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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Finanzierung von Prozesskosten

  Strategisches Instrument im Rahmen von Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS
  

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …Prozesskostenfinanzierer häufig präziser – nach ersten empirischen Erfahrungen steigt die Treffersicherheit der Prozessergebnisbewertung von etwa 53 auf über 60 Prozent. 1… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht. 1 Belastbare Statistiken liegen noch nicht vor, weil die Anzahl der abgeschlossenen Prozesse, welche von… …ersetzt das Bernoulli-Theorem durch eine von Rationalität getragene Strategie. 1. Prozesskostenfinanzierung als Teil des Risiko managementsystems im… …Unternehmens Am 1. Mai 1998 ist das KonTraG in Kraft getreten. 7 Basierend auf § 91 Abs. 2 AktG hat der Vorstand „geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere… …Lagebericht auch auf die Risiken der künftigen Entwicklung des Unternehmens einzugehen (§§ 289 Abs. 1, 315 Abs. 1 HGB). Der Vorstand hat darüber hinaus dem… …Forderung ausfällt, kann das Zahlungsunfähigkeit (§ 17 Abs. 1 InsO) und auch Überschuldung (§ 19 Abs. 1 InsO) herbeiführen. Das Gleiche gilt umgekehrt bei… …eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters verletzt zu haben (§ 93 Abs. 1 AktG). Daraus folgt zunächst einmal die Verpflichtung des Vorstands… …Geschäftsführung nach § 91 Abs. 2 AktG. 14 Nach § 25a Abs. 1 Nr. 1 KWG, der bei der Auslegung des § 91 Abs. 2 AktG herangezogen werden kann 15 , ist das… …; Picot, G. in: Lange/Wall (Hrsg.), Risikomanagement nach dem KonTraG, 2001, § 1, Rn. 122; Zimmer/Sonneborn, in: Lange/Wall (Hrsg.), Risikomanagement nach… …dem KonTraG, 2001, § 1, Rn. 182. 11 Hüffer, U.: AktG, 6. Aufl., München 2004, § 91, Rdn. 7. 12 Emmerich, V.: Risikomanagement im Industrieunternehmen –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis – SOX auf freiwilliger Basis – Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG)

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …Sarbanes-Oxley-Richtlinien (SOX) freiwillig einzuführen (vgl. Infokasten 1). Ziel des Projekts „SOXlight“ war es, nur diejenigen Anforderungen umzusetzen, die dem Unternehmen… …man ihnen im IKS- Prozess bestimmte Aufgaben zu, und sie können nur auf bestimmte Informationen zugreifen. Infokasten 1 Sarbanes-Oxley Act Der von der… …Synergien für die externe und Interne Revision 18 Interne Revision 1 · 2007 ◆ Auf der Basis der Rollen steuern Workflows die Dokumentation, die… …unverzichtbar. Dokumentation aus Excel übertragen Abbildung 1 zeigt den typischen IKS-Prozess. Zum Zeitpunkt der Software-Einführung hatten die SBB bereits… …Sign-Off, Prepare Certification/ Internal Control Report Auditor Attest and Report Abbildung 1: Idealtypischer IKS- Projektablauf. Der Schritt „Sign-Off“ ist… …Kontrollen Interne Revision 1 · 2007 19 ---INTERNE REVISION--- IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis Rolle Person Aufgabe ... Konzern ... SOA-Projektleiter Herr… …strukturiertes Rollenkonzept Kontrolle C1 ... ... Prozessbeurteilung durchführen Kontrollverantwortlichen zuordnen die Schritte 1 (Scoping) und 2 (Dokumentation)… …: Derjenige, der die Rollen definiert, kennt die Abbildung 5: Die Bewertung einer Kontrolle 20 Interne Revision 1 · 2007 Abbildung 6: Dokumentation eines… …Unternehmenskultur, in der nicht nur die Revisionsabteilung, sondern alle Mitarbeiter aktiv interne Kontrollen managen. Interne Revision 1 · 2007 21…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Grundlagen für eine risikoorientierte Prüfungsplanung

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn Peter Duscha, Bonn Abbildung 1: Überdeckung der Unternehmung Prüfobjekt Der Begriff „Risikoorientierte… …Sparkasse KölnBonn die Menge aller definierten Risikoträger „Revisionsuniversum“ genannt. 1. Definition Das Revisionsuniversum ist die Gesamtheit aller… …Revision“ 1 werden die Ziele der Arbeit folgendermaßen beschrieben: „Die Interne Revision erbringt [...] Prüfungs- und Beratungsleistungen, welche darauf… …werden können. Dabei sollten Überschneidungen weitgehend vermieden werden, sodass eine minimale Überdeckung (Abb. 1) der gesamten Unternehmung… …Organisationseinheit der Unternehmung gewährleistet. Endnoten 1 „Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“, The Institute of Internal Auditors (IIA) in… …Bundesamtes für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), BT 2.1 (1). 3 Directive 2006/48/EC of the European Parliament and of the Council of 14 June 2006 relating… …. Organisationseinheit I Organisationseinheit II Organisationseinheit III Organisationseinheit IV A A 1 A 2 Prozess B B 1 B 2 C C 1 C 2 C 3 Abbildung 7: Zerlegung in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  ESVnews

  …4 • ZCG 1/07 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Strategisches Management im Wandel der Zeit In der heutigen Zeit der… …der ZUb 1 / 07 sind: Hochschulberatung – ein zukunftsträchtiger Beratungsmarkt für Unternehmensberater (Prof. Dr. Dr. h. c. Joachim Niedereichholz und… …der Zeitschrift für Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung (KSI 1 / 07 S. 5 – 10) zeigt, dass erfolgreiche Turnaround-Vorhaben auch durch einen sog… …. Unternehmer-Turnaround gekennzeichnet sein müssen. Weitere Themen in den Ausgaben 6 / 06 und 1 / 07 der KSI sind: Gesetzeskonforme Konzepte einer vorkonkurslichen… …ZIR 1 / 07 sind: Schaden feststellen und ausgleichen: Interdisziplinäre Lösungswege in komplexen Korruptionsfällen (RA/CFE Steffen Salvenmoser, S. 2 –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …800 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 810 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen Hofmann 801 1 Die Entwicklung der Internen Revision in… …Aufgabenum- fanges zu einer Erhöhung des Mehrwertes für eine Unternehmung kommt (vgl. Abb. 1). Jede einzelne Interne Revision kann ihren eigenen Standort… …. 1 Donle/Richter 2003, S. 194. 2 Hofmann 2000, S. 72. 3 Vgl. hierzu genau Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der… …und Finanzdienstleistungsunternehmen 802 Hofmann Abb. 1: Entwicklung der Internen Revision Der Aufgabenumfang als „Kontrolleur“ umfasste… …MaRisk, Rn. 1 zu BT 2.3.1. 9 MaRisk, Rn. 1 zu BT 2.3.1 im Erläuterungsteil. 10 BaFin 2005, S. 1 (im Original hervorgehoben). 11 Halek 1986, S. 195. 12… …Einzelnen werden folgende Hauptursachen beschrieben:17 1. Mangel im Management mit fehlender Überwachung und Bestimmung von Verant- wortlichkeiten und das… …Banking Supervision 2006a, Rn. 2 zu Abschn. I. 16 Vgl. Basel Committee on Banking Supervision 2006a, Rn. 1 zu Abschn. I. 17 Vgl. Basel Committee on Banking… …ten.“23 Das Kontrollumfeld wird dabei als wesentlich herausgestellt. Dieses Kontrollum- feld umfasst folgende Bereiche:24 1. Integrität und ethische Werte… …Kontrollmangel führt bereits dazu, dass das Management nicht bestätigen kann, 19 Hofmann 2004a, S. 257. 20 BaFin 2005, S. 1 (im Original hervorgehoben). 21 MaRisk…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Was der VaR nicht ist …

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …unter www. risknet.de)! Insbesondere ist bei einem exakten VaR-Modell beispielsweise bei einem Konfidenzniveau von 99 Prozent gerade an 1 von 100 Tagen… …VaR das Risiko, wenn in we niger als 1 von 100 Fällen der tatsächliche Verlust größer ist als der durch den VaR prognostizierte Verlust, bzw… …. unterschätzt der VaR das Risiko, wenn in mehr als 1 von 100 Fällen der tatsächli che Verlust größer ist als der durch den VaR prognostizierte Verlust. Da die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Vergütungen und Auslagenersatz für Mitglieder des Aufsichtsrats

  Prüfung und Sicherstellung einer verantwortungsvollen Kostenverursachung
  

  Dr. Thomas Strieder

  …. 1. Einleitung Das deutsche Gesellschaftsrecht geht grundsätzlich von einem two-tier-Modell aus. Das bedeutet, dass der Vorstand bzw. die… …Geschäftsführung die Gesellschaft leitet (§ 76 Abs. 1 AktG bzw. § 27 Abs. 1 Satz 1 GenG) und der Aufsichtsrat – von wenigen Ausnahmen abgesehen1 – von der… …Geschäftsführung ausgeschlossen und ausschließlich (§ 111 Abs. 1 AktG bzw. § 38 Abs. 1 GenG) mit der Überwachung betraut ist. Die folgenden Ausführungen beziehen… …kann allerdings gemäß § 113 Abs. 1 Satz 1 AktG bzw. § 36 Abs. 2 GenG gewährt werden. In jedem Fall ist hier - für direkt oder indirekt die… …113 Abs. 1 Satz 2 AktG) 3 . Hierbei ist auf die Angemessenheit der Vergütung zu achten. Dabei soll auch die Kompetenz des Aufsichtsrats, seiner… …Leiter der Stabs Corporate Governance und Gesellschaftsrecht der Sanacorp Pharmahandel AG in Platzegg bei München tätig. 1 Z. B.: Bestellung und Abberufung… …Europas bei Flugreisen die Business Class und bei Bahnreisen die 1. Klasse als angemessen angesehen, wenn im Vorstand der Gesellschaft eben so verfahren… …18. 1. 2007, vgl. ausführlich WPg 3/2007 S. 99).…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ZCG-Nachrichten

  …ZCG 4/07 S. 164). Der Gesetzentwurf enthält zunächst in Art. 1 Änderungen des Wertpapierhandelsgesetzes. Die Vorschriften zum abge- ZCG-Nachrichten… …den Wertpapierhandel. Es wird begleitet von zwei im Wesentlichen ebenfalls am 1. 11. 2007 in Kraft getretenen Verordnungen, mit denen die geänderten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  IFRS-Rechnungslegung für börsenunabhängige Unternehmen?

  Bericht zur BDI-Tagung am 1./2. 2. 2007 in Heidelberg
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …ternehmen, die am 1. und 2. 2. 2007 in Heidelberg veranstaltet wurde. Im Einzelnen standen Vorträge über die Rechtsordnung der Rechnungslegung, zur… …Veranstaltung ab. II. Rechtsordnung der Rechnungslegung Hinsichtlich der Rechtsordnung der Rechnungslegung ist nach Ansicht des Referenten Luttermann 1 ein… …die ZCG-Redaktion. 1 Prof. Dr. Claus Luttermann, Kath. Universität Eichstätt-Ingolstadt. 2 Prof. Dr. jur. Dr. rer. pol. h.c. Werner F. Ebke, LL.M… …in mittelständischen Unternehmen, Ergebnisse einer Umfrage, 2005, S. 28 f. Abb. 1: Erwartungen des Mittelstands 9 Alle vorgeschlagenen Systeme… …insolvenzrechtliche Praxis, den HGB-Abschluss als Grundlage zu verwenden, in Frage gestellt wird . Referent auf die in der Tab. 1 wiedergegebenen Umfrageergebnisse… …Vermögensgüter untersucht. Die Insolvenzpraxis orientiert sich an § 52 Abs. 1 Nr. 3 HGB mit den Kriterien der bilanziellen Greifbarkeit und der… …freiwilligen Anwendung für grenzüberschreitend tätige Unternehmen in keiner Weise entgegensteht. 10 RA Dr. Helmut Balthasar, GÖRG Rechtsanwälte. 1 1 Vgl. bereits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Verbesserung des Finanzierungsmanagements für gemeinnützige Körperschaften durch Verhaltenskodices

  Erhöhte Anforderungen vor dem Hintergrund von Basel II
  

  Marcus Kreutz

  …Einblick in die Unternehmensabläufe und Entscheidungsstrukturen zu geben, um auf diesem Wege optimierte Fremdfinanzierungswege zu erschließen. 1… …sozialer Dienstleistungen zu konstatieren, die dem Trend zu einer erhöhten Ökonomisierung geschuldet ist 1 . Politische, ökonomische und gesellschaftliche… …Syndicus des Arbeiter Samariter Bund Deutschland e.V. in Köln und Rechtsanwalt in Essen. Der Beitrag gibt ausschließlich seine private Auffassung wieder. 1… …Betracht kommen insofern alle Körperschaften, die in § 1 Abs. 1 KStG genannt werden. Dazu gehören KGaA, GmbH, Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften… …Zweckvermögen des privaten Rechts 15 . Selbst eine 7 Vgl. Niedostadek, Rating, 2006, Rn. 1. 8 Vgl. Niedostadek, Rating, 2006, Rn. 14. 9 Vgl. Niedostadek, Rating… …, 204 ff. 15 Die in § 1 Abs. 1 Nr. 6 KStG genannten juristischen Personen werden hingegen nicht zu den Nonprofit-Organisationen des Dritten Sektors… …ist gemäß §§ 51 Satz 2 AO, 1 Abs. 1 Nr. 1 KStG rechtlich möglich 16 , kommt in der Praxis jedoch so gut wie nicht vor. Aber auch die zumeist in… …gerechter verteilen zu können, werden Kredite spätestens seit dem 1. 1. 2007 auf der Basis eines Ratings vergeben. Dieser Bewertungsprozess eines jeden… …., § 18 Rn. 1. Für die Stiftung Lauten, in: Weitz (Hrsg.), Rechtshandbuch für Stiftungen, Kapitel 7.2.1.2.1, S. 2–3. Bei steuerprivilegierten GmbH… …zu gründen, ebenfalls grundrechtsrelevante Bedeutung. Einschlägig sind insofern u. a. 37 die Art. 2 Abs. 1 38 , 9 Abs. 1 39 und Art. 14 Abs. 1 40 GG…

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