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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?

  Hans-Ulrich Westhausen

  …und deren Mutter- und Tochterunternehmen dem Abschlussprüfer vor und während der Prüfung alle „Aufklärungen und Nachweise“ sowie “Bücher und Schriften“… …vorlegen müssen, die für eine sorgfältige Prüfung notwendig sind. Dazu gehören nach herrschender Meinung auch die Berichte und Arbeitsergebnisse der Internen… …Prüfung abzuwägen, ob und inwieweit deren Ergebnisse (= Tätigkeit der Internen Revision, d. A.) bei der Festlegung der Prüfungshandlungen im Rahmen der… …Zusammenarbeit zwischen Interner Re vision und Abschlussprüfer bei der Prüfung des Risikomanagementsystems verstärken wird (vgl. Tz 15). Generell wird aufgrund… …Prüfungsqualität und ◆ Beschleunigung der Prüfung. Diesen Vorteilen stehen aus Sicht des Abschlussprüfers auch verschiedene Nachteile gegenüber wie die Notwendigkeit… …lokale Abschlussprüfer erhält ca. 2 Wochen vor Beginn der Prüfung eine Email mit Bitte um Rückmeldung: ◆ „ ... Gemäß der Jahresprüfungsplanung der… …Konzernrevision werde ich die o. g. Prüfung bei der Gesellschaft xy an den Standorten a und b durchführen. Siehe hierzu die in Anlage befindliche… …Prüfungsankündigung. Ich bitte Sie um Ihr kritisches Feedback zu risikorelevanten Aspekten bzw. Schwachstellen aus Ihrer Sicht, die in meiner Prüfung evtl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …von der BaFin erwartet, dass die Interne Revision umfassend in den Prozess der „Selbstprüfung“ im Vorfeld einer IRBA-Zulassungs prüfung durch die… …einer KSA-Bank anwendbar Hauptthema der Prüfung Prüfungsgegenstand Gesamtbankrisikosteuerung, ICAAP (Interne Kapitalsteuerung) Unterthema… …Tabelle 1: Fortsetzung von Seite 3 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus ◆ daher überwiegend keine… …Steuerungsinstrument ◆ Konzernsteuerung ◆ Angemessenheit von Stresstests ◆ (Prüfung der) jährlichen Überprüfung der Angemessenheit der Methoden durch die Fachabteilung ◆… …informieren) 4 Interne Revision 1 · 2008 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus Tabelle 1: Fortsetzung von Seite 4… …1: Fortsetzung von Seite 5 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus ◆ Prozessvorgaben, Dokumentations- und… …cover) ◆ Zuordnung einzelner Finanzierungen zu den tatsächlichen Risikoträgern (z. B. Liquiditätslinien, Originator, Investor, Sponsor) ◆ Prüfung der… …Bei Implementierung umfangreich, danach jährlich (risikoorientiert mit verschie- 6 Interne Revision 1 · 2008 Hauptthema der Prüfung Unterthema… …: Fortsetzung von Seite 7 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus ◆ Transparenz der Risiken einschließlich der… …Einführung/Umsetzung neuer Meldewesensoftware (projektbegleitende Prüfung) und bei Erstmeldung nach SolvV, danach risikoorientiert (z. B. auch im Rahmen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Der Prüfungsausschuss nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)

  Weiter steigende Anforderungen an den Aufsichtsrat
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …122 • ZCG 3/08 • Prüfung Der Prüfungsausschuss nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) Weiter steigende Anforderungen an den Aufsichtsrat… …Aufsichtsräte wird seit Jahren kritisiert. Prüfungsausschuss nach BilMoG Prüfung • ZCG 3/08 • 123 (3) lit. (A) unabhängig 9 zu sein haben. Mindestens ein… …, Prüfung und Analyse von Jahres abschlüssen bei Unternehmen, die dem Emittenten vergleichbar sind; Erfahrungen in der Anwendung von Grundsätzen im… …Änderungsrichtlinie bis zum 5. 9. 2008 zu erfolgen. 124 • ZCG 3/08 • Prüfung Prüfungsausschuss nach BilMoG Der Kodex empfiehlt die Einrichtung eines Prüfungs- und… …. Prüfungsausschuss nach BilMoG Prüfung • ZCG 3/08 • 125 sein als auch über die besondere fachliche Qualifikation verfügen 40 . Unter welchen Voraussetzungen ein… …. 4.1.1 Dargelegte. 126 • ZCG 3/08 • Prüfung Prüfungsausschuss nach BilMoG Sollte eine Umsetzung des BilMoG in dieser Form erfolgen, wird der… …zu setzen hat 57 . 4.1.4 § 171 Abs. 1 Satz 2 und 3 AktG-E § 171 AktG normiert die Prüfung des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat, der dabei… …Prüfungsausschusses teil und wird verpflichtet, diesen gegenüber über das wesentliche Ergebnis seiner Prüfung zu berichten, insbesondere über festgestellte, wesentliche… …. Prüfungsausschuss nach BilMoG Prüfung • ZCG 3/08 • 127 Neuregelung Konsequenz § 100 Abs. 5 AktG-E Kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaften müssen im AR über mind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  Effizienzprüfung: Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit

  Erfahrungen und Empfehlungen aus der Unternehmens- und Beratungspraxis
  

  Dr. Stefan Fischhuber

  …76 • ZCG 2/08 • Prüfung Effizienzprüfung: Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit Erfahrungen und Empfehlungen aus der Unternehmens- und Beratungspraxis… …Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 2/08 • 77 44 % der Aufsichtsräte wurden in 2006 evaluiert (38 % in 2005). Details werden bislang kaum veröffentlicht. in Prozent 100… …and effectiveness of non-executive directors. Suggestions for good practice from the Higgs report, 2003. 54 78 • ZCG 2/08 • Prüfung Effizienzprüfung des… …Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 2/08 • 79 3.1.5 Feedback In einem gesonderten Treffen mit dem Aufsichtsratsvorsitzenden werden die Ergebnisse vorgestellt und… …. 80 • ZCG 2/08 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Eine wünschenswerte Bewertungs- und Feedbackkultur muss sich in Deutschland erst noch… …Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 2/08 • 81 Es war das erklärte Ziel, eine breitere persönliche, interdisziplinäre Erfahrung im Gremium zu etablieren und bei… …systematisches Talent-Management, das auch eine Nachfolgeplanung beinhaltet, bislang nicht dem 82 • ZCG 2/08 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Mehrere… …Kommunikations kultur soll erreicht werden, dass mehr miteinander als übereinander gesprochen wird. Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 2/08 • 83… …zum Gesamtgremium, dargestellt. Bei 84 • ZCG 2/08 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Die sich weiter verändernden Rahmenbedingungen führen… …vermehrt auch hauptberuflich ausüben. Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 2/08 • 85 eine professionelle Funktion, die nicht nur Aufsicht führt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …die geprüfte Einheit spezifischen Risikopotenziale anzupassen. Die Teilprozesse dieses Prüfungsprogramms können jeweils einzeln zur Prüfung des… …der Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit auch bislang nicht berücksichtigte Effizienz- und Wirtschaftlichkeits potenziale zu identifizieren. Um die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …Priorisierung von Prüfungsthemen, die genaue Angabe des Umfangs und des Zeitpunkts der Prüfung, die benötigten Ressourcen im Prüfungsplan sowie die Planung der… …generellen Prüfungsplanung verwenden und zum anderen bei der Erstellung des Prüfungsplans/Prüfprogramms einer Prüfung (Einzelfallprüfung). Der größte Nutzen… …, Komplexität, Datum letzte Prüfung, … oder auch Risikofaktoren wie Finanzrisiken, strategische Risiken, operationelle Risiken und Rechtsrisiken (siehe auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Risiko Kreditwürdigkeitsprüfung meistern

  Ablauf und benötigte Unterlagen
  

  Dr. Guido Leidig

  …Beantwortung der Frage: „Ist der Kredit vertretbar oder nicht bzw. unter welchen Voraussetzungen ist er vertretbar?“ Im Fokus der Prüfung stehen dabei zum einen… …die Prüfung abläuft. Die zentralen Elemente einer sachlichen Kreditwürdigkeitsprüfung aus Sicht der Banken sind: Managementqualifikation… …bildet das „Herzstück“ der Prüfung. Aus diesem Grund sollte sich die Aufbereitung der Unterlagen streng an den Kriterien Vollständigkeit Transparenz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  Aktuelle Entwicklungen und Perspektiven der externen Qualitätskontrolle

  Kann die Erwartungslücke bei Abschlussprüfungen verringert werden?
  

  Dr. Anke Müßig

  …Prüfung • ZCG 4/08 • 173 Aktuelle Entwicklungen und Perspektiven der externen Qualitätskontrolle Kann die Erwartungslücke bei Abschlussprüfungen… …Quality-Abridged, 2002, S. 3. 174 • ZCG 4/08 • Prüfung Externe Qualitätskontrolle c Die obligatorische Qualitätskontrolle erfasst alle natürlichen und juristischen… …Einrichtung eines externen Qualitätskontrollsystems, das durch die Prüfung des internen Qualitätssicherungssystems einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft die… …„kontrollierten Selbstkontrolle“. Externe Qualitätskontrolle Prüfung • ZCG 4/08 • 175 terium für Wirtschaft und Arbeit (BMWA) bestellt. Sie sind ehrenamtlich… …. Bei der Prüfung der Abwicklung von Abschlussprüfungen hat der Prüfer für Qualitätskontrolle in ausgewählten Prüffeldern zu beurteilen, ob im Einzelfall… …. 5 Satz 4–6 WPO. 25 Vgl. § 57a Abs. 3 Satz 2 WPO. 26 Vgl. § 57a Abs. 4 WPO. 176 • ZCG 4/08 • Prüfung Externe Qualitätskontrolle c Im Gegensatz zur… …Revisionspflicht und dem neuen Zulassungssystem für Revisoren verbunden. Externe Qualitätskontrolle Prüfung • ZCG 4/08 • 177 dere mit dem US-amerikanischen… …ZCG 4/08 • Prüfung Externe Qualitätskontrolle c Bei den Inspektionen werden sowohl formelle als auch materielle Aspekte einer Prüfung unterzogen… …höchstens zwölf Monaten 49 . Bei den Inspektionen werden sowohl formelle als auch materielle Aspekte einer Prüfung unterzogen. In einem firm review wird neben… …den Zulassungsvoraussetzungen vor allem geprüft, ob ein geeignetes und funktionsfähiges internes Qualitätssicherungssystem existiert. Der Prüfung werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Die Risikobewertung der Internen Revision

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …weitere wichtige Faktoren, welche in diesem Modell keine Berücksichtigung finden. 6.1 Abstand zur letzten Prüfung Die Ergebnisse aus Prüfungshandlungen sind… …Informationen vorliegen. Falls keine ausreichenden Informationen zu einem Prüffeld vorliegen, z. B. bei einem großen Abstand zur letzten Prüfung, so erhöht sich… …bestandsgefährdend an genommen werden. Der Abstand zur letzten Prüfung findet also in diesem Modell eine implizite, jedoch keine explizite Bedeutung. 6.2 Materialität…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  ZRFG-News

  …, damit sie möglichst denselben Wissensstand haben wie potenzielle IT-Störenfriede. Aufsichtsräte verfolgen bei der Prüfung der Rechnungslegung noch keinen… …einheitlichen Ansatz Ein ganzheitlicher und einheitlicher Ansatz bei der Prüfung der Rechnungslegung ist noch nicht in allen Aufsichtsräten Standard. Dies ist ein…

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