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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Inhalt / Impressum

  …Compliance der Steinbeis-­Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der… …Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA… …bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Editorial Kryptowährungen… …Krankenversicherung: Beleuchtung des durch kriminelle Handlungen verursachten Schadens im Dunkelfeld Dr. Christoph Schmidt Sanktionen und deren Umgehungsmöglichkeiten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Jahresinhaltsverzeichnis 2021

  …Compliance der Steinbeis-­Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der… …Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA… …bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZRFC, Heft/Jahr… …2021 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Arnoul, Mira 4/155 Baumann, Dr. Cyrill 3/114 Behringer… …. ......................... 6/241 Management Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis Prof. Dr. Stefan Behringer/Prof. Dr. Patrick Ulrich/Anjuli… …bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags A Algorithmus 1/15 Arbeitsverhältnis 3/132 B Bauwesen 6/256 Benchmarking 2/55 Betrug 4/151 Big…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Cyber-Compliance und ISMS in der Unternehmenspraxis

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …allgemeinen Öffentlichkeit, sondern auch aus Sicht des Compliance-Managements in den letzten Monaten eine erhöhte Aufmerksamkeit. Der vorliegende Beitrag… …diskutiert auf Basis einer empirischen Studie des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) aus Ende 2019 Entwicklungspotenziale für Cyber-Compliance… …Internationale Betriebswirtschaft der Hochschule Aalen und Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er… …häufig beim CIO angesiedelt. Zudem gibt es eigene IT-Frameworks für Cybersicherheit wie zum Beispiel das Cybersecurity Framework des NIST. 8 Gleichzeitig… …Attacken durch Phishing-E-Mails oder den CEO-Fraud (ein Angreifer gibt sich im E-Mail-Verkehr glaubwürdig als CEO des Unternehmens aus und veranlasst… …diskutiert empirische Ergebnisse einer Onlinebefragung des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) aus Ende 2019. 12 Diese werden um praktische… …standardisierten Onlinefragebogens mit offenen und geschlossenen Fragen. Zur Überprüfung des Fragebogens wurde zunächst ein Pretest mit mehreren Probanden… …sonstigen Bereichen des Unternehmens. 4 Empirische Erkenntnisse zur Ausgestaltung der Cyber-Compliance 4.1 Cybersecurity als Teil der Unternehmensstrategie… …Herausforderung. Ebenso bewerten 42 Prozent (elf Prozent sehr große und 31 Prozent große Unternehmen) den Reaktionsplan des Unternehmens als eine große…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Ethische Verantwortung in der digitalen Transformation

  Ein Interview mit dem Theologen und Philosophen Prof. Dr. Peter G. Kirchschläger
  

  Prof. Dr. Peter G. Kirchschläger

  …mit dem Theologen und Philosophen Prof. Dr. Peter G. Kirchschläger Peter G. Kirchschläger ist Ordinarius für Theologische Ethik und Leiter des Instituts… …besseren Behandlung des Patienten. Auch besteht die Möglichkeit der Weitergabe vollkommen anonymisierter Daten zu Forschungszwecken, falls der Patient dieser… …Weitergabe informiert zustimmen. Dank der Zweckgebundenheit kann die Ärztin nicht einfach die Daten des Patienten beliebig an den Meistbietenden… …, wie zum Beispiel die Ermöglichung des Zugangs zu Finanzdienstleistungen für alle Menschen – auch für Menschen, die bisher von Finanzdienstleistungen… …nie dagewesener Massierung wirtschaftlicher Macht bei einer Handvoll Unternehmen auf Kosten des freien Marktes. Basis dafür ist die präzise… …rechtlichen Verpflichtungen von Unternehmen im Bereich der Menschenrechte und des Umweltschutzes. Auf diesem ebenen Spielfeld für alle halte ich es dann für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Unternehmerische Compliance im digitalen Transformationsprozess – Teil 1

  Bianca Weber-Lewerenz

  …, Springer Gabler Verlag. 5 Daten-Ethikkommission der Bundesregierung, Bundesministerium des Innern, für Bau und Heimat, Gutachten. Brandenburgische… …Einbettung ethischer Grundsätze im digitalen Wandel begegnet werden. Diese gelingt mit der gemeinsamen Studie zu KI im Bauwesen 8 mit dem IAO des… …Erkenntnissen, die direkt in die Task Force Digitale Transformation des T20 Gipfels 2021 miteinfließen und Teil der Entscheidungsgrundlagen des G20 Summits Italy… …Autonomie gewahrt wird, vor Schaden behütet, Grundrechte, Fairness gesichert werden, KI erklärbar und nachvollziehbar ist. Das Rahmenwerk des CDR spezifiziert… …Kompetenzen. Denn der Umgang mit KI und ethischen Dilemmas beginnt bereits in der Ausbildung und erfordert die gezielte Schulung des Bewusstseins für Vorteile… …ethischen Verantwortung, 13, 14 sondern auch dem Prinzip des Gemeinwohls und der Erweiterung der Wertschöpfungskette, um Ressourcen für die Erreichung eines… …, Springer Nature SN Applied Sciences, Volume 3,, Issue 10, 2021, S. 801. 12 Vgl. dazu Richtlinie des Europäischen Rates 2000/78/EG. 13 European Commission, A… …digitale Geschäftsmodelle von Unternehmen (SDG9) und Bildung von qualifiziertem Personal unterstützen (SDG4). Noch wird die Bauleistung nicht innerhalb des… …Regulierung Staatliche Enthaltsamkeit zugunsten unternehmerischer Gestaltungsräume darf nicht zulasten des Menschen und des gesellschaftlichen Wohls gehen. Die… …PR-Kampagnen stützt, die besonders ethisches, faires Handeln des gesamten Unternehmens darstellt oder Strategien fördern, um sich in einem (vermeintlich) grünen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Terrorismusfinanzierung durch Kryptowährungen

  Wie Bitcoin und Co. von Terroristen missbraucht werden
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …identifizieren. Ein Thema, was außerdem innerhalb des Finanzsektors erhöhte Aufmerksamkeit verdient, sind Kryptowährungen. Diese werden bereits vielfach im Rahmen… …Kurse zum Thema Compliance, Korruption, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung an verschiedenen Universitäten. Des Weiteren ist er Autor verschiedener… …Ebene geht die Schweiz auf Basis des Geldwäschereigesetzes (GwG), des Strafgesetzbuches und anderer relevanter Bestimmungen gegen die… …Terrorismusfinanzierung vor. Des Weiteren nimmt die Meldestelle für Geldwäscherei (MROS) Verdachtsmeldungen entgegen und leitet diese unter Umständen an die Straf behörden… …, E-Geld-Gesetz, Bankwesengesetz und mehr anfallen. Seit Januar 2020 werden außerdem die Vorgaben der 5. EU-Geldwäscherichtlinie im Rahmen des… …möglichst umfassendes Bild von der Lage zu erfassen. Ziel des Artikels ist es, konkrete Methoden zu analysieren, welche von Terrorismusfinanziers genutzt… …strafrechtlichen Verfolgung rechnen zu müssen. Es war nicht im Interesse des Erstautors, als verdeckter Ermittler wahrgenommen zu werden, weshalb er bewusst nicht… …Perspektive des Autors oder der Autorin abhängt. Des Weiteren war die Studie auf Teilnehmende aus bestimmten Regionen, namentlich Deutschland, Österreich… …Ursprung der Gelder zu konzentrieren. Vielmehr sollte der Gesetzgeber neue Massnahmen im Zusammenhang mit Methoden des Vermögenstransfers, in diesem Fall… …Zahlung von realen Gütern und Dienstleistungen verwendet werden. Des Weiteren können sie an Kryptobörsen gehandelt werden. Somit übernehmen Cyberwährungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Berechnungsansatz zum verhinderten Schaden nach dem Hellfeld-Ereignis

  Gesetzliche Krankenversicherung: Beleuchtung des durch kriminelle Handlungen verursachten Schadens im Dunkelfeld
  

  Dr. Christoph Schmidt

  …Hellfeld-Ereignis Gesetzliche Krankenversicherung: Beleuchtung des durch kriminelle Handlungen verursachten Schadens im Dunkelfeld Dr. Christoph Schmidt* Nach… …Berechnungen des European Healthcare Fraud and Corruption Network (EHFCN) gehen in Deutschland jährlich mehr als 13 Milliarden Euro durch Korruption im… …Nutzung von Finanzmitteln im Zusammenhang mit den Aufgaben der jeweiligen Krankenkasse oder des jeweiligen Verbandes hindeuten. Der Vorstand der… …Fehlverhaltensbekämpfung basieren. In einem zweiten Schritt liefert der Artikel einen Einblick in ein mögliches Berechnungsmodell für die Ermittlung des verhinderten… …Organisationspflicht der Krankenund Pflegekassen. Mit der letzten Gesetzesänderung dieser Norm des Sozialgesetzbuches (SGB), die vom Bundestag am 13. April 2016… …verabschiedet wurde, ging eine Erweiterung des § 197a SGB V und § 81a SGB V einher. Zu der bereits bestehenden Berichtspflicht wurden mit dieser Neuregelung die… …verhinderte Schaden auch aus Sicht des GKV- Spitzenverbandes (kurz GKV-SV) Neuland und stellt einen Perspektivenwechsel mit einer deutlich objektiveren… …Bewertung des gesamten Schadenumfanges dar. In diesem Zusammenhang ist jedoch * Dr. Christoph Schmidt, LL. M. (oec.), Dipl. Betriebswirt (FH), hat am Institut… …: 30.09.2021). 2 Vgl. Tsambikakis, M., Schadenshochrechnung beim Abrechnungsbetrug, medstra, 02/2017, S. 65; Ellbogen, K. / Wichmann, R., Zu Problemen des… …. 1028. ZRFC 6/21 274 Legal sei. 8 Sofern nach dem Wortlaut des BGH-Beschlusses vom 16. Juni…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Sanktionen und deren Umgehungsmöglichkeiten

  Wie Sanktionierte mithilfe simpler Geldwäschemethoden Finanzsanktionen umgehen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Artikel 215 AUEV 3 umzusetzen. 4 In Deutschland sind alle bestehenden Sanktionen Resultate der Umsetzung von Resolutionen des UN-Sicherheitsrates und… …. Des Weiteren ist er Autor verschiedener Fachbücher und über 100 wissenschaftlicher Artikel. Marie-Christin Falker ist wissenschaftliche Mitarbeiterin… …ergeben sich aus dem Sanktionengesetz 2010 (SanktG 2010) und dem Devisengesetz 2004 (DevG 2004). 6 In der Schweiz ist basierend auf § 2 Abs. 1 des… …Embargogesetzes der Bundesrat für den Erlass von Sanktionen zuständig. Liechtenstein sorgt auf Grundlage des 2017 revidierten Gesetzes über die Durchsetzung… …verpflichtet sind, auffällige Transaktionen zu untersuchen und im Zweifelsfall zu melden. Daher wird darauf geachtet, dass die Transaktionen zum Profil des… …Ort des Büros zum Außenbild der Firma passen. Eine Multimillionen-Dollar Firma wird wohl kaum in einer Garage lokalisiert sein. Typischerweise werden… …Verhandlungsgeschick des Vertragspartners ab. Diese Methode kann offensichtlich nur verwendet werden, wenn der Sanktionierte über signifi- kante finanzielle Mittel…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Aktuelle Urteile

  …ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Zur Unverwertbarkeit eines abgegebenen Geständnisses nach Aussetzung des… …gekommen war, ausgesetzt, entfällt die Bindung des Gerichts an die Verständigung. 2. Das aus der Aussetzung resultierende Entfallen der Bindungswirkung führt… …grundsätzlich zur Unverwertbarkeit des im Vertrauen auf den Bestand der Verständigung abgegebenen Geständnisses in der neuen Hauptverhandlung. 3. Eine Pflicht… …einer glaubhaften und geständigen Einlassung des Angeklagten zu den Anklagevorwürfen eine Gesamtfreiheitsstrafe zwischen zwei Jahren und sechs Monaten und… …beanstandete die Verletzung von Informations- und Belehrungspflichten. Zu den Urteilsgründen: In seiner Entscheidung positioniert sich der 5. Strafsenat des BGH… …seinem Beschluss, dass ein bei Verständigung abgegebenes Geständnis nach der Aussetzung des Verfahrens nicht mehr verwertbar ist und der Angeklagte zu… …, folge ausweislich der Begründung des Gesetzes zur Regelung der Verständigung im Strafverfahren (vgl. BT-Drs. 16/12310, 15), dass die Bindungswirkung nur… …des im Vertrauen auf ihren Bestand abgegebenen Geständnisses in der neuen Hauptverhandlung. Dies folge zwar nicht unmittelbar aus § 257 c Abs. 4 Satz 3… …Hauptverhandlung nach Aussetzung gleich und befürwortet deshalb auch insoweit die Unverwertbarkeit des Geständnisses, die er unmittelbar aus den dahinterstehenden… …Vertrauensschutzgesichtspunkten und letztlich aus dem Grundsatz des fairen Verfahrens ableitet. Ob dieses Verwertungsverbot allerdings auch dann greifen solle, wenn sich das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Sascha Kuhn

  …, dass alle Beteiligten verstehen, dass Compliance nicht nur aus rechtlichen Vorgaben besteht, sondern letztlich im Interesse und zum Wohle des… …öffentlich benennen kann, war die Beratung von Larry Thompson, dem vom US-Justizministerium benannten Monitor der Volkswagen AG zu Fragen des deutschen und… …Richtlinie und deren zum heutigen Tag noch ausstehende Umsetzung – der Entwurf des Hinweisgeberschutzgesetzes ist im parlamentarischen Verfahren ja gescheitert… …Unternehmen – sieht sich einer immer größeren Regelungsdichte ausgesetzt. Themenfelder, die bislang im Bereich der Moral oder des schlichtweg guten Benehmens… …Sicht gerade für Berufsanfänger häufig eine besondere Herausforderung, mit Gesprächspartnern außerhalb des eigenen Sprachraums beziehungsweise des eigenen… …beziehungsweise Anwaltsgeheimnis zu denken, aber manchmal ist es sogar hilfreich, einen Sachverhalt abstrakt zu schildern, um dann auf den eigentlichen Kern des… …, wenn ich mit Unternehmenskollegen den Austausch führe und am Ende des Gespräches das Feedback erhalten habe, gute Gedankenanstöße gegeben zu haben…

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