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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2019

  Cybercrime und Cybersecurity als Gegenstand der Corporate Governance

  Managementaufgaben zwecks Schutz vor IT-Risiken
  

  Andreas Eiselt, Julia Sawadka

  …Management • ZCG 4/19 • 161 Cybercrime und Cybersecurity als Gegenstand der Corporate Governance Managementaufgaben zwecks Schutz vor IT-Risiken… …dar. Die Anzahl der Straftaten von Cybercrime 1 innerhalb Deutschlands ist gemäß Angaben des Bundeskriminalamts (BKA) in 2017 mit 85.960 Delikten weiter… …, sondern vielmehr wann es gehackt wird 3 . Unternehmen sollten sich dementsprechend regelmäßig mit der Frage beschäftigen, welche Maßnahmen sie ergreifen… …können und müssen, um dieser relativ jungen Form der Kriminalität entgegenzuwirken. Ziel dieser Untersuchung ist die Sensibilisierung und Aufklärung der… …Sicherheitslücken Infolge der zunehmenden Digitalisierung und Nutzung des Internets bzw. internetfähiger Geräte steigt das Risiko für Unternehmen, den auf technischen… …Cybercrime im engeren Sinne ist der Einsatz von Schadprogrammen bzw. Malware 7 . Der Begriff Malware setzt sich zusammen aus den Begriffen „malificient“ (engl… …: böswillig) und „Software“. Somit verdeutlicht bereits die Bezeichnung der Programme ihre möglichen schädlichen Auswirkungen. Als Malware wird jegliche… …, Trojaner oder Ransomware 9 . * Prof. Dr. Andreas Eiselt ist Professor für ABWL, insb. Rechnungswesen an der PHWT Vechta/ Diepholz; Julia Sawadka ist… …Absolventin der PHWT Vechta/Diepholz. 1 Die Begriffe „Cybercrime“ und „Cyberkriminalität“ bzw. „Cybersecurity“ und „Cybersicherheit“ werden im Folgenden jeweils… …. 45 ff. 162 • ZCG 4/19 • Management Cybersecurity als CG-Aufgabe c Die Anzahl der Infizierungen mit Ransomware wuchs in 2017 im Vergleich zum Vorjahr um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Verhältnis von Wertpapier-Compliance zu anderen Funktionen des Risikomanagements

  Lars Röh, Robert Oppenheim

  …des Risikomanagements 1 1 Zur Bedeutung einer wirksamen Compliance-Funktion für die Corporate Governance von Ban- ken als Konsequenz aus der… …Richtlinie 2004/39/EG des Europäischen Parlaments und des Rates v. 21. 04. 2004 über Märkte für Finanzinstrumente, zur Änderung der Richtlinien 85/611/EWG und… …93/6/EWG des Rates und der Richtlinie 2000/12/EG des Europäischen Parlaments und des Rates und zur Aufhebung der Richtlinie 93/22/EWG des Rates. 5 Gesetz… …zur Umsetzung der Richtlinie über Märkte für Finanzinstrumente und der Durchfüh- rungsrichtlinie der Kommission (Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetz… …, BGBl. I 2007, S. 1330). 6 Zu den Auswirkungen der MiFID I auf die Compliance-Funktion siehe Röh, in: BB 2008, S. 398 ff. 7 Mindestanforderungen an die… …Richtlinie 2014/65/EU des Europäischen Parlaments und des Rates v. 15. 05. 2014 über Märkte für Finanzinstrumente sowie zur Änderung der Richtlinien 2002/92/EG… …Finanzmarktnovellierungsgesetz – 2. FiMaNoG), BGBl. I 2017, S. 1693. 10 Zu den erweiterten Aufgabenbereichen der Compliance-Funktion unter der Geltung der MiFID II siehe… …. Wesentlicher Katalysator für die wachsende management attention waren neben der globa- len Finanzkrise1 die europäische Finanzmarktgesetzgebung und die… …Aufsichtspraxis der BaFin.2 Nachdem die Investment Services Directive (ISD) 19933 (umgesetzt durch das WpHG 1995, mit dem die Vorschrift des § 33 WpHG a. F… …vorgeschrieben hatte, wurde der Compli- ance-Funktion in der MiFID I 20044 (umgesetzt durch das FRUG 20075, insb. in Gestalt des § 12 WpDVerOV a. F.)6 eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Ausstrahlungswirkung und rechtlicher Rahmen der endorsed IFRS als unmittelbar geltendes EU-Recht

  Anna Holtsch

  …Teil B: Europarechtliche Einbettung des Handelsbilanzrechts 103 3 Ausstrahlungswirkung und rechtlicher Rahmen der endorsed IFRS als… …unmittelbar geltendes EU-Recht 3.1 Implikationen aus der Juxtaposition von HGB und IFRS 3.1.1 Zu möglichen Wirkungen der endorsed IFRS auf den… …Rechnungslegungsstandards aufzustellen.783 Entsprechend war schon vor Inkrafttreten der IAS-Verordnung am 01.01.2005 von indirekten Auswirkungen der IFRS über deren… …Jahr 2001 einen entsprechenden Einfluss der IFRS als gegeben an.785 Sie ge- hen dabei von einer von ihnen nicht näher spezifizierten Wechselbeziehung… …Ermessenspielräume betrachtet wird.786 Dies kann so weit führen, dass „auch die Spiel- räume der GoB zunehmend durch internationale Standards interpretiert werden“787… …. In der Literatur wird diese Wirkung vielfach zunächst isoliert aus rein nationaler Perspektive be- trachtet. Nach Inkrafttreten der IAS-Verordnung… …Mutterunternehmen anzuwenden ist.788 Pottgießer vermutet dadurch auch eine zunehmende Annäherung der handelsrechtlichen Konzernrechnungslegungsvorschriften an die… …Rückwirkungen des handelsrechtlichen Konzernabschlusses auf den handelsrechtlichen Ein- zelabschluss ergeben sich vor allem aus der rechtlichen Unteilbarkeit des… …GoB-Begriffs.793 Trotz unterschiedlicher Zielsetzungen von Einzel- und Konzernabschluss verlangt die Gene- ralnorm des § 297 Abs. 2 S. 2 HGB, dass der… …Konzernabschluss unter Beachtung der Grunds- ätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Anreizsysteme und deren Compliance-Risiken

  Praxiserfahrungen und Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Teichmann / Marie-Christin Falker* Anreizsysteme sind ein von Unternehmen gern genutztes Mittel zur Motivation und Steigerung der Produktivität von… …betreffen. Allerdings können Fehlanreize auch zu erheblichen Compliance-Risiken führen. Der vorliegende Beitrag analysiert die mit Anreizsystemen potenziell… …welchen Bonussysteme unerwünschte Verhaltensweisen seitens der Mitarbeiter motiviert haben, was einer Unternehmung erhebliche Reputationsschäden zufügen… …. Anreizsysteme basieren auf der Prinzipal-­ Agent-Theorie. In diesem Modell der Neuen Institutionenökonomik wird die Unternehmensführung als Prinzipal definiert… …Interessen. Während Agenten bestrebt sind, ihren persönlichen Profit zu maximieren, legen Prinzipale neben der Verfolgung finanzieller Interessen auch großen… …Prinzipals handeln 4 . * Dr. iur. Dr. rer. pol. Fabian Teichmann, LL.M., ist Rechtsanwalt und Notar in der Schweiz und leitet Beratungsgesellschaften in… …England, Liechtenstein und den Vereinigten Arabischen Emiraten. Marie-Christin Falker ist wissenschaftliche Mitarbeiterin bei der Teichmann International… …Anreizsysteme und Risiken c Die Compliance-Abteilungen sollten ein Mitspracherecht in der Ausgestaltung von Anreizsystemen haben. 2. Forschungsmethodische… …der Bestechung für die Befragung herangezogen. Basierend auf den Gesprächen wurden die nachstehenden drei Fragen formuliert: CCInwiefern können… …an einem anderen Ort oder zu einer anderen Zeit zu unterschiedlichen Ergebnissen geführt haben könnte. Außerdem werden Ergebnisse immer auch von der…

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• Zukunft der Public Corporate Governance

  …Grund­sät­zen zur ver­ant­wor­tungs­vol­len Steue­rung, Lei­tung und Auf­sicht von und in öf­fent­li­chen Un­ter­neh­men, die sich in der Pra­xis und nach… …wis­sen­schaft­li­chen Ana­ly­sen ein­schlä­gig be­währt haben sol­len. Der vielfach geforderte PCG-Muster-Kodex soll jetzt mit einer Konsultationsbefragung auf den Weg… …gebracht werden. Start des Konsultationsverfahrens Im Rah­men der Dis­kus­si­on in der Pra­xis zu PCGKs wird ein PCG-Mus­ter­ko­dex seit vie­len Jah­ren… …nach wie vor vor­teil­haft – und nach Ansicht der Initiatoren trotz der schon vie­len eta­blier­ten un­ter­schied­li­chen PCGKs rea­li­sier­bar –, bei… …der Er­stel­lung eines PCGK oder Über­ar­bei­tung eines be­reits eta­blier­ten PCGK an einen PCG-Mus­ter­ko­dex an­zu­set­zen. Entwicklung eines… …voll­stän­dig trans­pa­rent ge­stal­tet werden. Ziel der Kon­sul­ta­ti­ons­be­fra­gung im Rah­men des Kon­sul­ta­ti­ons­ver­fah­rens ist es, Er­fah­run­gen und… …Ein­schät­zun­gen zu PCGKs „aus der Pra­xis für die Pra­xis” auf­zu­neh­men, die in die Er­ar­bei­tung eines PCG-Mus­ter­ko­dex über­ge­hen sol­len. Interessierte… …kön­nen an der Kon­sul­ta­ti­ons­be­fra­gung unter fol­gen­dem Link bis zum 30. Juni 2019 teil­neh­men… …: https://konsultationsbefragung.sslsurvey.de/PCG-Musterkodex Die Kern­er­geb­nis­se der Kon­sul­ta­ti­ons­be­fra­gung sol­len am 19. und 20. September 2019 an der Zep­pe­lin Uni­ver­si­tät (ZU) in… …Fried­richs­ha­fen in einen PCG-Mus­ter­ko­dex über­führt wer­den. Ziel der Ta­gung soll die Ab­stim­mung eines PCG-Mus­ter­ko­dex sein. Da­ne­ben wird auch über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 64 Wiederaufnahme gegen Bußgeldbescheid

  Steinhardt

  …Wiederaufnahmeverfahren gegen den Bußgeldbescheid der Bundesan- stalt (§85 Abs. 4 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten) entscheidet das nach §62Abs. 1 zuständigeGericht… …. DasWiederaufnahmeverfahren gegen rechtskräftige Bußgeldentscheidungen ist in §85 OWiG geregelt. Danach gelten die Vorschriften der StPO (§§359 bis 373a StPO) entsprechend… …Entscheidung sich der Antrag auf Wiederauf- nahme des Verfahrens richtet. Dass diese Zuständigkeitsverteilung für Ord- nungswidrigkeitsverfahren nach diesem… …Bußgeldbescheid der BaFin durch die Ver- weisung auf §62 Abs. 1 die Zuständigkeit des OLG Frankfurt am Main an; funktionell ist gemäß §67 der Wertpapiererwerbs- und… …Übernahmesenat zu- ständig. §64 dient deshalbwie §§62 und 65 der Verfahrenskonzentration.1 Dagegen bereitet die Bestimmung des funktionell zuständigen Senats für… …gegen den Bußgeldbescheid der BaFin Anwendung findet. De lege lata ist daher davon auszugehen, dass für die Wiederaufnahme gegen gerichtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 18 Bedingungen; Unzulässigkeit des Vorbehalts des Rücktritts und des Widerrufs

  Steinmeyer

  …Ein Angebot darf vorbehaltlich §25 nicht von Bedingungen abhängig gemacht werden, deren Eintritt der Bieter, mit ihm gemeinsam handelnde Personen oder… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Inhalt der Norm… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 b) Ausnahme: Bedingung der Zustimmung der Gesellschafterversamm- lung des Bieters und ähnliche Fälle… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12–15 c) Bewertung der Zulässigkeit bestimmter Bedingungstypen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16–32b aa) Erlaubnis- und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 gg) Zwischenzeitliche Entwicklungen bei der Zielgesellschaft (Company MAC, Abwehrmaßnahmen, Change-of-Control, Zustimmungsbeschluss, Vinkulierung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27–28 hh) Positive Stellungnahme der Verwaltung der Zielgesellschaft. . . . . . . . . . . 29–30a ii) Due Diligence-Vorbehalt… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 e) Veröffentlichung des Bedingungseintritts bzw. Bedingungsausfalls. . . . . . 34 f) Störung der Geschäftsgrundlage… …, NZG 2003, 993; Wasse, Der Eintritt auflösender Bedingungen vor Veröffentlichung der Angebotsunterlage bei Er- werbs- und Übernahmeangeboten nach demWpÜG… …, WM 2013, 871. 364 Steinmeyer WpÜG §18 Angebote zum Erwerb von Wertpapieren 1 1 Begr. RegE, BT-Drucks. 14/7034, S. 47. Deshalb darf der Bieter… …sein Angebot auch nicht als invitatio ad offerendum ausgestalten, siehe §17. 2 3 2 Zu den Begriffen der gemeinsam handelnden Person und des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Pflichten zur Information der Kunden

  Hagen Christmann, Max Kleinhans

  …II.A.2 Pflichten zur Information der Kunden Dr. Hagen Christmann und Max Kleinhans 316 Inhaltsübersicht 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 9 Literaturverzeichnis 317 II.A.2 Pflichten zur Information der Kunden 1 1 Z. B. Art. 44 ff. der direkt gültigen Delegierten Verordnung (EU)… …dem Kunden. Diese können sich zunächst aus der zivilrechtlichen Rechtsbeziehung erge- ben. Als Kommissionär ist das Institut nach Handelsrecht… …hierfür zählt Nr. 16 der Sonderbedingungen für Wertpapiergeschäfte auf. Weitere Informationspflichten können sich aus allgemeinem Recht ergeben, etwa bei… …sind. Sie umschreiben also den Gegenstand der gesetzlichen Informationspflichten. Die inhaltlichen Standards, die zum einen das „wie“ der… …der Aufklärung über einen bestehenden spezifischen Interessenkonflikt nach § 63 Abs. 2 WpHG3, über Zuwendungen aus § 70 WpHG und in Bezug auf die… …Ausführungs- grundsätze der Bank aus § 82 Abs. 6 und 7 WpHG. Sonderregelungen finden sich auch zu Finanzanalysen und Anlageempfehlungen im engeren und weiteren… …Informationen u. a. zu Namen und Anschrift der Wertpapierfirma, den nutzbaren Kommunikationswegen wie etwa Telefon, Fax oder E-Mail, und ein Hinweis auf das… …bis i MiFID II-DVO zu entnehmen. Die Angaben erhalten Kunden üblicherweise bei Begründung der Geschäftsbeziehung. In jedem Fall müssen Kunden oder… …der Compliance-Funktion an. Zudem ist es üblich, typische, für Kleinanleger relevante Interessenkonflikte kurz darzustellen. Es handelt sich hierbei um…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  E-Crime in der deutschen Wirtschaft

  …ZRFC 5/19 198 Service ZRFC in Kürze E-Crime in der deutschen Wirtschaft Unter e-Crime oder auch den Begriffen Computerkriminalität oder… …. Hierzu gehören unter anderem Sabotage, Diebstahl (zum Beispiel von Kundendaten) als auch der sogenannte CEO-Fraud. In 2019 wurden 1.001 Vertreter von… …Unternehmen telefonisch zu ihrer Einschätzung befragt, wobei es sich nicht nur um Mitarbeiter von IT-Abteilung handelte, sondern auch Leiter der Abteilungen… …(92 Prozent) die Gefahr der Betroffenheit für deutsche Unternehmen mit hoch oder sehr hoch einschätzen. Für die nächsten zwei Jahre gehen zwei Drittel… …der Befragten davon aus, dass das Risiko für deutsche Unternehmen steigen wird und immerhin die Hälfte (51 Prozent), dass dies auch auf das eigene… …Unternehmen zutrifft. 39 Prozent der befragten Unternehmen waren in den letzten beiden Jahren von e-Crime betroffen. Am häufigsten wurden die Delikte… …die Identifikation der Täter bereitet den befragten Unternehmen große Schwierigkeiten. 85 Prozent ordneten die Täter der Gruppe „unbekannt Externe“ zu… …. Zum Vergleich: An zweiter Stelle mit vier Prozent folgen die Mitarbeiter der jeweiligen Abteilung. Mehr Ergebnisse zur Prävention, Detektion und… …Reaktion der befragten Unternehmen finden Sie unter https://home.kpmg/de/de/home.html.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Forensik

  Digitale Forensik in der Wirtschaft - mehr als eine Compliance-Disziplin

  Bodo Meseke

  …31 2 Digitale Forensik in der Wirtschaft – mehr als eine Compliance-Disziplin The internet is just a passing fad. Microsoft-Gründer Bill Gates… …„Alle Computer sofort ausschalten! Nichts verändern!“ So oder ähnlich könnte der Aufschrei geklungen haben. Im Eiltempo verbreitet sich die Anordnung in… …den Fluren und Hallen der größten Containerschiff-Reederei; es herrscht Alarmstufe Rot. Maersk ist lahmgelegt, Containerterminals stehen still… …, Schiffe können nicht be- oder entladen werden. Nach dem Angriff der Schadsoftware „NotPetya“ muss- ten 45.000 Kundenrechner und 4.000 Server neu… …analoge Vergangenheit. Auf dem Welt- wirtschaftsforum in Davos 2017 sprach der Maersk-Vorsitzende erstmals öffentlich über die Attacke. „Wir müssen… …solchen Attacken. Doch wie lassen sich die Schäden begrenzen? Bei der Jagd auf Kriminelle wird sowohl analog als auch im Netz nach strengen Gesetzen und… …sagt beispielsweise der Betriebsrat dazu? Entscheider erfahren auf den folgenden Seiten das Wichtigste und sind zugleich aufgefordert, intern… …abgeschirmt werden – das hat der von Edward Snowden ausgelöste NSA-Abhörskandal die Welt gelehrt. Trotzdem sollten sich Unternehmen deshalb nicht in ihr… …vermeintlich allwissende Client-Rechner Server 4.000 45.000 Abbildung 4: Neuinstallation nach dem Angriff einer Schadsoftware 2 Digitale Forensik in der… …Wirtschaft – mehr als eine Compliance-Disziplin 32 Sicherheitsbehörden sie vor Cyberangriffen fremder Mächte warnen. Manchmal ist sogar das Gegenteil der…

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