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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Inhalt/Impressum

  …Prof. Dr. Thomas Berndt, Universität St. Gallen Dr. Henning Herzog, Direktor Institute Risk & Fraud Management, Berlin Ulrich Hocker… …190 • ZCG 5/07 • Inhalt Editorial ZCG Management Zur deutschen Gesetzgebungsflut und deren Qualität 189 Dr. Thomas Strieder Die Empfehlungen des DCGK…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Inhalt/Impressum

  …Herausgeber: Risk Management Association e.V., Xaver-Weismor-Straße 18, 81829 München, Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH… …Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland e.V.: Jahresabonnementpreis € (D) 72,–… …Anti-Fraud Management. COSO II – Enterprise Risk Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung 209 Dominik Förschler und Christian Scherf… …Literatur Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Governance 196/234 Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion +++ RMAintern (S. 196): Arbeitskreis „Qualitative… …Nicht-Finanzunternehmen +++ ZRFG Risk, Fraud & Governance Prävention – Transparenz – Organisation Jahrgang: 2. (2007) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich www.ZRFGdigital.de… …erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder der Risk Management Association e.V., des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  RMA /IRFMintern

  …Jahrgang im MBA- Programm beendet Im September 2007 hat der 1. Jahrgang seine Ausbildung zum MBA in der Spezialisierung Risk & Fraud Management erfolgreich… …& Fraud Management und die School of Governance, Risk & Compliance haben am 10. September in Wien eine gemeinsame Veranstaltungen des… …Fachvorträgen unterstützt. Am 27. Oktober verabschieden wir die Pioniere des MBA „Risk & Fraud Management“ feierlich mit ihrer Graduierung. Am 13. und 14… …beendet. Die feierliche Graduierung findet am 27. Oktober statt. Wir verabschieden erstmals 18 Studierende mit dem Hochschulzertifikat als Risk & Fraud… …nächsten Ausgabe über Dr. Hans J. Marschdorf, Wirtschaftsprüfer in Deutschland, Certified Fraud Examiner in den USA und Chartered Director in Kanada, der mit… …. November wird die School GRC auf der Jahrestagung des Deutschen Fraud Forums in Köln vertreten sein. Am 27. November tritt die School GRC auf der… …Fachkonferenz „Corporate Compliance Management“ in Berlin auf.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Anti-Fraud-Management

  Reduzierung von Haftungsrisiken und Vermögensschädigungen
  

  Frank Hülsberg, Steffen Feller, Christian Parsow

  …ZRFG 5/07 204 Keywords: Compliance Anti-Fraud- Management Haftungsrisiken Anti-Fraud- Management Reduzierung von Haftungsrisiken und… …Geschäftsanbahnung und -abwicklung Frank Hülsberg Steffen Feller sowie der Manipulation der Buchführung und der Rechnungslegung der übergeordnete Begriff „Fraud… …Reputationsverlust einher. 2. Pflicht oder Kür? – Eine Einordnung Die folgenden Ausführungen sollen zunächst einen kurzen Überblick geben, inwieweit das Thema Fraud… …Normen der Schwerpunkt auf den nationalen Regelungen. * Frank M. Hülsberg ist Partner bei Deloitte und Mitglied des Management Teams ERS (Enterprise Risk… …Arbeit und Publikationen des American Institute of Certified Fraud Examiners (www.acfe.com) verwiesen, auf denen wiederum Publikationen anderer Autoren zum… …angemerkt werden, dass ein schlecht umgesetztes Anti-Fraud-Management den bilanziellen Fraud ermöglicht, der dann aufgrund der abgeleiteten höheren… …. 2 und SAS 99 sowie der internationale Prüfungsstandard ISA 240. Diese beinhalten, wie der Abschlussprüfer auf das Risiko Fraud im Rahmen der… …erreichen zu können, muss ein AFM-System die Komponenten Risiko- und Kontrollkultur (Control Environment), Risikoerfassung und -be urteilung (Fraud Risk… …Unternehmens für die Thematik Fraud im täglichen Geschäftsablauf sensibilisiert und ein sachgerechter Umgang mit diesen Risiken sichergestellt werden. 4… …. Durchführung eines Anti-Fraud Managements 4.1 Fraud Risk Assessment Das Fraud Risk Assessment ist die Basis für die daran anschließend durchgeführten Maßnahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  COSO II – Enterprise Risk Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung

  Effektive risikoorientierte Prüfung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise
  

  Dominik Förschler, Christian Scherf

  …dem Financial Audit werden auch IT, Operational, Compliance, Pre-Implementation, Management sowie Fraud Audits durchgeführt. Nach dem Weltverband der… …ZRFG 5/07 209 Keywords: Interne Revision COSO II – Enterprise Risk Management Framework (ERMF) Risikomanagement- Standards COSO II – Enterprise Risk… …Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung Effektive risikoorientierte Prüfung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise Dominik Förschler und… …Vergangenheit wurde unter dem Begriff vor allem das Management von finanziellen und versicherbaren Risiken verstanden, auf die häufig ausschließlich reagiert… …approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management“ 4 . Dies verdeutlicht die Verbindung zum Risikomanagement bereits per Definition. Wird… …Management Framework – COSO II 2.1 Entstehung von COSO Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) wurde ursprünglich 1985… …Frankfurt School of Finance & Management (Bankakademie | HfB) das Themengebiet Governance & Audit mit den drei Schwerpunkten: Revisions- und Prüfungswesen… …, Bankenaufsicht sowie Compliance. Christian Scherf ist Mitarbeiter im Bereich Governance & Audit an der Frankfurt School of Finance & Management (Bankakademie |… …, Wiesbaden, 2002, S. 2–6. 2 Vgl. Ruud T. F./Sommer K.: Internes Audit und Enterprise Risk Management, in: Der Schweizer Treuhänder, 4/2006, S. 253f. 3 Vgl… …: Internal Auditor, 4/2006, S. 52–58. COSO II als Best Practice. ZRFG 5/07 210 COSO II – Enterprise Risk Management Framework in der operativen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Sarbanes-Oxley Act; Anspruch und Realität des Enterprise Risk Management [ERM]; Praxisbeispiele) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Burnaby… …eines Risikomanagementsystems (ERM); Aufgaben des chief risk officers) Fraser, Ian; Henry, William: Embedding risk management: structures and approaches… …management (ERM); Aufgabe von Audit Committees) Friese, Sebastian; Mittendorf, Thomas; Graf von der Schulenburg, J.-Matthias: Vendor Due Diligence: Modernes… …im Fraud-orientierten Prüfungsansatz; Brainstorming zur Früherkenning von Fraud; Brainstorming-Techniken; Grenzen des Brainstorming zur Aufdeckung von… …Fraud) Kardell, Robert: Internal Auditors and Computer Forensics: A First Responder’s Guide. In: Internal Auditing, May/June 2007, S. 14–18… …. (Unterschlagungs prüfung; forensische Prüfungen; Prüfungsmethoden; Sicherung von Datenbeständen) Kolman, Mark R.: Creating a Fraud Risk Dialogue. In: Internal… …Accounting 2007, S. 161–178. (Unterschlagungsprüfung; Prüferverhalten; Informationsbeschaffung; Befragungstechnik; Urteilsbildung) ◆ Leitung/ Management einer… …Review für kleine Revisionsabteilungen) Brodie, Duncan: Creating winning teams. In: Internal Auditing & Business Risk, May 2007, S. 32–35. (Management der… …Revision auf dem Prüfstand durch ein Quality Assessment. In: Der Betrieb 2007, S. 1477–1479. (Management der Internen Revisionsabteilung; Qualitätsmanagement… …. 3–6. (Management der Internen Revisionsabteilung; Qualitätsmanagement; Berufsgrundsätze der Internen Revision; Peer Review; Bestandteile eines Quality…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2008

  …B. Regge FRAUD nachhaltig vermeiden 05. – 06. 05. 2008 16. – 17. 10. 2008 H. Tenzer Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOA) – Auswirkungen und Chancen für… …Technischen Revision 02. 04. 2008 A. Barutzki ◆ Aufbaustufe Revision von Facility Management, technischen Anlagen und Instandhaltung 10. – 11. 11. 2008 A…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 5.1 Risikomanagement nach dem KonTraG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 5.2 Enterprise Risk Management Framework der COSO… …eine größere Nähe zum Geschäft – entsteht die Gefahr, dass das Management Verhaltensfreiräume zu seinen Gunsten und zu Lasten der Anteilseigener nutzt… …wird unten näher eingegangen – besitzt Sec. 404 SOX „Management Assessment of Internal Controls“, die ein jährliches Self Assessment des Managements in… …wiederum dem inzwischen etablierten Controlling Begriff, der auch aus dem angelsächsischen (Management) Control abgeleitet ist. Hieraus folgt, dass… …zukunftsorientierten Planungsseite sowie das Linien- management und die operativen Stellen.48 Die COSO hat mit dem Internal Control Ansatz einen Rahmen geschaffen, wie… …Sozialwesen, Materialwirtschaft, EDV, Produktion und Ver- trieb. 3. Management Auditing: Revisionen der Managementleistung durch Leistungsbeur- teilung und… …Management: Die Interne Revision unterstützt und optimiert, abgestimmt auf die Tätigkeit insbesondere eines (Risiko-)Controllings, das Risikomanagementsys- tem… …evaluate and improve the effecti- veness of risk management, control, and governance processes.“ IIA 2006, S. 2. 60 Vgl. den IIA-Standard 2100 (Nature of… …Work) bei IIA 2007, S. 12: „The internal audit activity should evaluate and contribute to the improvement of risk management, control, and gover- nance… …processes using a systematic and disciplined approach.“ Vgl. ebenso die IIA-Standards 2110 (Risk Management), 2120 (Control) und 2130 (Governance) bei IIA…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Berichten oder in anderen Produkten wider, die an das zuständige Management bzw. die Fachab- teilungen weiterzuleiten sind.2 Damit wird deutlich, dass die… …Beurteilung des Internen Kontrollsystems bestand, umfasst nun drei Bereiche: Risk Management, Control und Governance. Entscheidend für die Arbeit der Internen… …Charter – zu geben, die vom Management zu genehmigen ist. In ihr wird der Umfang der Aufgaben hinsichtlich Prü- fung und Beratung festgelegt, die Kontakte… …Untersuchungen zu bereits aufgetretenen dolosen Handlungen durchführt. Eine wesentliche Aufgabenstellung der Internen Revision ist somit Fraud Prevention und Fraud… …der Regulierung in allen Bereichen festzu- 7 Vgl. Peemöller/Richter 2000, S. 14–18. 8 Vgl. IIR 2002, Glossar: Stichwort Fraud. Ziele und Aufgaben… …Internen Revision 5.2.1 Vorbemerkungen Als Inhalt der Prüfung wurden in der Vergangenheit Financial Auditing, Operational Auditing und Management Auditing… …mensführung. Schließlich erweitert das Management Auditing11 die Prüfungsobjekte um die Unternehmensführung. Die Inhalte der Prüfung haben durch die Standards… …Unabhängigkeit. In den Standards wird dieses Problem sehr pragmatisch gelöst:14 Verantwortlich für das Risikomanagementsystem ist das Management. Die Interne… …Revision unterstützt das Management durch Prüfun- gen oder auch Beratungen. Das Management bestimmt dabei die Rolle, die die Interne Revision in diesem… …: Enterprise Risk Management – Integrated Framework: Executive Summary and Framework, Jersey City/New Jersey 2004. Hahn, K./Weber, S. C./Friedrich, J…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stellung der Internen Revision im dualen und im Board System

  Dipl.-Kfm. Joachim Kregel

  …eine Interne Revi- sion ist der Management Fraud. Fraudthemen haben immer Ad-hoc-Status, erfordern eine Vielzahl von Entschei- dungen unter großer… …. Effektive und effiziente Prozesse Vorstand, Management Operational Auditing 3. Einhaltung von Gesetzen (und internen Richtlinien) Staat, Wettbewerber… …, Vorstand, Aufsichtsrat Management Auditing Tab. 1: Ziele einer Unternehmensüberwachung 2 Interne Revision und Unabhängigkeit gemäß IIA und IIR/ Grundlagen… …. Jedoch gelingen besonders herausragende Revisions- ergebnisse immer dann, wenn die Interne Revision sozusagen auf Augenhöhe mit dem Management diskutiert… …im Folgenden aus Vereinfachungsgründen der amerikanische Begriff Fraud gewählt, der nach Auffassung des Autors die Thematik klarer wiedergibt als die… …inhaltet, ist das Follow up dieses Berichtes. Beim Follow up geht es darum, dass ver- einbarungsgemäß die notwendigen Schritte vom Management ergriffen… …Umsetzung der „Lessons Learnt“ zur Ver- besserung des Internen Überwachungssystems, das ja vor allem dafür da ist, Fraud zu erschweren. 5 Board System und… …, wenn der offene und konstruktive Dialog mit dem Management langsam verstummt und potentielle Risiken nicht mehr umfassend erörtert werden. Tritt dieser… …Konsequenzen für das Unternehmen aufweisen und Maßnahmen mit Termin und Verantwortlichkeit enthalten, die einvernehmlich mit dem Management festgelegt sind… …Management), ZIR 41 (2006), Sonderdruck Septem- ber, Berlin 2006. IIR/Arbeitsgemeinschaft Interne Revision Österreich/Schweizerischer Verband für Interne…

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