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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Datenanalysen? Ja, bitte. – Ein Plädoyer aus der Praxissicht

  Norbert Heydemann

  …das Analyseergebnis (Identifikation von Sonderfällen) in der Regel nur ein Ansatzpunkt für ein zeitintensives prüferisches Hinterfragen der konkreten… …, das Präventions- und Kontrollsystem weiter zu verbessern und die Zahlungen zurückfordern. Dabei haben sowohl das im Wesentlichen funktionierende System… …Revision hat das Recht und die Pflicht, diese Daten einzusehen und für Prüfungen heranzuziehen. Bei allen Datenanalysen steht als Effektivitätskriterium die… …bedeutet unter anderem das Risiko und Wertbeitrag abzuschätzen. Im Vorfeld einer Analyse der Betankungsvorgänge und Kilometerleistung der Fahrzeugflotte… …besseren Ansatz. In der jüngsten Zeit konnte man zwei sich widersprechende Trends in der Berichterstattung erkennen. Zum einen ist das Informations- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Revision Materialwirtschaft und Lieferantenstammdatenpflege unter SAP R/3

  Dr. Christoph Köster, Dr. Michael Ribbert, Prof. Dr. Franz Vallée

  …Compliance-Sicht. Er stellt grundlegende Komponenten eines prozessorientierten Risikomanagements dar, beschreibt das dazu erforderliche theoretische Rahmenwerk und… …Unternehmensfunktion der Überwachung nicht nur gesetzlicher, sondern vor allem auch betrieblicher Bestimmungen und bezieht sich damit auf das regelkonforme Verhalten… …(Risikomanagementprozess) (Becker, et al., 2005 S. 713). Das IKS wird als „Gesamtheit aller prozessbezogenen Überwachungsmaßnahmen einer Organisation“ bezeichnet und… …. Damit ist das IKS ein wesentlicher Teil des operativen Risikomanagements, welches im Folgenden im Fokus des Beitrags steht. Die integrative Betrachtung… …Kernanforderungen an das IKS. 2.1 Der Prozess im Fokus des Risikomanagements Das operative Geschäft eines jeden Unternehmens wird – insbesondere bei hoch repetitiven… …COBIT als Bezugsrahmen zur inhaltlichen Ausgestaltung des Risikomanagementsystems Das COSO Enterprise Risk Management Framework (COSO-ERMF oder auch COSO… …sicherstellen. Das Rahmenwerk ist als Vorgehensmodell generell akzeptiert und strukturiert die Umsetzung des Risikomanagementsystems anhand der Katego- Die… …for Information and Related Technology) ist ein international anerkanntes Framework zur IT-Compliance, das 1993 vom internationalen Verband der… …Processes Compliance Subsidiary Business Unit Division Entity Level Geltungsbereich drive the investments in IT Resources that are used by Das Framework… …Wirtschaftlichkeitsaspekten bereitzustellen sind. Das Unternehmen muss die IT-Ressourcen durch eine strukturierte Menge an Prozessen managen und gewährleisten, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“, Axel Becker, Michael Schachten, Carsten Tappe, u.a.

  …. 1 1. Projektbezogene Revisionsansätze Das Thema der Projektbegleitung/Projektrevision gewinnt für Institute insofern an Bedeutung, da auch die… …nehmen an Projektmanagementsitzungen teil. Passiv: Die Interne Revision erhält fortlaufend Informationen über das vorgesehene Projekt bzw. die… …projektbegleitenden Revision des Frühwarnsystems und der Frage, ob das Projekt ordnungsgemäß, vollständig und zeitnah abgeschlossen wurde. Hierbei war insbesondere zu… …folgende Schwerpunkte: Erfüllung der gesetzlichen, bankaufsichtlichen und betriebswirtschaftlichen Erfordernisse Im Rahmen der Projektprüfung wurde das… …Kreditnehmern aus den ausgewählten Testselektionen erkannt wurde. Im Rahmen der Selektionen zeigte sich letztendlich, wie scharf das Frühwarnverfahren eingestellt… …beurteilte das Ergebnis im Rahmen der Projektprüfung. Auch die recht schlanken Prozessstrukturen wurden revisionsseitig geprüft und beurteilt. Orientierung am… …ist beispielsweise dann der Fall, wenn kleinere finanzschwache Systemhäuser die Pflege und Wartung des DV-Verfahrens anbieten. Fällt das Systemhaus aus… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement, unter: www.revision-online.de. 5 Heiliger I.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Kreditrevision, in: Prüfung des… …Kreditfachbereiche in das Projekt integriert. (Siehe auch Abb. 1.) Der geplante Aufwand für das Projekt betrug ca. 180 Personentage, die sich wie folgt aufteilten… …Projektstruktur abgearbeitet. Das Projekt war mit Erstellung eines formalen Projektabschlussberichts nach Umsetzung der vereinbarten Maßnahmen als beendet zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  SAP IS-Lösungen prüfen – ein praktikabler Ansatz am Beispiel IS-U

  Dr. Alexander Stendal

  …von verschiedenen Anbietern vorliegen. Für die große Masse der von SAP angebotenen Industriesonderlösungen ist das Angebot an Hilfestellungen jedoch rar… …Neue. Um diese Situation zu vermeiden lohnt es, das sogenannte Transaktionsprofil der SAP Transaktion ST03(N) zu Rate zu ziehen. In diesem Bericht werden… …werden, welche Ergebnisse das Vorgehen nach Absatz 1 hervorbringen kann. Bei der Definition kritischer Transaktionen und von Kombinationen, die dem… …dargestellt. Diese einfachen Fälle deuten schon einen Sachverhalt an, der in der bisherigen Betrachtung etwas zu kurz kam. SAP ist ein integratives System. Das… …. tet, dass das Vier-Augen-Prinzip nicht nur auf IS-U Transaktionen bezogen werden muss, sondern die Integration in die Module FI (Rechnungswesen), SD… …R/3 veränderten Aktivitätenschlüssel. Die Ausprägungen für das Feld ISU_ACTIVT besagen u. a. folgendes: 3-Anlegen, 2-Ändern, 1-Anzeigen. Dies ist für… …Bewertung der Ergebnisse Grundsätzlich sind an Hand der obig beschriebenen Kriterien folgende Aspekte prüfbar: Ist das implementierte Rollenkonzept derart… …Verfeinerung der Prüfung ist stets möglich, man muss aber das Machbare im Auge behal ten. Der durchschnittliche Stellenwert von SAP Berech tigungen in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Beitrag der Internen Revision zur IT-Compliance

  Dipl.-Kfm. Thomas Lohre

  …Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert. 1. Einleitung Corporate Governance, Risikomanagement, Compliance. Alles Begrifflichkeiten, die aus dem heutigen… …Governance ist dabei sehr komplex und umfasst obligatorische und freiwillige Maßnahmen: das Einhalten von rechtlichen Vorgaben und Regelwerken (Compliance6)… …, das Befolgen anerkannter Standards und Empfehlungen sowie das Entwickeln und Befolgen eigener Unternehmensleitlinien. 7 Ein weiterer Aspekt der… …Begriff „gubernare“, was soviel wie regeln, steuern oder lenken heißt. 4 Als eine dieser international anerkannten Regeln dient das COSO-Framework. COSO… …definiert im Grunde interne Kontrollen als einen Prozess, der durch das Top-Management oder andere Personen der Organisation initiiert wird und eine… …angemessene Absicherung unter anderem in dem Bereich „Einhaltung relevanter Gesetze und Regulative“ zum Ziel hat. Das COSO-Framework wird auch als relevantes… …eines ordentlichen Geschäftsmannes anzuwenden. 9 Insoweit strahlt der Corporate Governance Kodex auch auf die Geschäftsführung einer GmbH aus. Das… …innerhalb der Betriebe ist das KonTraG (Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich) von zentraler Bedeutung, welches u. a. die Regelung des §… …gehen die Anfor derungen aus der Section 404 des Sarbanes- Oxley Act (SOX) zur Etablierung eines internen Kontrollsystems und das BilMoG bezüglich der… …das IT-Compliance bestehen kann. Im vorherigen Abschnitt wurde bereits bei der Definition des Begriffs „IT-Compliance“ darauf eingegangen, welche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …. ISBN: 978-3-940976-04-8 Das Handbuch „Bilanzanalyse-Kommentar nach IFRS“ wurde in der 2. Auflage völlig neu überarbeitet und aktualisiert. Dies bietet… …, ein umfassendes Nachschlagewerk für die praktische Arbeit in den Kreditinstituten. Das fachkundige Autorenteam besteht aus erfahrenen Mitarbeitern einer… …Kapitel A – befasst sich mit den Rahmenbedingungen der internationalen Rechnungslegung und den Auswirkungen auf das Kreditgeschäft. Sehr gut gelungen sind… …Accounting, und Gewinn- und Verlustrechnung. Die Pflicht zur Aufstellung des Konzernabschlusses wird in Kapital D dargestellt und beschrieben. Das Kapitel gibt… …stellt das Werk branchenspezifische Besonderheiten wie pharmazeutische Industrie, Automobilindustrie, Bereich Retail & Consumer, und Fluggesellschaften dar… …. Das abschließende Kapitel H geht auf die IFRS-basierte Kreditvergabe ein. Für die Interne Revision ist besonders die Checkliste für die… …IFRS-Kreditanalyse in der Praxis von Interesse, die auch im täglichen Prüfungseinsatz eingesetzt werden kann. Das Buch ist aufgrund seiner praxisbezogenen Ausrichtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …der Internen Revision Bungartz, Oliver: Einflüsse des BilMoG auf die Arbeit der Internen Revision. In: Das Gesetz zur Modernisierung des Bi- lanzrechts… …. 3–11. (Internes Kontrollsystem, Prüfung; Empfehlungen von COSO zur Anwendung des Internal Control-Frameworks; Modell für das Monitoring; risikobasierte… …Prüfungsstandards einen Informationsgewinn? In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2009; S. 58–68. (Prüfung von Genossenschaften; Berichterstattung über… …: Anforderungen an die genossenschaftlichen Prüfungsverbände. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2008, S. 279–289. (Prüfungsverbände von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …194 · ZIR 4/09 · Veranstaltungen DIIR-Kongress 2009 Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009 Das DIIR – Deutsche Institut für Interne… …gleichzeitig anstehende Fragen und Probleme im Kollegenkreis zu diskutieren. Das ausführliche Programm sowie weitere Einzelheiten entnehmen Sie bitte den… …im Rahmen der Kreditvergabe FS 29: Das Risikomanagement in mittelständischen (Industrie-) Unternehmen: Prüfungsansätze FS 33: Effektive und Effiziente… …Kundenbzw. Arbeitnehmerdaten, ein vernachlässigtes Prüffeld der Revision? Veranstaltungen · ZIR 4/09 · 197 Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V… …. 11. 2009 R. Odenthal fung einer SAP®-Umgebung Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze 17. 09. – 18. 09. 2009 D. Lochmann für das SAP®-System… …Training China 05. 11. – 06. 11. 2009 N. Strueve Ch. Wang Einführung in das Systemische 23. 11. – 25. 11. 2009 R. Munde Denken und Handeln Kollegiale… …. Angermüller System- und Projektprüfungen 05. 10. 2009 A. Becker durch die Interne Revision in Kreditinstituten Das neue Geldwäschebekämp- 02. 09. – 03. 09. 2009… …J. Niederschlag fungsergänzungsgesetz IT und die „neuen“ Geldwäschevorschriften 04. 09. 2009 J. Niederschlag Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das… …. D. Wohlert gen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte) Revision des Kreditgeschäftes I 07. 09. –… …Ratingverfahren als Prüfungsgegenstand der Internen Revision 23. 09. – 24. 09. 2009 B. Regge Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Versicherer (MaRisk…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Gute Daten, schlechte Daten?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …sowohl das Zusammenwirken der verschiedenen Ebenen untereinander als auch das Zusammenspiel innerhalb der Ebenen eine unternehmerische Komplexität, die… …persön lichen Interessen einzelner Führungskräfte steuern? Das Thema ist auf Grund der unterschiedliche Informations- und Transparenzbedürfnisse der… …verschiedenen Gruppen kompliziert. Der Gesetzgeber fordert von Telefonanbietern die Sammlung/Speicherung von Verbindungen zur Kriminalitätsbekämpfung. Das… …durch externe Ermittler überprüfen ließen. Es erscheint jedoch legitim, Daten und Informationen zur Abwendung von internen und externen Schäden für das… …möglichst detaillierte Informationen über Bankkunden und deren Transaktionen, andererseits schützt gerade das Datenschutzgesetz die personenbezogene… …weit verbreitete Online-Präsenz von Privatpersonen, das digitale Einkaufsverhaltens sowie technologische Veränderungen führen heute dazu, dass unzählige… …beleuchten das dargestellte Spannungsfeld aus unterschiedlichen Blickrichtungen der Informationstechnologie, der Betriebswirtschaft und des Rechts. Ihr Prof…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Inhalt/Impressum

  …elektronischen Analyseverfahren personenbezogener Daten und das wachsende Auswertungsinteresse im Hinblick auf in elektronischen sozialen Netzwerken entstehende… …von Information und Wissen geführt. Zugleich hat das Risiko, Falschinformationen und Täuschungen ausgesetzt zu sein, im selben Maße zugenommen wie der… …der-Universität Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance… …. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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