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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …Outsourcing Umfeld und Rahmenbedingungen Das sich ständig wandelnde Umfeld unternehmerischer Tätigkeit, verbun- den mit der Auslagerung wesentlicher Bereiche… …lagernden Unternehmens müssen gegeben sein.  Die ausgelagerten Bereiche sind in das interne Kontrollverfahren des aus- lagernden Unternehmens einzubeziehen… …durch das Auslagerungsunternehmen hat sich die Interne Revision des auslagernden Instituts von der Funktionsfähigkeit der Internen Revision des… …bei der Ordererfassung über Orderrouting, die dem Handel nachgelagerte Abrechnung und Verbuchung, das Clearing und Settle- ment bis zur Bestandsführung… …Dienstleister mit der Abwicklung der Transaktionen und Depot- buchführung für das Retailbanking beauftragt. Nachfolgend werden die Prozesse beschrieben, die sich… …. Ergebnisse und Empfehlungen des Arbeitskreises werden den Revisio- nen aller Mandanten zeitnah über das web-basierte Mandantenportal der dwpbank-Revision zur… …über das web-basierte Revisionsportal der dwpbank mit folgenden In- halten  Berichte des Abschlussprüfer  Berichte der Internen Revision… …Outsourcing Die Beurteilung bei dem auslagernden Mandanten hinsichtlich der Auswir- kungen auf das eigene Haus, verbunden mit einer entsprechenden Gewich- tung… …nach MaRisk, obliegt der Internen Revision des Mandanten. Entsprechend ist das Erfordernis einer Berichterstattung an das Aufsichts- organ ebenfalls… …Mandanten wird über das web-basierte Revi- sionsportal der dwpbank sichergestellt. Neben der zwingend erforderlichen Berichterstattung der dwpbank Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …hervorgehoben. Somit rückt auch das Ma- nagement von operationellen Risiken mehr und mehr in das Blickfeld der Ge- schäftsleitung. Die Geschäftsleitung ist nach… …das Risikomanagementsystem in Gänze, insbesondere die Techniken zur Quantifizierung von operationellen Risiken sowie die Steuerungsansätze kennt und… …Prüfungshandlungen an- gemessen einfließen lässt. Die Anforderungen an das Management operationeller Risiken haben in der jüngeren Vergangenheit fühlbar zugenommen… …Rechnung, wobei das Prinzip der „Proportionalität“ in den Vordergrund rückt. Die Ausgestaltung des Risikomanagementsystems DIIR_Forum_7.indd 260… …Risikomanagements der operationellen Risiken ist die Beurteilung bzw. Prüfung von operationellen Risiken zu unterscheiden. Wäh- rend das Risikomanagementsystem… …Managements operationeller Risiken kön- nen aus dem Risikomanagementprozess abgeleitet werden: Ausgangsbasis für Prüfungen ist zunächst das Risikomodell, aber… …wer- den müssen. I. d. R. wird sich hier ein nach der Risikorelevanz der nachgeordneten Unter- nehmen abgestuftes System der Einbindung in das… …immobilienwirtschaftlicher Beteiligungen (keine Kre- ditinstitute), die nicht nach KWG zu konsolidieren sind Integra- tion der methodischen Grundlagen der Konzernmutter in das… …eigene Ri- sikomanagement-System der Tochter (4) Einbindung in das Beteiligungscontrolling (keine explizite Betrachtung von operationellen Risiken) In… …dieses gem. § 272 SolvV (Abs.1) schriftlich an das BaFin und Buba angezeigt werden. Hierbei ist zu erklären, ob die qualifizierenden Anforderungen nach…

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  Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung

  Axel Becker, Arno Kastner

  …Feststellungen der Bankenaufsicht führten in der Konsequenz dazu, dass in den im Jahre 2002 eingeführten Mindestanforderungen an das Kreditge- schäft der… …und Problemkreditbearbeitung festgelegt wurden, welche nahezu unverändert in die Mindestanforderungen an das Risikoma- nagement (MaRisk)48) übernommen… …wurden. Diese Anforderungen bilden in 46) Vgl. BaFin, Übermittlungsschreiben zum zweiten Entwurf der Mindestanforde- rungen an das Kreditgeschäft der… …BaFin, in: Die Wirtschaftsprüfung 8/2003, S. 405. 48) Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …folgenden Anmerkungen:  Bei den meisten Instituten kommen für das tägliche Kreditgeschäft Ra- tingsysteme zum Einsatz. Sofern es sich um nicht alltägliche… …. Hannemann, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestfanforde- rungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S. 155. DIIR_Forum_7.indd 271… …aufgeführ- te Konstellationen möglich54): a) Bearbeitung und Federführung im marktunabhängigem Bereich Bei dieser Lösung wird das Engagement komplett aus… …Federführung im marktunabhängigen Bereich Bei diesem Ansatz wird das Engagement vom Marktbereich weiter be- arbeitet. Erforderliche Entscheidungen und Vorgaben… …: Mindestfanforde- rungen an das Kreditgeschäft, Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart, 2003, S. 160– 161. DIIR_Forum_7.indd 272 22.07.2008 10:42:14 Uhr 273… …Organisationsrichtlinien der Bank Kriterien festzulegen, wann ein Engagement einer gesonderten Beobachtung (Inten- sivbetreuung) zu unterziehen ist.55) Durch das…

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  Das „Audit Universe“

  Wolfgang G�nther

  …291 4 Die Interne Revision im Mittelstand 4.1 Das „Audit Universe“ Ein branchenübergreifendes Planungstool für die risikoorientierte Prüfungs-… …planung im Mittelstand 4.1.1 Vorwort Das Audit Universe als branchenübergreifendes Prüfungsplanungstool wurde von der Fachgruppe „Risikoorientierte… …sich für jeden Revisionsleiter die Frage, ob in der Prüfungsplanung die für das Unternehmen wichtigen Prozessprüfungen und Prüfungsthemen… …und zum anderen fehlt das notwendige Know- how bezüglich des Einsatzes einer entsprechenden Software. DIIR_Forum_7.indd 291 22.07.2008 10:42:17 Uhr… …ein Prüfungspla- nungstool an die Hand gegeben werden, dass einfach zu bedienen ist und ef- fizient branchenunabhängig auf das jeweilige Unternehmen… …planungstools ab einem bestimmten Zeitpunkt das Bauchgefühl des Planen- den eine Rolle spielt, allerdings wird mit dem Prüfungsplanungstool u. a. das Ziel… …verfolgt, dass ein bestehendes Bauchgefühl objektiviert wird. 4.1.4 Das „Audit Universe“ als Basis für die Zielerreichung Definition „Audit Universe“… …„Das Audit Universe ist ein branchenübergreifendes Prüfungsplanungstool, das potentiell zu prüfende Unternehmensprozesse und Prüfungsthemen vor-… …schlägt“. Das Audit Universe beinhaltet die verschiedensten Prozesse und Prüfungs- themen aus den unterschiedlichsten Unternehmen des Mittelstandes und… …dient als Grundidee einer möglichen Prüfungsplanung in dem jeweiligen Unternehmen. Ziele eines „Audit Universe“ Das Ziel des Audit Universe ist die…

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  Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspläne
  

  Beate Spickenheier

  …das DIIR_Forum_7.indd 298 22.07.2008 10:42:18 Uhr 299 Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU… …zielen darauf ab, das unternehmerische Verhalten der Wirtschaft im ethisch positiven Sinne zu beeinflussen und transparent zu machen. Doch an wen… …Geschäftsführung, und nur diese steht bei Nichteinhaltung auch in der strafrechtlichen Verantwortung. Diese Ansicht teilt auch das Institut der deutschen… …Entstehungsgründe von Fraud und das Anti-Fraud-Management eingegangen werden. Entstehung von Fraud Das Modell von Cressey (Fraud-Triangle) gibt gute Einblicke… …. Das Model des „Fraud Triangle“ beschreibt die drei wesentlichen Faktoren für die Begehung von Wirtschaftsstraftaten. Hervorzuheben ist, dass ein… …Informationsbasis des Täters und zum anderen sind es seine technischen Fähigkeiten. Begünstigt wird die Gelegenheit durch das Fehlen oder die Ineffizienz von… …Ressourcen. Motivation: Cressey benennt als weiteren Faktor ein nicht mitteilbares, finanzielles Pro- blem. Es handelt sich also um ein Problem, das anderen… …seines gesellschaftlichen Status strebt. Folglich kann das Prob- lem auch nicht mit Hilfe Dritter gelöst werden. Gründe können hier z. B. sein Spielsucht… …Arbeitgebers ist ausreichende Gerechtigkeit für…“  „das ist doch nicht viel“  „wir sind doch versichert“  „das steht mir zu“ Anti-Fraud-Maßnahmen… …ungeschickten externen Kommunikation kann im Worst Case ein beträchtlicher Umsatz- verlust resultieren, im Gegenzug kann das Ergebnis guter externen Kom-…

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  Projektrevision im Mittelstand Prüfungs- oder Beratungsaufgabe?

  Christian Funk, Michael Neuy

  …wollen wir einige Definitionen voranstellen, die das Umfeld des Beitrags umreißen:  Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (deut-… …Verlässlichkeit bieten DIIR_Forum_7.indd 304 22.07.2008 10:42:19 Uhr 305 Projektrevision im Mittelstand kann (bezogen auf das betrachtete Objekt/Vorgang)… …, … Auch das BSI gibt Impulse in Richtung einer Prüfung, z. B. im Leitfaden „Integration und IT-Revision von Netzübergängen“: Bei projektbedingten… …, Identifika- tion, Analyse, Reaktion, Monitoring und Steuerung der Bereiche oder Ereig- nisse, die das Potential besitzen, unerwünschte Änderungen zu… …Revision, d. h. fundierte Kenntnisse über das Unter- nehmen und ein umfangreiches internes Kommunikationsnetzwerk, lassen sich erfolgreich in… …der Mittel und Wege – unter Umständen eine Zeiterspar- nis. Das Zurückgreifen auf bekannte Regelungen und Standards ist gerade bei eingeschränktem… …festzule- gen, sondern sich seine Flexibilität in Bezug auf seinen Ansatz zu bewah- ren. Das dies in der Praxis bei der Wahl der richtigen Mittel manchmal…

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  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …geprägt ist. 4.4.2 Vorbereitung auf ein Assessment Auf Seiten des Geprüften (Revisionsabteilung) Zunächst möchten wir als Grundlage für das Quality… …nicht nur ein wichtiger rechtlicher Bestandteil für das Quality Assessment, sondern auch eine wich- tige Grundlage für das Quality Assessment. Die beiden… …Revision im Mittelstand Vorbereitung der Assessoren Mit bzw. vor der Angebotsabgabe hat sich der Assessor ein angemessenes Bild über das auftraggebende… …Unternehmen verschafft. Wie in dem Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments beschrie- ben, sollte das Assessment immer im Team durchgeführt… …. Nach erfolgter Auftragserteilung und Unterzeichnung der notwendigen Verein barungen fordert der Assessor alle für das Quality Assessment notwen- digen… …Abschlussgespräch und vor der Berichts schreibung mit der Unternehmens- leitung eventuell auch über Ergebnisse der Prüfung zu sprechen. Das Gespräch mit dem… …durchgeführt werden. Das Gespräch mit dem Vorgesetzten der Revisionsleitung gibt dem Assessor die Möglichkeit diverse Fragen, zu denen er eine Antwort der… …am praktischen Beispiel Mittelstand 4.4.3 Aufwand für das Assessment Ein Revisionsleiter lässt sich vor Beginn einer Prüfung ungern auf Dauer und… …schätzung des anfallenden Aufwands von Bedeutung. Während der Geprüfte im Vorfeld das Assessment bei der Budget- und Personalplanung bereits ent- sprechend… …. Ermessensfrage bleibt, ob das zur Absicherung vorab durchgeführte Self Assessment sowie das „Aufräu- men und Vervollständigen der Unterlagen“ zur…

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  Case-Management

  Matthias Kopetzky

  …einzubinden sind. Das wiederum heißt, dass auch der Abwicklung (Management) eines Falles im Unterneh- men eine besondere Bedeutung zukommt. Die Empfehlung für… …auf- grund der mangelnden oder falschen Organisation kann das Unternehmen die Früchte dieser Arbeit nicht ernten, weil im Ablauf Fehler gemacht wur- den… …. Wenn wir hier daher von Case-Management sprechen, so meinen wir damit, dass auch für den hoffentlich für das Unternehmen außergewöhnlichen Fall von… …Set an Prozessen zur Verfügung gestellt. Softwarepro- dukte wie SAP definieren sich nur mehr über Prozesse. Wenn nun aber schon das tägliche… …Wirtschaftsleben im Unternehmen schein- bar nur mehr mit genau ausgearbeiteten Prozessen funktionieren kann, um wie viel notwendiger ist da die Vorbereitung auf das… …unabdingbar. Bei Case-Management geht es auch nicht nur um das Funktionieren einer Fraud-Untersuchung im Unternehmen selbst, sondern vor allem um ein… …Funktionieren der Untersuchung nach außen. Egal wie sich das Unternehmen zu seinem Fall von Wirtschaftskriminalität stellt, die Außenwirkung muss gesteuert… …. Das ist auch sehr verständlich, geht es doch bei solchen Fällen von Wirtschaftskriminalität oft nicht einmal so sehr um den eigentlich entstandenen… …, die eigenen Kont- rollprozesse im Unternehmen nicht im Griff zu haben. Das ist – auch darauf DIIR_Forum_7.indd 323 22.07.2008 10:42:22 Uhr 324… …überführt werden. Folgende wesentliche Fragen müssen daher schon bei Beginn des Falles sehr rasch geklärt werden, da sie für das weitere Handeln von großer…

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  Nutzen der IT-Revision

  Georg Schranner, Daniel Gläser

  …Unternehmen spielen, auseinander gesetzt und revi- sionstypisch Zahlen, Daten und Fakten zusammengetragen, die das Für und Wider einer eigenen „IT-Revision“ im… …die Analogie zum Gebrauchtwagenkauf an. Beim Kauf eines gebrauchten Autos ist alleine die Beurteilung von außen nicht ausreichend (z. B. ob das… …Reifenprofil in Ordnung ist, die Karosserie keine Kratzer hat, der Motor läuft oder das Auto fährt). Der Blick „unter die Motorhaube“ ist wichtig. Eine genaue… …Leitfadenform strukturiert sind, andererseits aber weit über das bloße checklistenartige Aneinanderreihen von Prüfungs- fragen hinaus aufbereitet sind: Dem… …Nutzer wird erläutert, was Sinn und Zweck der jeweiligen Fragestellung ist, damit eine praxisnahe Adaption der behandelten Themen gelingen kann. Das vom… …. Der Schwerpunkt von CobiT ist die Sammlung der im jeweiligen Unternehmenskontext umzusetzenden Anforderungen. Das DIIR_Forum_7.indd 330 22.07.2008… …weltweit eingesetzt oder auch be- trieben werden. Für das Recruiting eines IT-Revisors wird Berufserfahrung im eigenem Unternehmen und der IT bzw. bei… …komplett extern. Das Verhältnis bei der IT-Revision liegt mit im Mittel 40 % interner Stellenbesetzung zu 60 % ex- terner Stellenbesetzung deutlich höher… …IT-Revisions prüfungen. Das Themenspektrum ist dabei breit gefächert. Klassische Betätigungsfel- der sind:  Benutzer- und Berechtigungskonzepte … …des zu behan- delnden Themas beleuchten und in Summe das (als „1“ gezählte) Prüfungs- ergebnis repräsentieren. DIIR_Forum_7.indd 335 22.07.2008…

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  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …eine Verrichtung gebraucht wer- den (z. B. das Werkzeug des Tischlers) ... Daher wird in diesem Artikel auch eine Vielzahl von unterstützenden Hilfs-… …dargestellt und soll damit das Spektrum der Revisions- werkzeuge ohne Anspruch an eine Vollständigkeit aufzeigen. Abschließend sollte der Leser einen Überblick… …über die benötigten und wün- schenswerten Werkzeuge gewonnen haben. Das Fazit sollte ihn dann in die Lage versetzen, gegebenenfalls selbst genutzte… …Erfahrungs- austauschbörse zu demselben Thema im Rahmen des IIR-Kongresses 2007. 5.2.2 Anforderungen an das optimale Werkzeug Die „eierlegende Wollmilchsau“… …an ein Werkzeug für die Revision stellen, dann ist das Resultat sicherlich etwas, das einer „eierlegenden Wollmilchsau“ sehr nahe kommt… …zeuge sind sehr komplex oder teuer in der Anschaffung und erfordern daher das Hinzuziehen von externen Experten. Die Baurevision ist ein weiteres Feld… …beziehungsweise unter welchen Rah- menbedingungen es ein Multi-Werkzeug geben kann, das als ein einziges Hilfsmittel den überwiegenden Werkzeugbedarf einer… …Aufbauorganisation der Revision ist das primäre Organisationswerkzeug. Beispiele für verschiedene Aufbauorganisationen sind:  Regionale Organisationen bieten sich… …dokumentiert werden. Das Prüfprogramm mit den Prüfobjekten und dem voraussichtlichen Bedarf an Prüfertagen wird eingeplant und verwaltet. Diese Datenbankan-… …werden häufig auch etablierte Kontrollmodelle wie das der COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) oder das CobiT-Fra-…

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