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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley – Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …dem Teilnehmerkreis zu erhalten, wie der bestehende Prüfungsstandard Nr. 2 zu ändern ist damit in Zukunft bei Abschlussprüfungen die unverhältnismäßig… …angesprochen werden: 1. Themenkreis Die Fokussierung auf interne Kontrollen und wesentliche Angelegenheiten mit den Unterpunkten: a) Wie können Prüfer besser auf… …Kontrollschwächen im internen Kontrollsystem (IKS) ausgerichtet werden, die materielle Falschaussagen im Jahresabschluss hervorrufen können? b) Wie kann… …sichergestellt werden, dass Prüfer einen „Top down“ Ansatz anwenden? 2 c) Wie kann die Wichtigkeit des Kontrollumfeldes einer Firma dargelegt werden und wie kann… …. Themenkreis Eliminierung von unnötigen Abläufen mit den Unterpunkten: a) Klarstellen, dass eine Prüfung des IKS auf die Effektivität der Kontrollprozesse… …Folgejahren die Prüfungseffizienz zu erhöhen; c) Verdeutlichen, wie Prüfer Risiken beurteilen müssen um sicher zu stellen, dass Bereiche, die keinen… …wesentlichen Einfluss auf die Erstellung des Jahresabschlusses haben auch entsprechend bei der Prüfung ausgeschlossen werden; d) Prüfer zu veranlassen zu… …beurteilen, ob und wie die Vorarbeit von anderen nutzbar ist. Es soll verhindert werden, dass der Prüfer alles selbst prüfen will. 3. Themenkreis… …den Prüfungsumfang und die Prüfungstiefe finden. 5. Themenkreis Generelle Vereinfachung des Prüfungsstandards Der Prüfungsstandard soll durch folgende… …Neudefinition von Schlüsselbegriffen ◆ Klarstellung, dass die Einschätzung von Wesentlichkeit im Internen Kontrollsystem auf den langfristigen Erfahrungen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …, Deggendorf 1. Einführung In dieser Artikelserie wird über die Erfahrungen im Einsatz moderner Analysetools zur rechnergestützten Verifikation und Überprüfung… …durchgeführt. Der standardisierte Download unbegrenzter Datenmengen aus SAP® R/3™ mit dem in Teil I vorgestellten Tool dab: Exporter ermöglicht die Ausführung… …vordefinierter Prüfschritte, die verschiedenste Fragestellungen im Revisionsbereich beleuchten und beantworten. Aufbauend auf der ersten Veröffentlichung werden… …hier zwei dezidierte betriebswirtschaftliche Be reiche beleuchtet, die stets eine Quelle interessanter Unter suchungen sind. Zudem wird die… …Vorgehensweise bei der Umsetzung konkreter Analyseschritte erläutert. Die Bereiche: ◆ „Procurement“ ◆ „Accounts Payable“ sind eng miteinander verzahnt und stellen… …. SAP® R/3™ spiegelt diese Prozesskette wider, indem die o. g. Vorgänge mittels verschiedener Funktionalitäten in R/3™ abgebildet werden. Bedingt durch die… …Erfassen möglicherweise in Papierform zugestellter externer Eingangsrechnungen, oder die automatische interne Generierung einer Bestellung aus Daten der… …Tabellenverknüpfungen Schlussfolgerungen über die Ordnungsmäßigkeit der dahinter liegenden Prozesse gezogen werden können. 2.1 Grundlegende Betrachtungen Wie in Teil I… …beschrieben, ist eines der Hauptziele des Projekts die Standardisierung 2 revisorischer Fragestellungen mittels vordefinierter Prüfschritte basierend auf SAP®… …R/3™ Daten. Die Umsetzung der einzelnen Auswertungen erfolgt – vergleichbar mit Excel Makros – in der Prüfsoftware ACL™ mittels der programmeigenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Anforderungen an die Interne Revision) Kundinger, Peter: Die Interne Revision als Change Agent, Berlin 2007 (ISBN 3-503-09779-1). (Der Prüfer als Change Agent… …Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Atteslander, Jan; Cheetham, Malcolm: Vorschläge der Unternehmen zum IKS: Definition der Gesetzgebung und die Rolle… …und Verantwortlichkeiten; Kontrollaktivitäten; Aufgaben der Revisionsstelle als Abschlussprüfer; Beurteilung der Risiken für die… …Section 404 des Sarbanes-Oxley Act; Beurteilung der Wirksamkeit des IKS für die Rechnungslegung durch die Geschäftsführung; Änderung des PCAOB-Standards zur… …Prüfung des IKS) Möller, Manuela; Pfaff, Dieter: Die Prüfung des IKS bei KMU: Besonderheiten und Problembereiche sowie ihre Auswirkungen auf die Prüfung. In… …IKS-Prüfungspflicht: Erhöhte materielle Anforderungen an die Revisionsstelle, oder bleibt alles beim Alten? In: Der Schweizer Treuhänder 2007, S. 21–29. (Prüfung des… …Internen Kontrollsystems; gesetzliche Grundlagen in der Schweiz; Ausgestaltung des Prüfungsumfangs; Auswirkungen auf die Abschlussprüfung) o.V.: Principled… …; Thees, Alexander: Anforderungen an die Gestaltung von Internen Kontrollsystemen. In: Der Betriebs-Berater 2006, S. 2571–2577. (Prüfung von Internen… …; Anforderungen an die Geschäftsführung ; Probleme bei der Gestaltung von IKS-Systemen) Wähnert, Andreas: Die Anwendung von Wahrscheinlichkeitstests in der… …Außenprüfung und die richtige Interpretation der Ergebnisse. In: Die steuerliche Betriebsprüfung 2007, S. 65–70. (Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; Methoden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007

  …2007 sind alle Führungs- und Fachkräfte der Internen Revision in Deutschland sehr herzlich eingeladen. Gleichzeitig ergeht die Einladung auch an… …Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision interessieren. 9. Oktober 2007 PROGRAMM 08.30–08.45 Uhr… …die Zukunft Dr. Wilhelm BENDER Vorstandsvorsitzender Fraport AG, Frankfurt am Main KONGRESSDATEN Termin: Dienstag, 9. Oktober 2007 8.30–17.00 Uhr… …Industrie FS 3: Prüfung des Projekt- Management FS 7: Nutzen der IT-Revision FS 1: Die 8. EU-Richtlinie – SOX für Europa FS 8: Präventionskonzepte zur… …Terrorismusverordnungen – auch Thema für die Interne Revision? 11.45 Uhr bis 13.15 Uhr EB F: Interne Revision und die Zusammenarbeit mit Prüfungsausschüssen des… …Aufsichtsrates FS 10: Prüfung von Ratingverfah ren im Kreditgeschäft – was kann die Interne Revision hier leisten? FS 13: Risikoorientierte IT-Prüfungen auf Basis… …von ITIL FS 15: Erste Erfahrungen mit dem Bilanzkontrollgesetz EB G: Whistleblowing/ Ombudsmannsystemen und Auswirkungen auf die Interne Revision FS 11… …: Risikoorientierte Prüfungsplanung im Mittelstand FS 19: Erwartungshaltung des Abschlußprüfers an die Innenrevision im Nichtbankenbereich FS 22: Risiken beim… …Entwicklungsbereich FS 24: Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz – Aufgabenfelder für die Interne Revision FS 27: Sicherheit im Internet – ein alter Hut oder immer… …noch brandheiß? 17.00 Uhr FS 21: Prüfungsansätze bei öffentlich geförderten Projekten FS 25: Konflikt Aufsichtsrecht und IFRS – sind die Normen noch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2007

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2007 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR)… …, Internet: www.iir-ev.de ◆ Seminare Allgemein ◆ Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeitstechniken – 03. – 06. 09. 2007 15… …Personalthemen sollte/könnte die Interne Revision prüfen? 17. – 19. 09. 2007 C. Brand-Noé, M.A. ◆ Aufbaustufe Intensivseminar International Financial Reporting –… …Seminare IT-Revision ◆ Grundstufe Einführung in die IT-Revision 05. – 09. 11. 2007 Ch. Wieder Automatisierte Grundlagenprüfung einer SAP/R3-Umgebung 08. – 09… …Teil II 06. – 08. 11. 2007 Prof. Dr. M. Richter ◆ Seminare Kreditinstitute ◆ Basis Grundlagen für die Interne Revision in Kreditinstituten 03. – 05. 12… …Geldwäschebekämpfung 22. – 23. 10. 2007 H. Kähler Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 25. 10. 2007 Ch. Weiß M. Zeitler System- und Projektprüfungen durch die… …Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision 14. – 16. 11. 2007 A. Kämper-Laube 13. 11. 2007 Dr. G. Obermayr Einführung in das Systemische Denken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Vielfältige Anwendungsbereiche der Corporate Governance im ZCG-Fokus

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …spezifischer Berichterstattung zu den verschiedenen Facetten der Corporate Governance zurückgeblickt werden. An den Themen, die in den vier Heften des Jahres… …2006 und den bisherigen zwei Ausgaben des Jahres 2007 vertieft werden konnten, lässt sich leicht die Bestätigung dafür ablesen, dass Corporate Governance… …keinesfalls ein Spezialanliegen ist, dass nur die gelisteten Großunternehmen beträfe, sondern mittlerweile in breiten Bereichen des deutschen Wirtschaftslebens… …Familienunternehmen sehr ausführlich eingegangen. Genannt seien hier stellvertretend nur der Aufsatz von Hucke/Just über die Anwendbarkeit des DCGK auf nicht… …börsennotierte Unternehmen (1/07 S. 5) und die Untersuchung von Peemöller über die Instrumente der CG in Familienunternehmen, der in der ZCG 3/06 insbesondere die… …Übertragung von Managementfunktionen auf Familienfremde im Blick hatte (Sie als Leser können sich darüber und die weiteren einschlägigen Artikel, sollten die… …CG-Variante an: Thema wird die Public Corporate Governance sein. Ziel ist es, die Bedeutung einer verbesserten Corporate Governance für öffentliche Unternehmen… …Governance positive Wirkungen i. S. einer Verbesserung des Marktwerts von Unternehmen hat, ist ein äußerst schwieriges Unterfangen. Die Bestandsaufnahme… …entsprechender Studienergebnisse, die Weber/Lentfer/Köster im vorliegenden Heft ab der S. 53 vornehmen, verschafft jedoch insoweit Rückenstärkung. Ein in diesem… …bewährt sich der über die Berichtsbereiche Management, Recht, Prüfung und Rechnungslegung integrative ZCG-Ansatz, um die Unternehmens praxis auch in Zukunft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Inhalt/Impressum

  …Einfluss der Corporate Governance auf die Kapitalkosten eines Unternehmens 53 Stefan C. Weber / Dr. Thies Lentfer / Max Köster Vor dem Hintergrund steigender… …Anforderungen an die Ausgestaltung der Corporate Governance widmet sich der Beitrag der Frage des Einflusses der Corporate Governance auf die Kapitalkosten und… …Corporate Governance auch die Unternehmenspublizität ein separates Instrument zur Senkung der Kapitalkosten darstellen kann. Risikosituation und Stand des… …Risikomanagements der Unternehmen im HDAX und SDAX analysiert. Die Ergebnisse zeigen noch Verbesserungspotenzial, insbesondere in Bezug auf die Risikoaggregation und… …die Ermittlung des Gesamtrisikoumfangs. Bei den kommunizierten Risiken dominieren die Finanzrisiken; Angaben zu strategischen Risiken werden nur selten… …haben, ohne irgendeine Erkundigung über den konkreten Unternehmensgegenstand des geförderten Unternehmens, seine wirtschaftliche Situation, die von ihm… …Bilanzmanipulationen 78 Stefan Hofmann Als Reaktion auf die Bilanzskandale der jüngeren Vergangenheit und das Versagen der Abschlussprüfer haben die internationalen… …Standardsetter die Prüfungs standards fortentwickelt und stärker auf die Aufdeckung von Fraud fokussiert. Kon kre tisiert wurde hierbei auch die Pflicht zur… …Durchführung sog. „Brainstorming Sessions“. Der nachfolgende Beitrag erläutert die neuen Vorgaben zum Fraud-Brainstorming. ZCG-Nachrichten 83 +++ PCAOB und… …51 ZCG Rechnungs - legung Corporate Governance, Rechnungslegung und Strafrecht 84 Thomas Wolf/Ulrike Nagel Ziel von Bilanzmanipulationen ist es, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  ESVnews

  …52 • ZCG 2/07 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Der Sarbanes-Oxley-Act Die Umsetzung der Vorgaben des Sarbanes-Oxley-Acts… …(SOA oder SOX) stellt die betroffenen Unternehmen vor erhebliche Herausforderungen. In dem Beitrag von M. C. Willems wird die praktische Implementierung… …des SOX-404 auf der Basis konkreter Erfahrungen beschrieben (Zeitschrift Risk, Fraud & Governance 2/07 S. 79–86). Beispielhaft werden dabei die… …blick auf die Prävention von unter nehmenschädigendem Verhalten (Chris - tine Brand-Noé, S. 63–70). 2. Fallstudie zur Unternehmensrestrukturierung… …Professionelles Krisenmanagement in der Unternehmenspraxis veranschaulicht Dipl.-Kfm. Jochen Rosenzweig als Autor einer Fallstudie zur Restrukturierung, die in der… …unkritisch reflektierten Wachstums übersehen. Kommt es dann zum Eintritt einer Unternehmenskrise, sind vielfach Fähigkeiten gefordert, die auf Rückbau und… …Fachberater für Sanierung und Insolvenzverwaltung (Prof. Dr. Axel Pestke, S. 75–78). 3. Balanced Scorecard im betrieblichen Vorschlagswesen Die Balanced… …vernachlässigt wird (Ideenmanagement 1/07 S. 9–10). Sie skizzieren die Entwicklung einer BSC speziell für die Anforderungen des betrieblichen Vorschlagswesens… …Inhaltsverzeichnisse oder nutzen Sie die schnelle Suchfunktion und recherchieren Sie jederzeit und ortsunabhängig in Aufsätzen oder sonstigen Beiträgen. Als Abonnent… …können Sie nach dem Log in einzelne Beiträge oder auch ein komplettes Heft kostenlos herunterladen. Die Zugangsdaten erfragen Sie vor dem ersten Login per…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Einfluss der Corporate Governance auf die Kapitalkosten eines Unternehmens

  – Ein institutionenökonomischer Erklärungsansatz, eine Bestandsaufnahme empirischer Studienergebnisse und eine Partialbetrachtung des Corporate
  

  Stefan C. Weber, Dr. Thies Lentfer, Max Köster

  …Management • ZCG 2/07 • 53 Einfluss der Corporate Governance auf die Kapitalkosten eines Unternehmens – Ein institutionenökonomischer… …Lentfer/Max Köster* Vor dem Hintergrund steigender Anforderungen an die Ausgestaltung der unternehmensspezifischen Corporate Governance wid met sich der Beitrag… …der aus Unternehmenssicht bedeutenden ökonomischen Frage des Einflusses der Corporate Governance auf die Kapitalkosten und damit auf den Marktwert des… …Unternehmens. Es lässt sich zeigen, dass in einer idealtypischen Betrachtung neben der internen Corporate Governance auch die Unternehmens publizität ein… …separates Instrument zur Senkung der Kapitalkosten darstellen kann. 1. Einführung Die Diskussion über zweckmäßige Formen der Unternehmensführung und… …. In erster Linie sind in diesem Zusammenhang die zunehmende Kapitalmarktorientierung dieser Unternehmensgruppe und die damit verbundene Verschiebung von… …der Kredit- zur Eigenkapitalfinanzierung zu nennen, die längst nicht mehr als kurzfristiger Trend interpretiert werden kann 5 . Diese Entwicklung wird… …durch Beteiligungsverkäufe bisheriger Großaktionäre, wie vor allem Banken und Versicherungen, sowie durch die Auflösung von Überkreuzverflechtungen… …Europäischen Union aus, als deren aktuellstes Beispiel die Richtlinie zur Änderung der EU-Rechnungslegungs-Richtlinien 8 zu nennen ist. Vor diesem Hintergrund… …Corporate Governance auf die Kapitalkosten und damit auf den Marktwert des Unternehmens. Die zunächst eingenommene theoretische Perspektive dieses Aufsatzes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Risikosituation und Stand des Risikomanagements aus Sicht der Geschäftsberichterstattung

  Ergebnisse einer empirischen Studie im Überblick
  

  Thomas Berger, Dr. Werner Gleißner

  …Unternehmen im HDAX und SDAX analysiert. Die Ergebnisse zeigen noch Verbesserungspotenzial, insbesondere in Bezug auf die Risikoaggregation und die Ermittlung… …des Gesamtrisikoumfangs. Bei den kommunizierten Risiken dominieren die Finanzrisiken, wenngleich deren Anteil über die Jahre abnahm; Angaben zu… …strategischen Risiken werden nur selten gemacht. 1. Einführung 1.1 Ziel des Beitrags Die Risikoberichterstattung 1 findet im Rahmen des Lageberichts statt. Die… …Ergänzung des Lageberichts um die Risikoberichterstattung wurde 1998 mit Einführung des KonTraG vorgenommen. Aufbauend auf den Regelungen des Kon- TraG… …zeigen, was Außenstehende den Risikoberichten über das Risikomanagementsystem und die Risiken des betreffenden Unternehmens entnehmen können. Darüber… …hinaus werden Empfehlungen zur Weiterentwicklung gegeben (dies unter der Annahme, dass die Angaben in den Berichten den tatsächlichen Gegebenheiten… …entsprechen). 1.2 Gesetzliche Anforderungen an die Risikoberichterstattung Risikomanagement wurde 1998 mit der Einführung des KonTraG gesetzlich begründet. Das… …KonTraG schuf erweiterte Berichtspflichten, die vor allem den Lagebericht betreffen. Dieser enthält im Kern Aussagen zum Geschäftsverlauf und der Lage der… …Kapitalgesellschaft sowie den Risikobericht. Der damalige § 289 Abs. 1 HGB forderte, dass im Lagebericht auch auf die Risiken der zukünftigen Entwicklung einzugehen ist… …; für Konzernlageberichte regelte § 315 Abs. 1 HGB entsprechendes. Trotz dieser prinzipiellen Anfor derungen, über Risiken zu berichten, blieben die…

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