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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Jahresinhaltsverzeichnis 2008

  …2008 www.ZCGdigital.de 05 ZCG Zeitschrift für Corporate Governance Leitung und Überwachung in der Unternehmens- und Prüfungspraxis Fachbeirat: Prof… …Verfasserverzeichnis 2008 Verzeichnis der Fachartikel 2008 Stichwortverzeichnis 2008 II III VIII Ulrich Hocker, Hauptgeschäftsführer Deutsche Schutzvereinigung für Wert… …. 05/239 Wehlte, S. 05/216 Winkeljohann, N. 02/49; 04/185; 06/253 Zülch, H. 03/138; 04/189; 06/249 ZCG Zeitschrift für Corporate Governance Leitung und… …. Gallen Prof. Dr. Henning Herzog, School of Governance, Risk & Compliance Ulrich Hocker, Hauptgeschäftsführer Deutsche Schutzvereinigung für… …1002 0000 3207 6274 00 BIC(SWIFT) BEBEDEBB Bezugsbedingungen: Jahresabonnementpreis € (D) 138,–; Einzelbezug je Heft € (D) 26,80. Sonderpreis für die… …für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen… …Verhaltensempfehlungen für Vorstand und Aufsichtsrat Dr. Axel Smend ....................................................................... 02/53 Unternehmenskommunikation… …......................................................................... 03/106 Erfassung von Risiken der Unternehmensleitung Checklisten für die vom Vorstand ausgehenden Risiken Dr. Philipp Gaenslen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  RMA/IRFMintern

  …e. V. am 26. September 2008 wurde Gerd Kreiselmeier zum neuen Mitglied des Vorstands des Vereins gewählt. Kreiselmei er ist seit September 2001 für… …Herrn Dr. Hager nochmals seinen herzlichen Dank und seine Anerkennung für das Engagement aus. Das Amt des Kassenwarts wird künftig von Arno Petzoldt… …Kassenwart sowie Gerd Kreiselmeier, wurden von der Mitgliederversammlung ohne Gegenstimmen für die nächsten zwei Jahre (wie - der-)gewählt. Die Amtsperiode des… …gesegnetes Weihnachtsfest und einen guten Start ins Jahr 2009. IRFMintern Student erhält Preis für Studie zu Täterprofilen von Wirtschaftskriminellen Die… …Deutsche Gesellschaft für Kriminalistik hat Lothar Müller für seine Master Thesis im MBA-Studium an der School of Governance, Risk & Compliance (School GRC)… …auch eine Bestätigung für den MBA-Studiengang: „Wir legen viel Wert auf Themen, die einen wertvollen Beitrag zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität… …Managern werden den Unternehmen immer wichtiger.“ Lehrkräfte stellen sich vor Prof. Dr. Peter Sorg ist Steuerberater und Professor für betriebliches… …Rechnungswesen an der Berlin School of Eco nomics mit For schungsschwerpunk ten im externen und internen Rechnungswesen; hauptsächlich in handels- und… …vermittelt den Studierenden Bilanzierung, Kennzahlenanalyse und internationale Rechnungs le gungs vorschrif ten, um deren Pro blem be wusst sein für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil II

  (Fortsetzung des Artikels aus Heft 5/2008)
  

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Kreditrisikominderungsverfahren nutzen. 1 Das heißt, für bestimmte Sicherheiten kann sich unter bestimmten Voraussetzungen die Risikogewichtung und damit die… …Eigenkapitalunterlegung. Damit kommt dem Bereich der Kreditrisikominderung für die meisten Standardansatzbanken hohe Bedeutung zu. Institute aus Verbünden wie z. B… …werden alle Voraussetzungen für die Anrechenbarkeit der Sicherheiten eingehalten (zu Einzelheiten hierzu vgl. die nachfolgenden Ausführungen)? Gibt es… …durchgeführt und ist dies nachvollziehbar dokumentiert? 2. Berücksichtigungsfähige Sicherheiten Die SolvV unterscheidet für den KSA insbesondere zwischen den… …Investmentanteile, die in anrechnungsfähige Sicherheiten investiert sind Für finanzielle Sicherheiten gelten weitere Mindestanforderungen, aus denen sich… …Fragestellungen für Prüfungshandlungen ableiten 4 : ◆ Sind die besichernden finanziellen Sicherheiten frei von wesentlichen positiven Korrelationen zur Bonität des… …Schuldners? ◆ Wurden seitens des Instituts alle Voraussetzungen für die rechtliche Durchsetzbarkeit einer Sicherungsvereinbarung getroffen? ◆ Wurden die… …Sicherungsvereinbarungen angemessen dokumentiert? ◆ Wurden klare und belastbare Vorkehrungen für die zeitnahe Verwertung der finanziellen Sicherheit getroffen? ◆ Wurden… …seitens des Instituts Vorkehrungen für die Steuerung der Risiken aus den finanziellen Risiken getroffen, u. a. im Hinblick auf Konzentrationsrisiken (=… …Sicherheit wesentlich gesunken ist? Ist der Begriff ‚wesentlich‘ definiert? Für die allgemein berücksichtigungsfähigen Sicherheiten ist zu prüfen, ob ◆ die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ESVnews

  …ZRFG 05/08 sind: Risk and Fraud als neue Herausforderungen für die Erfolgsmessung (Prof. Dr. Solveig Reißig-Thust, S. 212–214)… …werden exemplarisch die primären und sekundären Schäden einer solchen Fraudkrise veranschaulicht. Weitere Themen in der KSI 06/08 sind: Ursachen für… …gemeinsam zu unterstützen? Der Beitrag von Dr. Tobias Müller-Prothman in der Zeitschrift für Vorschlagswesen und Verbesserungsprozesse (Ideenmanagement 04/08… …S. 108–112) beschreibt das Konzept für eine Integrationsplattform von Funktionen und Prozessen des Ideen- und Wissensmanagements aus praktischer Sicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Rechtswirksamkeit von Schmiergeldvereinbarungen im internat. Geschäftsverkehr

  Sind ausländische Sittenmaßstäbe im deutschen Recht zu berücksichtigen?
  

  Dr. Harald Schlüter

  …zuwiderlief. 4 Die Rechtsprechung hatte in den entschiedenen Fällen Schmiergeldvereinbarungen mit ausländischen Amtsträgern gemäß § 138 I BGB für sittenwidrig… …internationalen Geschäftsverkehr Etwas ganz anderes gilt nach Ansicht des BGH für Schmiergeldvereinbarungen zwischen Privatleuten, soweit diese Verträge nicht nach… …. Harald Schlüter ist Fachanwalt für Steuerrecht und Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht in Bielefeld sowie Dozent für Zivilrecht und Korruption… …noch 1999 erkennen lassen, dass es für ihn für die Frage der Sittenwidrigkeit eines Rechtsgeschäftes auf die Einschätzung der Beteiligten ankommt. Er… …den Vertrag auch in Kenntnis aller Umstände für sinnvoll und ausgewogen hält.“ 16 Es kommt bei der Frage des Verstoßes gegen die guten Sitten offenbar… …Auffassung auf dem ausländischen Markt berücksichtigen könnte. 2. Literatur Für die Berücksichtigung fremder Handelsbräuche – stellen sich diese auch aus… …., Köln 1996, § 93, Rz. 37. 16 BGH v. 6.5.1999 – VII ZR 132/ 97, in: Zeitschrift für Wirtschaftsrecht (ZiP) 1999, S. 1099. 17 Vgl. Hopt, K.: Recht und… …Rechtswirkung entfalten kann. Lediglich die Vorteilsnahme und Vorteilsgewährung ist im internationalen Geschäftsverkehr nicht unter Strafe gestellt worden. Für… …Wettbewerb?, in: Zeitschrift für Wirtschafts- und Steuerrecht 2003, S. 130; Schlüter, H.: Steuerliches Abzugsverbot von Schmiergeld, in: ZRFG 2007, S. 176.. 22… …Geschäftspraktiken und Gepflogenheiten nicht gerecht, da sie für die deutsche Wirtschaft ein Risiko darstellt, indem sie den Reimport der Schmiergeldkorruption nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil I: Die Messung von Kompetenz

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …. Luise Hölscher und Johannes Rosenthal, Frankfurt School of Finance and Management Prof. Dr. Luise Hölscher ist Professorin für Rechnungslegung und Steuern… …Dieser Artikel basiert auf einem Forschungsprojekt, das durch das DIIR initiiert und finanziell gefördert wurde. Für die inhaltliche Unterstützung bedanken… …Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 2 Damit handelt es sich um eine große Bandbreite von internen Leistungen für eine Organisation, in der Regel… …für ein Unternehmen. Eine Besonderheit der Internen Revision besteht darin, dass sie ihre Aufgaben unter unterschiedlichen rechtlichen und… …„Abteilung“) verstanden werden, für deren Funktion und Aufgabenstellung die Unternehmensleitung zuständig ist. Dies ist eine formale Interpretation. Bei der… …, wie Begriffe und Methoden der Kompetenzforschung auf die Interne Revision angewendet werden können. Sie bieten den inhaltlichen Ausprägungspunkt für… …Revision, sondern auch eine Beurteilung des Leistungsportfolios vor dem besonderen Hintergrund des für die Interne Revision zentralen Risikobegriffs. Die… …es nicht bei diesem pauschalen Maß zu belassen, ist aufgrund der speziellen Bedeutung der Internen Revision für den nachhaltigen Unternehmenserfolg die… …insbesondere verantwortlich für ◆ ◆ ◆ ◆ die Aufgabenstellung, die Struktur, die personelle Ausstattung sowie die sachliche Ausstattung 258 Interne Revision 6 ·… …Unternehmens aufzuzeigen und Anregungen zu deren Beseitigung zu geben. Maßgebend für das „richtige“ Spektrum an Leistungsarten ist, dass die Leistungsarten mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Fremdmanagement in Familienunternehmen

  Vor- und Nachteile: Ergebnisse einer empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Dietrich Kellersmann

  …Personen bedient, ist für Familienunternehmen sehr bedeutsam, weil sie an das Selbstverständnis der Unternehmerfamilien rührt. Der folgende Aufsatz zeigt… …Überlegungen zum Fremdmanagement auf und gibt Ratschläge für die Behandlung dieses Themas in mittelständischen Familienunternehmen. Besonders wird auf… …be safely put aside for a while“ 6 . Im Rahmen dieses strategischen Unternehmensführungsprozesses wird von fünf Funktionen ausgegangen7 : 1… …Verfasser danken Herrn cand. rer. pol. Felix Sloppa für wertvolle Vorarbeiten. 1 Vgl. PwC-Studie, Fremdmanager in Familienunternehmen – Eine Gratwanderung… …. 3 Vgl. Klein, Familienunternehmen, 2. Aufl. 2004, S. 14 ff. 4 Vgl. Alexander Artmann im Interview mit Erwin Frasl, publiziert von Input für… …Fachkräfte gemeinsam in der Unternehmensleitung tätig sind. Gleiches gilt für die Tätigkeit in Beratungsgremien wie Aufsichts- oder Beirat. Die Entscheidung… …für eine Form von Management kann zu den Grundlagen gehören, auf die sich die Familie für die Führung des Unternehmens geeinigt hat. So heißt es in… …allein nach Kompetenz entschieden wird, wer welche Führungsaufgaben im Unternehmen übernimmt. Dies bedeutet, dass die Auswahlkriterien für Fremdmanager und… …sein letzter Job.“ 11 3. Gründe für Fremdmanagement Die Gründe für Fremdmanagement in Familienunternehmen sind vielfältig und in jedem… …Gründe. 3.1 Corporate Governance Einer der wichtigsten Gründe für Fremdmanagement in Familienunternehmen ist das Bestreben einer Verbesserung der Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Machiavellismus

  Eine Erscheinungsform wirtschaftskriminellen Verhaltens?
  

  Lothar Müller

  …muss, die ihm dann für seine eigentlichen Managementaufgaben fehlt. Auch die Auffassung von Karriere, so wie sie Peter Lenk darstellt – nach unten treten… …„Geisteskranken“ bezeichnet haben soll). Dennoch stellt sich die Frage, ob nicht doch spezifische Persönlichkeitseigenschaften für diese Delinquenten typisch sind… …schweres Wirtschaftsdelikt begehen zu können. Er muss Vertrauen erworben haben und über Entscheidungsvollmachten verfügen, die er letztlich für die… …Steinbeis-Hochschule Berlin. Für seine Masterarbeit „Persönlichkeitsprofil von Wirtschaftsstraftätern – eine Pilotstudie“ erhielt er den „Preis der Deutschen… …Gesellschaft für Kriminalistik 2007“. Machiavellismus und Erkenntnisse auf Probleme des Rechtssystems zum Gegenstand. Sie ist besonders bedeutsam für die… …die auf den Täter konzentrierte analytische Untersuchung, die Modelle über die inneren und äußeren Ursachen für menschliche Entscheidungen entwickelt… …sowie die Entwicklung künftiger Verhaltensweisen, also die Prognose menschlichen Verhaltens. Die forensische Psychologie erforscht Ursachen für… …scheinen, eine geringe Frustrationstoleranz, niedrige Schwellen für aggressives, auch gewalttätiges Verhalten oder die Neigung, andere zu beschuldigen… …oder vordergründige Rationalisierungen für eigenes Fehlverhalten anzubieten. Beobachtet wird, dass eine dissoziale Persönlichkeit häufig schon im Kindes-… …Selektions- ZRFG 6/08 251 prozess als Führungskräfte für das mittlere und höhere Management allerdings von vornherein aus. Selbstverständlich gibt es unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …prozessimmanenten Risiken Soll-Kontrollen (exemplarisch) Prüfungsfragen (exemplarisch) Die Kontrollen und Prüfungsfragen sind bewusst beispielhaft dargestellt. Für… …eine effektive Risikoerfassung des zu prüfenden Prozesses ist das Prüfungsprogramm auf die Eigenschaften des Geschäftsmodells, des Umfeldes und der für… …nutzen, werden sie in einem Kennzahlensystem miteinander verknüpft und hierarchisiert. Die wesentlichen, übergeordneten Kennzahlen für einen Prozess werden… …wirtschaftliche Leistungsfähigkeit eines Distributionsprozesses zu beurteilen, ist es daher für die Revision erforderlich, solche KPI zu kennen und gegebenenfalls… …und ausfuhrpapiere Sendungsverfolgung für den Kunden über Track & Trace- Funktion möglich P3.5 Bereitstellen der Sendung zur Verladung P3.6 Überprüfen… …bereitgestellt werden? P3.6 Sendung auf Anforderungen für Transport überprüfen Sendung nicht entsprechend den Anforderungen bereitgestellt, z. B. fehlende oder… …P4.1 Verladung/Übergabe (Risikoübergang) Haftung (für Sendung und Transport) ist unklar, z. B. durch fehlenden Nachweis der Abnahme/Übergabe Abgleich der… …Gefahrgut Haftung für Umwelt-, Sach- und Personenschäden gesetzliche Konsequenzen Verlust von Beförderungsgenehmigung Imageschaden Anwendung von Checklisten… …für die besondere Handhabung (z. B. Abgleich mit bestehenden Vorschriften und gesetzlichen Regelungen) Wie wird die Eignung des Beförderungsmittels und… …ungeplante Kosten für Überlassung P4.7 Retouren Falsche Zustellung Annahmeverweigerung Auslieferung nicht nachweisbar/nicht erfolgt Kundenverlust…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Corporate Governance in mittelständischen Unternehmen

  Ein Bezugsrahmen
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Patrick Ulrich

  …mittelständischer Corporate Governance ist ein enormer Nachholbedarf zu verzeichnen. Während die Erstellung eines Corporate-Governance-Kodex für mittelständische… …zugrunde liegen. Während sich die Diskussion unter Juristen vor allem mit dem rechtlichen Rahmen für die Zusammenarbeit der einzelnen Organe von… …Anreizmechanismen für angestellte Führungskräfte von Relevanz. Insofern ist die Forschung zur Corporate Governance im Spannungsfeld zwischen einer Ausrichtung… …Lehrstuhlinhaber für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling; Dipl.-Kfm. (Europa-Studiengang) Patrick Ulrich ist… …für den Mittelstand „Corporate Governance – Werte schaffen und bewahren“. 6 Verstanden im Sinne von Rappaport, Stern Stewart & Co. und… …, Bd. 2, Neudruck 1776, S. 700. 10 Die Agency-Theorie geht zurück auf Akerlof und Jensen/Meckling. Vgl. Akerlof, The market for „lemons“, in: Quarterly… …Eigentümern und Managern verringern kann 11 . Maßgeblich für die Beurteilung der Corporate Governance ist das Auftreten von Agenturkosten. Diese lassen sich in… …Residualverlust ist folglich ein Maß für die Abweichung eines in der Realität bestmöglich realisierbaren Vertragsabschlusses von der nicht realisierbaren… …untersucht. Unter anderem wurde postuliert, dass Anleger bereit sind, einen Aufpreis für Unternehmen mit besonders guter Cor porate Governance zu zahlen. Dies… …Rahmen externer Mechanismen besitzt vor allem der „Market for corporate control“ Relevanz. Diese Überlegung beruht auf der Vermutung, dass der Wert eines…

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