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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …Eigenkapitalanforderungen 2 hat das Baseler Komi tee für Bankenaufsicht daher operationelle Risiken als eigenständige Risikoart aufgegrif fen, die wie bereits heute das… …die zur Verfügung stehenden An sätze für operationelle Risiken kurz vorgestellt. Die Ansätze sind mit Mindestanfor de rungen verbunden, die sich auch… …. Der Beitrag schließt mit einer Zusammenfas sung. 2. Definition operationeller Risiken Operationelle Risiken werden vom Baseler Ausschuss für… …“, worunter auch operationelle Risiken zu verstehen sind. Deutlich wird dies an Hand ver schiedener Konkreti sierungen des § 25a Abs. 1 KWG 4 . Darunter fallen… …Inter nen Revi sion im Rah men der Steuerung und Über wachung operationel ler Risiken erheblich stärken. 4. Operationelle Risiken unter Basel II Basel II… …und gehören teilweise auch zu den später noch zu betrachtenden Mindestanforde rungen. Wie einleitend erwähnt, werden operationelle Risiken künftig als… …. 5. Die Basel II-Ansätze zu operationellen Risiken – ein Kurzüberblick Die Ansätze für operationelle Risiken (OpR) sind ◆ Basisindikatoransatz, ◆… …Risikomanagement tendenziell mit einer geringeren Eigenkapitalanforde- Die drei Ansätze für operationelle rung „be lohnt“. Ein verbessertes Risiken unter Basel II… …viele Einflussgrö ßen unsi cher sind. 5.1 Basisindikatoransatz Beim Basisindikatoransatz ist gem. Tz 649 Basel II für operationelle Risiken ein Betrag an… …. Gemäß Tz 655 Basel II ist die regu latorische Eigenkapitalanforderung für operationelle Risiken die Risikokennzahl aus dem bank internen Messsystem, so…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Marktrisiken und operationelle Risiken. So wurden 1996 Marktpreisrisiken und durch Basel II auch operationellen Risiken mit in die Unterlegung mit einbezogen. Im… …können sowie die erforderlichen organisatorischen Maßnahmen zur Begrenzung der Geschäftsrisiken treffen.“ 7 Durch Basel II sind operationelle Risiken im… …gerade an einem Konsultationspapier, wie Liquiditätsrisiken zu bestimmen sind und welche Limits dafür gelten sollen. 8 4.4 Operationelle Risiken Diese… …Kostenerwägungen bestimmte operationelle Risiken zu akzeptieren. „Unangemessenheit von internen Verfahren“ ist auch dann gegeben, wenn unter Hintanstellung von… …Aufsicht es für erforderlich hält, die Risiken nicht separat sondern auf einer ganzheitlichen Basis zu beurteilen. „Die MaRisk werden zudem die gesetzlichen… …das Liquiditätsrisiko ◆ das Reputationsrisiko ◆ die Operationellen Risiken ◆ die Rechtlichen / Compliance Risiken 3 unterteilt werden. Unter… …Revisionsgesichtspunkten lassen sich diese Risiken in zwei Untergruppen aufteilen. Erste Untergruppe bilden die „inhärenten Risiken“, das sind Risiken, die durch die… …und Kontrollstrukturen einrichtet um diese Risiken zu managen. Inhärente Risiken sind eher statischer, Kontrollrisiken eher dynamischer Natur. 2. Die… …Ausmaße annehmen kann. Je größer der Betrag von nicht durch Eigenkapital abgedeckten Risiken, desto größer ein potentieller volkswirtschaftlicher… …„Erst“-Schaden. Für die Aufsichtsbehörden ist daher die effizienteste Verlustvermeidungsstrategie möglichst sämtliche Risiken mit Eigenkapital abzudecken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in Kreditinstituten

  Michael Reitz, Michael Schroff

  …sich nach der Risiko verteilung innerhalb des je weili gen Prüfungsgebietes. Da auch operationelle Risiken in der Prü fungspla nung zu berück sichtigen… …Kreditinstitute üblicherweise ange wendeten Ver fahren zur Bewertung und Klassi fizierung von Risiken ver suchen die Kreditinstitute, die aufsichtsrechtlichen… …grundsätzlich inner halb von drei Jah ren zu prüfen. ◆ Besondere Risiken sind zu mindest jährlich zu prüfen. Weitergehende Detaillierungen gibt die BaFin bzgl… …definieren. Risikotransformation Um sich den Risiken aus Sicht der Internen Revision und der damit verbundenen risiko orien tier ten Prüfungs planung an zu… …machen. Risiken für Kreditinstitute ent stehen im Wesentlichen, wenn sich das Kreditinstitut ge schäft lich engagiert (Produkte anbietet, Dienstleist ung… …en in Anspruch nimmt, Handels geschäfte durch führt, Anlagevermö gen erwirbt, usw.). Risiken sind somit unmittelbar mit der Geschäftstätigkeit des… …Bearbeitung die ser Ab wicklungsprozesse wird durch Or ganisations ein heiten vor ge nom men. Risiken können so mit direkt den be troffenen Prozessen und Orga… …ni sations einhei ten zu geord net werden. Jede Organisations ein heit trägt damit die Risiken ihrer Geschäfts tätigkeit bzw. der bear beiteten… …modelle ent wickelt. Diese er mög lichen bei ordnungsgemäßer Anwendung eine sachgerechte Mes sung der Geschäfts risiken und bilden die Grundlage für die… …erforderliche Risiko transparenz im Kreditinstitut, wobei u. U. die Geschäfts risiken durch Hedge geschäfte reduziert bzw. ge schlossen werden. Bei Hedgege…

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