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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungsinstrument?

  Ergebnisse einer aktuellen Studie: Deutsche Unternehmen geben ihrem Internen Kontrollsystem im Durchschnitt nur ein „befriedigend“
  

  Alexandra Hiendlmeier, Benjamin Maier

  …Kontrollsystem in den Unter nehmen festzustellen, Handlungsfelder zu identifizieren sowie aktuelle Trends und Entwicklungen aufzuzeigen. 1. Ausgangssituation Mit… …kapital marktorientierte Unternehmen erweiterte Angaben im Lagebericht zum Internen Kontrollsystem in Bezug auf den Rechnungslegungsprozess vor. 1 Für viele… …Transformation Unit 1 Vgl. Gesetzesbeschluss zum Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) § 289 Abs. 5 HGB-E. Die Bereiche Risikomanagement und Compliance sind… …Zollabwicklung Kundenservice und Reklamationsbearbeitung ja zum Teil nein Abb. 1: Prozessualer Abdeckungsgrad des Internen Kontrollsystems 48 % 46 % 41 % 71 % 71 %… …systematische Integration dieser Bereiche in das Interne Kontrollsystem. (Siehe hierzu auch Abb. 1.) Aufgrund des beschriebenen engen inhaltlichen Bezugs werden… …27 % 61 % 39 % 42 % Beste Eignung* 2,63 2,63 2,60 1,94 2,18 3,73 * Mittelwert: sehr gut – 1 bis ungeeignet – 5 84 % 16 % 81 % 19 % 84 % 16 % 84 % 16 %…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Checkliste: Prüfung von Verträgen zur Integrierten Versorgung im Krankenhaus (Integrationsverträge)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …, ihre Zahlungsverpflichtung für vertragsärztliche und stationäre Krankenhausleistungen bis zu 1 % ihres jeweiligen Zahlbetrages in dem Maße zu mindern als… …GKV-Modernisierungsgesetz 2004 weiterentwickelt. II. Checkliste 1. Allgemeine Grundlagen 1.1 Welche Verträge liegen vor? Wie ist die Vertragsstruktur (Haupt- und… …wurden Partner ausgewählt (Ausschreibung)? 5.2 Welche zur Versorgung der Versicherten zugelassenen Leistungserbringer gemäß § 140 b (1) (SGB) V sind in das… …Loseblatt-Ausgabe ; 23 cm + 1 CD-ROM (ku- Profi-Reihe), Bd. 1, III Integrierte Versorgungsformen Integrierte Versorgung / in Zusammenarbeit mit der Deutschen… …/ Pfeiffer … 1. Auflage 2007, Kohlhammer, Stuttgart, 2007, S. 76 ff. Registrierungsstelle für Verträge der Integrierten Versorgung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Steinbeis-Compliance und Integrity Monitor Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung

  Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung
  

  Prof. Dr. Kai-D. Bussmann

  …Berücksichtigung der Unternehmenskultur und ermöglicht auch das Dunkelfeld besser abzuschätzen. 1. Problemdruck durch Öffentlichkeit und Justiz Erst zu Beginn dieses… …Zeitraums von zwei Jahren mindestes einmal geschädigt wurde, im Durchschnitt zwölf Delikte. 1 Eine derartige Passivität von Kriminalitätsopfern ist eigentlich… …Hochschule Berlin sowie Mitglied des Forschungs direktoriums am Zentrum für Wirtschaftsethik (ZfW) Konstanz. kai.bussmann@jura.uni-halle.de. 1… …grundsätzlich auch gegen über Dritten erfolgen, die durch die Tat bereichert worden sind. 9 BGH v. 18.02.2004 – 1 StR 269/03, NStZ-RR 2004, S. 214ff. 10 Sieber, U… …. 429–447. 11 OLG Zweibrücken v. 25.06.1998 – 1 Ss 100/98, NStZ-RR 1998, S. 311. Ein objektives Reviewing der Compliance Arbeit überzeugt im Ernstfall vor… …unterscheidet man aus diesem Grund zwischen: (1) affektiven Einstellungen (2) kalkulatorisch/rationalen Einstellungen (3) normativen Einstellungen 14 Eigenstetter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung

  Axel Becker, Arno Kastner

  …Krisenverlauf und die damit verbundenen Risiken wie folgt dar: Abb. 1: Die Unternehmenskrise49) Aus dem vorstehenden Schaubild wird deutlich, dass sich… …eine gezielte Funktionsprüfung geprüft werden. Auch innerhalb einer Einzelfallprüfung im Kreditgeschäft 50) Vgl. MaRisk, BTO 1.3, Punkt 1 und 2. 51)… …Vgl. MaRisk, Anlage 1: Erläuterungen zu den MaRisk, S. 29; Kastner, Arno: Der Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäftes, in… …Intensivbetreuung, Tz. 1. 56) Vgl. Hannemann, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestfanforde- rungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart, 2003, S. 154. 57)… …Vgl. MaRisk, BTO 1.2.4 Intensivbereuung, Tz. 1 ff. DIIR_Forum_7.indd 273 22.07.2008 10:42:14 Uhr 274 Die Interne Revision bei Kreditinstituten… …koklassen und Größenklassen oder Sicherheitenkategorien  die Entwicklung der Risikovorsorge des Kreditinstituts 63) Vgl. MaRisk, BTR 1, Punkt 7; Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Methoden zum Management von Reputationsrisiken

  Christian Böing, Dr. Thomas Kaiser, Ingo Schäl

  …229 CHRISTIAN BÖING, DR. THOMAS KAISER, INGO SCHÄL Methoden zum Management von Reputationsrisiken 1 Einleitung Eine aktive Steuerung von… …tate münden in ein Reporting, auf Basis dessen Risiken gesteuert und überwacht ___________________ 1 Die These, dass sich Reputation mit Hilfe einer… …, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Christian Böing, Dr. Thomas Kaiser, Ingo Schäl 230 werden können. Abbildung 1 stellt die Kernkomponenten… …in Form einer Pyramide dar.2 Abbildung 1: Kernkomponenten des Risikomanagements 2.1 Risikostrategie Für das… …Risikocontrolling Revision Risikokomitee „ Bereich 1 „ Bereich 2 „ Bereich 3 „ ... Spezialabteilungen „ Recht / Compliance „ Human Resources „ Information… …Risikocontrolling Revision Risikokomitee „ Bereich 1 „ Bereich 2 „ Bereich 3 „ ... Spezialabteilungen „ Recht / Compliance „ Human Resources „ Information…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt

  …Ratingvergabe 1) Aus Vereinfachungsgründen wird im Folgenden lediglich von IFRS anstelle von IAS/IFRS gesprochen. 2) Die Ausführungen in diesem Beitrag… …Definition von Finanzinstrumenten in § 1 Abs. 11 KWG, die anders als die IFRS insbesondere keine Darlehen umfasst. Für Kreditins- titute haben die… …Artikels 1 Ziff. 13 der Richtlinie 93/22 EWG des Rates vom 10. Mai 1993 über Wertpapierdienstleistungen. DIIR_Forum_7.indd 227 22.07.2008 10:42:05 Uhr… …nach Art. 57 Ziff. 1 EGHGB wiederum ein Über- gangswahlrecht bis 2007 eingeräumt. Für kapitalmarktorientierte Kreditins- titute mit Sitz in Deutschland… …. Die Überleitung von HGB auf IFRS wird im Rahmen der first time adoption gemäß IFRS 1 vollzogen. Danach ist zum „date of transition“ eine IFRS-Eröff-… …=SfWYa� d[e[Wdg`Y Abb. 1: Mixed Model Ansatz für Finanzinstrumente nach IAS 3910) Handelsaktiva und -passiva sowie sämtliche Derivate eines… …Einzelbewertung gemäß § 252 Abs. 1 Nr. 3 HGB als schwebende Geschäfte grundsätzlich nicht bilan- ziert werden. Für drohende Verluste aus derartigen Geschäften sind… …aber wegen des deutschen Imparitätsprinzips nach § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB grund- sätzlich Rückstellungen zu bilden14). Für Sicherungsderivate werden in… …in Fremdbesitz entfallend 3 – 12 – 9 Abb. 2: Überleitung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung der WestLB von HGB auf IFRS für die Zeit vom 1… …entfielen nach dessen Abschaffung. Nach IAS 1 (Darstellung des Abschlusses) werden nur noch bestimmte Mindestangaben verlangt. Die Wahl der Darstellung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Bilanzierungspraxis

  Phasen der Internationalisierung der Rechnungslegung in Deutschland

  Dr. Christian Zwirner

  …FÜLBIER/GASSEN (2006) vor 1985: - Orientierung einzelner Bilanzierender an angelsächsischen Berichtspraktiken Phase 1 – – 1985 bis 1992: - Umsetzung der 4… …– Phase 1 ___________________ 631 Vgl. dazu ausführlich Gliederungspunkt 3.3, S. 110 ff. 632 Neben den im Folgenden skizzierten Ansätzen wird… …, heute IASB644) in London. Die Zusammenarbeit zwi- ___________________ 639 Vgl. zur Skizzierung der Phase 1 der Internationalisierung der Rechnungslegung… …die einzelgesellschaftliche Rechnungsle- gung dürfte hierbei im Vordergrund stehen651. 3.3.2 Phase 1: Das Handelsgesetzbuch zum 01.01.1900 und die… …Geschäftsjahr. Vgl. § 15 EGAktG von 1965; weiterführend GOERDELER, REINHARD (Aktienrecht 1965), S. 362. Allerdings erlaubte § 14 Abs. 1 Satz 2 EGAktG 1965 die… …(Unternehmensführung 1962), S. 44 ff. 697 Vgl. statt vieler JANBERG, HANS (Aktienrecht 1966), S. 1 ff. 698 Vgl. auch WILHELMI, HANS (Aktiengesetz 1965), S. 154 f… …Gewinnrücklagen“ (§ 58 Abs. 2 Satz 1 AktG) einstellen können. 701 So wurden bspw. die Gliederung der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung „erheblich… …Konzernunternehmen711. Die Konzernrechnungslegung war damit ein rein ___________________ 702 Für den in § 160 Abs. 1 AktG 1965 geregelten allgemeinen Teil des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Derivative Finanzinstrumente und hedge accounting

  Die bilanzielle Abbildung derivativer Finanzinstrumente bei Einzelbetrachtung

  Dr. Christian Schwarz

  …derivativer Finanzinstrumente bei Einzelbetrachtung 101 droht. In diesem Fall ist gemäß § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB eine Rückstellung für dro- hende Verluste… …. 366 Ähnlich MÜLLER-DAHL, FRANK (Probleme 1979), S. 201; BABEL, MATHIAS (Ansatz 1997), S. 62. 367 Vgl. 246 Abs. 1 HGB. 368 Vgl. zur abstrakten und… …371 Vgl. die eben wiedergegebenen Textstellen aus LEFFSON, ULRICH (GoB 1987), S. 262. 372 Vgl. § 242 Abs. 1 Satz 1 HGB sowie die diesbezüglichen… …1% bedeutete eine Ergebnisbeeinflussung von 80 Mio. DM – und dies bei einem Eigenkapital von gerade einmal 77 Mio. DM. Am 26.6.1974 entzog das… …Vgl. 249 Abs. 1 HGB. 386 So auch m.w.N. KESSLER, HARALD (Rückstellungen 1992), S. 126. 387 BABEL, MATHIAS (Ansatz 1997), S. 65. 108 4 Die… …„dro- henden“ Verlust dar, wofür nach § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften zu passivieren sind; der… …Marginzahlungen sind als Sicherheitsleistungen zu qualifizieren und gemäß § 246 Abs. 1 Satz 2 und 3 HGB zu behandeln. Vgl. ausführlich BIEG, HARTMUT (Futures II… …399 Modifiziert entnommen aus SCHARPF, PAUL/LUZ, GÜNTHER (Bilanzierung 2000), S. 252. 400 § 238 Abs. 1 HGB. 4 Die bilanzielle Abbildung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Eigenkapitalausweis im IFRS-Abschluss

  Implikationen des Eigenkapitalausweises für die Bilanzanalyse

  Dr. Michael Reuter

  …, KARLHEINZ/WEBER, CLAUS-PETER (Bilanzanalyse 2004), Rn. 1701 ff.; BAETGE, JÖRG/KIRSCH, HANS-JÜRGEN/THIELE, STEFAN (Bilanzanalyse 2004), S. 1 ff.; KÜ- TING… ….; KÜTING, KARLHEINZ/WEBER, CLAUS- PETER (Bilanzanalyse 2006), S. 1 ff. 1019 Vgl. zur Bilanzpolitik ausführlich KÜTING, KARLHEINZ (Bilanzpolitik 2004), Rn… …(Analyse 2000), S. 611. 1022 Vgl. LORENZ, MARK (Bilanzanalyse 1998), S. 95 ff.; KÜTING, KARLHEINZ/WEBER, CLAUS-PETER (Bi- lanzanalyse 2006), S. 1 m.w.N… …Informationsvermittlung. Gleichwohl muss der Auswer- ___________________ 1023 KÜTING, KARLHEINZ/WEBER, CLAUS-PETER (Bilanzanalyse 2006), S. 1. 1024 BALLWIESER… …, KARLHEINZ/WEBER, CLAUS-PETER (Bi- lanzanalyse 2006), S. 1 f. 1033 REHKUGLER, HEINZ/PODDIG, THORSTEN (Bilanzanalyse 1998), S. 14. Der veröffentlichte… …sie sich dennoch auf zwei maßgebliche Problemstellungen verdichten:1051 1. Beurteilung der gegenwärtigen Ertragslage als Ausgangsbasis für eine… …, S. 40 ff. 1098 Vgl. dazu TIELMANN, SANDRA (Enforcement-Diskussion 2001), S. 1 ff.; KÜTING, KARLHEINZ/WOHLGE- MUTH, FRANK (Enforcement 2002), S. 265… …Bilanzpolitik ist Grenze von 3 4 3 1 1 2 2 4 Abb. 20: Beziehung zwischen Bilanzanalyse und Bilanzpolitik1108 Die Bilanzanalyse (durch die… …Value-Bewertung 2005), S. 504; KÜTING, KARL- HEINZ/WEBER, CLAUS-PETER (Bilanzanalyse 2006), S. 44. 1 4 Implikationen des Eigenkapitalausweises für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance-System

  Dr. Eckhard Knapp

  …die Thematik des Risikomanagements beizutragen, wird im Folgenden ein kurzer theoretischer Überblick dazu vorangestellt. 1. Risikomanagementsystem –… …Interne Revision, Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Erich Schmidt Verlag, 35. Jahrgang, Heft 1, 2000, S. 4. 123 Vgl. Emmerich, G… …Gestaltungsmodelle 158 UNTERNEHMENSZIEL I: Erhöhung der Produktivität TEILZIEL 1 TEILZIEL 2 TEILZIEL 3 TEILZIEL 4 TEILZIEL 5… …von sehr gering bis sehr hoch Tab. 65: Qualitative Bewertung anhand des Unternehmenszieles I 2.2.1.1 Teilziel 1: Vermeidung von… …Doppelspurigkeiten in der Aufgabenerfüllung Dieses Teilziel wird von einer Internen Revision als Institution zur Risikoidentifi- kation (Variante 1) mit einem sehr…

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