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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …Management • ZCG 6/21 • 249 Combined Assurance im Mittelstand Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements Prof. Dr. Patrick… …Sichtweise des Compliance-Managements im Mittelstand. Als Grundlage dient eine empirische Studie des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) aus dem… …Jahr 2021 unter 141 Unternehmen. In der Studie wurden unter anderem die in der Literatur verbreiteten Ansätze Three Lines of Defense / Three Lines des… …Verbesserungsbedarf besteht. 1 Mit der Neufassung des DCGK ist der Gesetzgeber hier bereits einen Schritt in die richtige Richtung gegangen. 2 Weitere gesetzliche… …und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem… …ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Prof. Dr. Ingo Scheuermann ist Mitglied des Direktoriums des AAUF, Professor für… …Corporate Finance und Wirtschaftsmathematik und Dekan der Fakultät Wirtschaftswissenschaften an der Hochschule Aalen. Thomas Spitzenpfeil ist Mitglied des… …AAUF und CFO eines Technologieunternehmens. Die Autoren danken Mona Kratt für Vorarbeiten im Rahmen des Beitrags. 1 Vgl. Ulrich/Fibitz, Aktuelle Themen… …Vgl. Ulrich/Scheuermann, Bewertung des Risikomanagements, ZRFC 2019 S. 151 ff. 8 Vgl. Ulrich u. a., Implementierungsstand des Compliance-Managements in… …auch in der Neufassung des COSO ERM 13 zu entdecken. Klar erscheint, dass die Unternehmensüberwachung in der Praxis von einem integrierten Framework…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Corporate Social Performance und Insolvenzwahrscheinlichkeit

  Implikationen für die Unternehmenssteuerung und -überwachung
  

  Felix B. Fischer, Florian Habermann, Prof. Dr. Anton A. Burger

  …führungsbezogene (G) Tätigkeiten eines Unternehmens im Sinne des ESG-Konzepts beziehen. Während manche Studien auf negative oder keine Effekte einer (erhöhten) CSP… …zwischen CSP und finanziellen Schwierigkeiten im Sinne des Insolvenzrisikos. Erkenntnisse über diese Zusammenhänge sind jedoch relevant für… …des Lehrstuhls für ABWL und Unternehmensrechnung der KU Eichstätt-Ingolstadt. 1 Vgl. Habermann/Fischer, Corporate Social Performance and the Likelihood… …untersucht wird. Es wird überprüft, wie sich das CSP-Niveau und Maßnahmen zur Erhöhung des CSP-Niveaus auf die Insolvenzwahrscheinlichkeit von Unternehmen… …auswirken. Dabei werden Zeiten des wirtschaftlichen Aufschwungs und des Abschwungs getrennt untersucht. Da die CSP-Maßnahmen zudem differenziert nach den oben… …Insolvenzwahrscheinlichkeit eines Unternehmens (geschätzt mit dem Altman Z-Score) hat. Dabei werden sowohl die Auswirkungen des CSP-Niveaus als auch von zusätzlichen… …CSP-Maßnahmen (d. h. einer Erhöhung des CSP-Niveaus) auf den Z-Score betrachtet. Die Effekte von ökologischen, gesellschaftlichen und führungsbezogenen Maßnahmen… …Arbeitsbedingungen, zur Einhaltung der Menschenrechte sowie zur Erhöhung des Beitrags zur Gesellschaft und der Produktverantwortung. Letztendlich scheinen demnach die… …Zufriedenheit und Loyalität von Mitarbeitern und Kunden ausschlaggebend zur Reduktion des Insolvenzrisikos in Rezessionsphasen zu sein. Ein hohes Niveau an… …den kleineren und größeren Unternehmen der Stichprobe zu differenzieren, werden sie für die Zeit des Aufschwungs (2010 bis 2019) getrennt betrachtet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Bankenwirtschaft: Die Institutsvergütungsverordnung im Wandel

  Überblick über die wesentlichen Änderungen anlässlich der Dritten Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung
  

  Prof. Dr. Gerd Waschbusch, Hannes Schuster

  …Institutsvergütungsverordnung im Wandel Nachdem zum Jahreswechsel 2020/2021 die wesentlichsten Regelungen zur Umsetzung des EU-Bankenpakets mit dem Risikoreduzierungsgesetz in… …der aufgezeigten Risiken durch geeignete Vergütungssysteme stellt einen der zentralen Bestandteile des Risikomanagements der Institute dar (§ 25a Abs. 1… …an bestimmte Mitarbeiter der Banken, während die längerfristigen Auswirkungen dieser Risiken nicht ausreichend berücksichtigt wurterentwicklung des… …Regulierungswelle weitere Köpfe wachsen.“ 10 Der nächste Kopf dieser Hydra wächst nun vor dem Hintergrund der Umsetzung des EU-Bankenpakets in das deutsche Recht. Die… …nur das Leasing- oder Factoringgeschäft betrei- * Univ.-Professor Dr. Gerd Waschbusch ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb… …. Bankbetriebslehre der Universität des Saarlandes. Hannes Schuster, M. Sc., ist wissenschaft­licher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb… …. Bankbetriebslehre der Universität des Saarlandes. 1 Vgl. Knab-Hägele/Jahn, Institutsvergütungsverordnung 4.0 final, abrufbar unter https:// www.hkp.com/article/709… …, zitiert nach o. V., Wie eine Hydra, Die Bank 3/2016 S. 68. 260 • ZCG 6/21 • Recht Vergütungsregulierung c Als Folge der Überarbeitung des… …bedeutenden CRR-Institute haben nicht vollumfänglich den besonderen Anforderungen des dritten Abschnitts der Institutsvergütungsverordnung zu entsprechen. Sie… …Satz 2, 18 Abs. 1 Satz 2 InstitutsVergV). (3) Die von den Ausnahmetatbeständen des § 1 Abs. 3 Satz 2 InstitutsVergV betroffenen nicht bedeutenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Lines of Defense und ihre Probleme

  Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Unternehmen und der diesbezüglichen Abschlussprüfung ­geführt. Im Beitrag werden die Lines of Defense einer guten ­Corporate Governance und die Stellung des… …deren Ursachen aufgezeigt und Vorschläge zur Stärkung der Leistungsfähigkeit des Risikomanagements abgeleitet. 1. Problemstellung Überraschende… …. Häufig sind es aber die bereits bestehenden Risiken, die Schieflagen, Verluste oder gar Insolvenzen auslösen. Die zentrale Aufgabe des Überwachungs- und… …Unternehmenswert auswirken. Wesentlich ist, dass aus Perspektive der Eigentümer grundsätzlich alle Bereiche eines Unternehmens, und damit auch die Mitglieder des… …aktuelle und zukünftige Risikoposition enorm. Es sind daher diese sorgfältig zu treffenden unternehmerischen Entscheidungen (§ 93 AktG) des Vor- stands, die… …den Risikoumfang des Unternehmens maßgeblich beeinflussen. Der vorliegende Beitrag zielt vor diesem Hintergrund darauf ab, die Bereiche der… …unternehmensweiten Überwachung und des unternehmensweiten Risikomanagements kritisch zu analysieren. In Abschnitt 2 wird zunächst das ganzheitliche Risikomanagement… …potenziell wesentlich für ein leistungsstarkes Überwachungs- und Risikomanagementsystem, das im Sinne der Anteilseigner agiert und damit eine Steigerung des… …Überlegungen zu Handlungsmöglichkeiten und Interessen der Linien und unter Berücksichtigung empirischer Studien zur Qualität des Risikomanagements deutscher… …Universität Duisburg-Essen und Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision, Center for Internal Audit Excellence (marc.eulerich@uni-due.de). Prof. Dr. Werner…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Qualität des Corporate Governance Reportings der DAX-Unternehmen

  Ergebnisse der empirischen Untersuchung für den Berichtszeitraum 2020
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank, Franziska Handschumacher

  …274 • ZCG 6/21 • Rechnungslegung Qualität des Corporate Governance Reportings der DAX-Unternehmen Ergebnisse der empirischen Untersuchung für den… …des Corporate Governance Reportings der DAX-Unternehmen für das Berichtsjahr 2020. In den ZCG-Heften 5/2017, 6/2018, 6/2019 und 6/2020 wurden die… …nun aufgezeigt, wie sich das Corporate Governance Reporting im Fünfjahresvergleich fortentwickelt hat – insbesondere unter den Anforderungen des neuen… …DCGK und durch die Umsetzung des ARUG II. Wie in den Vorjahren konnte nachgewiesen werden, dass sich die Reportingqualität weiter verbessert hat. 2… …. Entwicklung des CG-Reportings im Kontext aktueller Reformen Die Umsetzung des ARUG II in deutsches Recht und die Neufassung des DCGK fordern von börsennotierten… …Gesellschaften eine umfassende Neukonzipierung ihrer Berichterstattung hinsichtlich der CG. Die weitreichendsten Anpassungen des CGR betreffen insbesondere den… …Vergütungsbericht sind jährlich die gewährte und geschuldete Vergütung der gegenwärtigen und früheren Mitglieder des Vorstands und Aufsichtsrats individualisiert und… …unter Namensnennung zu veröffentlichen. 7 Der Bericht ist auf der Internetseite der Gesellschaft dauerhaft zu- 1. Einführung Die Einführung des Gesetzes… …zur Umsetzung der zweiten Aktionärsrechterichtlinie (ARUG II) und die Neufassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) forderten grundlegende… …Anpassungen des Corporate Governance Reportings (CGR) deutscher börsennotierter Gesellschaften ab dem Berichtsjahr 2020. Zum 1.1.2020 trat das ARUG II in Kraft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Naturkapitalbilanzierung: Die Zukunft der Nachhaltigkeitsberichterstattung?

  Hintergründe und aktuelle Entwicklungen im Überblick
  

  Josef Baumüller, Oliver Scheid

  …Nachhaltigkeitsberichterstattung entwickelt, die sich gegenwärtig in einer Phase des Ringens um Deutungshoheit bzw. der Konsolidierung befinden – vom primär am Unternehmenswert… …orientierten Zugang des amerikanischen Sustainability Accounting Standards Board (SASB), das seit kurzer Zeit mit dem ­International Integrated Reporting… …weitreichenderer Bedeutung sind demgegenüber die bereits gestarteten Initiativen, ein weiter gefasstes Berichtskonzept in Form des Natural Capital Accounting bzw… …case for sustainability“ zu setzen, 10 und eine langfristige, vertrauensvolle Beziehung zu den Stakeholdern des Unternehmens (z. B. Mitarbeiter, Kunden… …entsprechenden Handlungsbedarf zu schaffen. Auf einer globalen Ebene unterstrich z. B. der vielbeachtete Global Risks Report 2021 des Weltwirtschaftsforums die… …. a nimmt dabei – erstmals im Kontext des europäischen Bilanzrechts – auf das Thema ­Naturkapitalbilanzierung Bezug; in Erwägungsgrund 38 wird der… …notwendig erachtet wird.“ 19 Besonders hervorgehoben wurde hierbei die im Rahmen des Transparent-Projekts entwickelte Methodik. Die Aufnahme dieser… …Ausführungen in den Text des CSRD-Entwurfs wurde in den einschlägigen Fachkreisen als Meilenstein rezipiert, der auf einen entsprechenden Bedeutungsgewinn für… …Standpunkt einer Inside-out- Perspektive, die dem Ziel des CSRD-Entwurfs einer erweiterten Transparenz über die Auswirkungen von Wirtschaftsaktivitäten… …von Auswirkungen des Handelns von Unternehmen (wie sie in ErwGr. 38 des CSRD-Entwurfs angesprochen wird). Eine weitere Präzisierung dieser Angabepflicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  ZCG-Nachrichten

  …Regierungsentwurf des Verbandssanktionengesetzes. Kurz danach wurde das Gesetzesvorhaben einstweilen zurückgestellt. C Künftig werden 92 Prozent aller Organisationen… …. Nur 8 Prozent würden am liebsten ständig im Büro arbeiten. Doch viele Unternehmen hätten die Bedeutung des hybriden Arbeitens für ihre Mitarbeitenden… …. 63 Prozent der Befragten haben es Tivian zufolge während des Lockdowns genossen, von zu Hause zu arbeiten. Die drei Dinge, die sie an der Arbeit im… …gesamtgesellschaftlichen Auswirkungen auch Folgen für die Arbeitssituation in allen ­Behörden, Organisationen und Unternehmen. Das sind zwei der zentralen Aussagen des… …Bundesamts für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) anlässlich der Veröffentlichung des aktuellen Lageberichts zur IT-Sicherheit in Deutschland. 3 (1)… …Pandemie, der reale und empfundene Zeitdruck und die gesellschaftliche und mediale Dominanz des bestimmenden Themas seien im Berichtszeitraum von Angreifern… …Angaben des Digitalverbands Bitkom sieht jedes zehnte Unternehmen in Deutschland seine Existenz durch Cyberangriffe bedroht. 4 Cyberattacken hätten bei 86… …Investitionsentscheidung ein. Das unterstreicht „die branchenübergreifend hohe Bedeutung einer guten Unternehmensführung für die Erwirtschaftung des langfristigen… …Fachkräfte nicht so schnell zu beheben sein. Das beeinträchtigt die Leistungsbereitschaft des öffentlichen Sektors. 5 Zeppelin Universität, Zukunftssalon… …, Gemeinderat und Landtag. Lines of Defense Prüfung • ZCG 6/21 • 273 c ZCG-Nachrichten Auswirkungen des Klimawandels als immer größeres ­Risiko für Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …244 • ZCG 6/21 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Erfolgsmuster des Turnarounds Hätten auf der Basis des StaRUG Insolvenzen… …Gläubiger, die sich über das StaRUG rechtlich nicht belangen ließen, von der Sinnhaftigkeit des Plans zu überzeugen und eventuell einen freiwilligen… …Nutzung von Whistleblowing führe zu einer stärkeren Fokussierung auf das Fraud-Risiko. Besonders alarmierend sei, dass eine Verringerung des… …Controlling oder Rechnungswesen wahrgenommen würden. Das BKM ergänze die wertorientierten Methoden des Risikomanagements um Methoden eines operativen Krisen-… …Unternehmen sinnvoll ist, Nachhaltigkeit und Ressourcenschonung schon bei der Produktentwicklung und während des gesamten Produktlebenszyklusses zu… …die Umwelt) von Vorteil ist. Das Konzept des Autors – Design Circular – zielt auf eine regenerative Kreislaufwirtschaft ab und erweitert die drei Säulen… …hinsichtlich des nationalen und europäischen Regelungsbedürfnisses um eine effektive Verankerung eines CSR-Konzepts handelt. Sie schließt mit einem Ausblick de… …informieren, entsprechend geprüfte Nachhaltigkeitsberichte heran. Corporate Governance Report 2021: Akzeptanz und Anwendung des neuen Kodex Von Prof. Dr. Axel v… …. Werder, Kyrill Danilov und Pascal Schwarz, DB 37/2021 S. 2097–2110 Nach der grundlegenden Umgestaltung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)… …durch die Kodexreform hat das Berlin Center of Corporate Governance (BCCG) die erste Erhebung zur Akzeptanz aller Regelungen des DCGK 2020 und zur…

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• Das plant die künftige Bundesregierung für Governance und Compliance

  …Unternehmen war in der vorherigen Legislaturperiode nicht mehr zustande gekommen. Es ist nicht erkennbar, dass die künftige Bundesregierung den Entwurf des… …Gesellschaften, indem wir die Digitalisierung des Gesellschaftsrechts vorantreiben und Beurkundungen per Videokommunikation auch bei Gründungen mit Sacheinlage und… …. Entsprechend hoch sind hierzulande die Erwartungen des Gesetzgebers, Risiken in Lieferketten angemessen zu identifizieren, wirksame Maßnahmen zu ergreifen und… …Handlungsbedarfe sichtbarer zu machen, erweitern wir die Grundlage der Berichterstattung der jährlichen Informationen der Bundesregierung über die Entwicklung des… …Frauen- und Männeranteils an Führungsebenen und in Gremien der Privatwirtschaft und des Öffentlichen Dienstes und schärfen bei Bedarf gesetzlich nach.“… …notwendiger Schutzmaßnahmen Standards und Rahmenwerke wie die ISO 27000-Familie oder das COBIT-Framework der ISACA Mapping von Standards als Instrument des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Kryptowährungen: Schmuddelkinder der Digitalisierung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Dies wird auch von Kirschschläger betont, mit dem ich über digitale Transformation und Ethik gesprochen habe. Er betont die Wichtigkeit des… …reagieren können. Ganz praktisch wird der Umgang mit großen Datenbeständen im zweiten Teil des Aufsatzes von Tiemann diskutiert. Wie kann man aus…