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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten bei Produkteinführung

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …. Projektmanagement in der Entwicklung, Simultaneous Engineering, Lieferantenintegration, Anlaufmanagement, etc. sind Beleg einer eher entwicklungs- und… …fertigungslastigen Sichtweise. Der Fokus liegt dabei traditionell auf der Verfolgung von Reifegrad, Kosten und Terminen. Neben den technischen Fragestellungen kommt… …aber gerade bei der Produkteinführung dem Marketing und Vertrieb eine große Bedeutung zu. Des Weiteren ist es wichtig, dass Marketing und Vertrieb… …nachhaltig beeinträchtigen. Auch spielt die Ausgestaltung und Vergabe von Marketingdienstleistungen eine wichtige Rolle bei der Produkteinführung. (Siehe auch… …Produktentstehungs- und Anlaufprozess erforderlich. Dabei müssen Wettbewerbsaktivitäten antizipiert, Kundenerwartungen und -bedürfnisse untersucht und in die… …Produktdefinition sowie das Kommunikationskonzept umgesetzt werden. Schlüsselmärkte und -kunden sind in besonderem Maße zu berücksichtigen. Kommunikationsund… …Einführungsaktivitäten sind mit den regionalen Vertriebsgesellschaften abzustimmen. Marketingagenturen und -dienstleister müssen ausgewählt und gesteuert werden. Presse-… …und Marketingaktivitäten sind abzustimmen. Finanzielle Mittel müssen effizient und effektiv eingesetzt werden. Darüber hinaus sind jedoch nicht nur die… …Produkteinführung nicht operativ durchgeführt und gesteuert werden kann. Der Fokus der Revision sollte daher nicht nur auf den Kernaktivitäten, sondern auch auf der… …in die Serienphase darstellen. In Abhängigkeit von den jeweils bzgl. Produkt, Markt und Organisation bestehenden Rahmenbedingungen ist der Leitfaden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Chancen der Internen Revision durch die GDPdU

  Prof. Dr. Georg Herde, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …. Georg Herde: Fachhochschule Deggendorf, Fachbereich Betriebswirtschaft/ Wirtschaftsinformatik. Martin Riedl und Stefan Wenig: Dipl.-Wirtschaftinfor… …matiker (FH), dab: Daten-Analysen & Be ratung GmbH. Entwicklung einheitlicher Schnittstellen zur Da ten extraktion aus verschiedenen DV-Systemen und deren… …Aufbereitung für Analysesoftware. Weitere Informationen unter http:// www.dab-gmbh.de. Bedingt durch die Vorschriften der „Grundsätze zum Datenzugriff und zur… …sie von den Finanzbehörden digital geprüft werden können. Diese Daten müssen zu Prüfzwecken vorgehalten und oft für einen langen Zeitraum archiviert… …werden. Daraus ergeben sich durchaus Synergieeffekte und Chancen für die Interne Revision. 1. Vorbemerkung In den letzten Jahren gewinnen Analysetools wie… …ACL oder IDEA immer stärker an Bedeutung. Seit zum 1. Januar 2002 die Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU) in… …Kraft getreten sind, müssen sich vor allem Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und die Unternehmen verstärkt mit dem Thema der „Digitalen Betriebsprüfung“… …befassen. Die Firmen stehen in der Pflicht, dem Prüfer die Zugriffsarten Z1, Z2 und Z3 1 auf ihre digital vorliegenden, steuerrelevanten Daten in geeigneter… …Form zu ermöglichen. Wirtschaftsprüfer und Steuerberater müssen ihre Mandanten zunehmend hinsichtlich Fragen über Ablauf der digitalen Prüfung… …, Eingrenzung steuerrelevanter Daten und technischer bzw. organisatorischer Abläufe beraten. Auditing Tools hatten ihre Daseinsberechtigung allerdings bereits vor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Baurevision in der Praxis

  Dr. rer. pol. Dittmar Wingsch

  …und Inhalt der Veröffentlichung Mit diesem Aufsatz wird das Ziel verfolgt, die Bedeutung einer sachgerechten Baurevision für die Interne Revision zu… …unterstreichen. Der Autor hat aus seiner Praxis als Baurevisor und einer Vielzahl von Kontakten mit Führungskräften und Revisionsleitern die Erkenntnis gewonnen… …; anschließend wird diese Definition mit praxisbewährten und effizienten Prüfungsansätzen ergänzt. Schließlich werden Hinweise zur erforderlichen fachlichen… …Qualifikation, zur konsequenten Funk tionstrennung und zum zeitlich zweckmäßigen Einsatz der Baurevision gegeben, damit einerseits organisatorische und… …qualitative Verbesserungen bewirkt sowie andererseits und vorrangig die im zweistelligen Bereich drohende „Kapitalvernichtung“ – sowohl beim Investitionsaufwand… …als auch bei den daraus abgeleiteten Folgekosten – eingeschränkt werden können. Definition und Vorgehensweise der Baurevision Baurevision ist… …„technisch-rechtlich-wirtschaftliche Prüfung der Leistungen, Vorgehensweisen und Vergütung aller an der Baumaßnahme beteiligten Funktionsbereiche“ – oder etwas differenzierter… …formuliert „bautechnische und bauwirtschaftliche Prüfung der Vorbereitung, Planung, Ausführungsvorbereitung, Ausführung und des Projektabschlusses von… …Baumaßnahmen“, wobei maßgeblich und gleichzeitig die Bereiche Technik, Termine / Fristen, Recht und Betriebswirtschaft kontrolliert werden. Die Praxis ist aber… …weil die im Rahmen der Baurevision feststellbaren Fehlentwicklungen mit teilweise immensen Kosten- und sonstigen Nachteilen mangels branchenspezifisch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Migrationsprojekte im Visier der Revision

  Dr. Rudolf Fabeck

  …auch Versicherungsunternehmen zur Aktualisierung und Anpassung ihrer Hard- und Softwaresysteme gezwungen, die eine Migration zur Konsequenz haben. Die… …Gründe für den Wechsel von Hard- und Softwaresystemen sind vielfältig. Ursache können beispielsweise der Wechsel von Speichersystemen, verbesserte Funk… …und dazugehörige Daten bei einer Migration auf neue Plattformen und in aktualisierte Betriebssystemumgebungen zu überführen. Im Zuge einer… …werden. Zunächst müssen die bestehenden Daten aus der Datenbank (Altsystem) ausgelesen und entsprechend den neuen Strukturen zusammengefügt werden… …70er und 80er Jahren stammen und sich nach nunmehr 20 bis 30 Jahren vor dem Ende der technischen sowie fachlichen Wartungsmöglichkeiten befinden… …kann sein, dass Prozesse, die von den Kunden heute erwartet werden, nur noch mittels moderner Hard- und Software realisiert werden können. Weiterer und… …wohl neben den technischen Argumenten zentraler Grund für eine Migration ist die Reduktion der Verwaltungskosten und hier insbesondere die Senkung der… …IT-Kosten. DV-technisches und inhaltliches Kernstück für ein Lebensversicherungsunternehmen ist das Bestandsverwaltungssystem. Dieses System dient der… …Speicherung (z. B. Vertrags- und Tarifdaten), dem Rechnen (z. B. Berechnung von Beiträgen, Deckungskapital, Überschüssen, Rückkaufs- und Jahresabschlusswerten)… …(Innendienst und Vertrieb) sowie der Kommunikation (z. B. Mahn-, Agentur- und Partnerbearbeitung). Werden Bestandsdaten von einem Alt- in ein Neusystem migriert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …. Durch Systemprüfungen können Prozessrisiken wirkungsvoll identifiziert, Schwächen im internen Kontrollsystem der Bankorganisation aufgedeckt und wertvolle… …Prozesse im Kreditinstitut aufzunehmen, zu prüfen und zu beurteilen. Neue bankenaufsichtliche Anforderungen wie die Mindestanforderungen an das… …Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) fordern von den Internen Revisionen Systemprüfungen im Bereich der Aufbau- und Ablauforganisation, Risikomanagement und… …Einzelfallund Funktionsprüfungen sind neu zu überdenken. Die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Internen Revisionen sind bezüglich der neuen Anforderungen zu… …und die Vorteile von Systemprüfungen ein, zeigt die bankaufsichtlichen Anforderungen an Systeme, Verfahren und Prozesse auf, diskutiert die Bedeutung… …des Internen Kontrollsystems, stellt die notwendige Prüfungstechnik dar und erläutert Erkenntnisse von Systemprüfungen aus der Revisionspraxis. 2… …, Prozess- oder Verfahrensprüfungen bezeichnet, bei denen sich der Prüfungsschwerpunkt unter Berücksichtigung einer Risikoanalyse und -einschätzung der… …Bankorganisation, der Prozesse und Verfahren auf die Beurteilung der Ausgestaltung der Abläufe sowie der Wirkungsweisen der internen Kontrollen konzentriert. Die… …Systemprüfungen noch weiter. Danach hat sich die Prüfungstätigkeit der Revision in den Banken auf alle Betriebs- und Geschäftsabläufe zu erstrecken (Aufbau-/… …Ablauforganisation). Wesentliche Ziele der Internen Revision bestehen in der Prüfung der Funktionsfähigkeit, Wirksamkeit, Ordnungsmäßigkeit und Angemessenheit des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  „Unternehmenskommunikation im Intranet – Prüfungsansätze“

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …der E-Business-Euphorie ist bei den Anwenderunternehmen Ernüchterung eingetreten, aber die Prozessoptimierung und die Automatisierung von… …Ausgangspunkt für den Aufbau einer IT-Infrastruktur. Intranets sollten bezüglich Kosten und Funktionalität als Teil der Integrationsplattform betrachtet werden… …. In seiner Entwicklung gewinnt der Einsatz von Portalen zunehmend an Bedeutung. Dabei geht der Trend von auf Content Management und Suchmaschinen… …hinaus, als dass er aufbauend auf einer Applikationsplattform eine vollständige Interoperabilität zwischen den drei Ebenen Personen, Informationen und… …Geschäftsprozessen anvisiert. Die Anbieter von Portalen werden zukünftig Rahmenwerke mit verschiedenen Integrations-Services und Standardfunktionalitäten anbieten. Die… …erleichtern: ◆ Dezentrale und redundante Informationsverwaltung ◆ Erhöhter Suchaufwand und Unübersichtlichkeit ◆ Langsame und unvollständige Verbreitung von… …Informationen ◆ Ungleicher Informationsstand unter Mitarbeitern ◆ Schwerer Zugang zu relevanten Informationen vor allem für neue Mitarbeiter ◆ Papier- und… …E-Mail-Flut sowie anfallende Druckkosten. Zunehmende Informationsflut und komplexere Prozesse resultieren in steigenden Transaktionskosten für Koordination und… …zusammengesetzter Begriff aus den Begriffen „inter“ (lat. zwischen) und „net(working)“. Es bezeichnet einen heute weltweiten Verbund verschiedenartiger Datennetze… …, deren Rechner auf Basis des standardisierten Protokolls TCP / IP (Transmission Control Protocol over Internet Protocol) miteinander kommunizieren und in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Effiziente Prüfungsdurchführung

  Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System
  

  Elmar Schwager, Matthias Kerner, Steffen D. Röttger, Udo E. Stauß

  …konfrontiert, in ihren eigenen Kernprozessen einerseits auf eine gleichbleibend hohe Qualität zu achten und andererseits effizient zu arbeiten. Effizienz in den… …ausreichend sind und zum anderen so wenig (zusätzliche) Arbeit und Zeit wie möglich damit verbunden ist. Beispielsweise muss die Dokumentation von… …Prüfungshandlungen (Prozessdarstellung, Stichprobentests etc.) ausreichend umfangreich und detailliert sein, um eine angemessene Grundlage für den Prüfungsbericht zu… …Thema hat aufgezeigt, dass in diesem Bereich tatsächlich Effizienzpotenzial für die Interne Revision besteht. 4 Prüfungsplanung Reisezeit und Zeitplanung… …und Besprechungen Überwachung 3 9 Sonstiges 28 Sammlung und Auswertung von Informationen Abbildung 1: Aufteilung der Prüfungszeit Wie die Abbildung… …illustriert, sind neben der Prüfungsdurchführung im engeren Sinne, also der Sammlung und Auswertung von Informationen, vor allem die Projektschritte… …Dokumentation, Prüfungsaufsicht und Berichterstellung mit einem Anteil von insgesamt 49 Prozent solche, bei denen durch den 33 10 Dokumentation Prüfungsaufsicht… …unterstützt. In Abgrenzung zu Speziallösungen wie Datenextraktion und -analyse, CSA, Fraud Prevention, Network Security oder Risk Management wird ein… …Auditmanagement- System für die Durchführung der Risikobeurteilung, die Projektplanung und Durchführung sowie das Follow-Up genutzt. Hinsichtlich der… …der Internen Revision sein können. 1 Die dabei zu Grunde liegende konzeptionelle Zweiteilung in Qualitätsplanung und Qualitätsüberwachung wurde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …Montag Au weia! Da kommt man froh gelaunt aus dem Wochenende und wird gleich mit einer Schreckensbotschaft konfrontiert. Der Müller ist krank. Naja, so… …schrecklich ist das ja eigentlich nicht, auf den kann bei uns jeder gut und gerne verzichten, aber jetzt wo der ausfällt, muss ein anderer seine Prüfung machen… …ortsansässigen Gefängnis sitzen. Eine Prüfung aus dem Alptraum eines jeden Revisors. Dagegen ist ne Woche im Dschungel mit Kakerlaken und Känguru-Hoden ein Klacks… …. Da heißt es ducken, die Füße still halten und nicht dem Chef über’n Weg laufen. Sonst wird man noch zum Hauptdarsteller von „Ich bin ein Revisor – holt… …. Jetzt packt er wahrscheinlich schon die Koffer und kauft ein paar Groschenromane, mit denen er die Abende in Wasteville/Illinois überstehen will. Dienstag… …‚nochmals‘ drauf hin, dass sich die Revision nach unserem neuen Selbstverständnis mehr als Berater und guter Freund der geprüften Einheiten präsentieren soll… …und wir uns entsprechend zu verhalten hätten. Eine Revisionsprüfung soll für den Geprüften anscheinend eher ein Wellness-Urlaub sein, als eine… …diesen ewigen Angelizismen (ist wohl so’n Fremdwort für Angler-Latein) nicht klar. Ich kenne jedenfalls den Corporal Governance nicht und hab auch keine… …, laufen oder liegen. Damit soll die Durchblutung gefördert werden, was ja auch das Denkvermögen erhöht und das ist gut für den Governance. Vielleicht wird… …er ja dann befördert und Lieutenant Governance. Mittwoch Der Chef hat mich zu sich gerufen und mich mit einem neuen internen Projekt beauftragt. Er…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner Dipl.-Kfm. Hans- Jürgen Wagner ist innerhalb der Konzernrevision der Volkswagen AG Leiter Revision Finanz- und Personalwesen 1… …stets wachsenden Beteiligungsportfolios durch Neugründungen und Erwerbe von Gesellschaften bei meistens gleichbleibender Prüferkapazität stellt die… …die zu prüfenden Gesellschaften auszuwählen sind und worin sich Erstprüfungen bei Beteiligungsgesellschaften von entsprechenden Folgeprüfungen bzw… …. Wiederholungsprüfungen in der Prüfungsvorbereitung und -durchführung sowie der Bericht erstattung unterscheiden. Dabei sollen die Erfah rungen, die bei durchschnittlich 7… …Beteiligungsportfolio eines Konzerns beinhaltet in Abhängig keit vom Beherrschungsgrad vollkonsolidierte Gesellschaften, assoziierte Gesellschaften und Joint Ventures… …Probleme bestehen, ist – nicht zuletzt durch die Interne Revision selbst – darauf zu achten, dass insbe sondere bei Minderheitsbeteiligungen und Joint… …Gesellschaften reicht von bestehenden Tochter- und Enkelgesellschaften bis hin zu neu gegründeten bzw. erworbenen Gesellschaften. Bei gerade gegründeten… …Prüfungsprogrammerstellung ist die Risikoanalyse. Hier werden die definierten Prüfungsfelder bzw. im Unternehmen abgefragte Prüfungsvorschläge hinsichtlich Risiko und… …Financial Services AG war auf ein hohes Wechselkurs- und Zinsänderungsexposure hingewiesen worden, das sich entsprechend in der Risikoanalyse zum… …Prüfungsprogramm niedergeschlagen hat (siehe auch Abbildung 1). Der Focus der Prüfung lag dann eindeutig auf dem Management und der Berichterstattung dieser Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …, Köln 2.1 Prävention und Strafe: Zwei Seiten einer Münze Die Bestrafung eines Täters steht regelmäßig am Ende einer Kette von Prüfungs akti vitäten zur… …arbeitsrechtliche Konsequenzen und ◆ strafrechtliche Konsequenzen. Für Präventionszwecke ist die Schwere der Strafe weni ger entscheidend, als die Konsequenz, mit der… …diese angestrebt wird. Die Strafandrohung muss glaubhaft vermittelt und im Schadensfall umgesetzt werden. Sie sollte gleichfalls im Unternehmen… …und wenig spannend. Das Hauptaugenmerk richtet sich, im Unter schied zu norma ler Revisionsarbeit, nicht auf Prozesse, sondern verdächtige Kolle gen… …. Viele Delikte, wie z. B. Korruption oder Bilanzbetrug ermögli chen darüber hinaus keine ein deutige Abgrenzung von Täter- und Opferrollen. Schließlich… …verfolgen die vielfältig in volvierten Stellen, beginnend bei Tätern, den Ge schäftsführungen, ge schädigten Anteils eig nern, Strafverfolgungsorganen und Auf… …erfüllen und Fehler zu vermeiden. Als Stolpersteine einer erfolgreichen Deliktprüfung erweisen sich häufig juristische Fallstricke, die den… …. Eine hiervon losgelöste Betrachtung des Themas zeigt jedoch, dass die Grundlagen einer (juristisch) erfolgrei chen Kriminalitätsprävention und -prüfung… …Vollmachten und eingeübte Ermittlungen mit rechts kundiger Be gleitung. Die nachfolgenden Ausführungen wollen hierzu einige Anregungen vermit teln. 2. Revision… …und Mitarbeiterkriminalität unter juristischem Blickwinkel ■ Schuldrechtliche Konsequenzen In Abhängigkeit vom vorliegenden Delikt sind differenzierte…

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