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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Der Compliance-Officer und die D&O-Versicherung

  Was ist zu beachten?
  

  Dr. Rebecca Julia Koch

  …Haftpflichtversicherung | Compliance-Officer | D&O | Personal-D&O | Compliance-Verantwortung ZRFC 3/16 135 Der Compliance-Officer und die… …folgenden Beitrag wird untersucht, ob die unternehmensfinanzierte D&O-Versicherung zur Absicherung der Haftungsrisiken aus beruflicher Tätigkeit eines… …angestellten Compliance-Officers geeignet ist, und was es beim Einschluss der Compliance-Funktion in die D&O-Versicherung zu beachten gilt. 1 Einführung Moderne… …Unternehmensstrukturen erfordern die Einrichtung einer Organisation, innerhalb derer neben der Geschäftsleitung auch angestellte Arbeitnehmer bestimmte sogenannte… …Haftungsprivileg zur Anwendung kommt 4 – oder ob es bei Ermessensentscheidungen zur Anwendbarkeit der sogenannten Business Judgement Rule aus § 93 Abs. 1 S. 2 AktG… …kommt. 5 Denn jedenfalls dann, wenn ein sachgerechter Versicherungsschutz für Haftungsrisiken aus jeder Form der Fahrlässigkeit besteht, können sowohl das… …Unternehmen als auch die betroffene Person der Aufgabe und den damit verbundenen Risiken unaufgeregt begegnen. Dagegen gibt es im Fall von festgestellten… …D&O-Versicherung dient grundsätzlich dazu, Unternehmensleitungsrisiken abzusichern. Es han- delt sich um eine Haftpflichtversicherung. Der Versicherungsschutz… …umfasst die Prüfung der Haftpflichtfrage, die Abwehr unbegründeter und die Befriedigung begründeter Haftungsansprüche. Insofern sind die Organmitglieder in… …Vorstand und Aufsichtsrat in der Historie der Versicherungsbedingungen zunächst die einzigen versicherten Personen gewesen. In heutigen D&O-Policen sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …129 15 Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber? 15.1 Grundlagen Der meistzitierte Aphorismus in Sachen Aufsichtsräte… …stammt von dem legendären Vorstand der Deutschen Bank, Hermann-Josef Abs: »Es ist leichter eine eingeseifte Sau am Schwanz festzuhalten als einen… …Aufsichtsrat zur Verantwortung zu ziehen.«106 Dieses Zitat gilt heute in dieser Form nicht mehr. Aufsichtsräte haben immer mehr Verantwortung im Rahmen der… …die Haftung dennoch bei allen Aufsichtsräten. Dies gilt auch für die Rechnungslegung trotz der zwangsläufigen Ernennung eines Financial Experts bei… …sich der Aufsichtsrat gegenüber? 15.2 Die Haftung des Aufsichtsrats für Fehlverhalten des Vorstands Die unterschiedlichen Verantwortlichkeiten der… …Unternehmens- organe geben auch die unterschiedlichen Haftungsrisiken vor. Der Vorstand ist dafür verantwortlich, das Unternehmen eigenständig zu führen. Daher… …liegt hier auch die Hauptlast der Haftung. Der Aufsichtsrat hat lediglich Überwachungspflichten und kann daher immer erst in zweiter Linie zur Haftung… …herangezogen werden. Hauptsächlicher Haftungstatbestand ist das Nichthandeln des Aufsichtsrats. Dies ist immer dann ein Problem, wenn der Auf- sichtsrat… …Kenntnis davon hat, dass der Vorstand in Compliance- Verstöße verwickelt ist bzw. wenn der Vorstand nicht handelt, obgleich er von ausreichenden… …Verdachtsmomenten in Kenntnis gesetzt wurde.107 Wurde der Aufsichtsrat auf Missstände bzw. Compliance- Verstöße hingewiesen, die der Vorstand zu vertreten hat, so…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  Fremdpersonaleinsatz – Der Anfang vom Ende?

  Rechtsanwältin und Diplom – Finanzwirtin (FH) Antje Klötzer-Assion

  …. Fremdpersonaleinsatz – Der Anfang vom Ende? I. Einführung Die große Koalition hat sich auf gesetzliche Änderungen zum Dienst- bzw. Werkvertragsrecht sowie zum Recht der… …Arbeitnehmerüberlassung verständigt. Das „monatelange Gezerre“ 1 hat eine beachtliche Vorgeschichte. Seit der AÜG-Novelle 2011 sind es insbesondere die… …zur Erfassung der Verbreitung und Problemlagen der Nutzung von Werkverträgen“ 3 , dass die „bisher vorhandene Evidenz zur Nutzung von Werkverträgen… …schon formuliert: „Es liegt in der Natur von profitorientierten Unternehmen, nach betriebswirtschaftlich profitablen Flexibilisierungsmöglichkeiten zu… …suchen, unter anderem auch im Bereich der Beschäftigung. Einige dieser Flexibilisierungsstrategien können jedoch volkswirtschaftlichen und/oder… …Dienstleistungsunternehmen in Deutschland gehen nach der letzten Änderung des Arbeitnehmerüberlassungsgesetzes im Jahr 2011 zunehmend dazu über, bislang durch eigenes Personal… …oder Leiharbeitnehmerinnen und Leiharbeitnehmer erledigte Arbeiten nunmehr durch Fremdpersonal auf der Basis von Werkverträgen ausführen zu lassen. In… …den letzten Monaten aufgedeckte Fälle nicht nur in der Fleischindustrie, sondern auch in anderen Branchen mit erheblicher Bedeutung für den… …Wirtschaftsstandort Deutschland, offenbaren dabei nicht nur die allein profitorientierte Umgehung arbeits- und tarifrechtlicher Standards zu Lasten der betroffenen… …Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer. Sie dokumentieren 1 Beitrag in der FAZ vom 11.05.2016 „Koalition einigt sich auf Begrenzung der Leiharbeit“. 2 Positionspapier des…

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• Nur wenn gesprochen wird, wird der offene Dialog zur Routine

  …Interessante Analogien für die Compliance lassen sich z.B. aus der Analyse von Flugunfällen gewinnen. Für vermeidbare Flugunfälle sind meistens… …Verhaltenstraining ist es, die mentalen Prozesse der Piloten zu unterstützen. CRM soll dazu beitragen, Krisensituation zu vermeiden und im Ernstfall den Überblick zu… …standardisierte Checklisten und Protokolle, sowie eine eindeutig geregelte Kommunikation, in der alle Teammitglieder, unabhängig von ihrer hierarchischen Stellung… …einschüchternde Bedrohung dar. Nur wenn über alles gesprochen wird, wird der offene Dialog zur Routine.Am 18. November 2016 fand mit den Autoren des Bandes… …„Verhaltensorientierte Compliance“, Thomas Schneider und Carina Geckert, die Veranstaltung „Compliance anders“ im Unperfekthaus in Essen statt. Der ESV war mit einem Stand… …verhaltensbezogene Einflüsse bei der Entwicklung und Beurteilung der eingesetzten Compliance-Instrumente besser berücksichtigen lassen, stellen Thomas Schneider und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Prozesseffizienz versus Innovationsfähigkeit in der Unternehmenspraxis

  Vereinbarkeit in einer Operational-Excellence-Initiative?
  

  Prof. Dr Markus H. Dahm, Aaron Brückner

  …Management • ZCG 1/16 • 11 Prozesseffizienz versus Innovationsfähigkeit in der Unternehmenspraxis Vereinbarkeit in einer Operational-Excellence-… …nicht der postulierten Prozessdisziplin eines Optimierungsprogramms mit dem Label Operational Excellence? Die Autoren erläutern mit Einblicken in die… …Unternehmen 3M und Best Buy, was in diesem Kontext zu beachten ist. Dabei arbeiten sie bei der Analyse von innerbetrieblichen Programmen unter dem Label… …Effizienz ausrichten 1 . Der komplexeste Methoden-Vertreter der Operational Excellence ist Lean Sigma, oft auch als Lean Six Sigma bezeichnet. Er setzt sich… …Exzellenz (vgl. Abb. 1) 3 . Der heutige Kampf um Wettbewerbsvorteile definiert sich aber nicht nur über effizienzgetriebene operative Meisterleistungen… …und Reserven zum Nachdenken und Ausprobieren? Wenn Profitabilität und Prozessdisziplin dominieren, wie verhält es sich mit der Aussage des… …Post-It-Erfinders Arthur Frey: „Man muss 5.000 oder 6.000 rohe Einfälle durchforsten, um eine erfolgreiche Innovation für den Markt zu finden.“ Würde die Logik der… …Operational Excellence nicht fragen, warum die 5.000 bis 6.000 wenig wertschöpfenden Einfälle nicht eliminiert werden, um mit der richtigen Idee zum richtigen… …ein Blick hinter die Kulissen der Praxis und dann unter die methodische Oberfläche der Operational Excellence. Begrenzter Ansatz (Fokus vieler… …, vorausschaubarer und besser steuerbar Beide Methoden beachten die Kundenwünsche und deren Befriedigung Abb. 1: Das methodische Grundgerüst der Operational Excellence…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Vergleichende Würdigung der Umsatzrealisierung

  Dr. Siu Lam

  …217 6 Vergleichende Würdigung der Umsatzrealisierung 6.1 Vorbemerkungen Ausgehend von dem normativen Forschungsansatz dieser Arbeit… …Rechtsvergleichs gegenübergestellt. Der vorzunehmende Rechtsvergleich ist indes nicht als vollumfängliche Betrachtung aller möglichen Facetten der… …Umsatzrealisierung zu verstehen, sondern konzentriert sich auf die relevanten Merkmale des jeweiligen Regelwerks, die sich unter Berück- sichtigung der dem… …durch die situative Bezugnahme auf die eingangs in Kapitel 2 und 3 erör- terten Basiskonzepte der IFRS-Rechnungslegung gestützt werden, die als genereller… …Beurteilungsrahmen fungieren. Die expliziten Detailziele, die IASB und FASB mit der Einführung von IFRS 15 ver- binden, lassen sich auf die beiden folgenden… …, um die Vergleichbarkeit und Konsistenz der entsprechenden Bilanzierungslösungen und -ergebnisse zu er- höhen sowie die Komplexität der Normenanwendung… …zu reduzieren; • die Erweiterung und Verbesserung der erlösbezogenen Angabepflichten zur För- derung der Verständlichkeit, mithin der… …Entscheidungsnützlichkeit, von Umsatzin- formationen. Letztgenannter Aspekt, der sich auf die der Umsatzrealisierung zugehörigen Informa- tionspflichten des Anhangs… …konzentriert und insofern insbesondere dem Teilbereich der qualitativen Berichterstattung von Umsatzerlösen zufällt, wird in einem nachfol- genden… …Abschlussrechenwerken erfasste Zahlenwerk, das durch die Anwendung der einschlägigen Erfassungs-, Bewertungs- und Ausweis- vorschriften im Rahmen der Umsatzrealisierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Interne Revision und Wirtschaftsprüfung – Komplemente oder Substitute?

  Marc Eulerich

  …. Marc Eulerich ist Inhaber des DIIR- Stiftungslehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität… …eher als Komplemente oder als Substitute agieren. Vor diesem Hintergrund versucht der vorliegende Beitrag, diese Fragestellung aus wissenschaftlicher… …dieser Fragestellung zu entwickeln. Neben der allgemeinen theoretischen Diskussion beider Positionen werden auch Faktoren zur Zusammenarbeit und zum… …Vertrauen der beiden Organe diskutiert. 1. Einleitung Nicht nur durch die jüngsten Skandale in nationalen und internationalen Unternehmen wird die Forderung… …nach besser Prüfung, Kontrolle und Überwachung immer größer. Gerade die Frage nach der Aufteilung der Prüfungsleistungen ist vor dem Hintergrund der… …dieser Überlegungen liegt jedoch viel tiefgreifender in der Frage nach der ergänzenden oder austauschenden Wirkung der beiden Funktionen: Wirken die… …Organe eine große Wirkung, da hierdurch auch die „Machtverhältnisse“ und Argumentationsgrundlagen im Rah- 1 Der Autor dankt Frau M.Sc. Sarah Schrudde für… …ihre grundlegende Unterstützung bei der Identifikation der Publikationen. men der Ressourcenallokation für Prüfungsleistungen verändert werden… …. Unternehmen könnten beispielsweise für eine gesetzlich vorgeschriebene Wirtschaftsprüfung, die als vollkommenes Substitut alle Aufgaben der Revision übernehmen… …könnte, auch alle zur Verfügung stehenden Ressourcen aufwenden, ohne eine schlechtere Prüfungsleistungen zu erhalten. Dies wäre aus Sicht der Revision…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  Datenschutzsiegel und Zertifizierungen nach der Datenschutz-Grundverordnung

  Dr. Irene Karper

  …Datenschutzsiegel und Zertifizierungen nach der DSGVO Karper PinG 05.16 201 PRIVACY COMPLIANCE Datenschutzsiegel und ­Zertifizierungen nach der… …­Datenschutz-Grundverordnung Dr. Irene Karper, LL. M. Eur, Rechtsanwältin und ­Auditorin bei der datenschutz cert GmbH. Dr. Irene Karper, LL.M. Eur Die… …Datenschutz-Grundverordnung der Europäischen Union bringt neuen Schwung in die ­Diskussionen um Datenschutz-Siegel. Mit genehmigten Verhaltensregeln und Zertifizierungen… …Mai 2016 in Kraft getreten ist 1 und zum 25. 05. 2018 in allen Mitgliedstaaten der EU gilt, verstärkt die Rechenschaftspflichten für Unternehmen sowie… …DSGVO sollen die in der ­DSGVO an vielen Stellen verankerten Nachweispflichten für Unternehmen und Auftragsverarbeiter unterstützen. Explizit genannt… …design und privacy by default nach Art. 26 oder den Garantien hinsichtlich der Auftragsverarbeitung nach Art. 28 Abs. 1 und 4 DSGVO. Darüber hinaus muss… …der für die Verarbeitung Verantwortliche die Einhaltung der in Art. 5 DSGVO aufgelisteten Datenschutz-Grundsätze der Rechtmäßigkeit, Transparenz… …hervorgehobene Rechenschaftspflicht. Gelingen diese Nachweise nicht, setzt sich die verantwortliche Stelle oder der Auftragsverarbeiter einem erhöhten Haftungs-… …, werden Sanktionen mit der DSGVO verschärft. Nach Art. 83 DSGVO können Aufsichts­behörden einen Bußgeldrahmen von maximal 20 Millionen Euro oder bis zu 4 %… …des weltweit erzielten Jahresumsatzes ausschöpfen, je nachdem, welcher der Beträge höher ist. Erwägungsgrund Nr. 150 der ­DSGVO stellt dabei mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …109 12 Welche Anforderungen sollte man an Compliance­Manager stellen? 12.1 Beteiligung des Aufsichtsrats an der Personalauswahl Inwiefern… …der Aufsichtsrat an der Auswahl des für Compliance zuständigen Mitarbeiters beteiligt ist, richtet sich nach der hier- archischen Einordnung des… …Compliance-Verantwortlichen. Wird der Compliance-Officer auf Vorstandsebene installiert, so fällt die Suche in die Personalkompetenz des Aufsichtsrats.86 Die Suche nach… …Aufsichtsratsvorsitzenden oder eine kleinere Fin- dungskommission delegiert werden kann. Häufig werden bei der Suche Personalberater eingesetzt. Bei der Suche stellt sich… …Gesamtaufsichtsrat erfolgen. Dies führt damit auch zu einer automatischen Qualitätssicherung der Vorbereitung der Auswahlentscheidung. Ist die einzustellende Person… …nicht auf Vorstandsebene angesie- delt, so ist der Aufsichtsrat nicht direkt an der Einstellung beteiligt. Diese Personalentscheidung liegt in der… …Eigenverantwortung des Vorstands. Allerdings kann es ein Zeichen des Vertrauens sein, wenn der Vorstand den Kandidaten für die Besetzung der Position des… …, wenn der Aufsichtsrat diese Vorstellung und Beratungskompe- tenz miteinfordert. Dies kann der Vorstand als Misstrauensbeweis verstehen. Rein formal… …steht dieses Recht dem Aufsichtsrat nicht zu. In allen Fällen, in denen es eine vertrauensvolle Zusammenarbeit der beiden Leitungsgremien gibt, wäre es… …aber sicherlich sinnvoll, auch dann zumindest ein Vetorecht des Aufsichtsrats einzuräumen, wenn der Compliance-Manager nicht auf Vorstandebene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in der Produkthaftung

  Harald Potinecke

  …211 Compliance in der Produkthaftung von Harald Potinecke 1 Einleitung Die Anforderungen an die Qualität von Produkten sind in den… …letzten Jahren immer weiter gestiegen. Dies beruht zum einen auf den wachsenden Qualitätserwartungen der Märkte und der Verbraucher. Zum anderen werden… …Mensch und Umwelt erprobt wur- den. Der Gesetzgeber schafft mehr und mehr Rechtsgrundlagen, die das Niveau der Produktion erhöhen und den… …der Produkthaftung lassen sich am besten anhand eines Beispiel- falls verdeutlichen. Zu trauriger Berühmtheit ist der sog. Contergan-Fall581 ge- kommen… …schwangeren Frauen verschrieben. Infolge der Einnahme kamen mindes- tens 5.000 Kinder mit schweren Missbildungen zur Welt. Zudem kam es zu einer unbekannten… …Zahl von Totgeburten. Auf die Auswirkungen auf Ungeborene war das Medikament zuvor nicht getestet worden. Ob nach Bekanntwerden der Gefähr- dung… …ungeborenen Lebens durch das Medikament der Hersteller ausreichend schnell reagiert hat, blieb lange Zeit unklar. Erst dieser Skandal führte dazu, dass… …Marktchancen führen. 1.2 Gesetzliche Grundlagen der zivilrechtlichen Produkthaftung Es gibt zwar keine einheitliche Definition der Produkthaftung, aber… …allgemein wird unter Produkthaftung gerade die außervertragliche Haftung für fehlerhafte Produk- te verstanden.583 Es geht darum, dass ein Hersteller, der… …Verwendung resultierenden Schäden verantwortlich gemacht werden kann. In solchen Schadensfällen ist im Hinblick auf die Frage der relevanten…

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