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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Berichterstattung der Internen Revision (IR)

  Peter Wesel, Hans-Willi Jackmuth

  …Berichterstattung der Internen Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 81 11.10.2005 13:14:08 Uhr 82 2 Adressaten des Revisionsberichts Die Interne Revision (IR)… …79 Thema 4 Berichterstattung der Internen Revision (IR) Peter Wesel Hans-Willi Jackmuth 1 Berichterstattung der Internen Revision (IR)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97 IIR_Forum_6.indd 79 11.10.2005 13:14:08 Uhr IIR_Forum_6.indd 80 11.10.2005 13:14:08 Uhr 81 1 Berichterstattung der Internen Revision… …(IR) Der Revisionsbericht ist mehr als nur das abschließende Produkt der Inter- nen Revision (IR). Er ist das Ergebnis mit bleibendem Charakter der… …Abstimmungsgesprächen sollten zunächst frühzeitig die Feststellungen mit den Geprüften diskutiert werden. Auf der Basis kann dann die Revision ihre Bewertungen und… …wirksamer sind jedoch gute Erfahrungen und überdurchschnittliche Leistungen, wenn die Revision diese ebenfalls fixiert und so zu deren Nutzung in anderen… …Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 82 11.10.2005 13:14:08 Uhr 83 Entschuldigungen wie: „Ich hatte keine Zeit“. In vielen Fällen ist das eine Ausrede… …Maßnahmen, Empfehlungen Zusammenfassung Berichterstattung der Internen Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 84 11.10.2005 13:14:09 Uhr 85 In vielen… …Revision vermischt wird oder daß Maßnahmen ohne eine Bewertung aufgeführt werden. Die inhaltliche und optische Trennung nach Feststellungen, Bewer- tungen… …schnell erkennen und differenzieren kann, was eine Beschrei- bung der Ist-Situation ist, wie die Revision diese Situation beurteilt und wel- che Maßnahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 4.2.3 Allgemeine Grundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155 4.2.4 Anforderungen an das interne Kontrollsystem… …. . . . . . . . . 159 4.2.5 Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision . . . 160 4.3 Anforderungen im Zusammenhang mit der Eigenmittelausstattung . . 161… …Revision beeinhaltet“. Die bishe- rige Fassung der Vorschrift verlangte bereits seit der sechsten KWG-Novelle aus dem Jahre 19972 „geeignete Regelungen zur… …Kreditinstitute (MaH)“ so- wie die „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR)“ von 2000 ergänzten.11 Diese drei… …Internen Revision der Kreditinstitute, Rundschreiben Nr. 1/2000 v. 17.1.2000; BaKred: Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …Kreditinstitute, Ver- lautbarung v. 23.10.1995 (I 4 – 32 – 3/86) und dazu Hanenberg, L./Schneider, A.: Bankauf- sichtliche Rahmenbedingungen für interne… …Anforderungen an die interne Ri- sikosteuerung der Institute jedenfalls nicht ausschließlich einen eigenständigen Baustein in den aufsichtsrechtlichen… …vor, von der Aufsicht genehmigte „interne Modelle“ einzusetzen.22 Bereits hier wurde die auf- sichtsseitige Billigung an die Voraussetzung geknüpft… …Ratings zurückgreifen, wobei die Risikogruppen der aufsichtsrechtlichen Genehmigung bedürfen. Alternativ wird der Rückgriff auf interne Ratings zur… …die wiederum ein standardisiertes Bemessungsverfahren („standardised measurement me- thod“)31 und interne, aufsichtsseitig genehmigte Bemessungsmodelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Forensic Services als Instrument der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen im Rahmen der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität im Unternehmen
  

  Andreas Eiselt, Andrea Uhlen

  …Forensic-Services-Anbieter ihre diskrete Arbeitsweise an, jedoch wird sich ihr Einsatz wohl stets auffälliger gestalten als eine Prüfung durch die interne Revision 75… …eine unternehmensinterne Abteilung wie die Interne Revision besser geeignet wäre, die Aufgabe zu übernehmen. Diese bietet den Vorteil, dass sie jederzeit… …erkennen 79 . Jedoch ist eine Interne Revision wohl kaum in vergleichbarer Weise qualifiziert, wie es Forensic-Services-Teams sind. Gleichwohl ermöglichen… …Aufdeckung fraudulenter Handlungen leisten müssen 83 . Für Forensic Services spricht hingegen, dass nicht alle Unternehmen über eine Interne Revision oder über… …86 . Dies würde den Vorteil bieten, dass die Untersuchungen jährlich wiederkehrend, auch in Unternehmen, die nicht über eine Interne Revision verfügen… …Reaktionsplänen Interne Schulungen von Mitarbeitern zur Sensibilisierung für Fraud Durchführung von Workshops zum richtigen Verhalten bei Betrugsverdacht Es kann… …. B. Personalabteilung, Revision, Rechtsabteilung und Betriebsrat) und externen (z. B. Forensic Services und Strafverfolgungsbehörden) Stellen… …, Wirtschaftskriminalität, 1999, S. 180; Hofmann, Anti-Fraud- Management, 2008, S. 471–472. 74 Vgl. auch zu den folgenden Ausführungen von Hehn/Hartung, Interne… …Trainings der Internen Revision eine grundlegende Qualifizierung dieser hinsichtlich forensischer Untersuchungstechniken. Zudem erleichtert der Einsatz von… …eine interne Abteilung zumeist schwierig, würde sie doch die Integrität ihres Vorgesetzten infrage stellen. Die Akzeptanz für ein derartiges Audit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Empirische Ansatzpunkte für eine Operationalisierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des ERM-konformen Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …: Zeitschrift Interne Revision 2005, S. 102. 3 VW hatte im Zusammenhang mit der Schmiergeldaffäre beispielsweise und offen- sichtlich Probleme, die… …: Zeitschrift Interne Revision 2004, S. 258. 6 Diese Regel wird generell auf sehr konkrete Fragestellungen in der Praxis angewendet. Zur Beantwortung solcher… …haben. In: Süddeutsche Zeitung vom 28.07.2005, S. 17. 2 Vgl. PwC Deutsche Revision AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (Hrsg.): Industrie- studie… …Management sowie dessen interner und externer Überwachung im Rahmen einer eigenen empirischen Untersuchung ermittelt werden. Da Controller, Interne Revisoren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Kritische Würdigung und thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse zur Spezifizierung und Operationalisierung von Überwachung und Risikomanagement

  Prof. Dr. Michael Henke

  …: Zeitschrift Interne Revision 2005, S. 104. 4 Vgl. hierzu auch Jahns, Christopher: Bakschisch-Business. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 6.03.2006, S. 22… …Wirtschaftskriminalität und Korruption. Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis. In: Zeitschrift Interne Revision 2005, S. 107. 3 Vgl. Jahns, Christopher und Aiko… …. Überwachung und Risikomanagement sind integrale Bestandteile im System der Corporate Governance und den anderen System-Elementen (vor allem Interne Revision… …Risk-Controlling. – Bewertung und Verbesserung der Effektivität des Supply Controlling & Risk Management durch die Interne Revision. – Beurteilung der Eignung der… …abgeschlossen.2 Das „House of Supply Controlling & Risk Management“ sowie seine interne und externe Überwachung stellen aber ___________________________ 1 Vgl… …AG Frankfurt Airport Services Worldwide, Revision und Betriebsanalysen (VSR). Frankfurt am Main 2003, S. 2. Kritische Würdigung und thesenartige… …Jahren (bis 2010) beitragen zu können, müssen Interne Reviso- ren und Wirtschaftsprüfer aber nicht nur ihre Prüfungsleistungen, sondern auch ihre… …Revisoren und Wirtschaftsprüfer dem Supply Risk Management zukünftig einen wachsenden Stellenwert zuschrei- ben. Eine verstärkte interne und externe… …Überwachung des Supply Controlling & Risk Management verdeutlichen, daß nahezu jeder zweite Interne Revisor und Wirtschaftsprüfer von der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  ….................................................. 01/46 Erfahrung nutzen. Zukunft sichern. 50 Jahre Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ............... 01/46 Jahrbuch Accounting, Taxation & Law… …2009 ............... 01/47 Interne Revision und Corporate Governance .............. 02/93 Notes… …05/231 –, interne Revision 06/287 –, Pflichten 02/66 –, Redepflicht, Rederecht 05/233 –, Situationen, unabhängigkeitsgefährdende 06/277 –, Unabhängigkeit… …versus interne Rotation Dr. Philipp Fölsing ................................................................. 01/32 Verschärfung der Anforderungen an den… …, Kommanditist 04/171 Innenhaftung, Merkmale 01/20 Insolvenzreife, Aufsichtsrat, Haftung 03/116 Interne Kontrollsysteme, Regelungen, Vergleich 03/122 Interne… …Revision, Abschlussprüfer 06/287 J Jahresabschluss, Corporate-Governance- Veröffentlichungspflichten 05/240 –, Mindestanforderungen 05/222 –… …Kontrollsysteme, interne, Regelungen, Vergleich 03/122 Konzern-/Befreiungsmodell, Publizitätspflicht 02/82 Konzernabschluss, Modernisierung von Regelungen 03/133 –… …, Aufsichtsrat, Risikovorsorge 03/101 Pool-Bildung 06/259 Prüferrotation, Betriebsblindheit 01/32 –, interne und externe 01/32 Prüferwechsel, externer, Nachteile… …Risikomanagementsysteme, IKS 03/124 Risikovorsorge, Aufsichtsrat, Personalkompetenz 03/101 Rotation, interne und externe 01/32 Rückstellungen, Bildungspflicht 05/224 S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Klickbetrug – eine neue Spielart der Computerkriminalität

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …Interne Revision wird nur bedingt direkt bei Erkennen und Bekämpfen des Klickbetrugs wirksam werden können, sollte jedoch insbesondere mit ex ante-Prüfungen… …„Kompendium Wirtschaftskriminalität“ Frankfurt/M. Bruxelles, Bern, Berlin, New York, Oxford, Wien 2008 1 Vgl. Janke, G.: „Zombierechner, Spam und Interne… …Revision“, ZIR 2/2008, S. 72. 2 Vgl. Barger, A.: c’t 13/2004, S. 170. 3 Vgl. Lammenett, E./Koch, S./v. Studnitz, A./Vasilkevich, T.: „Typo3 Online-… …Rückkanal zwischen Online-Verkauf und Warenwirtschaftssystem des Verkäufers, so dass oft erst sehr spät oder durch Sonderprüfungen der Internen Revision… …, die von der Internen Revision durchgeführt werden sollten. 4.3 Prophylaxemaßnahmen gegen Klickbetrug Unternehmen, die über Sponsored Links werben wollen… …auf diesem aufwendigen, aber wirksamen Weg werden Betrügereien weitestgehend verhindert. 5. Prüfungsansätze der Internen Revision Prüfungsansätze der… …Internen Revision zum Erkennen und zur Vorbeugung gegen Klick- und Affiliatebetrug lassen sich weniger in den Bereich der Ordnungsmäßig keits-, denn der… …, wie die Auswahl erfolgte (gibt es evtl. Hinweise auf interne Korruption bei der Plattform- oder Affiliateauswahl?) und wie das Nutzerverhalten auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Sicherheit und Basel II – Aufsichtsrechtliche Entwicklungen und Implikationen für das Unternehmensrating

  Ernö Szivek

  …Interne Revision sowie in einzelnen Rundschreiben des ehemaligen BAKred bzw. der heutigen BaFin5 und unter Basel II eine Reihe von Anforderungen formuliert… …insbesondere unter der Säule 2 von Basel II im Supervisory 20 Internes Kontrollsystem und Interne Revision (vgl. MaIR). Ernö Szivek 380 Review Process und… …Rahmenwerkes angesehen. Die Anforderungen der MaK betonen stark die Qualität bankinterner Prozesse und rücken das interne Kontrollsystem der Ins- titute noch… …intern definierten bzw. extern vorgegebenen Quali- tätsstandards ist die Einbettung der IT-Systeme und -Prozesse in das interne Kontrollsystem eines… …Risikomanagementsysteme und interne Kontrollsysteme. Zusätzlich wird die IT explizit in folgender Anforde- rung angesprochen: Ernö Szivek 368 Da in der Prüfungspraxis… …Rechnungswesen Funktionstrennung (ReWe und Handel/Abwicklung) 5 Revision Prüfungsfeld: Veränderungen bei EDV-Systemen IT-Sicherheit und Basel II –… …Auslagerungs- lösung in das interne Kontrollsystem des auslagernden Instituts. Aus IT-Sicht erhält das Auslagerungsrundschreiben aus mehreren Gründen eine hohe… …und eine Reihe von internen oder externen IT-Dienstleistungen in Anspruch nehmen. Neben den fortgeschrittenen Messansätzen für das interne… …Risikopotential ihres Geschäftes. Moo- dy's hat bereits angekündigt, das interne Rating von Banken selbst auch an Risi- ken der IT zu messen.18 Die Notfallplanung… …Geschäftspro- zessen abgeleitet. Zunehmend werden dabei die internen Kontrollverfahren20 und die interne Qualitätssicherung der Institute an Bedeutung gewinnen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Die Lageberichterstattung als Teil der Corporate Governance deutscher Unternehmen – Teil II: Risikobericht und empirische Analyse

  Empirische Analyse der Risikoberichterstattung mit Rechnungslegung nach IFRS
  

  Tobias Lange, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Vorstand besteht. 2.6 Interne Revision und Abschlussprüfer Der internen Revision und dem Abschlussprüfer obliegt die Überwachung und Prüfung des… …Risikomanagementsystems. 75 % der Unternehmen berichten über eine Überwachung durch die interne Revision,. Diese Zahl sinkt auf 70 % bei Wirtschaftsprüfern. Vereinzelt sind… …interne Revision werden als Überwachungsinstitutionen relativ häufig genannt. Doch bleiben die Risiko- (und ggf. Chancen) -berichte in diesen Punkten sehr… …Konzern vorhandene interne Kategorisierung zu Zwecken des Risikomanagements (DRS 5.16 f). Kategorien gem. DRS 5 1. Umfeld- und Branchenrisiken 2… …Risikoberichterstattung und Steuerung eingebunden sind, sowie zur Stellung der beiden Gremien als auch der von interner Revision und Wirtschaftprüfer. Der Anteil der… …Revision, Controlling, Wirtschaftsprüfer und Controlling. Der Weg in diese Richtung wird durch die neue Fassung der §§ 289 und 315 HGB zumindest für… …kapitalmarktorientierte Unternehmen betreten. Insbesondere der Hinweis auf die Einbindung von interner Revision und Wirtschaftsprüfer in den Rechnungslegungsprozess könnte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance
  

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Lage der Verlage. Interne Kommunikation: Als unterschätzter Erfolgsfaktor wird die interne Kommunikation in vielen Unternehmen vernachlässigt. Mehr… …Aufmerksamkeit muss nach den Erfahrungen der Diskutanten der Frage gewidmet werden, wie das interne Kommunizieren außen aufgenommen wird. Im Rahmen der internen… …: t e J Kennzahlen richtig ableiten – Steuerprivilegien sichern t z a u c h a e l s book Nutzenpotenziale der Internen Revision: Ausrichtung der… …Internen Revision an den Corporate-Governance-Anforderungen (Dipl.-Kffr. Astrid Geis) Unternehmenskooperationen – wie er - folgreich gestalten (Teil II…

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