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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Der Weg zur agilen Internen Revision

  Univ.- Prof. Dr. Johann Risak

  …Erstbeschreibungen, mit oder ohne neue Perspektiven, stellen einen wesentlichen Teil der Erfüllung von „add on“-Aufgaben dar. Die Prüfung der Wirksamkeit des… …Prüfung von Veränderungsprozessen im Unternehmen. 34 Ohne den Hebel der Innovation, gibt es kein dauerhaftes Unternehmertum. Die in der professionellen… …Personen, Funktionen, Bereiche und Organisationen in Bewegung. Jede Prüfung sollte ein Projekt mit innovativen Nebenzielen sein. Unternehmensprojekte… …: Kernprozess Changemanagement. Die Zukunftsfähigkeit des Unternehmens sichern, in: ZIR, Heft 5, 2001, S. 238–243; Brand-Noé, M. A., (2002): Die Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Wissensmanagement als Erfolgsfaktor für eine international tätige Interne Revision

  Dipl.-Ing. Stefan Blümel, Dipl.-Ing. Henrik Haeußler, Dipl.-Ing. Stephan Pröpsting

  …zunehmende Spezialisierung der Prüfer und erhöht den Grad der Arbeitsteilung einer Prüfung. Die zunehmende, weltweite Expansion von Unternehmen wie z. B. bei… …arbeitsteiligen Prozess einer Prüfung in seiner Komplexität zu beherrschen und präventiv Qualität zu sichern bzw. zu verbessern. Die Auswirkungen eines erfolgreich… …Leitfaden zur Durchführung relevanter Maßnahmen, welche durch die Prüfung von Einzelfragen zu den jeweiligen Kriterien ermittelt werden, und als Checkliste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Prüfleitfaden: Vertrieb und KonTraG Management von vertrieblichen Risiken

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …kalkulatorischen Gewinn / DB ◆ Vorvertragliche Prüfung durch Rechtskundigen ◆ Vereinbarung einer „neutralen Rechtsbasis“ (z. B. Schweiz) bei Auftraggeber aus… …Vergleich Einzelkunden zu Kundengruppe hinsichtlich Eingruppierung Regelmäßige Exoptionsliste über Abweichungen (Genehmigung?) ◆ Kontinuierliche Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision

  – Eine empirische Umfrage –
  

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dipl.-Ing. Veronika Bachmann, Dipl.-Kfm. David Luke

  …Abbildung 2. Nr. Thema Anzahl der Nennungen in % 1. IR und Risikomanagement 69,9 2. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) 68,1 durch die IR 3. IT… …Aufsichtsrat 20,4 23. IR und Unternehmensplanung 18,6 24. Prüfung der Unternehmensstrategie durch die IR 18,6 1. IR und Risikomanagement 70 25. Zusammenarbeit… …von IR und externen Beratern 15,9 2. Prüfung des IKS durch die IR 68 26. IR in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) 15,0 3. IT-Tools für Interne… …, geordnet nach Prioritäten. Nr. Thema Durchschnittlicher Rang in % Die 10 aktuellsten Themen sind in Abbildung 4 aufgelistet. 1. Prüfung des IKS durch die IR… …5,3 5,5 5,5 5,5 5,8 5,9 6,2 1. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die IR 3,4 2. IR und Risikomanagement 3,5 10.Internationalisierung der… …. Management Audit durch die IR 7,6 18. Zusammenarbeit von IR und Controlling 7,9 19. Prüfung der Unternehmensstrategie durch die IR 7,9 20. Revisionsarten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Enterprise Risk Management – aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme

  Hubertus Eichler, Dr. Oliver Bungartz

  …. (IIR) formuliert dies im IIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“ wie folgt: „Die Interne Revision kann wie… …Systemprüfungen der Funktionsfähigkeit des Überwachungssystems bis hin zur Prüfung der Unternehmensleitung (Management Audit 42 ). 43 Die Interne Revision ist… …des Aufsichtsrats. 45 Der Performance-Standard „2110 – Risk Management“ des Institute of Internal Auditors verlangt bei der Prüfung des… …und die Internen Revisoren müssen bei der Prüfung des ERM objektiv vorgehen. Der Leiter der Revision muss zum einen einer Unternehmensebene berichten… …Revision ist unverzichtbarer Bestandteil der Führungsfunktion eines Unternehmens. 50 Die Interne Revision muss bei der Prüfung des ERM auch auf die… …allerdings bei der Implemen tierung des ERM beratend tätig werden. Die Prüfung des ERM erfordert die Unabhängigkeit der Internen Revision. Die Zusammenarbeit… …zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer sollte insbesondere im Bereich der Prüfung des Risikomanagementsystems sehr ausgeprägt sein. Das ERM wird die… …Revision e. V. (IIR): Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“, Tz. 6. Die Revisionsstandards des IIR sind abrufbar… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR): Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“, Tz. 6. 42 Vgl. zum… …risikoorientierten Prüfung der Internen Revision vgl. Peemöller, Volker H.: Qualitätssicherung der Internen Revision. In: Betriebs- Berater 26/2001, S. 1350 – 1352. 49…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Revision als Berater Ein Erfahrungsspektrum

  Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Kompetenzen zum Nutzen des Unternehmens aufzuschließen? Manche Revisoren stehen vor der Frage, wo die Grenzen zwischen Prüfung und Beratung zu ziehen sind und… …. Obwohl es für einen Revisor verlockend sein mag, unbeliebte Prüfungsarbeit durch Beratung zu ersetzen, dürfen Beratungsleistungen die Prüfung als… …vielfältige Projekte teilweise jekte teilweise führend eingebun- führend eingebunden. den ist. All jene Projekte, die keine ausschließliche Prüfung von… …: Ausgehend von einer Prüfung der Debitorenkonten wurde ein Reporting mit Hilfe einer Beratungsgesellschaft weltweit implementiert, mit dessen Hilfe die DSO… …werden für die Bearbeitung von Anfragen der Fachbereiche, welche außerhalb einer regulären Prüfung an die Revision gerichtet werden, verwendet… …bei einer regulären Prüfung, so dass die Beratungsleistung auch als quasi ex-ante Prüfung verstanden werden kann. Interessenkonflikte treten aus unserer… …Sicht allenfalls in dem Maße auf, wie dies bei der Abgabe von Empfehlungen im Rahmen einer regulären vorherigen Prüfung der Fall wäre. Beratungsleistungen… …späteren Prüfung des Beratungsthemas wird die Personenidentität zwischen Berater und Prüfer vermieden. Die Auftraggeber von Beratungsleistungen haben durch… …Ludwigsburg-Bietigheim gGmbH: Trotz geringer Personalkapazität unproblematisches Neben- und Miteinander von Prüfung und Beratung Die Gesellschaft verfügt im Landkreis… …Zielerreichungsbeitrag und Nutzen für das Unternehmen erreicht wird. Zur Unterscheidung zwischen „Prüfung“ (assurance services) und „Beratung“ (consulting services) wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wesentliche Fragestellungen und Ansätze bei der Begründung von Joint-Venture Aktivitäten aus Sicht der Revision

  Dipl.-Betriebswirt Friedhelm Kremer

  …den Beteiligten des JV zu entwerfen, die die oben genannten Punkte enthält. Die Prüfung bzw. aktive Unterstützung der Beteiligten während der Phase der… …Gründung des JV kann somit auch als eine ex-ante Prüfung angesehen werden, um die Risiken schon im Vorfeld klar herauszustellen. Wie das Riskportfolio dabei…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Anforderungen an das IT-Controlling

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Einrichtung eines IT- Controllings sowie die regelmäßige Prüfung der nachfolgenden Teilaufgaben des IT-Controllings durch die Revision unverzichtbar. 3… …Hardund Software und den Betrieb der IT-Applikationen. Aufgaben der Revision Der Revision obliegt eine Prüfung und Bewertung, durch welche Verfahren eine… …die Durchführung des IT-Betriebes umfassen. Eine Bewertung der Regelungen sowie die Umsetzung der Vorgaben bedürfen einer Prüfung durch die Revision. 4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …Self- Audits: ◆ Mit dem Self-Audit können viele Stellen der Bank innerhalb kurzer Zeit effizient einer Prüfung unterzogen werden. ◆ Da kaum… …Prüfung nicht immer, aber oftmals schneller und effizienter durchführen als ein außenstehender Revisor. Ferner versetzt der Self-Audit-Fragenkatalog den… …klassifiziert werden. An dieser Stelle ist die Unterscheidung in die klassische Selbstprüfung und gegenseitige Prüfung ausreichend (siehe Abb. 1). Selbstprüfung… …situatives Reagieren durch die Revision während der Prüfung ist nicht oder kaum möglich. Im Normalfall erhält die Revision auch keine Information darüber, wie… …Bedarf Datensammlung durchführen Self-Audit Ziele und Inhalte definieren Plandaten festlegen Selbstprüfung Gegenseitige Prüfung Wirtschaftlichkeitsanalyse… …sollte bei Self-Audits eine Wirtschaftlichkeitsanalyse durchgeführt werden. Eine reguläre Prüfung entstammt dem Prüfungsauftrag der Revision und wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Die Begleitung von IT-Projekten der Unternehmen durch die Interne Revision

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …gewisse Vorgaben für die Durchführung und Dokumenation der Prüfung. 5 Für alle anderen stellen sich die Fragen: Sollte sich die Interne Revision an… …genügen. 8 Außerdem ist die 260 Interne Revision 6 · 2004 Dokumentation eine grundlegende Informationsquelle bei der Prüfung des Verfahrens durch die… …Interne Revision oder den Wirtschaftsprüfer. 9 Ohne vollständige Dokumentation ist die Prüfung des Verfahrens nur erschwert oder gar nicht möglich. Das ist… …Projekt verläuft in projektbegleitenden Prüfungen oder Beratungen kooperativer als bei ex-post Prüfungen. Bei der ex-post Prüfung steht der… …Prüfung. Daher verbessert sich bei der Mitarbeit in Projekten die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und den Fachbereichen. Erweist sich die Interne… …Implementierung des Verfahrens umgesetzt werden und nicht erst nachträglich im Anschluss an eine Prüfung. Damit entstehen keine nachträglichen Anpassungskosten und… …projektbegleitenden Prüfung oder beratend tätig werden. Die projektbegleitende (ex-ante) Prüfung, unterscheidet sich von der herkömmlichen (ex-post) Prüfung durch den… …Zeitpunkt der Prüfung des Objekts. Während bei der ex-post Prüfung ein laufendes Verfahren geprüft wird, ist das Prüfungsobjekt bei der ex-ante Prüfung ein in… …der Entwicklung befindliches, noch nicht im laufenden Betrieb erprobtes Verfahren. Für die ex-ante Prüfung ergeben sich folgende Besonderheiten, die sie… …von der herkömmlichen ex-post Prüfung unterscheiden: ◆ Der Prüfungsgegenstand ist dynamischer: Der Prüfungsgegenstand ist ein in der Entwicklung…

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