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• Compliance- und Risikomanagement

  …in diesem Buch Lösungsansätze des Compliance- und Risikomanagements. Man erhält einen Einblick in zentrale Aspekte der Prüfung von…

• Praxis-Handbuch Compliance

  …Familienmitgliedern, mit Überhöhungen der Lagerbestandsbewertungen und anderer Aktiva zur Schönung des Bilanzbildes oder mit rechnerisch inkonsistenter Buchhaltung. Im… …kleinen Mittelstandsunternehmen, zumal wenn es in die Krise gerät, ist dies nicht selten Bestandteil des Alltagsgeschäfts und wird durch die Täter als… …Fallbeispielen transparent gemacht, führt das Handbuch strukturiert durch die Welt des modernen und proaktiven Compliance-Managements: *– Compliance-System im…

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• Gutes Regieren

  …Wissenschaftlicher Verlag, Wien 2011, 741 S., 58,00 Euro. Mit der Publikation „Gutes Regieren“ wird ein Handbuch zur Praxis des österreichischen… …*– die Stärkung des Vertrauens in Staat und Verwaltung, *– die Gleichstellungspolitik, *– das Lernen voneinander sowie *– die Nachhaltigkeit von… …Politik- und Verwaltungshandeln im Mittelpunkt des Bandes. Quelle: ZCG Zeitschrift für Corporate Governance, Heft 6/2011…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Inhalt / Impressum

  …Inhalt · ZIR 6/11 · 297 Standards Regeln Berufsstand Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision 299 Dr… …. Patrick Velte Die Corporate Governance-Berichterstattung des Aufsichts-/Verwaltungsrats in Bezug auf die Interne Revision hat durch die Reformbestrebungen… …Jahresplanung ein den Qualitätsanforderungen des IIA und des DIIR ent - sprechendes Vorgehen ermöglicht. Ansätze zum Remote Function Call in SAP und… …Entwicklung der Internen Revision für Deutschland. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 333 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion +++ Informationen zu den… …. Dezember 2012 341 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR –… …. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Update einer empirischen Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Main Standard der Swiss Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …Berufsstand · ZIR 6/11 · 299 Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/ Verwaltungsrats zur Internen Revision Update einer empirischen… …Governance-Berichterstattung des Aufsichts-/Verwaltungsrats in Bezug auf die Interne Revision hat durch die Reformbestrebungen der EU-Kommission an Bedeutung gewonnen. Vor dem… …Hintergrund der nationalen Umsetzung durch das deutsche Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) und des österreichischen Unternehmensrechts-Änderungsgesetzes… …(URÄG) ist es Ziel setzung des vorliegenden Beitrags, ein Update einer empirischen Untersuchung (Velte, ZIR 2009, S. 74–79) zur Berichterstattung des… …Schweiz sowie einer dualistisch und monistisch verwalteten Europäischen Aktiengesellschaft (SE) eine vergleichende Analyse der Anknüpfungspunkte des… …aufgezeigt, welche das Verhältnis des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision thematisieren. Die Ausführungen belegen, dass in allen der Untersuchung… …Kooperationsverhältnisses hängt wiederum von dem zugrunde liegenden System der Unternehmensverfassung und der damit einhergehenden Ausgestaltung des… …Informationszugriffsrechts des Aufsichts-/Verwaltungsrats auf die Interne Revision ab. Aus nationaler und internationaler Sicht kommt daneben der Bildung von… …Prüfungsausschüssen „aus der Mitte“ des Aufsichts- und Verwaltungsrats eine besondere Bedeutung für die Intensivierung des Beziehungsgeflechts zur Internen Revision zu… …. Da die Überwachung der Internen Revision ein originäres Tätigkeitsfeld des Aufsichts-/Verwaltungsrats einschließlich der implementierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …306 · ZIR 6/11 · Arbeitshilfen Massendatenanalysen Nutzung des vollen Potenzials von Massendaten analysen in der Internen Revision („Revi… …Umfeld lungen (HGB, KWG, MaRisk, BDSG etc.) sind auch die Einhaltung des internen Regelwerks sowie das interne Kontrollsystem wesentlicher Bestandteil des… …Prokurist bei Pricewaterhouse- Coopers AG WPG und verfügt über eine langjährige Erfahrung im Themengebiet maschinellen Datenanalysen bei Unternehmen des… …. Innerhalb der Prüffelder sind verschiedene Phasen vorgesehen, die auf einander aufbauen: Prüfungsplanung, Risikoeinschätzung des Prüffeldes… …, Gewinnung/Aktualisierung des Prozessverständnisses, Durchführung von IKS-Prüfungen (insbesondere Kontrolltests von Schlüsselkontrollen), Durchführung von weiteren… …. Berücksichtigung der bisherigen Kenntnisse des Prüffeldes, Durchsicht der Vorjahresfeststellungen und Berichte des Abschlussprüfers, Interviews mit der… …berücksichtigt, dass sich die Auswertungen auf einzelne Datenfelder beziehen. Beispielsweise wird eine Auswertung hinsichtlich des Ratingabdeckungsgrades keine… …, die auf Basis des im ersten Jahr gesammelten Erkenntnisgewinns im Zeitablauf iterativ modifizierbar sind. Step 3: Berechnen der absoluten und/oder… …: Das Bonitätsrating bezieht sich auf die Bonität des Kunden unabhängig von den gestellten Sicherheiten. Die Risikoklasse hingegen bezieht sich auf das… …Willenskraft der eingesetzten Revisionsmitarbeiter könnte am Ende des Prozesses sogar das Optimum der Revisionstätigkeit stehen: das Continuous Auditing. Der Weg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Ein praktischer Ansatz zur risikoorientierten Revisionsplanung

  Der Nachweis der risikoorientierten Planung kann trotz Beschränkungen in der Prüferkapazität gelingen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Jahresplanung ein den Qualitätsanforderungen des IIA und des DIIR entsprechendes Vorgehen ermöglicht. 1. Hintergrund Die Mindestanforderungen an das… …Standard 2010 „Planung“ 2 verankert. Auch der Kriterienkatalog zur Durchführung von Quality Assessments des DIIR nennt die risikoorientierte Prüfungsplanung… …. Vielmehr wird die Geschäftsleitung die Personalausstattung der Revision aus ihrer Sicht anhand des Aufgabenspektrums im Unternehmen, des Kostendrucks, der… …Wirksamkeit des Revisionssystems nach § 107 (3) Aktiengesetz, zur Funktionsfähigkeit der Innenrevision von Kredit instituten nach § 10 (2) Prüfungs berichts… …Revisionsprozesse zu dokumentieren. 2. Prämissen Zur Anwendung des im Folgenden beschriebenen Ansatzes ist die Erfüllung verschiedener Voraussetzungen erforderlich *… …. Sie setzt sich aus Prüffeldern zusammen. Die sinnvolle und vollständige Abbildung des Prüfungsuniversums in einer Prüfungslandkarte ist kein triviales… …im Jahr. Als Ergebnis ergibt sich für jedes Prüffeld eine Risikokennzahl, die den Grad der Prüfungsbedürftigkeit des Prüffelds anzeigt. Die hierbei zu… …Schwel lenwerten hinterlegt. Die Anzahl der Schwellenwerte hängt von der Länge des maximalen Prüfungsturnus ab (z. B. bei Banken gemäß MaRisk drei Jahre)… …. Beispielsweise könnten die verschiedenartigen Prüffelder der einzelnen Revi- Abb. 2: Risikobewertung von Prüffeldern ∑ = Risikokennzahl des Prüffelds 8 Vgl… …. Hier könnte man sich dafür entscheiden, für ein neues Prüffeld das Datum zugrundezulegen, welches den Beginn des revisorischen Blicks auf das Prüffeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Nachvollzugsansätze zum Remote Function Call in SAP durch Entwicklungen der Berechtigungssteuerung

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee

  …Die Methodik des „Remote Function Call“ (RFC) – im ursächlichen Sinn der systemübergreifende Aufruf von funktional abgeschlossenen Codebausteinen mit… …, Zielmandant, Schnittstellenbenutzer, Kennworthinterlegung usw. geben. Eingrenzungsparameter hierfür sind z. B.: H = IP-Adresse oder System-/Instanzname des… …Zielsystems S = Instanznummer N = Logon-Group G = Gateway-Server M = Mandant des Zielsystems X = Load Balancing (LB=ON) U = Benutzerstammsatz, der… …. Die Eingrenzung zu Verbindungen des Typs 3 (Connection-Typ für Verbindungen zu ABAP-Systemen [siehe Domäne RFCTYPE mit Wertebereich]… …Berechtigungsprüfung oder die Prüfung ist optional. Sofern einem Benutzer die Berechtigung auf das Berechtigungsobjekt S_RFC mit Aktivität (ACTVT) = 16, Typ des… …eine geringe Ausprägung des Objektes S_ TABU_DIS vorliegt, können einzelne Tabellen über das Berechtigungsobjekt S_TABU_NAM zusätzlich zugewiesen werden… …können jedoch über das Berechtigungsobjekt S_TABU_NAM dezidierte Tabellenzugriffe zugelassen werden. Das Objekt ist in der Berechtigungsprüfung des… …system components. SAP systems support external security products that implement cryptographic algorithms. With SNC, you can Funktionsgruppe Name des… …ALE-Konsistenzprüfungen Logisches System des Partnersystems holen apply these algorithms to your data for increased protection. SNC supports three levels of security… …einen Transferkanal über http(s) nach außen (siehe auch Abb. 3). Eine weitere Sicherheitsfunktion ergibt sich über die Verwendung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Mietanpassung bei Gewerberaum-Mietverträgen (Checkliste)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Vereinbarung über eine Änderung des Mietzinses möglich, es sei denn, der Mietvertrag enthält eine abweichende Vereinbarung. Voraussetzung für eine wirksame… …Mietänderungsvereinbarung ist grundsätzlich die Einigung der Parteien über den Zeitpunkt und die Höhe des zu ändernden Mietzinses. Um jedoch gerade bei langfristigen… …Überprüfung (z. B. bzgl. Ablauforganisation)? 1.11 Ist das Thema Mieterhöhungen Bestandteil des Risikokatalogs/Risikomanagementsystems? 2. Strategie 2.1 Gibt es… …des Arbeitskreises „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“. Besonders zu beachten sind Mietanpassungen und Wertsicherungsklauseln. 328 · ZIR 6/11… …eingeholt? 3.17 Wurde bei Verträgen, die ab dem 1. 1. 1999 geschlossen wurden, die Regelungen des Preisangaben- und Preisklauselgesetzes (PrAKG) sowie der… …Verbraucherpreisindex für Deutschland (VPI) bzw. bis 2002 der Preisindex des Statistischen Bundesamtes für die Lebenshaltung aller privaten Haushalte in Deutschland zu… …Grunde gelegt? 3.22 Wurde vereinbart, dass sich der Mietzins nicht nur für den Fall des Steigens der Bezugsgröße ändern soll, sondern auch für den Fall… …zur Mietanpassung erforderlich ist? 3.25 Wurde vereinbart, dass die Mietanpassung erst ab Zugang des Aufforderungsschreibens erfolgt? 3.26 Wurde… …alternativ zu Ziff. 3.25 vereinbart, dass die Änderung sofort nach Änderung der Bezugsgröße eintritt? 3.27 Wurde dabei die eingetretene Änderung des Preisindex… …und Höchstgrenze) vereinbart? 3.43 Wurde vereinbart, auf welcher Basis die Berechnung des Mietzinses erfolgt? 3.44 Wurde sichergestellt, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Die zukünftige Entwicklung der Internen Revision in Deutschland – Ergebnisse der CBOK-Studie

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Herausforderungen der letzten Jahre zu wahrnehmbaren Veränderungen des Status Quo geführt. Der gestiegene Einfluss von Regulatoren, eine zunehmende Marktdynamik und… …die globale Verflechtung von Unternehmen haben die Komplexität und die Aufgabengebiete der Internen Revision massiv beeinflusst. Des Weiteren erscheint… …hinsichtlich des regulatorischen und des Governance-Rahmens für die Unternehmen ergeben? 2. Welche Rolle wird die Interne Revision in Zukunft wahrnehmen und… …. Insgesamt deuten die drei Einzelmerkmale auf die dominanten Trends des rechtlichen und regulatorischen Umfelds hin. Obwohl bereits die deutliche Mehrheit der… …annehmen. * Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der… …von Prüfungen im Kontext Risikomanagement. 3. Das veränderte Rollenverständnis der Internen Revision Neben möglichen Veränderungen des Revisionsumfelds… …Ausrichtung der Revisionsabteilungen deutet allerdings auch auf Veränderungen hin. Fast 70 % der Teilnehmer sehen besonders im Bereich des Risikomanagements in… …Strategieentwicklung. Des Weiteren agiert die Interne Revision als „Fortbildungsorgan“ für Mitglieder des Prüfungsausschusses oder einzelner Mitarbeiter hinsichtlich der… …-techniken die in der Zukunft häufiger genutzt werden rate Governance und Compliance. Zudem gewährleistet die Interne Revision die Integrität des… …Techniken in der Zukunft Während die vorangegangenen Ausführungen vornehmlich die Veränderungen des Revisionsumfelds und des Rollenverständnisses betrachtet…

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