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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Unternehmenseigene Ermittlungen – Modeerscheinung oder Modell für die Zukunft?

  Dr. Ingo Minoggio

  …gerade „en vogue“. Fast jede Woche kann man in der Presse über ein größeres mittelständisches Unternehmen le- sen, das eine sog. „Internal Investigation“… …erfahren.3 In den vergangenen drei Jahren sind die ersten wissenschaftlichen Monografien4 – sie lassen sich als grobe Zusammenfassungen der bisherigen… …zur Aufklärung von Straftaten im Zusammenhang mit der Privatisierungstätigkeit einge- richtet; vgl. hierzu Bischoff, B.: Formelle und informelle soziale… …Kontrolle im Zusam- menhang mit der Privatisierung von DDR-Betrieben, in: Boers, K./Theile, H./Nelles, U. (Hrsg.), Wirtschaftskriminalität und die… …Privatisierung der DDR-Betriebe, Baden- Baden: Nomos Verlag, 2010, S. 498, 632 ff. 3 Vgl. den Überblick zu den Ursachen bei Minoggio, I.: Interne Ermittlungen… …in Unter- nehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1177. 4 Reeb, P.: Internal… …und strafrechtliche Verwertbarkeit von „Mitarbeitergeständnissen“: Untersu- chung am Beispiel der Siemens-Korruptionsaffäre, Frankfurt am Main u. a… …eigenen Untersuchungen faszinieren und polarisieren derzeit in den verschiedensten gesellschaftlichen Bereichen – vor allem in der Wissenschaft, in den… …beteiligten Unternehmen, bei den hinzugezogenen externen Beratern und in der Justiz. Sämtliche Beteiligte haben die Gemeinsamkeit, dass sie sich auf… …werden soll. Externe Berater arbeiten an der Erschließung eines komplett neuen Marktsegmentes. Ob es sich bei der eigenen Ermittlung um eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Corporate Compliance für mittelständische Unternehmen in Deutschland – Verhaltenswissenschaftliche Grundlagen, Konzepte zur Ausgestaltung und deren

  Pia Montag

  …häufig entste- henden Krisen in der Wirtschaftspraxis großer und genauso auch mittelständi- scher Unternehmen,207 begründen die Notwendigkeit dieser… ….: Compliance als Aufgabe der Unternehmensleitung. In: Zeitschrift für Wirtschaftsrecht 2003, S. 645. 207 Vgl. o.V.: Wirtschaftskriminalität 2007 –… …Sicherheitslage der deutschen Wirtschaft. Hrsg. Economy & Crime Research Center Martin-Luther-University und PriceWaterhouseCoopers AG… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Frankfurt am Main und Halle an der Saale 2007, S. 10–11; o.V.: Umfrage zur Betroffenheit der Hamburger Wirtschaft von Wirtschaftskriminalität und… …. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ): Compliance: 10 Thesen für die… …Unternehmenspraxis. In: Der Betrieb 2010, S. 1509; Hauschka, Christoph E.: §1 Einführung. In: Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen… …grundlegende verhaltenswissenschaftliche sowie wirtschaftswissenschaftliche Konzepte der Compliance Ein wesentlicher Gegenstand der Untersuchungen von… …Regelkonformität sind die Anreize zu Regelverstößen.209 Die Analyse der unternehmerischen Com- pliance im Mittelstand baut auf allgemeinen… …Wissenschaftsgebieten sind von hoher Relevanz für die Compliance- Analyse durch die Betriebswirtschaftslehre. Der englische Begriff der Compliance wird ins Deutsche… …mit den Worten „Be- folgung“, „Einwilligung“ oder „Willfährigkeit“ übersetzt und insbesondere im Zusammenhang mit Regelkonformität verwendet.212 In der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Good Governance – Mehr als nur eine Frage der Regulierung

  Operationalisierung des Leitbildes des ehrbaren Kaufmanns
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …Management • ZCG 3/15 • 113 Good Governance – Mehr als nur eine Frage der Regulierung Operationalisierung des Leitbildes des ehrbaren Kaufmanns Dr… …. Christian Neßler / Dr. Bettina Lis* Der ehrbare Kaufmann wird immer wieder als Maßstab für gute Unternehmensführung herangezogen und erzeugt intuitiv… …Unternehmensführungsstil zu schaffen, genüge tut, gilt es zu diskutieren. 1. Ausgangslage: Der Ruf nach Regulierung Auslöser einer Vielzahl von Reformüberlegungen auf dem… …Gebiet der Corporate Governance waren Unternehmensskandale, Korruptions- und Kartellaffären sowie Wirtschafts- und Finanzkrisen. Es hat sich gezeigt, dass… …die Allgemeinheit zur Folge hatten. Prominente Beispiele stellen die umfangreichen staatlichen Stützungsleistungen im Kontext der Finanzkrise dar. In… …der Nachsicht wurde deutlich, dass eine Neuausrichtung von Ziel- und Anreizstrukturen zwingend notwendig war1 . Der Ruf nach Regulierung wurde demnach… …trotz der Adjustierungen und Verschärfungen immer wieder zu neuen Skandalen kommt. Bei genauerer Betrachtung wird nicht selten deutlich, dass Gesetze… …Vertrauensverlust in Wirtschaft hat eine vertiefte Diskussion über die gesellschaftliche Verantwortung der Unternehmen eingesetzt, die inhaltlich weit über bloße… …normativ-gelagerte Diskussionen bzgl. Integrität und Transparenz der Unternehmensführung hinausgeht und konkrete Strategien und Ergebnisse fordert4 . Häufig wird der… …begrüßenswert. Doch welche Erwartungen müssen an eine gute Corporate Governance gestellt werden? Inwieweit können der ehrbare Kaufmann und eine gute…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Schutz der Untersuchungskommunikation

  Dr. Ingo Minoggio

  …Schutz der Untersuchungskommunikation Minoggio 319 Minoggio 8.2 Schutz der Untersuchungskommunikation Während einer laufenden… …Unternehmens aus anderen Ab- teilungen Inhalte, Entscheidungen und bisherige Ergebnisse besprochen werden.855 An jedem Kommunikationsprozess über Inhalte der… …Beteiligte für ihre Tätigkeit im Rahmen der unternehmenseigenen Untersu- chung wichtige Informationen erst verzögert, nicht vollständig oder gar nicht… …entscheidende Informationen, die der Untersuchung möglicherweise eine neue Richtung vor- geben und die deshalb eine Anpassung des Untersuchungsauftrages erfor-… …dern.858 Jede schriftliche Äußerung in der unternehmenseigenen Untersuchung muss wohlüberlegt sein: Bei einer hohen Diskretionsbedürftigkeit eines Vor-… …ganges ist jede Formulierung zu prüfen und ihre Notwendigkeit in Frage zu stellen.859 Besonders vorsichtig sollte mit E-Mails umgegangen werden: Der… …Informationsgrundsätzen auch ausführlich Idler, J./Waeber, M.: „Remediation“ – (Re-)Organisation der Compliance, in: Knierim, T./Rübenstahl, M./ Tsambikakis, M. (Hrsg.)… …Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1190. 858 Wisskirchen, G./Glaser, J… ….: Unternehmensinterne Untersuchungen (Teil I): Eine prakti- sche Anleitung, Der Betrieb (DB), 2011, 1392, 1395. 859 Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen… …, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1190. Zwischenberichte und Abschlussbericht der eigenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Prozessorientierte Softwareprüfung – Neue Wege bei der IT-Prüfung

  Komplexität beherrschen und die Effizienz von IT-Prüfungen steigern
  

  Bernd Trostel, Arndt Hackenholt, Thomas Linka, Dr. Martin Fröhlich, u.a.

  …16 · ZIR 1/15 · Best Practice Prozessorientierte Softwareprüfung – Neue Wege bei der IT-Prüfung Komplexität beherrschen und die Effizienz von… …, wurde durch die Autoren ein Ansatz entwickelt, in dem die prozessuale Sichtweise der Kunden eingenommen wird und alle prüfungsrelevanten Funktionen der zu… …gesteigert. Aus Sicht der Autoren kann dieser Ansatz nicht nur in Softwaretestierungen sondern in grundsätzlich allen IT-Prüfungen mit vernetzten Systemen… …Raiffeisenbanken, für weitere Unternehmen in der genossenschaftlichen Finanzgruppe sowie eine Vielzahl von Privat- und Spezialbanken. In 430 Banken laufen auf ca… …. 65.000 Arbeitsplätzen die Anwendungen der GAD, einem der größten IT-Dienstleister in Deutschland. Das GAD- Bankverfahren („bank21“) deckt alle Bereiche des… …, setzen die GAD auf eine Kombination von eigenentwickelten Produkten und Anwendungen sowie der Integration von Standard-Software in das Bankverfahren. Einen… …einerseits sehr viele Banken, aber auch Bankkunden die Systeme der GAD nutzen. Über das Extranet sind eine Vielzahl von Businesspartnern (z. B. R+V… …, Bausparkasse Schwäbisch Hall etc.) an die Systeme angebunden. Das Produktportfolio der GAD besteht aus einigen hundert Software-Produkten, die in hohem Maße über… …Schnittstellen untereinander und zu externen Systemen verbunden sind. Die von der GAD bereitgestellten Produkte decken dabei naheliegende Bankfunktionen, wie den… …Fröhlich, PwC, Partner im Bereich Financial Services, Mitglied des FAIT beim Institut der Wirtschaftsprüfer, Kontakt: martin.freohlich@de.pwc.com; WP…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2015

  Datenschutzrechtliche Anforderungen im Zusammenhang mit Apps

  Britta Hinzpeter

  …Hinzpeter, LL. M., CIPP/E (IAPP), Datenschutzbeauftragte (TÜV) und Rechtsanwältin in der deutschen Intellectual Property und Technology Gruppe von DLA Piper… …mangelnde Transparenz, das Fehlen einer Rechtsgrundlage für die Datenverarbeitungen, unzureichende technische Sicherheitsmaßnahmen sowie der Trend zur… …Datenschutzaufsicht (BayLDA), 2014 durchgeführt haben. Besonderes Augenmerk haben die Aufsichtsbehörden dabei auf die Faktoren Transparenz und Verständlichkeit der Apps… …gelegt. Das Ergebnis der Prüfung war besorgniserregend, jedoch nicht überraschend. Im Durchschnitt erreichten die geprüften Anwendungen nur 0,98 von 3… …deutschen Datenschutzrechts Zunächst sollten App-Anbieter und weitere datenverarbeitende Stellen (der Einfachheit halber nachfolgend einheitlich „Akteure“)… …Datenschutzgesetzen unterliegen. Dies ist der Fall, wenn sie ihren Sitz bzw. eine datenverarbeitende Niederlassung in Deutschland haben (§ 1 BDSG). Darüber hinaus kommt… …einer App auf einem Handy eines inländischen Nutzers in der Regel der Fall. Deutsches Datenschutzrecht ist dann nicht anwendbar, wenn sich der Sitz der… …Datenschutzrecht II. Sachlicher Anwendungsbereich des deutschen Datenschutzrechts Der sachliche Anwendungsbereich der deutschen Datenschutzgesetze ist eröffnet, wenn… …Geräte- und Kartenkennungen, die dauerhaft mit dem Gerät bzw. der Karte verbunden sind, z. B. IMEI (International Mobile Equipment Identity, also… …gesetzlich erlaubt ist oder der Betroffene eingewilligt hat. Gesetzliche Erlaubnistatbestände für die Datenverarbeitung im Zusammenhang mit Apps ergeben sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Herleitung der Untersuchungsdimensionen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …109 4 Herleitung der Untersuchungsdimensionen Zur vollständigen thematischen Abdeckung dieses Forschungsprojektes wur- den sieben… …stiftungsverbundene Unternehmen dar- stellt, greifen die weiteren Untersuchungsdimensionen eher spezifischere Ge- biete auf, wie den Einfluss der Stiftung, die… …unterschiedliche Weise mit einem Unternehmen ver- bunden sein. So können Stiftungen z.B. als Träger eines Unternehmens in der Rechtsform der Stiftung agieren oder… …an einem Unternehmen als Gesellschaf- ter beteiligt sein.168 Was eine Unternehmensträgerstiftung explizit konstitu- iert, ist in der Wissenschaft nicht… …definiert. So existieren unterschiedliche Auffassungen, wie der Begriff ausgelegt werden kann. Abbildung 31 liefert eine Übersicht über unterschiedliche… …Definitionen der Unternehmensträger- stiftung. Autor Definition Trappe (2010) Unternehmensträgerstiftungen sind Unternehmen, die in der Rechtsform der… …Stiftung betrieben werden. Berndt (2003) Bei Unternehmensträgerstiftungen dient das Stiftungsvermögen der Erhaltung des Unternehmens. Dabei wird sich… …keinen beherrschenden Einfluss ausübt, ist keine Unternehmensträgerstiftung. Abbildung 31: Beispiele unterschiedlicher Definitionen der… …Unternehmensträgerstiftung. ___________________ 168 Vgl. Trappe (2010): 118; Pavel (1967): 18f.; Schwake (2008): 4f. Herleitung der Untersuchungsdimensionen 110… …Unternehmen erfasst, die in der Rechtsform der Stiftung geführt werden.169 Die Stiftung agiert dabei als unmittelbarer Inhaber des Unterneh- mens und ist somit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung der integrierten Berichterstattung für Finanzanlageentscheidungen

  Susana Peñarrubia Fraguas

  …Bedeutung der integrierten Berichterstattung für Finanzanlageentscheidungen Susana Peñarrubia Fraguas Senior Portfolio… …Berichtspraxis ..................................................................... 596 2.1 Herausforderungen der derzeitigen Finanzberichterstattung… ….................. 596 2.2 Unzulänglichkeit der Finanzkennzahlen für eine fundierte Anlageentscheidung… …........................................................................... 600 3 Nutzen der integrierten Finanzberichterstattung für Investoren ............. 601 3.1 Bedeutung des integrierten Reportings für den… ….............................................................................................. 621 Bedeutung der integrierten Berichterstattung für Finanzanlageentscheidungen 594 Peñarrubia Fraguas Abbildungsverzeichnis… …Abb. 1: Beispielhafter Aufbau des Prozesses der Wertpapierauswahl ................ 602 Einführung… …Analysen alle wesentlichen Informationen zu berücksichti- gen und die Anlagen mit der höchsten risikobereinigten Rendite zu identifizieren. Dabei müssen… …Verknüp- fung der Inhaltselemente (Organisationsüberblick und externes Umfeld, Unterneh- mensführung und -aufsicht, Geschäftsmodell, Chancen und Risiken… …Finanzberichterstattung) erläutert und konsequente Leitlinien (strategische Ausrichtung und Zukunftsperspektiven, Konnektivität der Informationen, Beziehungen zu… …des Rahmenwerks für Finanzan- lageentscheidungen. Das Ziel der Unternehmensberichterstattung ist es, Finanzkapitalgeber bei ihren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Kontext der Organisation

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …II. Inhalte und Grundsätze von ISO 19600 58 4. Kontext der Organisation 4.1 Verstehen der Organisation und deren Kontext Für die Implementierung… …eines wirksamen CMS ist die umfassende Kenntnis der Organisation mit all seinen Vorzügen und Problemen von erheblicher Be- deutung. „Organisation“ ist… …pliance-Management-Systems zu erreichen. Zu der breiten Palette externer und interner Aspekte gehört ausdrücklich der rechtliche, soziale und kulturelle Kon- text, die… …Anwendbarkeit des Compliance-Manage- 80 näher dazu unter II. 3., S. 54 4. Kontext der Organisation 59 ment-Systems bestimmen, um seinen Geltungsbereich… …Verstehen der Organisation und deren Kontext Auditierungs-/Zertifizierungsergebnis zu 4.1 Die Organisation hat die für ihre strategische Ausrichtung… …Compliance-Ma- nagementsystems haben. 4.2 Verstehen der Bedürfnisse und Erwartungen der interessierten Parteien ISO 19600 fordert Compliance nicht um der Sache… …willen, sondern stellt aus- drücklich auf die Erfordernisse der interessierten Parteien ab. Nach ISO 19600 sollte das Unternehmen die interessierten… …Parteien, die für das CMS relevant sind, sowie die Erfordernisse dieser interessierten Parteien be- stimmen. Checkliste zu 4.2 – Verstehen der Bedürfnisse… …und Erwartungen der interessierten Parteien Kriterium J N % Was fehlt? erledigt bis wann? verantwortlich Anmerkungen Hat das Unternehmen ex-… …, wenn Compliance „alles“ verbietet und „nichts“ zulässt. Der Geltungsbereich sollte als dokumentierte Information zur Verfügung ste- hen. Dabei sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Das Rahmenkonzept des IIRC zum Integrated Reporting ? Vergleich mit anderen Standards und Leitlinien zur Unternehmensberichterstattung

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …Grundsätze und Prinzipien der Berichterstattung.................................... 307 4 Berichtsinhalte… …........................................................................................ 302 Tabellenverzeichnis Tab. 1: Leitlinien und Standards zur Unternehmensberichterstattung ................ 306 Tab. 2: Vergleich der… …Berichtsgrundsätze ............................................................ 308 Tab. 3: Vergleich der Berichtsinhalte… …der Berichter- stattung und konfrontieren vor allem kapitalmarktorientierte Unternehmen mit einer Fülle an Berichtsanforderungen. Da die einzelnen… …Redundanzen auf. Die Unternehmen klagen daher (zu Recht) über den hohen mit der Unternehmensberichterstattung verbundenen Aufwand, während die Adressaten das… …kapitalmarktorientierte Unterneh- men in Deutschland. Neben den Jahres- und Konzernabschluss treten der (Kon- zern-)Lagebericht, unterjährig der Zwischenabschluss und… …Zwischenlagebericht, Ad-hoc-Mitteilungen, die Erklärung zur Unternehmensführung, der Corporate Governance Bericht, der Nachhaltigkeitsbericht und für manche… …Rohstoffsektors mit dem Zahlungsbericht neue Berichtspflichten ab. Im Bereich der freiwilligen Nachhaltig- keitsberichterstattung stehen den Unternehmen gleich… …mehrere Regelwerke zur Wahl (z.B. die G4-Leitlinien der Global Reporting Initiative (GRI), UN Global Compact, Deutscher Nachhaltigkeitskodex)2… …2). Anschlie- ßend erfolgt ein Vergleich der Berichtsprinzipien (Abschnitt 3) und Berichtsinhalte (Abschnitt 4). Darauf aufbauend werden Implikationen…

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