell- schaften auf oberster Ebene eine Trennung zwischen… …Relevanz für die ge- samtwirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens, nämlich die Zusammenarbeit dieser beiden Organe. Es liegt jedoch in der Natur der… …Sache, dass in Abhängigkeit der Situation seitens des Aufsichtsrates auch ein Konfrontationskurs gegenüber dem Vorstand zu vertreten ist. Der folgende… …Aufsatz betrachtet das Zusammenspiel dieser beiden Unternehmensorgane hinsichtlich der vorhandenen Berührungsfel- der. Bernd Rolfes 112 1… …. Einleitung Deutsche Aktiengesellschaften sind durch drei voranstehende Organe gekenn- zeichnet: die Hauptversammlung, der Aufsichtsrat sowie der Vorstand… …. Während die primären Aufgaben der Hauptversammlung darin bestehen, den Aufsichtsrat zu wählen, die Satzung zu erstellen bzw. zu ändern und den Vorstand zu… …entlasten, obliegt dem Aufsichtsrat die interne Überwachung des Unternehmens. Die Haupt- aufgabe des Vorstandes dagegen liegt in der Leitung der… …zeichnet und ist international gesehen eine deutsche Besonderheit. Festgelegt ist sie durch § 105 Abs. 1 AktG mit der Unvereinbarkeit der Zugehörigkeit zum… …Aktiengesellschaften allein in den Verantwortungsbereich der Anteilseigner durch die Wahl eines dafür vorgese- henen Organs, englisch „board of directors“ genannt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Bernd M. Fieseler, Karl-Peter Schackmann-Fallis

  …803 Bernd M. Fieseler/Karl-Peter Schackmann-Fallis Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung… …Institutssicherung der Sparkassen- Finanzgruppe (Haftungsverbund) ........................................................... 805� 3. Rechtliche Grundlagen… …. Institutssicherung der Sparkassen-Finanzgruppe ................................. 808� 4.1 Aufbau des Haftungsverbundes… ….......................................................... 808� 4.1.1 Sparkassenstützungsfonds / Überregionaler Ausgleich ........... 808� 4.1.2 Sicherungsreserve der Landesbanken und Girozentralen /… …Sicherungsfonds der Landesbausparkassen ............................. 808� 4.1.3 Haftungsverbund… …...................................................................... 809� 4.2 Wirkungsweise der Institutssicherung ................................................ 809� 4.2.1 Präventives Einschreiten… …................................................................................... 812� 4.3 Aufbringung der Mittel ....................................................................... 812� 4.3.1 Grundaufbau der… …Beitragsbemessung ...................................... 812� 4.3.2 Orientierung der Beitragsbemessung an regulatorischen Größen… …4.3.5 Beitragsformel und Streuung der Beitragssätze ...................... 815� 4.3.6 Relationen der Sicherungseinrichtungen zueinander… …................................................................................. 818� 4.6 Institutssicherung deckt alle Kundenansprüche ................................. 819� 5. Verhältnis der Institutssicherung zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsr

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …789 Hans-Joachim Massenberg Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige… …Einlagensicherung: Der Einlagensicherungsfonds ............. 790� 1.1 Entwicklung des freiwilligen Einlagensicherungsfonds .................... 790� 1.2 Umfang… …der freiwilligen Einlagensicherung ....................................... 791� 2. Gesetzliche Einlagensicherung: Die Entschädigungseinrichtung… …deutscher Banken ...................................................................................... 793� 2.1 Entwicklung der gesetzlichen… …Entschädigungseinrichtung ................ 793� 2.2 Umfang der gesetzlichen Einlagensicherung ..................................... 794� 3. Praxis der… …Einlegerentschädigung ........................................................... 795� 4. Rechte und Pflichten der Kreditinstitute… …............................................................................................................. 801� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 802� Der Einlagenschutz… …bei den privaten Banken in Deutschland bietet Privatkunden wie institutionellen Einlegern ein weltweit einmaliges Schutzniveau für ihre Einla- gen. Der… …Einlagensicherungsfonds des Bundesverbandes deutscher Banken (ESF) ist die freiwillige Sicherungseinrichtung der privaten Banken. Der Entschädi- gungseinrichtung deutscher… …Banken GmbH (EdB), einer hundertprozentigen Toch- ter des Bundesverbandes deutscher Banken, hat der Staat die Aufgabe einer gesetz- lichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Michael Loretan, Etienne Schön

  …313 Michael Loretan/Etienne Schön Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und… …Schweizer Bankaktiengesellschaften haben eine Vielzahl von Normenvorgaben auf Gesetzes-, Verordnungsstufe sowie Vorgaben der Aufsichts- behörde zu beachten… …und innerhalb der Bankorganisation umzusetzen. Im Wesent- lichen zielen die Normen darauf ab, die Aufgaben, welche sich aus der Führung einer Bank… …ergeben, so zu verteilen, dass dem Verwaltungsrat die Oberleitung, Michael Loretan/Etienne Schön 314 Aufsicht und Kontrolle der Bank zukommt… …kontrolliert werden. Der folgende Beitrag nimmt sich dieses Themas an. 1. Rahmenvorgaben 1.1 Tätigkeiten von Kreditinstituten Die gewerbsmäßige… …Entgegennahme von Publikumsgeldern (Passivgeschäft) und die Ausleihe der Gelder durch Kreditgewährung an Dritte (Aktivgeschäft) wird nach schweizerischer… …Rechtsauffassung als klassisches Bankgeschäft beurteilt.1 Nur ein von der Aufsichtsbehörde über die Banken (FINMA)2 bewilligtes Institut darf derartige Geschäfte… …tätigen.3 Ein Kreditinstitut wird in der Schweiz gemeinhin als „Bank“ bezeichnet. Über das klassische Bankgeschäft hinaus erbringen eine Viel- zahl von… …separat bewilligungspflichtig.4 1.2 Rechtsform Grundsätzlich besteht bei der Wahl der Rechtsform für Banken keine Einschrän- kung. In der Form einer… …eignet sich in der Regel nur die Form einer Aktiengesell- schaft.6 Ohnehin wird für eine Bank heute in aller Regel die Rechtsform der Akti- engesellschaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Erfolgs- und risikoorientierte Steuerung der Eigengeschäfte eines Kreditinstituts

  Christian Hornbach

  …1141 Christian Hornbach Erfolgs- und risikoorientierte Steuerung der Eigengeschäfte eines Kreditinstituts Abstract… …................................................................................................................ 1141� 1. Grundbegriffe der bankbetrieblichen Eigengeschäftssteuerung .......... 1142� 1.1 Wesen und Funktionen der Eigengeschäfte eines Kreditinstituts… …...... 1142� 1.2 Eigengeschäfte als Element der Gesamtbanksteuerung ..................... 1144� 1.3 Grundzüge der wertorientierten Zinsbuchsteuerung… ….......................... 1145� 2. Performance- und Risikomessung der Disposition ................................ 1147� 2.1 Vergangenheitsorientierte Performancemessung und… …Verwaltungsräte von Kreditinstituten müssen ihrer Verantwortung für das Kreditinstitut im Sinne der Stakeholder (Eigentümer, Mitarbeiter, Gläubi- ger, Kunden… …, Staat und Gesellschaf sowie vor dem Hintergrund des Instituts) in- nerhalb der aktuellen Entwicklungstendenzen in der Finanzdienstleistungsbranche… …kontrollieren- den sowie andererseits ratgebenden und steuernden Funktion ist der Aufsichts- und Verwaltungsrat (mit-) verantwortlich dafür, dass die Existenz des… …Instituts dauer- haft sichergestellt und der satzungsgemäße Geschäftszweck des Instituts erfüllt wird. ___________________ Der Beitrag spiegelt die… …persönliche Meinung des Verfassers wider. Christian Hornbach 1142 Eine wesentliche bankbetriebliche Entscheidung, an der der Aufsichts- und… …Verwaltungsrat deshalb beteiligt sein sollte, bildet die Festlegung der grundsätzli- chen Strategie zur Steuerung der Eigengeschäfte des Kreditinstituts. Aufgrund…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Der Jahresbericht der Internen Revision – Ein Plädoyer für Transparenz und Offenheit

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …178 · ZIR 4/13 · Berufsstand Der Jahresbericht der Internen Revision – Ein Plädoyer für Transparenz und Offenheit Michael Bünis / Thomas Gossens* In… …mit einem vermeintlichen Routineprozess wie der Erstellung und Veröffentlichung des Jahresberichts zu beschäftigen. Eine regelmäßige Überprüfung des… …Inhalts und des Umfangs ist hierbei allein zur Einhaltung der Anforderungen an ein adäquates Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung geboten. Wird… …sich die Interne Revision darüber hinaus der besondere Bedeutung des Jahresberichts als flexibles Instrument der Berichterstattung bewusst, kann der… …Jahresbericht mit Augenmaß zu einem weitreichenden und mächtigen Instrument im Gefüge der Gesamtberichterstattung einer Organisation werden. Der vorliegende… …Artikel knüpft an den Beitrag „Herausforderung Mandantenberichterstattung“ (ZIR 4/2012) der beiden Autoren an und unterstreicht die Auffassung, die… …Berichterstattung der Internen Revision insgesamt konsequent strukturiert, transparent und offen zu gestalten. 1. Einleitung vision aufgeworfene Schwachstellen… …genannt. Eine periodische, zusammenfassende Berichterstattung wird auch innerhalb des DIIR-Qualitätsleitfadens als notwendig erachtet. Eines der dort… …genannten Qualitätskriterien lautet: „Periodisch wird über die Tätigkeit der Internen Revision, über aktuelle Entwicklungen und wesentliche Risiken an die… …jeder Internen Revision erfüllt wird. Die aktuelle Enquête aus dem Jahr 20115 gibt keine Antwort auf die Frage, wie viele der befragten Revisionen einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Kontinuität und Zukunftsfähigkeit der Stiftung über Generationen hinweg“

  Margit Leitz

  …161 „Kontinuität und Zukunftsfähigkeit der Stiftung über Generationen hinweg“ Die Familie Leitz hat nach dem Verkauf ihres mittelständischen… …Unter- nehmens in der vierten Generation eine gemeinnützige Stiftung gegründet mit dem Ziel, der Gesellschaft etwas von ihrem Erfolg zurückzugeben. Margit… …Leitz, ehrenamtliche Stiftungsvorständin der Louis Leitz Stiftung, spricht über die philanthropische Tätigkeit der Familie. Felicitas von Peter: Frau… …KG den Verkauf der Firma im Sommer 1998 an die Gesellschafter kommuniziert hatten, wurde ein Family Offi ce gegründet und dieses mit der… …. Dabei waren zwei Motive entscheidend: Erstens der Wunsch, von dem Erbe bzw . dem Glück des wirtschaftlichen Erfolges etwas an die Gemeinschaft… …zurückzugeben, und zweitens einen Rahmen zu schaff en, der die Familie auch ideell-sinnstiftend zusammenhält . Warum haben Sie sich gerade für eine Stiftung… …entschieden? Bei der Diskussion unterschiedlicher Formen des Engagements entstand in unserem Arbeitskreis recht bald die Idee einer Stiftungsgründung… …, allerdings ganz bewusst für die ersten fünf Jahre als Treuhand-Stiftung . Wir waren uns einig, dass der Stiftungs- zweck einen Bezug zum ehemaligen… …Familienmitglieder sind an der Stiftung beteiligt? Bei der Stiftungsgründung im November 2001 kamen 39 Stifterinnen und Stifter zusammen, die ihre Stiftung mit 1,6… …angewachsen . Obwohl einige der Gründungsstifter der dritten Generation verstarben, sind wir heute 41 Stifter . Wie sind die Familienmitglieder an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse und Empfehlungen
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Empfehlungen Dr. Ulf Papenfuß / Prof. Dr. Marc Eulerich* Öffentliche Unternehmen besitzen hohe gesellschaftspolitische und ökonomische Relevanz bei der… …Wahrnehmung von öffentlichen Aufgaben. Die anforderungsgerechte Ausgestaltung der Internen Revision besitzt besondere Bedeutung. Eine Inhaltsanalyse von 14… …Public Corporate Governance Kodizes zeigt, dass sich die Grundsätze verantwortungsvoller Unternehmensleitung/-überwachung hinsichtlich der Ausgestaltung… …der Internen Revision im Vergleich von Gebietskörperschaften substanziell unterscheiden. Berücksichtigen einige PCGKs einschlägige Empfehlungen… …und Chancen der Internen Revision in die Praxis zu kommunizieren. Die verantwortlichen Akteure erhalten Einblicke für die Gestaltung der Revisionsarbeit… …und Perspektiven für die Weiterentwicklung der Internen Revision in öffentlichen Unternehmen. 1. Einführung Städte und Kommunen erfüllen wesentliche… …kommunaler Ebene arbeiten im Bundesdurchschnitt etwa 50 % der von der öffentlichen Hand Beschäftigten außerhalb der Kernverwaltung in ausgegliederten… …Organisationseinheiten; diese tätigen 54 % der Sachinvestitionen der öffentlichen Hand. 2 Ferner liegen die Verschuldung bzw. das von Ausgliederungen aufgenommene… …Kreditvolumen etwa gleich hoch oder sogar höher als der Schuldenstand der kommunalen Kernhaushalte. 3 Typische Branchen sind Wasserversorgung, Krankenhäuser… …Bürgerinnen und Bürger. Vor diesem Hintergrund wird einer leistungsstarken Internen Revision im Rahmen der verantwortungsvollen Corporate Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Stand der Forschung zur Ausübung der §§ 241a i.V.m. 242 (4) HGB

  Dr. Christian Horn

  …103 5 Stand der Forschung zur Ausübung der §§ 241a i.V.m. 242 (4) HGB 5.1 Ergebnisse des Schrifttums Im Schrifttum vermutet der… …überwiegende Teil der Autorenschaft bezüglich der Buchfüh- rungsoption für Einzelkaufleute, dass ein Großteil der Unternehmen von dem Befreiungs- wahlrecht… …onsbasis für Koalitionsteilnehmer benötigt werden. Hierbei wird insbesondere ein Interesse der Gläubiger am Jahresabschluss unterstellt. 537 Allerdings… …gibt es im Schrifttum gegenteilige Auffassungen über die Inanspruchnahme der Buchführungsbefreiung. So schlussfolgert Her- zig 538 aus den… …bisherigen Erfahrungen mit § 141 AO, dass sich eine überwiegende Zahl der in Frage kommenden Unternehmen von der Buchführung befreien lassen und eine EÜR für… …die- se Kaufleute zum Regelfall wird. Nach seiner Auffassung liegen die Vorteile der EÜR in der einfachen Grundkonzeption und Durchführbarkeit. Aus… …beiden Gesichtspunkten folgen Kos- teneinsparungen für die Einzelkaufleute. 539 Je nachdem welcher Argumentation gefolgt wird, würde der Kreis der… …buchführenden Einzel- kaufleute gleich bleiben bzw. sich deutlich reduzieren. Kritisch anzumerken ist, dass sämtli- che Standpunkte der Autoren ausschließlich… …zierten Argumente nicht vollumfänglich sind und/oder mit den tatsächlichen Argumenten in der Praxis nicht einhergehen. 540 Diesem Kritikpunkt wird in… …der Wissenschaft durch empiri- 533 Vgl. Bieg, H. et al. (2009), S. 23; Fülbier, R. U./Gassen, J…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bank in der Krise: Die Arbeit des Aufsichtsrates im Lichte der neuen Gesetzgebung zur Reorganisation, Sanierung und Abwicklung von

  Yorick M. Ruland

  …533 Yorick M. Ruland Die Bank in der Krise: Die Arbeit des Aufsichtsrates im Lichte der neuen Gesetzgebung zur Reorganisa- tion, Sanierung… …................................................................................................................ 534� 1. Arbeit des Aufsichtsrates vor der gesetzlichen Änderung ..................... 534� 1.1 Überwachung… …und zur Verlängerung der Verjährungsfrist der aktienrechtlichen Organhaftung (Restrukturierungsgesetz) ................ 540� 3.1 Allgemeines… …............................................................ 548� 4.� Arbeit des Aufsichtsrates im Lichte der neuen Gesetzgebung zur Reorganisation, Sanierung und Abwicklung von Probleminstituten ... 548� 4.1�… …Verlängerung der Verjährungsfristen ................................................. 548� 4.2� Überwachungsleistung… …Literaturverzeichnis .............................................................................................. 553� Der vorliegende Beitrag befasst sich mit… …der Arbeit des Aufsichtsrates vor und nach der Neueinführung des Gesetzes zur Restrukturierung und geordneten Abwicklung von Kreditinstituten, zur… …Errichtung eines Restrukturierungsfonds für Kreditinstitu- te und zur Verlängerung der Verjährungsfrist der aktienrechtlichen Organhaftung… …Überblick über die neuen gesetzlichen Grundlagen gegeben werden. 1. Arbeit des Aufsichtsrates vor der gesetzlichen Änderung Der Aufsichtsrat ist ein… …Aufsichts- und Beratungsorgan. Die Arbeit des Aufsichtsra- tes teilt sich neben der Bestellung und Abberufung der Mitglieder des Vorstandes in zwei große…

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