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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Christian Haas/Andreas Langer Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision Inhalt 1 Einleitung: Entwicklung der rechtlichen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 4 Zusätzliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision in der Finanzbranche… …Ausgestaltung der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 4.3 Anforderungen der MaRisk an die Interne Revision. . . . . . . . . . 57 4.3.1… …Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 4.3.5 Berichtspflicht der Internen… …. 44 Christian Haas/Andreas Langer Interne Revision als Teil des Überwachungssystems dazu, ihre Aufgaben und Fähigkeiten noch stärker auf… …Compliance-Themen und deren wirt- schaftliche Operationalisierung im Unternehmen auszurichten. Auch wenn die Interne Revision in vielen mittelständischen und großen… …erhebliche Unsicherheit mit sich, denn die Fragen • Wann ist eine Revision als eigenständige Organisationseinheit einzu- richten?, • Wann ist eine Interne… …Revision funktionsfähig? bzw. • Ist die Interne Revision hinsichtlich Erfahrung, Ausbildung und Kapa- zität so aufgestellt, dass sie den… …kön- nen. Zum anderen unterliegt die Interne Revision bei der Ausübung ihrer Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision 45 Überwachungs-… …von branchenübergreifenden, ge- setzlichen Rahmenbedingungen verrät, vor welchen Herausforderungen die Unternehmen und damit auch die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …6 · ZIR 1/15 · Regeln Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision Prof. Dr… …Interne Revision und das Risikocontrolling angesiedelt ist. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über die Anforderungen und sich ergebende… …Beitrag befasst sich daher mit den aktuellen Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute und deren Prüfung durch die Interne Revision. Nach diesem… …Kreditinstitut einzurichten. Sie steht bankenaufsichtlich mit den Funktionen Risikocontrolling (AT 4.4.1 MaRisk) und Interne Revision (AT 4.4.3 Ma- Risk) auf einer… …Kontrolleinheiten angebunden werden, allerdings nicht an die Interne Revision. Zur Erfüllung ihrer Aufgaben kann die Compliance-Funktion auf andere Funktionen und… …Kontrollen in den Prozessen selbst definiert. Die Interne Revision führt als dritte Verteidigungslinie prozessunabhängig Prüfungen in der Organisation durch. 3… …Überwachungshandlungen). Der tatsächliche Umfang der Überwachungshandlungen durch die Compliance-Funktion verbleibt in der Eigenverantwortung der Institute. Die Interne… …Aufgaben ist durch die Interne Revision zu prüfen. Gemäß AT 4.4.2 Tz 5 MaRisk sind den Mitarbeitern der Compliance-Funktion ausreichende Befugnisse und ein… …der Internen Revision bezogen auf die relevanten Gebiete (wenngleich die Formulierung in den MaRisk „milder“ ausfällt). Die Interne Revision sollte in… …zu möglichen Defiziten sowie zu Maßnahmen zu deren Behebung zu enthalten. Die Berichte sind auch an das Aufsichtsorgan und die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Chancen der Internen Revision durch die GDPdU

  Prof. Dr. Georg Herde, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …---INTERNE REVISION--- GDPdU Chancen der Internen Revision durch die GDPdU Prof. Dr. Georg Herde, Martin Riedl, Stefan Wenig, Deggendorf Prof. Dr… …werden. Daraus ergeben sich durchaus Synergieeffekte und Chancen für die Interne Revision. 1. Vorbemerkung In den letzten Jahren gewinnen Analysetools wie… …Inkrafttreten des geänderten § 147 Abs. 6 AO – auch im Bereich der Internen Revision. Neue Ansätze bringen frischen Wind für die digitale Interne Revision und… …dem digitalen Zugriff noch etliche Ordner und Listen gewälzt werden mussten. Doch wo liegen nun Chancen für die Interne Revision? 2.1 Schnittstelle… …gesetzliche Verpflichtung, im Unternehmen Interne Revision 2 · 2005 77 ---INTERNE REVISION--- GDPdU der Daten in den unterschiedlichen Systemen zu ermöglichen… …. Abbildung 1: Übersicht der Prüfer- und Schnittstellensituation anfallende, steuerlich relevante Daten vorzuhalten ein Datenpool, den auch die Interne Revision… …Informationen für interne Prüfungszwecke einsetzen zu können. Sind die Schnittstellen einmal definiert, hält sich der Mehraufwand für diese Bereitstellung in… …Grenzen. Das Problem der Datenbeschaffung bzw. Datenbereitstellung für die Interne Revision kann dann in Zukunft durch die bestehenden Anforderungen der… …aktuell gehalten, sind Verfahren wie das „Continuous Controls Monitoring“ 7 , also 78 Interne Revision 2 · 2005 das automatisierte, permanente Durchführen… …, Steuerberater, interne Revisoren und IT-Verantwortliche. 3 „Mangels wahlfreier Zugriffsmöglichkeiten akzeptiert die Finanzverwaltung daher keine Reports oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …301 MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation Von Susanne Rosner-Niemes Susanne… …einer Bank. 1 Einleitung 2 Vorgaben an das Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems 2.2 Schlüsselkontrollen (Key… …Interne Kontrollsystem sowie BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation). Der Fokus der Aufsicht richtet sich weiterhin mit der Durchführung… …des Su- pervisory Review Process (SRP) verstärkt auf die Einrichtung eines funktions- fähigen Internen Kontrollsystems. Komponenten wie das Interne… …Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems In den Abschnitten BT 1, BTO und BTR formuliert die Aufsicht Anforderungen… …an das Interne Kontrollsystem für die risikoträchtigen Bereiche der Institute: ■ BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation ■ BTO 1… …Prozesse für Immobiliengeschäfte. 303 Rosner-Niemes: MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem Eine Definition des Begriffes… …schriften. Dabei besteht das Interne Kontrollsystem nicht nur aus den Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten (internes Steuerungssystem), son-… …dern auch aus den Regelungen zur Überwachung des Systems (internes Über- wachungssystem). Das interne Überwachungssystem unterteilt sich in die… …Datenkontrolltätigkeiten oder automati- sierte Plausibilitätsprüfungen dar. An dritter Stelle führt die Interne Revision als unabhängige, nicht in den Prozess integrierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …Evelyn Schmidt (CIA, CCSA, CFE) DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59 60486 Frankfurt e.schmidt@diir.de… …für Interne Revision e.V. 3 Die Haftung der Unternehmensleitung 4 Rolle der Internen Revision bei der Unternehmensüberwachung 5 Begriffliche… …. Dies wird durch unterschiedliche Erwartungshaltungen, die an die Interne Revision gestellt werden, verstärkt. Die Interne Revision ist zum einen von… …eingestellt haben. Daher ist es wichtig, dass das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. entsprechende Aufklärungsarbeit leistet und… …Institut für Interne Revision e.V. Begrifflichkeiten und Anforderungen, die im Zusammenhang mit Regelungen der Haftung der Unternehmensleitung verwendet… …. 2 Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. versteht sich als berufs-… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. 112 Vgl. Wikipedia: http://de.wikipedia.org/wiki/Sorgfalt Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die… …und/oder regulatorischen Anforderungen sichergestellt werden. Dabei nutzen die Unternehmensleitungen die Interne Revision als wesentliches… …Vorstand veranlasst, strin- gente Kontrollsysteme und Informationsabläufe zu installieren.“ Die Interne Revision prüft die zuvor angesprochenen… …Revisionsarbeit werden in einem kurzen Über- blick vorgestellt:  Die Interne Revision arbeitet unabhängig von allen anderen Funktionen im Un- ternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision

  – Eine empirische Umfrage –
  

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dipl.-Ing. Veronika Bachmann, Dipl.-Kfm. David Luke

  …---INTERNE REVISION--- Wichtige und Aktuelle Themen Wichtige und Aktuelle Themen der Internen Revision – Eine empirische Umfrage – WP StB Univ.-Prof… …Befragung unter leitenden Gremienmitgliedern des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) durchgeführt. Die Leiter der verschiedenen Arbeitskreise… …(Informationstechnologie)-Tools für Interne Revisoren 51,3 4. Berichterstattung der Internen Revision (IR) 46,0 5. IR als Element der Corporate Governance 45,1 6. Zusammenarbeit… …von IR und Abschlussprüfer 41,6 7. Internal Consulting durch die IR 39,8 8. Zusammenarbeit von IR und Vorstand 37,2 9. Interne Kommunikation der… …von IR und externen Beratern 15,9 2. Prüfung des IKS durch die IR 68 26. IR in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) 15,0 3. IT-Tools für Interne… …IR 8. Zusammenarbeit von IR und Vorstand 9. Interne Kommunikation der Internen Revisoren 10.Wissensmanagement in der IR 46 45 42 40 37 35 35 51 27… …Wichtigkeit für den Berufsstand der Internen Revisoren 0 10 20 30 40 50 60 70 80 IR = Interne Revision IKS = Internes Kontrollsystem IT =… …Informationstechnologie Abbildung 1: Die 10 wichtigsten Themen für den Berufsstand der Internen Revisoren (Anzahl der Nennungen in %) 56 Interne Revision 2 · 2004 III. Mit… …Wertschöpfungspotential(s) der IR 7. Interne Kommunikation der Internen Revisoren 8. Zusammenarbeit von IR und Aufsichtsrat 9. IR als Element der Corporate Governance 3,4 3,5… …Vorstand 5,5 6. (Messung des) Wertschöpfungspotential(s) der IR 5,5 IR = Interne Revision IKS = Internes Kontrollsystem IT = Informationstechnologie…

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• Neuer Studiengang Master of Arts Interne Revision an der School GRC

  …Partnerschaft mit dem Deutschen Institut für Interne Revision (DIIR) ein.In der Umsetzung bedeutet dies, dass das Master-Studium organisatorisch und inhaltlich… …reichem Studium erlangen Absolventen den Titel Master of Arts Interne Revision.Ausführliche Informationen zum Studiengang finden Sie unter…
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Stetigkeit im Wandel – Entwicklung der Internen Revision im BAYER-Konzern

  Dr. Rainer Schwarz, Dr. Stefan Batzlen

  …Überwachungsfunktion inner- halb eines Unternehmens setzt den Rahmen für Einleitung In den vergangenen Jahrzehnten haben sich die Anforderungen an eine Interne… …Kunststoffge- schäfts in die neue Gesellschaft Covestro. Für die Interne Revision ist es gerade zum heutigen Zeit- punkt von zentraler Bedeutung, diesen Wandel… …im Wandel – Entwicklung der Internen Revision im BAYER-Konzern Zur ersten Ausgabe dieser Zeitschrift im Jahr 1966 wurde die Interne Revi- sion der… …Batzlen Interne Revision im BAYER-Konzern grundsätzlich gefolgt ist. Als inhaltliche Ausrich- tung wird in der Erstausgabe berichtet, dass „… der… …Deutschen Institutes für Interne Re- vision von 1957 wird hierbei insbesondere der Aspekt der Kontrolle herausgestellt, bei der aus einer übergeordneten… …Beschreibung im Beitrag von 1966 lässt sich schließen, dass die Interne Revision des Bayer-Konzerns zu jener Zeit diesem Verständnis 2 Brink/Cashin (1962), S… …. 12. Interne Revision 19572 Interne Revision 20153 „Interne Revision ist eine unabhängige Untersuchungs- tätigkeit innerhalb des Unternehmens zum… …Kontrolle, die darin besteht, dass sie die Wirksamkeit anderer Kontrollen prüft und bewertet.“ “Die Interne Revision erbringt unabhängige und objek- tive… …Zeitverlauf aus ZIR 1/1966: Maus, N.: Die Interne Revision im Bayer- Konzern, S. 36 – 37 13Sonderheft 01.15 ZIR Schwarz · BatzlenInterne Revision im… …, da ansonsten die eigenen Prozesse einer Prüfung zu unterziehen sind. Dennoch kann die Interne Re- vision mit ihren Mitarbeitern beratend zur Seite…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007

  …Veranstaltungshinweis IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007 Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR)… …veranstaltet am 9. und 10. Oktober 2007 den IIR-Kongress 2007 als Fachtagung für Interne Revision. Diese schon traditionelle Veranstaltung findet dieses Jahr in… …Interne Revision e.V. (IIR) 13.30–15.15 Uhr Messe / Info-Börse 15.15–15.30 Uhr Kaffeepause 15.30–17.00 Uhr Fachsitzungen 18–27 und Erfa-Börsen H, I und J… …Bernd SCHARTMANN Leiter ZB Corporate Audit & Security Deutsche Post World Net Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V… …. (IIR) 13.45–15.15 Uhr Abschließendes gemeinsames Mittagessen 08.45–09.30 Uhr 1. Plenarsitzung Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an… …Köln Telefon: (02 21) 20 27-0 Telefax: (02 21) 20 27-8 26 DEUTSCHES INSTITUT FÜR INTERNE REVISION e.V. (IIR) Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main… …Telefon (0 69) 71 37 69-14 Telefax (0 69) 71 37 69-69 178 Interne Revision 4 · 2007 Übersicht Fachsitzungen (FS) und Erfa-Börsen (EB) 9. Oktober 2007… …im Bankensektor FS 17: Boykottlisten im Rahmen der internationalen Terrorismusverordnungen – auch Thema für die Interne Revision? 11.45 Uhr bis 13.15… …Uhr EB F: Interne Revision und die Zusammenarbeit mit Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrates FS 10: Prüfung von Ratingverfah ren im Kreditgeschäft – was… …kann die Interne Revision hier leisten? FS 13: Risikoorientierte IT-Prüfungen auf Basis von ITIL FS 15: Das Enforcementverfahren in Deutschland – Erste…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Strafrechtliche Risiken bei unternehmensinternen Untersuchungen

  Die Interne Revision in der Haftung und mögliche strafbare Handlungen ihrer Mitarbeiter
  

  Birgit Depping

  …Revisionstätigkeit | interne Untersuchungen | Straftatbestände ZRFC 2/18 79 Strafrechtliche Risiken bei unternehmensinternen Untersuchungen Die… …Interne Revision in der Haftung und mögliche strafbare Handlungen ihrer Mitarbeiter Birgit Depping* Die international gültigen Berufsstandards des Institute… …Handlungsempfehlungen zur Prävention gegeben. 1 Allgemeine Berufsgrundsätze Aus dem Ethikkodex für die Interne Revision des IIAs ergeben sich konkrete Anforderungen an… …. Birgit Depping ZRFC 2/18 80 Legal Die Mitarbeiter der Internen Revision können strafrechtlich verfolgt ­werden. rufsstandard 2120 des IIA muss die interne… …Revision diese Risikopotenziale in den Abläufen kennen. Die Interne Revision muss allerdings auch eine Aussage bezüglich der Möglichkeit des Auftretens… …empfehlenswert. Eine klare Berichtssprache entlastet die Interne Revision. Prüfungspraxis digital Wie sich Big Data weiterentwickelt und welche Chancen sich dabei…

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