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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) 08.45–09.30 Uhr 1. Plenarsitzung Corporate Governance: Was bleibt zu tun?… …Hubertus M. BUDERATH Vice President Corporate Audit DaimlerChrysler AG, Stuttgart Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V… …Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) € 985,– Für Nichtmitglieder € 1.040,– Für Studenten (begrenztes Kontingent, Altersgrenze <… …Kreditinstituten durch die Interne Revision? FS 7 : Automatisierter Abruf von Kontoinformationen (§ 24 c KWG) – Prüfungsansätze FS 8 : Prüfung des… …Beteiligungsgesellschaften FS 10 : Gruppenverantwortung des übergeordneten Unternehmens gemäß § 25 a Abs. 1 a KWG – Konsequenzen für die Interne Revision FS 14: Prüfung des… …des Facility Managements EB E: Revisionserfahrungen mit COBIT und einem Shared Service Center als Leistungserbringer 14.00 Uhr bis 15.30 Uhr FS 16: Die… …Verantwortung des Abschlussprüfers zur Berücksichtigung von Verstößen „fraud“ im Rahmen der Abschlussprüfung und Auswirkungen auf die Interne Revision FS 17… …Interne Revision? FS 19: Begleitende Prüfung von IT-Projekten FS 20: Prüfung des Risikomanagements vor dem Hintergrund Basel II / Säule 2 FS 24… …, aktuelle Gefährdungen und kommende Lösungsschwerpunkte FS 28: Erste Erfahrungen aus der Umsetzung des Sarbanes-Oxley Gesetzes FS 31: Rechtliche Implikationen… …Instandsetzungsleistungen am Bau EB O: Einsatz von mobilen Geräten an Clientarbeitsplätzen – Risiko und Prüfungsansatz FS 36: Auswirkungen des Investmentgesetzes –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …Prüfung des Risikomanagements 28. – 29. 11. 2005 A. Möbus Dolose Handlungen: Prüfung und Prophylaxe 14. – 15. 11. 2005 R. Odenthal Interne Revision 4 · 2005… …. Tanski Revision des Einkaufs 22. – 23. 09. 2005 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 21. – 22. 11. 2005 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz-… …Kreditinstituten 21. – 23. 11. 2005 W. Blaßat ◆ Grundstufe Revision des Personalbereiches 12. – 13. 09. 2005 W. Blaßat Überblick Basel II 29. 09. 2005 Dr. N. O… …der Geldwäschevorschriften 27. – 28. 10. 2005 H. Kähler Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 28. 11. 2005 Ch. Weiß M. Zeitler Das Value-at-Risk… …Modell 05. – 06. 12. 2005 Dr. M. Eichhorn ◆ Seminare Kreditinstitute – Sparten ◆ Grundstufe Revision des Kreditgeschäftes I 27. – 28. 10. 2005 C. Laffler… …Revision des Privatkundengeschäftes 27. – 28. 10. 2005 G. Hofmann Revision des Wertpapiergeschäftes 06. – 07. 10. 2005 M. Roth P. Hess Revision der… …Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaK) 24. – 25. 11. 2005 Prof. Dr. D. Wohlert Revision des Asset Managements 21. – 22. 11… …. 2005 Ch. Heurung ◆ Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes II 01. – 02. 12. 2005 A. Kastner Interne Revision 4 · 2005 179 Derivative Finanzinstrumente… …Bankpraxis Revision des Management-Informationssystems (MIS) und der betriebswirtschaftlichen Controlling-Instrumente einer Bank 30. 11. – 02. 12. 2005 K…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Inhalt/Impressum

  …und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 40 (2005) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Wolfgang Beide-Augenzu, CIA 123 AUS DER ARBEIT DES IIR Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, Genf/Frankfurt am Main…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …ausgeprägter rechtlicher Rahmen bzgl. Aufbau und Prüfung des IKS Fehlen rechtliche Vorgaben (z. B. KonTraG, SOA) und entsprechende Enforcement-Einrichtungen (z… …Prüfungshandlungen. Um das IKS des Financial Reporting zukünftig zu stärken, empfahl die Treadway-Commission im „Fraud- Report“ eine Vielzahl von Maßnahmen, die in… …. Grundzüge des COSO-Modells Im Rahmen des COSO-Modells werden drei Aspekte verdeutlicht: ◆ Präzisierung des Konzepts „Internal Control“, ◆ Entwicklung des… …„COSO-Würfels“ als Ausdruck der Mehrdimensionalität des IKS und ◆ Präsentation eines systematischen, prozess- und risikoorientierten, einheitlichen… …COSO-Würfel Der COSO-Würfel (siehe Abb. 1) demonstriert, dass ein IKS mehr dimensional aufgebaut ist, wobei sich die drei gleichwertigen Ebenen des… …mittels interner Kontroll aktivitäten (z-Ebene) angemessen abgesichert werden. y-Ebene: Organisationseinheiten Die Organisations-Ebene des COSO-Würfels… …einbezogen. Im Band 2 des COSO-Reports wird die Organisation an einem fiktiven Unternehmen veranschaulicht. Dabei wird das Gesamtunternehmen mittels eines… …eine Vollständigkeit des Prozess-Inventars zu gewährleisten. z-Ebene: Kontrollelemente Mit der nächsten Ebene werden fünf Kontrollelemente (components)… …die Rückkopplung des Systems zur Anpassung einzelner Prozesse bzw. der teilweisen oder vollständigen Neuausrichtung des IKS. Aufgrund der Bedeutung… …dieser fünf Kontrollsegmente für die Funktionstüchtigkeit und Bewertung eines IKS sowie des prozessualen Zusammenhangs (von der Bewertung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …, Bankhaus Metzler seel. Sohn & Co KGaA, Frankfurt, ist Leiter des IIR-Arbeitskreises „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten“ Herr… …Christian Weiß (ChristianWeiss@ hyporealestate.de), Senior Interne Revision, Hypo Real Estate Bank, München, ist Mitglied des IIR-Arbeitskreises „Abwehr… …, dass der Täter an der Kasse eingesetzt war, Zugriff auf interne Konten hatte, die während des Jahres keiner weiteren Überwachung durch neutrale Stellen… …. Es existiert keine allgemein anerkannte Definition des Begriffs Wirtschaftskriminalität. Nach § 74 c Abs. 1 Nr. 1 bis 6 Gerichtsverfassungsgesetz… …werden wirtschaftskriminelle Delikte überwiegend intern durch die eigenen Mitarbeiter oder im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch… …durchzuführen, dass diese keinen Argwohn erregen und weder von den Kollegen noch ihren Vorgesetzten bemerkt werden können. Die persönliche Lebenssituation des… …wirtschaftskriminellen Handlungen können ein direkter Griff des Kassiers in die Kasse Abbildung 1: Anzahl Unter schlagungen gem. §§ 246, 247, 248a StGB Quelle… …: Polizeiliche Kriminalstatistik 2003 mit Hochrechnung des AK’s für 2004 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 75754 78324 82744 86284 1997 1998 1999 2000 2001… …2002 2003 2004 Abbildung 2: Anzahl Veruntreuungen gem. § 266 StGB (Quelle: Polizeiliche Kriminal statistik 2003 mit Hochrechnung des AK’s für 2004) 30857… …Geschäftsvorfällen bis hin zur falschen Darstellung von Buchungen. 3.1.2 Manipulation des vorhandenen Beleggutes Grundvoraussetzung einer jeden ordnungsgemäßen Buchung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 1

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Internen Revision in Kreditinstituten Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens Dominik Förschler… …Forschungsanalysesystematik vor gestellt. Daran schließt sich die Ergebnisdarstellung des Gesamt bankenmarktes sowie eine erste Zusammenfassung an. Die ZIR-Ausgabe im August… …bein haltet die Analysen der einzelnen Banksektoren – Sparkassen, Genossenschaftsbanken, Landesbanken und Privat/Geschäftsbanken. Des Weiteren werden in… …diesem Fach aufsatz Fachaufsätze I. Konzeption und Ergebnisse des Gesamtbankenmarktes II. Spezifische Forschungserkenntnisse III. Lösungen &… …Internen Revisionen in Kreditinstituten 3. Aufbau der Analysesystematik 4. Analyseergebnisse des Gesamtbankenmarktes 5. Analyseergebnisse der einzelnen… …Unternehmensführung mit einer neuen Form des Wettbewerbs 3 konfrontiert ist, welche die Spielregeln der Märkte und der Marktteilnehmer tief greifend verändern. In… …, sondern auch die Interne Revision (IR) als Instrument der Geschäftsleitung respektive des Vorstandes muss sich neuen Anforderungen stellen. 6 In einem… …derartig dynamischen Umfeld bestimmt in der Betriebswirtschaftslehre die Qualität der Entscheidungsgrundlage eines Exekutiv-Mitgliedes bzw. des Vorstandes… …Rahmen des angewandten 7 Konstruktivismus 8 bestimmen die Qualität und der Horizont der kognitiven Wissenslandkarte 9 das Möglichkeits- und… …Säule I Nachdruck zu verleihen. 14 Der Sarbanes-Oxley-Act 15 (SOX) verpflichtet als eine Art weiterentwickelte Parallele des deutschen KWG § 25 a die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …Corporal Governance jetzt beschlossen, dass Manager täglich höchstens 5 Stunden auf ihrem Podex sitzen dürfen. Den Rest des Tages sollen sie stehen, gehen… …meinte, dass wohl einige von den Kollegen den Ansatz des: „Wir sind doch eure liebe Revision und wollen euch doch nur helfen!“, noch nicht so wirklich… …drangesetzt und einige Grundregeln aufgeschrieben. Z. B. Vermeidung von Stechschritt beim Kick-off-Gespräch, Verzicht auf kugelsichere Westen, Humanisierung des… …wohl ganz furchtbar beschäftigt sein.“ Mein Vorstand, mein Vorstand, und siehst du nicht dort Im Entwurf des Berichtes, da steht’s Wort für Wort? – Mein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision… …Ethikkodex – verbindliches Kernelement des Regelwerks für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices Framework - PPF). Abbildung 1… …gibt eine Übersicht über das Regelwerk für die berufliche Praxis. Im Juni 1999 wurden die neuen IIA Standards (IIAS) aufbauend auf den Regeln des vorher… …Anwendung empfohlene Praktische Ratschläge (IIAPA - Practice Advisories) sowie nationale Hinzufügungen und Klarstellungen wie z. B. die Standards des… …zum Jahresanfang 2004 in Kraft. Die wesentlichen, konzeptionellen Änderungen sind: ◆ International – Durch konsequentes Verwenden des Attributs… …hinausgehenden Standards einzuhalten. 3. Überarbeitete und ergänzte Standards Im Text der Standards wurden die Verweise auf die Randziffern des vorher geltenden… …„Red Book“ entfernt und die im Folgenden dargestellten Anpassungen vorgenommen. Interne Revision 3 · 2005 123 ---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des… …Auftragsdurchführung eine Einschätzung der Risiken des zu prüfenden Tätigkeitsbereiches vorgenommen wird und dass diese Risikoeinschätzung in die Auftragsziele einfließt… …verwendet jetzt konkret den Begriff Voruntersuchung für die vor der Auftragsdurchführung vorzunehmende Einschätzung der Risiken des zu prüfenden… …(Schlussbericht) erlaubt nun neben der zusammenfassenden Wertung auch eine Schlussfolgerung des Prüfers. Der Standard 2410.A2 (Positive Prüfungsergebnisse) empfiehlt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Buchbesprechung

  Prof. Dr. Bernd Koch

  …Werkzeugkasten ist auch zugleich gesagt, was das Buch nicht ist, nämlich ein Lehrbuch zur Einführung des IT-Revisions-Lehrlings in den Stoff. Zwar fehlt auch hier… …der Finanzbuchhaltung FI, ebenfalls behandelt werden aber große Teile des anwendungsunabhängigen Bereichs wie Aufbewahrungspflichten und insbesondere –… …in zwei sehr ausführlichen Kapiteln – die Prüfung des Berechtigungskonzepts sowie die Schnittstelle zur Materialwirtschaft MM. Der FI-Teil gibt einen… …, Buchungsprozess) bis in den Jahresabschluss, einschließlich der Vorgänge beim Cus tomizing. Der große Vorzug des Werks ist seine Praxisnähe und das heißt zugleich… …den Praktiker wohl wertvollste Teil des Werks sind die umfangreichen Checklisten, die jedem Kapitel beigegeben sind, jeweils aufgeteilt in die Spalten… …Stichwortverzeichnis – auch diese unterstützen den Nutzwert des Fachbuchs in nicht zu unterschätzendem Umfang. Es gibt eigentlich nur einen kleinen Wermutstropfen, was… …daher schwer lesbar. Das ist aber angesichts des Gebrauchsnutzens insgesamt eine eher lässliche Sünde. Jedem Praktiker, gleich ob in Innenrevisionsteams…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …ethische Defizite der rechtlichen Rahmenordnung; Unternehmensethik; Ethik-Management; Ethik Audits; Berufsethik des Prüfers) ◆ Prüfungsmethoden… …: Internal Auditor, Feb. 2005, S. 81–87. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Risikomatrix) Kaiser, Karin: Erweiterung der… …zukunftsorientierten Lageberichterstattung: Folgen des Bilanzrechtsreformgesetzes für Unternehmen. In: Der Betrieb 2005, S. 345–353. (Bilanzrechtsreformgesetz… …; Erweiterung des Risikomanagements um eine chancenorientierte Komponente; Chancen-Risiko-Identifikation; Chancenmanagement; Integration des Chancenmanagements in… …; Verhalten des Management; Verantwortung des Aufsichtsrats) Jung, Claude G.: Präventionskonzept zum Schutz vor Wirtschaftskriminalität: Prävention beginnt auf… …. 62–66. (Unterschlagungsprüfung; präventive Maßnahmen; Unternehmensethik; Anforderungen an die Interne Revision; forensische Prüfungen; Verantwortung des… …, Marcel: Controles de qualité de la CFB: Surveillance des sociétés d’audit bancaire, boursier et des fonds de placement. In: Der Schweizer Treuhänder 2005… …der öffentlichen Finanzkon trolle; Finanzprüfungskommission der Schweiz, Einfluss auf die Höhe des Steueraufkommens und der Ausgaben; Macht der… …: International Journal of Government Auditing, Oct. 2004, S. 10–15. (Sicherung der Prüfungsqualität; Peer Review bei öffent lichen Prüfern; Erfahrungsbericht des… …, S.183–199. (öffentliche Verwaltung, Prüfung; Internes Kontrollsystem, Prüfung; Eignung des Kontrollmodells von SAS 78) Interne Revision 3 · 2005 131…

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