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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …MaRisk 2 gefordert werden. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat im Rahmen ihrer Aufgaben die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung der… …Prüfung aller Prozesse und Aktivitäten im Kreditinstitut. Gerade bei den wesentlichen Risikopositionen der Banken wie den Adressenausfallrisiken, beinhaltet… …Prüfungsansätze stehen oftmals die Themen der Methodik, der Implementierung der Verfahren in die Bankpraxis, die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit und… …projektbegleitende Prüfung dar, die auch in den MaRisk vorgesehen ist. Denn die Interne Revision sollte unter Wahrung ihrer unabhängigen Funktion und unter Vermeidung… …projektbegleitenden Prüfung und der risikoorientierten Systemprüfung konzentrieren. Der projektbegleitende Ansatz beinhaltet auch die aktuell veröffentlichten… …können. 4. Prüfungsansätze durch die Interne Revision Für die Interne Revision ergeben sich bei der Prüfung der Kreditpricing-Tools verschiedene… …Prüfungsansätze, die nachfolgend im Einzelnen vorgestellt werden. 4.1 Projektbegleitende Prüfung Projektbegleitende Prüfungshandlungen durch die Interne Revision… …unterschiedlicher Weise eine projektbegleitende Prüfung vornehmen. Zum einen bietet es sich an, nach dem neuen DIIR-Revisionsstandard Nr. 4 die Projektorganisation… …Kreditpricing-Tools oder fachliche Fragestellungen im Blickpunkt der Internen Re vision stehen. Die projektbegleitende Prüfung kann wie in Abb. 7 dargestellt gestaltet… …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Modernes Kreditpricing Art der Prüfung Erläuterung Zeitlich befristete Aufbau- und Ablauforganisation Projekt Management Revision – Project…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit

  Ein nicht ganz so ernsthafter literarischer Vergleich anhand Nicolai Gogols Komödie „Der Revisor“
  

  Dipl.-Kfm. Wolfram Deling

  …Dialogszenen gezeigt werden, dass die damals zur Mitte des 19. Jahrhunderts geschilderte Problematik der Prüfung von internen Kontrollsystemen sowie die Reaktion… …und die Prüfungsinhalte machen die Runde. Gerade in Bereichen des Unternehmen, die bisher der Prüfung durch die Interne Revision „entgangen“ waren, ist… …: Zum Teufel, das ist gefährlich. Er wird losbrüllen: Ich bin eine Staatsperson. (...) Nicht selten erleben die Revisoren, dass während der Prüfung durch… …, der sorgfältig seiner Arbeit nachgeht, sollte sich davon nicht beirren lassen und sowohl den einen wie auch den anderen Bereich in seine Prüfung mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Revisionsplanung in Echtzeit

  Von der „Revisionsplanwirtschaft“ zu Continuous Auditing
  

  Armin L. Rau, Frank Rühl

  …risikoorientierten, dynamischen Prüfung zu begegnen und in Echtzeit gerecht zu werden, ist Continuous Auditing. Revisionsplanung der Zukunft Continuous Auditing ist… …und Ressourcen. Die Software wird allerdings erst bei konkretem Verdacht auf Unterschlagung angewendet. Eine solche Prüfung geschieht zudem ohne… …Risikoindikatoren müssen messbar definiert sein. So lässt sich feststellen, ob Transaktionen oder Daten den Anforderungen entsprechen. Für die konkrete Prüfung der… …Auditing steht für die IT-gestützte Prüfung und Beurteilung der durch das Management eingerichteten internen Kontrollen. Die IT-gestützte Beurteilung… …Möglichkeiten des Continuous Auditing bedeuten einen Paradigmenwechsel und zugleich Quantensprung für die konkrete Prüfung. Unternehmen machen damit den Schritt… …von der statischen hin zur volldynamischen Prüfungsplanung. Eine hundertprozentige Prüfung der relevanten Transaktionen und Daten bestände in (nahezu)… …in der schnellen Reaktion auf aktuelle Problemfelder. Daneben garantiert die ständige, automatische und zumindest zeitnahe Prüfung interner Kontrollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …unter vertrieblichen Aspekten DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ Vorbemerkung Dieser Leitfaden soll Hilfestellung bei der Prüfung vertrieblich… …Problematik muss ein besonderes Au genmerk gelegt werden, wenn die Interne Revision im Vertrieb durch Prüfung des Incentivesystems zu einer Steigerung der… …Vergütung und entsprechende Anreize einen bedeutenden Kostenblock dar, demgegenüber sich auch die Interne Revision nicht verschließen darf. Die Prüfung dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil I

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …nicht nur die Umsetzung zu einer gewaltigen Aufgabe, sondern ebenso die Prüfung. Die BaFin 3 veröffentlicht regelmäßig im Internet erläuternde Aussagen… …Aufrechnungsvereinbarungen kann sich ebenfalls ein umfangreiches Prüfgebiet ergeben. Grundlage für die Prüfung sollten die §§ 206 bis 210 sein, in denen die Voraussetzungen… …, verweisen jedoch auf eine Untersuchung eventueller Risiken im Rahmen der Prüfung der Gesamtbanksteuerung. 3. Bemessungsgrundlagen Nach der umfassenden… …Folge die Eigenkapitalunterlegung, so dass hier ein Ansatz- Die korrekte Zuordnung zu den punkt für die gründliche Prüfung For derungsklassen ist eine… …Kreditnehmereinheiten nach § 19 Abs. 2 KWG heranzuziehen. Bei der Prüfung der Forderungsklasse „Mengengeschäft“ kann die Revision unter Anderem folgendes hinterfragen: ◆… …Wertberichtigung und Abschreibung eines Kredits Forderungsverzicht und Stundung Weitere von den Instituten bestimmte Verzugstatbestände Bei der Prüfung der… …Externe Ratings müssen einer Reihe von Anforderungen genügen und den Bonitätsstufen der jeweiligen Forderungsklasse richtig zugeordnet sein. ◆ Die Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Anforderungen der Internationalen Rechnungslegung; Risikobereiche bei Prüfung von Posten des Jahresabschlusses; Prüfungs- und Beratungsleistungen; Einflüsse der… …Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Umfang der IT-Kontrollen; Automatisierung von Kontrollaktivitäten) Bean, Luann: E-Discovery: What Internal… …die Dokumentation von Informationen; Haftungsrisiken) Castagna, Cataldo; Müller, Marianne; Schwaller, Patrick: Prüfung von derivativen… …Finanzinstrumenten: Prüfungsansatz und Fragestellungen zum inhärenten Risiko. In: Der Schweizer Treuhänder 2007, S. 867–874. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung… …lessons from SOX. In: Die Unternehmung 2007, S. 437–444. (Unternehmensüberwachung; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Section 404 des Sarbanes-Oxley Act… …Prüfung als eine wesentliche Revisionsdienstleistung in Kreditinstituten. In: Prüfungen des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision: Systemprüfungen –… …. (Prüfungsmethoden der Internen Revision; steigende Anforderungen an projektbegleitende Prüfungen; Prozessmodell einer projektbegleitenden Prüfung) Hofmann, Günter… …; Systemprüfung; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Geschäftsprozesse; Arbeitsschritte einer Systemprüfung) Holzinger, Joachim; Balmer, Roger: Derivative… …Risikomanagement; Prüfung des Risikomanagementsystems) Pfaff, Dieter; Ruud, Flemming: Internes Kontrollsystem in Schweizer KMU – Herausforderungen und Lösungsansätze… …. In: Die Unternehmung 2007, S. 445–462. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Besonderheiten von Kleinund…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; Einschätzung des Risikos; Entwicklung eines Risikomanagementsystems; Prüfung des ERM-Prozesses; Entwicklungstendenzen; Fallstudien) ◆ DV Prüfungen/DV-gestützte… …Revision) ◆ Kreditinstitute, Prüfung Agarwala, Gagan; Girling, Adam; Makol, Nav: Meeting the Internal Audit Challenges of Basel II. In: Internal Auditing… …(USA), May/June 2008, S. 25–29. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen von Basel II; Erwartungen an die Interne Revision; Maßnahmen zur Vorbereitung auf… …Basel II; potentielle Planungsfehler) Gschrey, Erhard; Gruber, Michael: Aktuelle Entwicklungen und Besonderheiten der Prüfung von Kreditinstituten. In… …: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2008, S. 131–143. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen der Bankenaufsicht; Prüfungsberichtsverordnung… …; Prüfung des Jahresabschlusses; Prüfung des Kreditgeschäfts; Prüfung der Handelsgeschäfte; Sonderprüfungen) Iseli, Thomas: EBK-Rundschreiben Überwachung und… …Interne Kontrolle: Umfassende Prüfaufgaben der bankengesetzlichen Prüfgesellschaft. In: Der Schweizer Treuhänder 2008, S. 560–563. (Kreditinstitute, Prüfung… …Genossenschaftswesen 2008, S. 86–97. (Genossenschaften, Prüfung; Prüfung des Förderauftrags von Genossenschaften; Prüfungsobjekte; Durchführung der… …Genossenschaftswesen 2008, S. 99–109. (Genossenschaften, Prüfung; Entwicklungstendenzen; Besonderheiten kleiner Genossenschaften; Höhe der Prüfungskosten; tendenzieller… …Relevanzverlust der Geschäftsführungsprüfung; freiwillige Prüfung bei kleinen Genossenschaften?) Esser, Ingeborg; Keßler, Jürgen: Die Staatsaufsicht über die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; Jahresabschlussprüfung; Funktion von Prüfungen; risikoorientierte Prüfungsplanung; Risikomanagement; Interne Kontrollsysteme, Prüfung; Prüfung von Geschäftsprozessen… …; Polizisten oder Beraterrolle der Internen Revision; Bedeutung von Compliance-Prüfungen; Prüfung des Berichtssystems; Berücksichtigung von Interessenkonflikten)… …Theorie und Praxis. In: Der Schweizer Treuhänder 2008, S. 135–141. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagementprozesses; Risikomanagement… …Revision; Prüfung von Vorräten; analytische Prüfungshandlungen; Regressionsanalysen; Stichprobenprüfungen) Bruce, Eric: Examining the Numbers. In: Internal… …Hightechbranche. In: Der Schweizer Treuhänder 2008, S. 142–145. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Einführung einer systematischen… …Auditing (UK), May 2008, S. 28–30. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Zahlungsverkehrs; Prüfung der liquiden Mittel) Pfaff, Dieter; Ruud, Flemming… …Kontrolle (Schweiz); Zuständigkeiten für die Interne Kontrolle; Ausgestaltung des IKS in der Praxis; Prüfung des IKS; Prüfungscheckliste) Psica, Alexandra… …2008, S. 38–40. (Management der Internen Revisionsabteilung; Personalmarkt; Nachfrage nach Internen Revisoren) ◆ Kreditinstitute, Prüfung Grunwald, Egon… …, Prüfung; Kreditwürdigkeitsprüfung; Ursachen von Krisen; aus dem Jahresabschluss ersichtliche Krankheitsbilder; Finanzplanung; Ratingverfahren; Integration… …Risikomanagement (MaRisk): Eine einführende Kommentierung, 2. Aufl., Stuttgart 2008 (ISBN 978-3-7910- 2785-2). (Kreditinstitute, Prüfung; Kommentierung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungshinweise

  …nach MaRisk Prüfung der Gesamtbanksteuerung unter besonderer Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit Auswirkungen der MiFID auf die Interne Revision… …im unbaren Zahlungsverkehr der Deutschen Bundesbank Prüfung mathematisch-statistischer Risikomessverfahren Regulatorische Entwicklungen auf dem… …Konzernrevision Balanced Scorecard für die Interne Revision Anforderungen der externen Prüfer an die Interne Revision bei der Prüfung von Ratingverfahren Sicherheit… …Prüfung von Spezialfinanzierungen am Beispiel von Schiffen BilMoG – Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision Prüfung der Gefährdungsanalyse unter… …Berücksichtigung der 3. EU-Geldwäsche-Richtlinie Prüfung von Liquiditätsrisiken Quality Assessment: Erfahrungsbericht aus einem Kreditinstitut Prüfung von Betrieb… …und Verwaltung von Immobilien Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen Kreditrisiken in der Bankenrechnungslegung Einsatz mathematisch-statischer Verfahren… …zur Prüfung von Massendaten bei Kreditinstituten Die künftige Rolle der Internen Revision im Rahmen von Anti Fraud Management-Konzepten… …Einbezug IT-relevanter Auslagerungsverhältnisse in die Prüfungstätigkeit der Internen Revision ◆ Prüfung der Handelsstrategie und deren Umsetzung ◆… …– Einbindung der Internen Revision ◆ Programmeinsatzverfahren – ein Dauerrisiko? ◆ Prüfung des Meldewesens und der Offenlegungsanforderungen nach… …Prüfungsstandards Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten Personalentwicklung und -förderung in der und durch die Interne Revision Vom Interview zur Vernehmung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  DIIR-Forum Kreditinstitute 2008 / DIIR-Jahrestagung 2008 / ECIIA Conference 2008

  …nach MaRisk Prüfung der Gesamtbanksteuerung unter besonderer Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit Auswirkungen der MiFID auf die Interne Revision… …im unbaren Zahlungsverkehr der Deutschen Bundesbank Prüfung mathematisch-statistischer Risikomessverfahren Regulatorische Entwicklungen auf dem… …Konzernrevision Balanced Scorecard für die Interne Revision Anforderungen der externen Prüfer an die Interne Revision bei der Prüfung von Ratingverfahren Sicherheit… …Prüfung von Spezialfinanzierungen am Beispiel von Schiffen BilMoG – Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision Prüfung der Gefährdungsanalyse unter… …Berücksichtigung der 3. EU-Geldwäsche-Richtlinie Prüfung von Liquiditätsrisiken Quality Assessment: Erfahrungsbericht aus einem Kreditinstitut Prüfung von Betrieb… …und Verwaltung von Immobilien Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen Kreditrisiken in der Bankenrechnungslegung Einsatz mathematisch-statischer Verfahren… …zur Prüfung von Massendaten bei Kreditinstituten Die künftige Rolle der Internen Revision im Rahmen von Anti Fraud Management-Konzepten… …Einbezug IT-relevanter Auslagerungsverhältnisse in die Prüfungstätigkeit der Internen Revision ◆ Prüfung der Handelsstrategie und deren Umsetzung ◆… …– Einbindung der Internen Revision ◆ Programmeinsatzverfahren – ein Dauerrisiko? ◆ Prüfung des Meldewesens und der Offenlegungsanforderungen nach… …Prüfungsstandards Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten Personalentwicklung und -förderung in der und durch die Interne Revision Vom Interview zur Vernehmung…

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