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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Der CAE in einem risikointelligenten Unternehmen Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten… …Unternehmen Andreas Herzig und Dieter Fabritius Andreas Herzig ist Partner Enterprise Risk Services bei Deloitte. Dieter Fabritius ist Senior Manager bei… …Deloitte. Risikomanagement in Unternehmen funktioniert nicht immer so wie vorgesehen. Dies liegt neben konzeptionellen und umsetzungsbedingten Faktoren auch… …der Revision, CAE) eine bedeutende Rolle einnehmen und das Management dabei unterstützen, ihr Unternehmen ‚risikointelligent‘ zu steuern. Die Rolle des… …risikointelligente Unternehmen Die Hypothekenkrise hat einige Banken so hart getroffen, dass sie ohne externe Hilfe nicht mehr überlebensfähig wären. Andere hatten… …. Unternehmen mit einem ganzheitlichen Risikomanagement-Ansatz besitzen einen Vorteil: Ihr integriertes Risikomanagement berücksichtigt auch die Kumulation von… …negativen Szenarien sowie die sogenannten „Dominoeffekte“ beim Eintritt bestimmter Risiken – sie sind damit „ri sikointelligente Unternehmen“ 1 (siehe… …Abbildung 1). Die Risikoidentifi kation dieser Unternehmen erfolgt sys tematisch und interdisziplinär bzw. abteilungsübergreifend – sie treffen frühzeitig… …abgestimmte Gegenmaßnahmen. Gemeinsamkeiten risikointelligenter Unternehmen: ◆ Das Risikomanagement ist umfassend und beinhaltet Risiken aus allen für das… …Unternehmen relevanten Bereichen, wie Governance und Compliance, Wettbewerb und Marktumfeld, Strategie, Großprojekte und operative Prozesse. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten deutscher und österreichischer Unternehmen im Prime Market

  Erhöhte Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …268 • ZCG 6/08 • Management Das Corporate-Governance- Offenlegungsverhalten deutscher und österreichi scher Unternehmen im Prime Market Erhöhte… …Unternehmen im Rahmen ihrer Investor-Relations-Arbeit zunehmend an Bedeutung. Die hier vorgestellte empirische Unter suchung gibt Einblick, wie Gesellschaften… …Informationen1 , die eine verbesserte Einschätzung des Entwicklungsund Risikopotenzials von Unternehmen ermöglichen2 . In Deutschland hat sich in diesem… …Standard guter Leitung und Überwachung von Unternehmen, der Österreichische Corporate Governance Kodex (ÖCGK), eingeführt, der ebenfalls ein System externer… …Sahr/Waldersee (Hrsg.), Public Corporate Governance, 2005, S. 275. von Bedeutung. Die Unternehmen des Prime Market repräsentieren die öffentlich am stärksten… …wahrgenommenen, börsennotierten Unternehmen ihrer Länder; aus diesem Grunde können über ihren Umgang mit den länderspezifischen Kodizes Implikationen sowohl für… …Unternehmensberichterstattung 5 . Diese soll Vergleichbarkeit zwischen Unternehmen gewährleisten. Die (Entsprechens-/Verpflichtungs-)Erklärung und der CG-Bericht sind Instru- 2… …dieser Instrumente gewährleistet Kapitalmarktteilnehmern somit einen Vergleich der kommunizierten CG-Qualität von Unternehmen. Die hier durchgeführte… …Beurteilung von Reichweite und publizierter Qualität der CG in den Unternehmen und auf dieser Basis eine Aussage über die Verankerungstiefe von DCGK und ÖCGK6… …durch § 243 b UGB auch in Österreich gesetzlich verankert ist 10 . Bislang mussten in Österreich Unternehmen als Zulassungsvoraussetzung für den Prime…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Grenzen und Ansatzpunkte einer globalen Compliance-Organisation

  Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich?
  

  Christian Rosinus

  …Unternehmen in Größenordnungen entstanden, die nahezu mit Nationalstaaten vergleichbar sein könnten. 1 Gerade in derartig komplexen Organisationen ist es für… …der Rechtsbrüche in Unternehmen zu minimieren. So mag ein einzelner Rechtsbruch noch als harmlos einzustufen sein oder für ein einzelnes Unternehmen aus… …Unternehmen aus. 6 Wohl auch deshalb hat sich Compliance inzwischen von der Einhaltung bank- und börsenrechtlicher Vorgaben hin zu einer allgemeinen… …„Binsenweisheit“ sei, dass Unternehmen, ihre Organe und Mitarbeiter im Einklang mit dem geltenden Recht handeln, auch wenn man hierfür den „neudeutschen“ Begriff… …Rechtsnormen, sondern vielmehr auch für das Ergreifen von Maßnahmen, um die Beachtung rechtlicher Rahmenbedingungen durch die Organe von Unternehmen zu… …unterstützen. 10 Zusammengefasst umfasst Compliance damit die Gesamtheit aller Maßnahmen, um das rechtmäßige Verhalten aller Unternehmen, ihrer Organmitglieder… …der Qualitäts- und der Innovationssicherung im Unternehmen, insbesondere gegenüber Kunden (etwa durch das „know your costumer“-Prinzip) und sonstiger… …Außendarstellung steigt. 2.3 Elemente einer Compliance- Organisation Compliance im Unternehmen wird durch die Errichtung einer Compliance-Organisation verwirklicht… …. Der Aufbau einer Compliance-Organisation ist Teil des Risikomanagements im Unternehmen. Der Risikomanagementprozess im Sinne einer… …Compliance-Organisation umfasst hierbei insbesondere die Identifikation, Analyse und Steuerung der Risiken im Unternehmen sowie die Überwachung der Effektivität und der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V.

  Elmar Schwager

  …Schwager ist Gründer und Besitzer von The AuditFactory, einem Unternehmen mit den Tätigkeitsschwerpunkten Internal Audit und Forensic Services. Er ist… …DAX-30 Unternehmen sind im German Chapter bereits vertreten, insgesamt kommen die Mitglieder aus 108 verschiedenen Unternehmen. Der Vorstand, der während…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmen und nachhaltigen Geldanlageprodukten un - tersucht. Befragt wurden insgesamt 155 Banken, Sparkassen und Kapitalanlagegesellschaften, bei denen zu… …notwendige Reaktionen auf zukünftige weltwirtschaftliche Herausforderungen, ökonomische Vorteile für die Unternehmen und positive Performanceerwartungen… …gesehen. Für Unternehmen und Kreditinstitute lässt sich die zunehmende Notwendigkeit ableiten, sich mit dem Thema Nachhaltigkeit auseinanderzusetzen… …. Die Interne Revision unterstützt das Unternehmen bei der Erreichung seiner Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die… …Kosten einsparprogrammen Mehr als zwei Drittel aller Unternehmen können drei Jahre nach Einleitung eines Kosteneinsparungsprogramms keine Ver - besserungen… …verzeichnen – dies belegt eine repräsentative Umfrage der Economist Intelligence Unit innerhalb der C-Suite globaler Unternehmen. Viele Bemühungen scheitern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Gedopt oder geschmiert

  Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsskandalen
  

  Bernhard Steinkühler

  …. Auch die Korruption hat durchaus eine „Leistungssteigerung“ zum Ziel, denn das Unternehmen erhofft sich durch Bestechung oder andere Beeinflussung… …zumeist einen lukrativen Auftrag, der dem Unternehmen neben der Gewinnsteigerung auch sonstige Vorteile bringt. In beiden Fällen findet außerdem eine… …Korruptionsvorwürfen gegenüber Unternehmen als auch bei den Doping-Affairen im Leistungssport nicht um auf bestimmte Unternehmen oder Sport-Teams be- * Bernhard… …französischen Siemens-Konkurrenten Alstom wegen des Verdachtes der Korruption ermittelt. Bereits vor dem Siemens-Skandal machten auch andere Unternehmen, wie… …Sportamateure und andere Unternehmen ist in beiden Fällen vergleichbar bedenklich. Gerade das Team Telekom und die Siemens AG hatten Vorbildcharakter und standen… …Unternehmen sollten sich anhand von Kontrollen – im Sport durch Urinproben und Bluttests, im Konzern durch unternehmenseigene Revisionen und… …verbundene wirtschaftliche Schäden sind sowohl bei Leistungssportlern, als auch bei Unternehmen vorauszusehen. Hinzu kommen nicht unerhebliche rechtliche Folge… …für den korrumpierenden oder dopenden Arbeitnehmer bzw. Sportler und das dahinter stehende Unternehmen. 2. Rechtsfolgen 2.1 Arbeitsrechtliche… …Position des betroffenen Arbeitnehmers im Unternehmen nicht unberücksichtigt gelassen werden. Die Rufgefährdung für das Unternehmen kann größer sein, wenn… …Unternehmen untersagt. Gemäß § 299 StGB (früher § 12 Abs. 2, Abs. 1 UWG) wird die Schmiergeldannahme ebenso wie die aktive Bestechung mit Geldstrafe oder Frei-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Aufsichtsratsbeschluss vom 26. 1. 2007 unwirksam, so dass für das insolvente Unternehmen in entsprechender Anwendung des § 57 ZPO ein Verfahrenspfleger zu bestellen war… …Vergabe eines ungesicherten Kredits an ein anderes Unternehmen birgt für den Vorstand das Risiko einer Pflichtverletzung in sich, wenn der Vorstand seine… …Unternehmen und sollte ihm die Durchführung des Vertrags ermöglichen. Im Vorfeld der Darlehensvergabe hatte der Vorstand alle ermittelbaren Informationen… …Entscheidung des BGH ist interessengerecht. Durch das Wettbewerbsverbot muss der GmbH-Geschäftsführer in der Regel zusätzliche Anstrengungen unternehmen, um…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Computer Forensik

  Ermittler auf digitaler Spurensuche
  

  Reinhold Kern

  …Aufbereitung der Indizien, wobei insbesondere auch datenschutzrechtliche Vorschriften zu beachten sind. Des Weiteren kann die Computer Forensik Unternehmen… …oder Lagerbeständen liegt mit 34 Prozent zwar immer noch an der Spitze. Allerdings erlitt ein Fünftel der Unternehmen Schäden durch Informationsdiebstahl… …über 5 Mrd. US-$ bei über 20 Mio. US-$. Bei zehn Prozent der Unternehmen betrug der Schaden sogar über 100 Mio. US-$. Der Diebstahl oder Verlust von… …Informationen oder Angriffe darauf stellen ein großes Problem dar. So beschreiben 20 Prozent der Befragten ihr Unternehmen als höchst anfällig in diesem Bereich… …die digitale Bedrohungslage wächst: Generell sieht sich fast die Hälfte der Unternehmen als zumindest moderat gefährdet für eine breite Palette von… …Zugriff wesentlich erschweren. Ebenfalls eine Form von Wirtschaftsdelikten ist die gezielte Übernahme konkursgeschwächter Unternehmen. Dabei werden häufig… …Geschäftsunterlagen verschwinden dabei meist auf unerklärliche Weise. Ziel dieser unlauteren Scheinübernahmeaktivitäten ist es, entweder das Unternehmen von der… …Zusammenstellung relevanter Daten, wenn sich ein Unternehmen verteidigen oder seine Interessen auch in zivilrechtlichen Streitfällen vertreten will. 3.1 Datenrettung… …genannter „Degausser“, der in der Anschaffung aber so teuer ist, dass er eigentlich nur bei großen Systemhäusern oder Unternehmen mit besonders vertraulichen… …Informationen zum Einsatz kommt. 3.2. Erfassung von Daten in Papierform Bei größeren Unternehmen liefert auch das immer noch umfangreiche ausgedruckte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …Sicherheit der Bundesrepublik Deutschland zu gewährleisten“. Bislang gilt diese Einschränkung für den Kauf von Unternehmen, die Kriegswaffen, bestimmte… …Unternehmen eine Prüfung einleiten kann. Dies solle dem Käufer auch mitgeteilt werden. Das Ministerium habe dann zwei Monate Zeit, den Erwerb nach Zustimmung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …today’s businesses. In: Internal Auditor, Aug. 2008, S. 38–43. (DV Prüfungen; Bedeutung der IT Governance für Unternehmen; IT Prioritäten; Auswirkungen auf… …Konflikthandhabung) ◆ Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Bender, Wilhelm: Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft. In…

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