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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Compliance als Spagat zwischen Mitarbeiterkontrolle und Mitarbeitermotivation

  Personalführung als Kernelement erfolgreicher Compliance-Konzepte
  

  Dr. Christian Pelz

  …alle in und für ein Unternehmen Tätige im Zentrum eines jeden Compliance-Systems. Compliance betrifft aber nicht nur die Mitarbeiter im eigentlichen… …Drittfirmen, soweit sie für das Unternehmen tätig werden. Im Folgenden soll der Begriff Mitarbeiter nicht nur Arbeitnehmer im engeren Sinne meinen, sondern die… …. Verletzen sie absichtlich oder aus Unwissenheit Rechtsvorschriften oder interne Regelungen, hat dies oft Nachteile für das Unternehmen zur Folge haben, es… …insbesondere Haftungsgefahren oder Reputationsrisiken aussetzen. Insofern stellen Mitarbeiter eine potentielle Bedrohung für die Interessen des Unternehmens dar… …zu minimieren. Die persönliche Zuverlässigkeit jedes einzelnen Mitarbeiters ist daher ein wesentlicher Garant dafür, Compliance-Risiken für das… …Unternehmen zu minimieren. Die persönliche Zuverlässigkeit ist dabei nicht nur ein Gradmesser für die von einer bestimmten Person ausgehende Gefahr von… …vorgeschrieben, z.B. in § 7 LuftSiG für alle Personen, die Zugang zu nicht öffentlich zugänglichen Teilen von Flughäfen besitzen, oder nach § 1 SÜG bzw. den… …entsprechenden landesrechtlichen Vorschriften für Personen, die Zugang zu Verschlusssachen haben bzw. oder sonst an einer sicherheitsempfindlichen Stelle… …Dr. Christian Pelz ist Rechtsanwalt, Fachanwalt für Strafrecht und Fachanwalt für Steuerrecht und leitet den Bereich Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …fristloser Kündigung erfolgte. 13 Gleiches gilt für arbeitsvertragliche Pflichtverletzungen, selbst wenn diese Grundlage für die Beendigung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Human Resources und Compliance

  Arbeitsrecht im Fokus
  

  Dr. Gerlind Wisskirchen, Dr. Martin Lützeler

  …neben Bußgeldern und unnötigen Zeitund Kostenaufwand auch einen erheblichen Reputationsverlust für den Arbeitgeber bedeuten. Der nachfolgende Artikel… …erörtert, was Compliance im arbeitsrechtlichen Zusammenhang und insbesondere für die praktische Personalarbeit bedeutet. 1. Compliance in der Personalarbeit… …Fachkraft für Arbeitssicherheit (ASiG) – und damit einen Compliance-Officer für Arbeitssicherheit – zu bestellen. 2 Die bestmögliche und rechtstreue Organisation des Unternehmens… …Arbeitgeber prüfen, wie er diese Risiken vermeiden oder minimieren kann. Ein nächster Schritt umfasst die Einführung von Maßnahmen, die für ein rechtskonformes… …Unternehmen auch für Personenthemen eine Compliance-Organisation ein, so verfolgt er regelmäßig mehrere Ziele: Human Resources Compliance soll arbeitsrechtliche… …, Personalvorgänge beschleunigen, Kosten vermeiden und negative Schlagzeilen für das Unternehmen verhindern. Sie soll überdies bei Rechtsverletzungen eine angemessene… …und Fachanwälte für Arbeitsrecht bei CMS Hasche Sigle, Köln. Sie beraten deutsche und ausländische, multinationale Unternehmen auf sämtlichen Gebieten… …betroffenen Mitarbeiter. Der Abfindungsanspruch für Mitarbeiter, deren Entlassung in Folge der Abweichung von einem Interessenausgleich oder fehlenden… …Barber-Entscheidung des Europäischen Gerichtshofs, 6 Arbeitgeber dazu, Versorgungen für Männern und Frauen ohne Unterschiede zu gewähren. Der Arbeitgeber, der seine… …den für Altersversorgungsleistung typischen hohen Belastungen für das Unternehmen. Auch der Ausschluss teilzeitbeschäftigter Arbeitnehmer ist nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …für Deutschland, sondern für ganz Europa ein Problem auf. 2 Vielleicht hat man am Rande Europas mittlerweile den Stein der Weisen schon gefunden. Am… …, die Banken für ihr riskantes Geschäft der Vergangenheit zu bestrafen. 4 Dr. Wolfgang Hetzer Der irische Staat hat aber das Gegenteil getan. Er kaufte… …Bilanzen säubern und wurden für neue Kreditvergaben ertüchtigt. Unter den Bedingungen der gegenwärtigen Malaise kann offenbar nur der Staat für die Gefahren… …. Dort aber zeigte man sich mit der Autonomiebe- * Dr. Wolfgang Hetzer ist Berater des Generaldirektors des Europäischen Amtes für Betrugsbekämpfung (OLAF)… …nach Brüssel war Hetzer im Bundeskanzleramt für die Aufsicht über den Bundesnachrichtendienst in diesen und anderen Feldern zuständig. Der Beitrag… …Reserve“ nahm dabei eine prominente Rolle ein. Sie ist für eine Politik extrem niedriger Zinsen verantwortlich. Ob eine schwache Konjunktur, die Anschläge… …Erzbischof von München und Freising, Reinhard Marx, für hinreichend qualifiziert und legitimiert halten, mit theologisierenden Versatzstücken und mit… …den Ernst der Lage. Wie auch immer: Heutzutage glauben manche, dass es klüger und langfristig für den Steuerzahler billiger sei, die Banken beherzt zu… …, in: New York Daily Tribune, 22.12.1857. 7 Vgl. Marx, R.: Das Kapital Ein Plädoyer für den Menschen, München 2008, S. 292 ff; Bolz, N.: Über den… …besorgen. Für Zwecke der Renditesteigerung müssen sie die Kassen­bestände möglichst klein halten, das Eigenkapital reduzieren, riskantere Wert­papiere kaufen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Aktuelle Urteile

  Dr. Louis-Gabriel Rönsberg

  …. Louis-Gabriel Rönsberg, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de ßenreinigung zu tragen. Für Straßen ohne Anlieger musste das Land Berlin für die vollen… …Kosten aufkommen. Die jeweiligen Tarife wurden von einer Projektgruppe berechnet. Aufgrund eines Versehens bezog diese bei der Berechnung der Entgelte für… …die Periode 1999/2000 auch die Kosten für die Straßen zu 75 % ein, für die es keine Anlieger gab und die das Land Berlin somit vollständig hätte tragen… …Berechnung informiert wurde, blieb jedoch untätig. Für den nachfolgenden Berechnungszeitraum 2000/2001 wurde vom Gesamtvorstand der BSR eine neue Projektgruppe… …Berliner Senat Reinigungskosten in Höhe von € 35 Mio. für Straßen ohne Anlieger geltend. Das Landgericht Berlin hat das Verhalten des Angeklagten… …verurteilt, wobei drei Monate als Entschädigung für die über- Der Empfänger einer Rechnung muss deren Aussteller oft erhebliches Vertrauen entgegenbringen… …Empfänger kann das Verständnis und die Überprüfungsmöglichkeit für den tatsächlich erforderlichen Zeitaufwand oder den Wert und die tatsächliche Verwendung… …dies auch für den Fall gilt, dass der Rechnungsersteller zum Nachteil der Kunden Normen missachtet, auf denen die Rechnung beruht. Der Bundesgerichtshof… …Kosten für die Stralange Verfahrensdauer als vollstreckt gelten sollten. Die Revision des Angeklagten hatte nur hinsichtlich des Strafausspruchs Erfolg… …mildere Tatbestände der Gebührenübererhebung (§ 352 StGB) setzt jedoch voraus, dass der Täter, ein Amtsträger, für eine Amtshandlung Gebühren oder andere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  GRC-Report

  …ZRFC 6/09 280 c GRC-Report Aktuelle SiFo-Studie soll Bewusstsein der Unternehmen schärfen und Handlungsempfehlungen geben 1. Bedeutung für… …, dass die getätigten Investitionen vergebens waren. Insbesondere für deutsche Unternehmen, die innerhalb der Europäischen Union zu den innovativsten… …antragsfähiger (64%), aber bislang nicht geschützter Patente. Ein Teil ihres geistigen Eigentums ist somit rechtlich schutzlos. Die Gründe für diese Situation sind… …strategischen Vorteilen für Wettbewerber zu kämpfen (44%). Bei den forschungsintensiven Unternehmen erleidet sogar jedes zweite Unternehmen Umsatzeinbußen (46%)… …Unternehmen ihre erlittenen Schäden zwischen unter 10.000 Euro bis über zwei Millionen Euro je Vorfall. Im Durchschnitt betrug der finanzielle Verlust für die… …durchweg gut zu nennen. Nur 58% der Befragten räumten ein, dass sie den für sie besonders wichtigen Bereich Forschung und Entwicklung auch entsprechend… …intensiv schützen, 7% bezeichneten ihren Schutz selbst als schwach. Noch schlechter fällt bei den forschungsintensiven Unternehmen das Ergebnis für… …Geschäftsverbindung. Dieses Profil gilt ebenso für Fälle mit Verstößen gegen das Urheberrecht als auch mit Verrat oder Ausspähen von Geschäfts- und Betriebsgeheimnissen… …interne Mitarbeiter/Manager (9%) oder externe Personen/Unternehmen (8%). Fast zwei Drittel (64%) halten es sogar für unwahrscheinlich, dass eigene… …ZRFC 6/09 282 Ursachen für schädigendes Verhalten. Allerdings führen 57% der geschädigten Unternehmen den Verlust von Geschäftsund Betriebsgeheimnissen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …978-3-89981-731-7 Deutschland nimmt laut einer vom Bundesministerium für Wirtschaft und Technologie in Auftrag gegebenen Studie nach Großbritannien eine führende… …, Telekommunikation und Mobile Computing sowie IT-Sicherheit, Governance, Risk und Compliance. Zu den namhaften Autoren zählen unter anderem das Bundesministerium für… …Informationsgesellschaft und Medien, das Fraunhofer-Institut für Sichere Informationstechnologie (SIT), die Gesellschaft für Datenschutz und Datensicherung (GDD) e.V., die… …Hochschule Bonn-Rhein- Sieg, IDC, die Technische Universität München, das Unabhängige Landeszentrum für Datenschutz Schleswig-Holstein (ULD), die Universität… …Unternehmen stellt neben Profil auch Portfolio vor. Die Herausgeberin, Marlene Neudörffer, die als selbstständige Beraterin für Marketing und Kommunikation in… …, ohne das von einem einheitlichen europäischen Kapitalmarktrecht schon gesprochen werden kann, aber die Krise der Kapitalmärkte wird für etliche… …Verkaufsprospektrichtlinie. Sie schafft einen europäischen Rechtsrahmen für die Erstellung, Billigung und Verbreitung von Wertpapierprospekten und ist maßgeblicher Bestandteil… …des EU-Aktionsplans für Finanzdienstleistungen. Das Ziel ist daher eine umfassende Rechtsvereinheitlichung im Bereich der Prospekt- und… …zum anderen den Anlegerschutz auf ein einheitliches Niveau für ganz Europa zu bringen. Ein funktionierender Anlegerschutz ist jedoch auf vollständige… …nationalstaatlichen Haftungsregime, was mit einem erheblichen Unsicherheitsfaktor für die Anleger verbunden ist. In dieser Situation besteht einmal ein Bedarf an einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …„Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ Der Arbeitskreis hat sich seit der Gründung im März 2008 intensiv mit dem Thema Auswirkungen von IFRS auf die Interne… …Solvency II und MaRisk VA ist COSO ERM für die praktische Arbeit in Versicherungsunternehmen von besonderer Bedeutung. Die Arbeitsgruppe „COSO ERM“ des… …beobachten, dass die IT-Entwicklung und der IT- Betrieb oft nicht den Verfahren für einen ordnungsmäßigen Einsatz von IT folgen. Dieser Beitrag zeigt Beispiele… …für IDV und die damit entstehenden Risiken für ein Unternehmen sowie Maßnahmen zu deren Minimierung auf. Dabei werden die „Grundsätze ordnungsmäßiger… …Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie“ als Rahmen für die geltenden Anforderungen genutzt und Beispiele für deren Umsetzung bei IDV aufgezeigt… …. 254 · ZIR 6/09 · Inhalt/Impressum Gesetze Auflagen Rechtsprechung MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken 285… …Finanzaufsicht vorgenommen: Am 22. 1. 2009 veröffentlichte die BaFin die MaRisk für Versicherer (MaRisk VA), die auch explizite Regelungen für die Interne Revision… …festschreiben. Zudem wurden im August im Rahmen der 2. Novelle der MaRisk für Banken (MaRisk BA) erhebliche Anpassungen vorgenommen. Der vorliegende Beitrag gibt… …einen Überblick über die neuen MaRisk für Versicherer und vergleicht diese mit den aktualisierten Anforderungen an Banken unter besonderer… …Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2010 294 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Standards · ZIR 6/09 · 255 Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für… …legungsbezogene Interne Kontrollsystem vorgesehen. Vor diesem Hintergrund werden Prozessprüfungen, die für die Konzernrechnungslegung nach IFRS relevant sind, einen… …deutlich höheren Stellenwert für die Interne Revision er halten. Darüber hinaus kann die Interne Revision ergänzend als Berater (Internal Consulting)… …Revision aufgrund ihrer detaillierten Prozesskenntnisse einen Beitrag zum effizienten Ressourcenumgang zu schaffen und damit einen Mehrwert für die Bank zu… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 3 , für eine ordnungsgemäße Ausgestaltung der Internen Revision zu sorgen. Dabei erfordern die internationalen… …Revision für den Fall einer internen Steuerung auf Basis von IFRS-Berichtsdaten die Korrektheit der Steuerungsinformationen und trägt damit zu einer… …Reduzierung der operationellen Risiken bei. Nachfolgend wird dargestellt, welche Auswirkun gen sich aus den IFRS für die Organisationsstrukturen sowie die… …stellt eine Zentralisierung ein einheitliches Vorgehen hinsichtlich der Prüfungsansätze, der anzulegenden Wertmaßstäbe und der Auslegung von Normen für… …gemeinsame Projekte durchgeführt werden können. 8 In diesem Zusammenhang erweist sich als vorteilhaft, dass die revisionsinternen Zuständigkeiten für die… …das Risiko dar, dass der Abschlussprüfer durch seine Prüfungshandlungen Fehler in der Rechnungslegung nicht entdeckt, welche für sich oder zusammen mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …hierdurch ist die Wichtigkeit dieser Systeme für die Unternehmensführung stärker in das Blickfeld der Öffentlichkeit geraten. Unstrittig ist, dass die Pflicht… …Rahmenwerk für IKS entwickelt, es stellt einen Quasi- Standard dar3 . Die amerikanische Börsenaufsicht SEC hat bei der Umsetzung dieser Wirksamkeitsprüfung… …KPMG AG, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Department for Professional Practice schwerpunktmäßig mit der Prüfung von Internen Kontroll- und… …. 7. 2003: „The COSO Framework satisfies our criteria and may be used as an evaluation framework for purposes of management’s annual internal control… …Reporting – Guidance for Smaller Public Companies (in Abgrenzung zu anderen COSO Veröffentlichungen nachfolgend als COSO 2006 zitiert); Principal 19… …und „gelebt“ werden. Zunächst müssen alle Mitarbeiter im Unternehmen, die Verantwortung für einzelne Bereiche tragen, Kenntnis über die Zielsetzung der… …wesentlichen Kontrollen haben. Die Verantwortung für die Identifizierung von (neuen) Risiken und die Erwartung, dass die Funktionsfähigkeit von zur… …auch disziplinarischen Maßnahmen gegenüber Mitarbeitern, die für die Durchführung der betroffenen Kontrollen verantwortlich sind. COSO hebt hervor, dass… …die Verantwortung für das Monitoring grundsätzlich beim Management der Gesellschaft liegt. Weder das Unternehmen als solches, noch ein IKS oder RMS sind… …es folglich dem Management bei der Erfüllung seiner originären Verantwortung für ein wirksames System. Das Überwachungsgremium, bei einer deutschen AG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …Solvency II und MaRisk VA ist COSO ERM für die praktische Arbeit in Versicherungsunternehmen von besonderer Bedeutung. Die Arbeitsgruppe „COSO ERM“ des… …nach COSO ERM. In dem vorliegenden Beitrag werden die grundsätzlichen Teilprozesse eines Asset Liability Managements für ein beliebiges… …Versicherungsunternehmen schematisch und beispielhaft dargestellt. Zudem werden Ziele und Komponenten nach COSO ERM für wesentliche und grundsätzliche ALM-Teilprozesse… …erläutert. Der Nutzen des Projekts liegt in der Erarbeitung eines über die theoretische Anwendbarkeit hinausgehenden konkreten Umsetzungsvorschlags für die… …Unternehmensmodell. Entwicklung eines Modells zur Ableitung einer strategischen Asset-Allokation. Einrichtung eines übergreifenden Gremiums für die ALM- Steuerungs-… …Lebensversicherung a. G., Anja Unmuth, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.; Thomas Wolf, AXA Konzern AG. COSO ERM in Versicherungsunternehmen Best… …Reporting BaFin-Stresstests zur Risikotragfähigkeit Frühwarnindikatoren (z. B. für Marktrisiken, Kreditrisiken) regelmäßiges Reporting 6. Entscheidungen… …Verbindlichkeiten ad hoc Reporting zum Anstoß kurzfristigen Entscheidungsbedarfs Die weitere Konkretisierung hinsichtlich COSO ERM wird in Kapitel 4 für die oben… …. Veröffentlichung ausführlich definiert. Für die konkrete Ausgestaltung der nachfolgenden Leitfäden werden sie wie folgt zusammengefasst: 1. Internes… …Unternehmensumfeld (Internal Environment): Hier sollten grundsätzliche Anforderungen aufgeführt werden, die den Teilprozess betreffen und übergreifend für die optimale…

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