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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 3

  Governance-Verantwortung und Compliance-Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Resilience Act (DORA) steht die persönliche Verantwortung der Geschäftsleitung sowie die Rolle des Aufsichtsorgans im Fokus. DORA verankert eine klare Pf licht… …zur Festlegung, Überwachung und kontinuierlichen Verbesserung des IKT-Risikomanagements auf höchster Ebene. Sowohl Vorstände als auch Aufsichtsräte sind… …bestehender Governance-Pflichten (zum Beispiel nach § 91 AktG, § 25a KWG in Deutschland) bedeutet dies eine Verschärfung des Sorgfaltsmaßstabs: Entscheider… …Leitungsorgan des Finanzunternehmens trägt die endgültige Verantwortung für die Umsetzung aller Vorkehrungen im Zusammenhang mit dem IKT-Risikomanagement. 1 Diese… …Festlegung hat weitreichende Implikationen * RA Dr. iur. Dr. rer. pol. Fabian Teichmann, LL. M. (London), EMBA (Oxford), ist Präsident des Verwaltungsrats der… …des Leitungsorgans (also des Verwaltungs-, Leitungs- oder Aufsichtsorgans je nach juristischer Person), die digitale Resilienzstrategie festzulegen und… …weiterer wichtiger Aspekt ist die Kompetenz der Geschäftsleitungsmitglieder selbst. DORA fordert, dass die Mitglieder des Leitungsorgans über ausreichende… …die IKT-Resilienz integraler Bestandteil des Internen Kontrollsystems (IKS) wird. Für Vorstände bedeutet das, sich auch Prüfberichte der Internen… …Berichte und Strategien aber auch mehr Kontrolle und Transparenz über eine früher nebulöse Risikodimension. 2.2 Rolle des Aufsichtsorgans (Verwaltungs-/… …Organisationsversagen). Dies ist Teil der Sorgfaltspflicht des Aufsichtsrats, um Haftungsrisiken zu vermeiden. In vielen Unternehmen muss der Aufsichtsrat größeren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Sachverhalt: Dem Urteil des Bundesfinanzhofs lag ein steuerlich wie strafrechtlich komplexer Sachverhalt zugrunde, in dem ein Unternehmer sich gegen die… …Versagung des Betriebsausgabenabzugs einer strafprozessualen Geldauflage wehrte. Die Kläger des Verfahrens waren Eheleute, die für das Streitjahr 2018 zur… …Vorenthaltens von Arbeitsentgelt (§ 266a StGB) erhoben worden. Die zuständige Strafkammer des Landgerichts verband die Verfahren zur gemeinsamen Verhandlung. Im… …Verlauf des Strafverfahrens regte das Gericht eine Verfahrenseinstellung nach § 153a Abs. 2 StPO gegen Zahlung einer Geldauflage an. Der Angeklagte, also… …Abschöpfung etwaig erlangter rechtswidriger Vermögensvorteile. Eine ausdrückliche Aufteilung des Betrags in einen Sanktionsanteil und einen Abschöpfungsanteil… …erfolgte jedoch nicht, ebenso wenig wie ein Rückgriff auf die hierfür einschlägigen Vorschriften des materiellen Strafrechts, etwa § 73 StGB. Der Kläger… …nachträgliche Betriebsausgabe im Rahmen der gewerblichen Einkünfte des Klägers. Das Finanzamt versagte jedoch in dem daraufhin erlassenen Einkommensteuerbescheid… …Aufwand“ gelten konnte. Zu den Entscheidungsgründen: Der Bundesfinanzhof hat die Revision der Kläger zurückgewiesen und damit die Entscheidung des… …Schluss, dass der vom Kläger geleistete Betrag in voller Höhe unter das einkommensteuerliche Abzugsverbot des § 12 Nr. 4 EStG fällt. Eine steuerliche… …Berücksichtigung als nachträgliche Betriebsausgabe scheidet daher aus. Aufgrund des Verbots der sogenannten reformatio in peius verblieb es dennoch bei dem vom…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  School GRC

  …Behringer (Leiter des Competence Center Controlling am Institut für Finanzdienstleistungen Zug) erklären, wie eine gute Compliance aufgebaut sein sollte, wie… …Compliance- Management in Konzernen und KMU funktioniert, und lernen Sie alles über die Prinzipal-Agent-Theorie. Das Onlineseminar ist fester Bestandteil des… …Zertifikatslehrgangs Certified Compliance Expert – CCE und kann gesondert oder im Rahmen des Lehrgangs besucht werden. Alles zum Thema TAX-Compliance lernen Sie am 25…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC in Kürze ZRFC 6/25 245 ZRFC in Kürze Mittelstandsstudie: Unternehmen unterschätzen Compliance-Risiken Eine aktuelle Studie des… …beitragen soll, Ausschreibungen vollständig transparent und frei von Korruption zu gestalten. Die KI-Ministerin ist ein nicht physisches Mitglied des… …umwandeln können. Angesichts des rasanten Anstiegs KI-basierter Cyberkriminalität fühlen sich nur 31 Prozent der befragten IT-Führungskräfte ausreichend…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …– und für das Korruptionsrisiko besonders relevant – sind Handelsvertreter im Einsatz. Ein Handelsvertreter ist nach der Legaldefinition des… …stattgefunden. Die Vergütung des Vermittlers wird ohne Leistung als Korruptionszahlung eingesetzt. Hier ergeben sich Haftungsrisiken für den Auftraggeber des… …zentrales Vertriebsmittlerregister vorhalten sollten. Dieses ist vom Landgericht München I im sogenannten Neubürger-Urteil, was im Zuge der Aufarbeitung des… …den Eindruck aus der Ferne vor Ort erhärten sollen. Praktisch besonders hilfreich ist der Anhang des Buches, der eine Liste von Red Flags beinhaltet… …Praktikerinnen und Praktikern des Auslandsvertriebs und den Compliance-Verantwortlichen in international tätigen Unternehmen umfangreiche Hilfsmittel an die Hand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Vertrauen stärken durch Transparenz

  Wolfhart Fabarius

  …KRITIS-Dachgesetz und Änderungen des Lieferkettengesetzes. Im Umweltstrafrecht sind höhere Bußgelder und neue Straftatbestände geplant. Mehr ab Seite 263. Für die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Inhalt / Impressum

  …Antikorruptionsregime im Widerspruch? 257 Wolf hart Fabarius Die globalen Leitplanken der Korruptionsbekämpfung verschieben sich. Die USA justieren die Anwendung des… …, recht­lichen und organisatorischen Implikationen des KI-Einsatzes und formuliert Anforderungen an eine zukunftsfähige, verantwortungsvolle Governance-Struktur… …jedoch eine Vielzahl an Folgefragen und auch -problemen auf, die nicht zuletzt die praktische Relevanz des ESRS Quick Fix in Zweifel ziehen. Der… …sowie für ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC) und der German CPA ­Society (GCPAS) – Verband der ­Cer­tified… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in ­fremde Sprachen zu übersetzen… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e.V. zur Verwendung von Buchrezensio­nen. http://agb.ESV.info/…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Nachhaltigkeit in der Gesundheitswirtschaft

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Felix Stockert

  …Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) an der Hochschule Aalen; Privatdozent an der Otto-Friedrich- Universität… …. Gleichgewichtspreis Preis Abbildung 1: Bildung des Gleichgewichtspreises grundlegenden Anforderungen an Qualität und Sicherheit nicht kompromittiert werden… …unternehmerische Entscheidungen zu integrieren und langfristig verantwortungsvoll zu wirtschaften. Trotz dieser Kritik existieren innerhalb des neoklassischen… …Modells Anreize zur Nachhaltigkeit. Die Verfolgung ökologischer und sozialer Ziele kann zu Innova- 4 Smith, Wohlstand der Nationen, Köln 2009 (Nachdruck des… …Institutional and Theoretical Economics 1/1976; Schlieper, Pareto- Optima, externe Effekte und die Theorie des Zweitbesten, Köln/Berlin/Bonn/München 1969. c Die… …strukturellen Nachhaltigkeitsdefiziten. So entfallen auf Gesundheitsausgaben inzwischen 12,8 % des deutschen Bruttoinlandsprodukts, 9 die Branche beschäftigt rund… …ökologischen und ökonomischen Kriterien (Abbildung 3 und Abbildung 4). Ein Reifegradmodell, entwickelt im Rahmen des Stakeholder-Workshops, ermöglichte eine… …, Corporate Social Responsibility and Environmental Management 2/2024 S. 801–815. Schlieper, Pareto-Optima, externe Effekte und die Theorie des Zweitbesten… …, Köln/Berlin/Bonn/ München 1969. Smith, Wohlstand der Nationen, Köln 2009 (Nachdruck des Originals von 1776). Statistisches Bundesamt, Gesundheitsausgaben in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Antikorruptionsregime im Widerspruch?

  Entwicklungen in den USA, der EU und UK – Folgen für die Unternehmenspraxis
  

  Wolfhart Fabarius

  …Unternehmenspraxis Wolfhart Fabarius Die globalen Leitplanken der Korruptionsbekämpfung verschieben sich. Die USA justieren die Anwendung des Foreign Corrupt Practices… …politische Interessen die Entscheidungen des DOJ lenken, was zu Inkonsistenzen in der Durchsetzung des FCPA führen könnte. 8 7 Miller & Chevalier, Department… …, https://www.porterhedges.com/anticorruption-and-compliance-blog/doj-issues-newguidelines-narrowing-fcpa-enforcement-scope. 12 EUR-Lex, Vorschlag für eine Richtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates zur Bekämpfung der Korruption, 3.5.2023, https://eur-lex… …die Attraktivität des EU-Marktes für ausländische Investoren zu steigern. 19 Eine Studie des European Centre for International Political Economy hat die… …Maßnahmen zur Stärkung der Governance sind auch ein zentraler Bestandteil des EU-eigenen Modells für nachhaltiges Wachstum und fördern die Langfristigkeit von… …besser positioniert, um sowohl wirtschaftlich als auch politisch erfolgreich zu bleiben. 21 2.4 Rolle nationaler Antikorruptionsregelungen Die Wahl des… …der Ermittlungsbehörden sowie nachweisliche Compliance-Verbesserungen umfasst. Britisches Antikorruptionsmodell Charakteristik des britischen… …präventionsgetriebener EU-Linie Schutz der wirtschaftlichen Integrität des Standortes UK (City of London, Finanzmarkt) Strenge Haftung bei Organisationsversagen durch… …Economic_Crime_Plan_2_v6_Web.pdf. tions- und Geldwäschebekämpfung als Standortfaktor für internationale Investitionen. Mit der Einführung des Economic Crime and Corporate… …Antikorruptionsregime der USA, der EU und des Vereinigten Königreichs entwickeln sich auseinander. b Antikorruptionsregime Recht • ZCG 6/25 • 263 5.3 Selbstanzeige und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  ZCG-Nachrichten

  …Umsetzung der NIS- 2-Richtline 1 war Thema einer öffentlichen Anhörung des Innenausschusses im Bundestag. Die geladenen Sachverständigen sehen… …, Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der NIS-2-Richtlinie und zur Regelung wesentlicher Grundzüge des Informationssicherheitsmanagements in der… …kommunale Ebene. Auch beim Schwachstellenmanagement gebe es Mängel, berichtet der Informationsdienst des Bundestag. 2 Einige der angesprochenen Punkte im… …Einzelnen: c Wenn die öffentliche Verwaltung der Länder und Kommunen nicht in den Geltungsbereich des Umsetzungsgesetzes einbezogen wird, bleiben zentrale 2… …darum, in den Entwurf des Gesetzes zur Umsetzung der NIS-2- Richtlinie und zur Regelung wesentlicher Grundzüge des Informationssicherheitsmanagements in… …Unterstützungsaufgaben des Bundesamts für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) aufgenommen werden und die Informationsaustausch- und Meldeplattform sollte für die… …Fassung, 29.9.2025, https:// dserver.bundestag.de/btd/21/018/2101857.pdf (Abruf: 7.11.2025). 7 Bundestag, Stellungnahme des Bundesrates und Gegenäußerung… …aus einem Gesetzentwurf der Bundesregierung in der Fassung vom 29.10.2025 hervor. 8 8 Bundestag, Entwurf eines Gesetzes zur Änderung des… …Sanktionen zu schaffen, stellt die Kanzlei 10 BMJV, Gesetz zur Änderung des Strafrechts – Umsetzung der Richtlinie (EU) 2024/1203 über den strafrechtlichen… …des Menschen. fab…

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