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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Risikoneigung und Risikosteuerung im Unternehmen

  Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risikomanagement
  

  Christian Thurow

  …auch außerhalb des Finanzsektors enorm an Bedeutung gewonnen. Parallel dazu ist das Thema auch verstärkt in das Blickfeld von Gesetzgebern und… …bereits erwähnt versteht man unter Risikoneigung die Höhe des Risikos, welche die Unternehmensleitung bereit ist zur Erreichung der Unternehmensziele… …für den Aufbau, die Einführung und die beständige Adjustierung des Risikomanagements liegt dabei in den Händen der Unternehmensführung. 1 Für… …Kapitalgesellschaften besteht dabei die Verpflichtung, im Lagebericht auf die Risikomanagementziele und -Methoden des Unternehmens einzugehen. 2 Gerade die Artikulierung… …Risikomanagementzielen. Grundlage eines strukturierten Risikomanagements ist die Ermittlung der Risikoneigung des Unternehmens, d. h., die Unternehmensführung muss… …universum, -toleranz und - neigung 4 Zur Erfolgskontrolle des RM ist es notwendig, im Vorfeld Erfolgs größen zu bestimmen. ZRFC 6/11 264 Kategorie Zu… …des Risikoidentifizierungsprozesses Effizienz und Effektivität des Risikobewertungsprozesses Effizienz und Effektivität des Risikoreportings IT… …. Innerhalb des Risikouniversums liegt die Risikotoleranz (Distanz zwischen den Punkten EF). Hierunter versteht man den Level an eingegangenen Risiken, deren… …Eintritt ein Unternehmen noch so gerade verkraften kann. Der Punkt F stellt somit die Risikotragfähigkeit des Unternehmens dar. Die Risikotoleranz ergibt… …sich entweder aus ökonomischen Grenzen (z. B. der Höhe des Eigenkapitals) oder aus gesetzlichen Vorgaben wie z. B. Mindestsicherheitsstandards in einigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Unternehmensinterne Ermittlungen

  Strafrechtliche Aspekte eines umstrittenen Instruments
  

  RA Dr. Matthias Dann, RA Cord Zülch

  …der dienstliche E-Mail-Speicher in gleicher Weise zu behandeln wie Geschäftsunterlagen des Arbeitgebers. 2 In diesen Fällen steht dem Arbeitgeber ein… …Telekommunikationsgesetz (TKG). Die Verletzung des Fernmeldegeheimnisses durch den Arbeitgeber führt hier möglicherweise zur Strafbarkeit nach § 206 StGB. 4 Ist der… …Datenübertragungsvorgang bereits abgeschlossen und befinden sich die E-Mails im Posteingangs- bzw. Postausgangsverzeichnis, unterliegt der Zugriff des Arbeitgebers auf diese… …Datenbestände zwar nicht den Beschränkungen des Fernmeldegeheimnisses. 5 Cord Zülch Jedoch gilt dann das Bundesdatenschutzgesetz (BDSG), wonach eine… …Inhaltskontrolle des E-Mail-Verkehrs zur Aufdeckung von Straftaten nur dann zulässig ist, wenn konkrete Anhaltspunkte den zu dokumentierenden Verdacht begründen… …Mitarbeiter trifft eine Mitwirkungspflicht 1. Auswertung von E-Mail-Konten Unternehmensinterne Untersuchungen erfordern regelmäßig die Auswertung des… …verfassungsrechtlichen Persönlichkeitsrechte des Arbeitsnehmers und unter Umständen auch das Fernmeldegeheimnis berühren. 1 Dem Arbeitgeber ist daher kein… …uneingeschränkter Zugriff gestattet. Seine Zugriffsrechte unterscheiden sich danach, ob er dem Arbeitnehmer die private Nutzung des E-Mail-Accounts gestattet hat und… …. 03.03.2006 – 2 BvR 2099/04. Uneingeschränkte Auskunftspflicht des Mitarbeiters zu seinem Arbeitsbereich? ZRFC 6/11 268 zur Separierung dienstlicher und… …Eine Mitwirkungs- und Auskunftspflicht des Arbeitnehmers wird aus seinen arbeitsvertraglichen Pflichten abgeleitet. Unklar ist nur deren Umfang. 2.1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  E-Discovery

  Kosten, Risiken und Datenschutz im Griff – Ein Praxisbericht
  

  Renato Fazzone

  …Analyse von unstrukturierten Daten stellt die Berücksichtigung des Bundesdatenschutzgesetzes (BDSG) eine weitere Herausforderung dar. Das BDSG ist vor 34… …bleibt abzuwarten, ob und inwieweit die Fortentwicklung des BDSG, insbesondere der Entwurf zu § 32d BDSG, dabei weitere Klarheit schafft. 1 Als… …. Wie stellen sich die einzelnen Phasen des Electronic Discovery Reference Models in der praktischen Umsetzung dar? 2. Informationsmanagement In dieser… …herrscht auch bei den Verantwortlichen im Unternehmen nicht immer Klarheit über den Zustand des Systems. In einem Beispiel aus der Praxis wurde dem… …. Juristische Voraussetzungen (Sind alle rechtlichen Überlegungen getroffen und gewürdigt worden, etwa die Zustimmung der Mitarbeiter, Einbeziehung des… …Datenschutzbeauftragten und des Betriebsrats etc.?) Nachdem die Planung abgeschlossen und Termine zur Akquise vereinbart wurden, beginnt die Datensicherung. Je nach Anlass… …beteiligten Instanzen führen. Die Notwendigkeit des Einsatzes forensischer Software muss genau geprüft werden, da hierdurch nicht unerhebliche Kosten entstehen… …, ob diese der Datenanforderung entsprechen. Aus Gründen der Datenmenge sollten nur Datenquellen akquiriert werden, die vor dem Hintergrund des… …gesetzt werden, um für den Sachverhalt zusätzliche irrelevante Dateitypen auszuschließen. Beispielsweise können Dateien des Typs JPG, GIF, MPEG etc. durch… …Indexierung des Textes zur Suche nach Schlüsselwörtern oder eine Ad-hoc- Analyse zu ermöglichen. Auch für diesen Prozessabschnitt kommen eine Reihe von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Aktuelles aus der Gesetzgebung

  Doreen Müller

  …Weltöffentlichkeit. Der Bundesregierung muss bei der Fassung des vorliegenden Gesetzesentwurfs ganz offensichtlich noch der Schreck in den Knochen gesessen haben, den… …Aktionismus blieb leider die unerlässliche Beachtung des eigenen Grundgesetzes auf der Strecke. Getreu dem Motto „Wo gehobelt wird, fallen Späne“ hatte es der… …Grundsatz der Verhältnismäßigkeit an vielen Stellen des Gesetzesentwurfs schwer Beachtung zu finden. Kernpunkte des Entwurfs (GWG-E) bilden die stärkere… …Einbindung des Nichtfinanzsektors in die Geldwäscheprävention, das Herabsenken der Schwelle für Verdachtsmeldungen, die pauschale Verpflichtung zur Bestellung… …Kernpunkte Bei einem Verdacht auf eine geldwäscherelevante Handlung muss eine Verdachtsanzeige von den „Verpflichteten“ des § 2 GWG an die Strafverfolgungs-… …dieser Anzeigen von Banken und Finanzinstituten erstattet wurden. Trotz des hohen geldwäscherechtlichen Risikos kam eine nur geringe Anzahl der… …in Zukunft den strengen Vorgaben des Gesetzgebers nicht mehr. Auf der anderen Seite wird die Meldeschwelle für Verdachtsanzeigen auf Sachverhalte… …„Verdachtsmeldung“ geändert, um deutlich zu machen, dass jedenfalls nicht die Anforderungen des strafrechtlichen Anfangsverdachts des § 152 Abs. 2 StPO erreicht werden… …aber nicht genug: Um der bisherigen Anzeigeunwilligkeit des Nichtfinanzsektors beizukommen, werden die nach dem GWG verpflichteten Unternehmen, welche… …mehr als neun Angestellte haben, gezwungen, einen Geldwäschebeauftragten zu bestellen. Dieser hat die Aufgabe sich selbst, sowie alle Mitarbeiter des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  GRC-Report

  Erik Liegle, Birgit Galley

  …Bahn gesetzlich verpflichtet, für die Sicherheit des Unternehmens und seiner Werte zu sorgen. Der Verantwortungsbereich der Konzernsicherheit umfasst… …hierbei verschiedene Aspekte, die sich sowohl aus der Struktur des Konzerns und in den Aufgaben- und Zielsetzungen der Konzernsicherheit widerspiegeln… …. Hierzu gehören neben der Gewährleistung der Sicherheit unserer Fahrgäste u. a. auch die Sicherheit des ganzen Betriebes im technischen Sinne, die Sicherung… …der Betriebsstätten, des Immobilienbestands aber auch die Sicherheit der Unternehmenswerte der Deutsche Bahn. Der letztgenannte Bereich, nämlich die… …Sicherung und der Schutz des Kapitals gegen den Missbrauch von außen und innen, berühren meine Aufgaben natürlich ganz besonders. School GRC: Und welchen… …Vermögen der Deutschen Bahn anzugreifen. Ein weiterer Stellenwert unserer Tätigkeit ist der Schutz des Unternehmens vor Kriminalität von Innen, also durch… …Unternehmen ist, das zu 100 Prozent im Eigentum des Bundes steht. Damit haben wir eine besondere Verpflichtung gegenüber dem Eigentümer, was sich durch die… …Bahn tatsächlich nicht nur im nationalen Kontext, sondern auf Grund der internationalen Verflechtungen des Konzerns und der Expandierung in… …denn den Spagat hin, dass ehemalige Polizisten neben Ermittlern auch Strategen im Unternehmen sind? Erik Liegle: Es ist wohl eine Frage der Kultur des… …. Wir sorgen für die Sicherheit und den Schutz des Unternehmens, unserer Mitarbeiter sowie unserer Kunden. Diese Struktur und Ausrichtung ist nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Jurist und aktuell für ein Projekt aus dem Bereich Compliance bei einem Zulieferer der Automobilbranche verantwortlich. Im Rahmen des Projektes auditiert… …er das bereits vorhandene Compliance-System. Die besondere Herausforderung dabei ist das Merkmal der internationalen Ausrichtung des Mittelständlers… …im Dezember die Absolventen des 5. Jahr - gangs der MBA-Ausbildung in der Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Manage ment sowie die… …Compliance (GRC) analysiert und die Möglichkeit der Kostenanalyse von Compliance aufgezeigt. Darüber hinaus werden innerhalb des Seminars Aufbau- und… …zum Erwerb des Zertifikats sowie zur Anmeldung erhalten Sie unter der Rubrik Studium auf www.school-grc.de. Personalnews Dirks + Bohle Rechtsanwälte –… …September 2011 Ab Januar 2012 steigt Dr. Daniel Geiger als assoziierter Partner bei Dirks + Bohle ein. Dort ist er verantwortlich für den Aufbau des Bereiches… …– Oktober 2011 Ab Januar 2012 übernimmt Stefanie Held bei der Versicherungsgruppe Ergo die Position des Chief Compliance Officer. Mit der Neubesetzung… …Capital – Oktober 2011 GE Capital hat die in Deutschland neu geschaffene Position des Chief Compliance Officer mit Sven Niederheide gewonnen. Der 38-jährige… …Position des Chief Compliance Officers der Rhön Klinikum AG übernommen. Seine Abteilung ist direkt neben der Rechtsabteilung angesiedelt und er berichtet… …, bezeichnet in der Literaturwissenschaft die Gesetzmäßigkeiten und Regeln des Versbaus und der Versmaße sowie allgemein die Verskunst. Sie helfen, poetische…

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• EU-Kommission: Radikale Vorschläge zur Qualitätsverbesserung der Abschlussprüfung in Europa

  …Die Finanzkrise des Jahres 2008 hat die Schwächen des europäischen Systems der Abschlussprüfungen deutlich zu Tage treten lassen. Einige große… …. November 2011 verabschiedeten Vorschlägen[/url] des für Binnenmarkt und Dienstleistungen zuständigen Kommissars Michel Barnier wird zum einen die Rolle der… …''prüfungsfremden Leistungen'' erbringen und ihre Prüfungstätigkeiten von den prüfungsfremden Leistungen trennen - ''Europäische Beaufsichtigung des… …Prüfungsgewerbes'' im Rahmen der Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtbehörde (ESMA) - ''Ausübung des Berufs des Abschlussprüfers in ganz Europa'' durch… …mittelstandsfeindlich. Das IDW befürchtet u.a. Einbrüche bei der Prüfungsqualität und negative Auswirkungen auf die fachliche Expertise des Abschlussprüfers. Laut IDW… …sei die Sicherstellung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Kernelement für das Funktionieren der Abschlussprüfung. Belege für erneuten Reformbedarf… …seien bislang aber nicht ersichtlich. Eine sinnvolle Weiterentwicklung sieht das Institut nur in der europaweit vorzusehenden Beauftragung des… …Abschlussprüfers ausschließlich durch das Überwachungsorgan des Unternehmens (d.h. den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss). In dem nun folgenden Prozess der…

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• Cyber-Kriminalität steigt weltweit

  …erforderliche kontrollierte Notfallabschaltung des IT-Systems vorbereitet. Annähernd 60 Prozent haben keine Informations- und Kommunikationsstrategie für den…

• Insolvenzrechtsreform: ESUG verabschiedet

  …weitere Ausschussverweisung die Zustimmung des Bundesrats vom 25. November 2011 vor. Es wird daran festgehalten, dass die Befriedigung der Gläubiger weiter… …das eigentliche Anliegen des Insolvenzverfahrens bleibt. Folgende Maßnahmen sind vorgesehen: • Die Gläubigerautonomie insgesamt soll gestärkt werden… …wichtiges Mitspracherecht bei der Auswahl des Insolvenzverwalters und der Anordnung der Eigenverwaltung hat. • Das Institut der Eigenverwaltung wird durch… …Umkehrung des Regel-Ausnahme-Verhältnisses bei den Verfahrensvoraussetzungen gestärkt: Das Gericht wird dadurch gezwungen, sich ernsthafter als bisher mit den… …Auswahl und Bestellung des Insolvenzverwalters wird dieser vorläufige Gläubigerausschuss eingebunden werden. Vorgaben des Ausschusses zur Person des… …Insolvenzplan umgesetzt werden kann. • Darüber hinaus soll das Instrument des Planverfahrens ausgebaut werden. Der Entwurf zielt durch eine moderate… …Beschränkung der Rechtsmittel gegen die Planbestätigung darauf, dass einzelne Gläubiger nicht mehr in missbräuchlicher Weise das Wirksamwerden des Plans… …verhindern können. Im Rahmen des Planverfahrens können künftig als Sanierungsinstrument auch Forderungen von Gläubigern in Gesellschaftsanteile umgewandelt… …Widerstände von Altgesellschaftern überwunden werden können. Download des Gesetzestextes und weitere Informationen…

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• Bundesrat unterstützt EU-weite Finanztransaktionssteuer

  …reibungslose Funktionieren des Binnenmarktes zu gewährleisten. Zugleich soll er auch eine neue Einnahmequelle schaffen, die schrittweise die nationalen Beiträge… …Zusammenhang stehen, 0,1 Prozent des Bruttowertes nicht unterschreiten. Für Transaktionen im Zusammenhang mit Derivatkontrakten darf ein Wert von 0,01 Prozent… …nicht unterschritten werden. Download des Vorschlags für eine Richtlinie des Rates über das gemeinsame Finanztransaktionssteuersystem und zur Änderung…

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