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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  …Initiative der Autoren war es, in einem Gesamtwerk das Thema „Wissensmanagement“ mit seinen unzähligen Blickrichtungen zu beleuchten. Jede Führung einer… …nachrichtendienstlicher Tätigkeiten waren. Gewandelt haben sich der Stellenwert, das zivile und militä- Paul Krüger und Andrea Galli rische Instrumentarium und die… …mehr steuerbaren Verteilung und Verwendung von Information geführt. Das Risiko, Falsch-Informationen und Täuschungen ausgesetzt zu sein, hat im selben… …Informationssteuerung mittels Informationskampagnen basiert immer auf einer klaren Vorstellung über das zu erreichende Ziel und die Realität. Hier geht es um die… …(Bilanzfälschungsskandale und Managementexzesse) angestoßen haben. Das im Ergebnis des Forschungsprojektes am Institut für Finanzdienstleistungen Zug IFZ der Hochschule… …Verhältnis der beiden Begriffe und Konzepte zueinander. Das Augenmerk gilt im Speziellen dem Finanzplatz Schweiz und seinen Standorteigenschaften. Ausführlich… …Befragung bilden den zweiten Teil des Buches. Das Buch richtet sich an Leser, welche an Themen wie Corporate Governance, Compliance sowie am Finanzmarkt… …ethischen Richtigkeit ab. Das Thema Compliance entwickelt sich in diesem Zusammenhang zu einem sehr wichtigen Element der Unternehmensführung. Dieser… …schriftliche Lehrgang berei­tet das Thema Compliance wirtschaftlich, recht­lich und ethisch verständlich auf und ordnet es in den Gesamtkontext einer… …Lektionen wird das Thema Compliance aus verschiedenen Blickwinkeln betrachtet und Wissen aus den Bereichen Recht, IT, Organisation, u.v.a.m. vermittelt. Um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Inhalt/Impressum

  …. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …2/09 · Standards Die IR unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen 2. COSO-Framework als Referenzmodell Im Jahr 1992 legte das Committee of… …Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report) vor. 8 Nach der Erstveröffentlichung wurde der… …von Risikomanagement und internem Kontrollsystem um das „Enterprise Risk Management Integrated Framework“ (COSO ERM) er weitert. 9 Der Kern des… …COSO-Reports, das COSO-Framework, stellt ein strukturiertes Rahmenwerk für das interne Kontrollsystem dar. Hiernach wird unter „Internal Control“ ein Prozess… …. 15 Ebenso wie die SEC befürworten das Institute of Internal Auditors (IIA) sowie die von der International Federation of Accountants (IFAC)… …unterliegen. Dies wird durch das Listing an einem der SEC als Börsenaufsicht unterliegenden Kapitalmarkt (wie z. B. der New York Stock Exchange) begründet. In… …Tochterunternehmen befindet. 17 Somit fallen auch zahlreiche deutsche Unternehmen durch ein eigenes Listing oder das Listing ihrer Muttergesellschaft in den… …das interne Überwachungssystem (Internal Control Report) vorgeschrieben. Darin ist die Verantwortung der Unternehmensleitung für die Existenz und… …. 15 Vgl. SOA, Sec. 404, abrufbar unter: http://www.sarbanes-oxley.com. 16 Für das IIA siehe IIA-Standard 2120, abrufbar unter: http://www. theiia.org… …. Für das IFAC siehe ISA 315 u. ISA 400, abgedruckt in: WPK, International Standards on Auditing (ISAs), 2003. 17 Vgl. Hülsberg, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Zur Diskussion: Die "neue" Rolle der Internen Revision - nur noch Erfüllungsgehilfe der WP für Compliance?

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …Compliance sein. Vorwort stärkt das interne Überwachungs- und Risikomanagementsystem der Unternehmen prüfen und dazu die unternehmensinternen Kontroll- und… …Interne Revision haben sich in den letzten Jahren wesentlich geändert. Das bisher bedeutende Ziel der Internen Revision, mit Wirtschaftlichkeitsprüfungen… …. Zugleich wurde das Aufgabenspektrum der Wirtschaftsprüfer wesentlich erweitert 4 ; sie müssen nun verbisherige unternehmens interne und wirtschaftliche… …Funktionsausrichtung im Unternehmen erscheint das grundsätzliche Selbstverständnis der Internen Revision zum eigenen Weg in Frage gestellt. 1. Aktuelle Trends der… …ähnlich scharfer Regelungen wie in den USA ist von der EU offensichtlich jedoch nicht beabsichtigt 15 . 2. Entwicklung der Aufgabenstellung Das DIIR… …Interne Revision das Wirtschaftlichkeitsziel nach Meinung des Autors klar ausgesprochen. Ergänzend zum Financial-Auditing ist das Operational-Auditing insb… …. in großen Konzernen das Kerngeschäft der Internen Revisionen; in Prozessverbesserungen in allen Unternehmensbereichen wird das größte… …Zielvereinbarungen der Revisionsleiter mit ihren Vorgesetzten (überwiegend den Vorstandsvorsitzenden 18 ) wird zum Teil das Wirtschaftlichkeitsziel sogar quantifiziert… …Ordnungsmäßigkeitsprüfungen zu stärker wirtschaftlich orientierten Prüfungen entwickelt. Das auch von der Literatur (Gogol: „Der Revisor kommt“) geprägte frühere Bild des… …Ordnungsmäßigkeits- und Sicherheits-Prüfung betrachten. Das von den Revisionsleitern für sich selbst als bedeutend angesehene Wirtschaftlichkeitsziel wird zum Teil von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Leistungsmessung der Internen Revision - Teil III: Leistungsmessung mittels Transaktionskosten

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …sind alle zahlungsbedingten Kosten. Diesen werden intern üblicherweise kalkulatorische Kosten hinzugerechnet. Sie sind theoretisch durch das Ziel der… …Mindestrenditeforderung zugrunde, die sich aus den Kosten durch den Verzicht auf bestimmte Leistungen der Internen Revision und das dadurch eingegangene Risiko… …Allgemeinen die Personalkosten den größten Anteil der Gesamtkosten. Das resultiert weiterhin in einem hohen Anteil an Fixkosten zur Aufrechterhaltung einer… …Doktorand auf einer durch die Ernst & Young AG, Stuttgart gestifteten Stelle an der Frankfurt School of Finance & Management. 1 Das zu Grunde liegende… …Forschungsprojekt wurde durch das DIIR initiiert und finanziell gefördert. Für die inhaltliche Unterstützung bedanken sich die Autoren insbesondere bei Juilf-Helmar… …weiterzugeben, um Nutzen stiftend tätig sein zu können. Der Grad der Individualisierung hingegen kennzeichnet das Ausmaß, in dem die Wünsche des Nachfragers… …im Vergleich mit anderen Dienstleistungen. Die Interne Revision in ihrer Gesamtheit stellt hier eine fiktive Dienstleistung dar, die das komplette… …engeren Sinne) doch einen essentiellen Beitrag zum Internen Überwachungs system eines Unternehmens. Das hat u. a. zur Folge, dass im Gegensatz zu anderen… …. Leistungsmessung der IR Management · ZIR 2/09 · 71 Identifizierte kritische Kostenblöcke weisen auf Verbesserungspotenziale für das Leistungsportfolio der IR hin… …. Vertrauensgut: Eine abschließende Beurteilung der Qualität der Dienstleistung ist nahezu unmöglich, da das Ergebnis nicht einseitig auf bestimmte Faktoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die schriftliche Berichterstattung des Aufsichts- und Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Eine empirische Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Hauptsegment der Swiss Stock Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …Überwachungsgegenstände des Prüfungsausschusses bzw. des Aufsichtsrats sind in Rn. 5.3.2 des DCGK zwar u. a. das Risikomanagement und die Compliance aufgeführt, die Interne… …Revision jedoch nicht explizit. Infolge der novellierten Achten EG-Richtlinie, welche in Deutschland und Österreich durch das geplante… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (Bil- MoG) 5 und das Unternehmensrechts-Änderungsgesetz (URÄG) 6 umgesetzt wird bzw. wurde, ist die „Frage des Informationsflusses [...]… …Verwaltungsrat angehörende Direktoren bzw. an eine Geschäftsleitung kann auch in der Schweiz das deutsche oder österreichische Dualsystem tendenziell nachgebildet… …weitgehend übereinstimmen (Ordnungs- und Rechtmäßigkeit, Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit). 11 Das Schrifttum erachtet den Leiter der Internen Revision… …. differenzierend Kropff (2003), S. 348. Demnach ist das Informationsmonopol nicht rechtlich abgesichert. Es steht in einem „schwer aufzulösenden Spannungsverhältnis“… …oder sich das Unternehmen in einer Krise befindet. Dieses restriktive Informationszugriffsverständnis geht darauf zurück, dass der Vorstand im deutschen… …Information „über den Kopf des Vorstands hinweg“ 19 kann ggf. das Vertrauensverhältnis zwischen Vorstand und Aufsichtsrat gefährden. Ein Lösungsansatz zur… …Governance-Berichte des Verwaltungsrats nach der RLCG (Schweiz) für das Geschäftsjahr 2007 bzw. 2006/07. Sofern die börsennotierten Aktiengesellschaften am Deutschen… …separaten Geschäftsordnung für den Vorstand erscheinen. 21 Während nach Auffassung von Huwer das Einsichts- und Prüfungsrecht den Aufsichtsrat dazu berechtigt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Checkliste: Prüfung von Verträgen zur Integrierten Versorgung im Krankenhaus (Integrationsverträge)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Behandlungsabläufe und -ergebnisse, verkürzte Behandlungszeiten und verbesserte Kapazitätsauslastung. Das konkrete Versorgungsangebot und die Voraussetzungen, dieses… …Grundlagen für die Integrierte Versorgung als neue Versorgungsform in der Regelversorgung geschaffen und mit dem GKV-Modernisierungsgesetz (GMG), das Anfang… …Leistungserbringer sein müs- sen, Vertragspartner sein. Das gilt jedoch nicht für Kassenärztliche Vereinigungen oder Landeskrankenhausgesellschaften, da diese weder… …Versorger sind, noch die Versorgung im Rahmen von Einzelverträgen managen. Daran hat auch das GKV-Wettbewerbsstärkungsgesetz (GKV-WSG) nichts geändert, das im… …lität. Für ein Krankenhaus besteht der Anreiz zum Abschluss von Verträgen zur Integrierten Versorgung darin, dass es über das Budget hinaus Leistungen… …Leistungen (siehe auch Kapitel 5 Kooperation)? 1.4 Wo ist das Original abgelegt? Wer betreut den Vertrag? Wer hat in welchem Umfang Zugriff auf den Vertrag?… …Diagnosis Related Groups (DRG)-Bereich über die Kalkulation des Instituts für das Entgeltsystem im Krankenhaus (InEK) im Leistungspaket zur… …Ergebnisoptimierung berücksichtigt? 2.3 Welche Möglichkeiten gibt es bzw. werden gesehen, über den Leistungsmix das Ergebnis zu optimieren und werden diese genutzt (in… …aufgenommener stationärer Leistungen werden für das Folgejahr erwartet? (Bis 31. 12. 2008 auch: In welchem Umfang sind sie bei der Finanzierung dem Budgetbereich… …oder der sog. Anschubfinanzierung zuzuordnen?) In welchem Umfang beeinflussen Leistungsverschiebungen das wirtschaftliche Ergebnis? Liegen für die neu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Informationen zum CIA-Examen November 2008 und zur CIA-Tagung 2009

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …, CIA, CGAP, Frankfurt am Main 1. CIA-Examen November 2008 Das weiterhin große Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte wiederum… …sich nunmehr auf 1.217 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland haben u. a. bestanden: Ralf Anbuhl, CURACON GmbH Jeannette Armborst, BAYERISCHER… …Teilnehmer das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich ab gelegte Prüfung im November 2008 er halten: Michael Cruickshank… …absolvierte Herr Stefan Michael Schrempp, Allianz Global Investors AG erfolgreich das CFSA-(Certified Financial Services Auditor) Examen. Das Deutsche… …Frankfurt am Main überreicht. 2. Vorbereitungskurse Wegen der starken Nachfrage und der auf ca. 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das DIIR im Herbst… …jeweils der Anmeldeschluss 31. März, für die November-Examina ist Anmeldeschluss jeweils der 30. September. In Deutschland wird das CIA-Examen weiterhin in… …sowie der Erlaubnis des IIA möglich und zieht entsprechende Gebühren nach sich. 5. CIA-Tagung 2009 Am 5. und 6. Juni 2009 findet zum 9. Mal das zentrale… …. 13:00 –14:00 Mittagessen Als Tagungsort steht uns wiederum das Siemens Global Leadership Center in Feldafing am Starnberger See zur Verfügung. Für die… …Teilnahme an dieser Veranstaltung werden 10 Stunden CPE gutgeschrieben. Anmeldungen können per Fax, Brief oder E-Mail an das DIIR gerichtet werden.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …88 · ZIR 2/09 · Literatur Buchbesprechungen Nolte T. / Barsch R. (Hrsg.): Innovatives Revisionsmanagement Mehrwertoffensive für das Gesamthaus… …Revisionsprozesses von Kreditinstituten aufzuzeigen. Daher wurde der Titel „Innovatives Revisionsmanagement“ gewählt. Das Handbuch enthält insgesamt 8 Aufsätze… …Literaturquellen. Das Werk ist in insgesamt acht Abschnitte aufgeteilt: Abschnitt I beschreibt die Rolle der Internen Revision in der Corporate Governance. Der hoch… …Qualitätssicherung ist ein ausreichender Raum gewidmet. Weiterhin wird das Instrument des „Self Auditings“ als Prüfungsinstrument im Vertrieb dargestellt sowie der… …fortlaufende Performance-Steuerung mittels einer abteilungsspezifischen „Balanced Scorecard“. Das Balanced Scorecard Konzept wird aus der Sicht der vier… …; verschiedene Ansatzpunkte zur Unterstützung der Internen Revision durch externe Dienstleister werden erläutert. Auch das Thema „Outsourcing der Internen Revision… …bankaufsichtlichen Anforderungen zu erfüllen. Das Handbuch ist aufgrund seiner fachseitig gut fundierten Beiträge sehr zu empfehlen. Es werden viele Ansätze für ein… …„innovatives Revisionsmanagement“ aufgezeigt. Insofern erfüllt das Handbuch genau die Erwartungen, die durch den Titel geweckt werden. Insbesondere die… …Führungskräfte der Internen Revision in Banken erhalten durch das ausführliche und gut fundierte Werk eine sehr gute Hilfestellung für die Revisionspraxis – ein… …GmbH durchgeführten Veranstaltung „Revisionssymposium 2008“ und behandeln verschiedene aktuelle Themenbereiche zur Internen Revision. Das Handbuch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Berufsgrundsätze; Professionalisierung; die Interne Revision in Unternehmen und Verwaltungen; das Deutsche Institut für Interne Revision) Füss, Roland: Die Interne… …und Compliance; das Unternehmen im Strafprozess; Verhalten der Mitarbeiter des Unternehmens; Rechtmäßigkeit von Durchsuchung und Beschlagnahme… …Revision; regulatorische Umfeld von Banken in Europa; Bezugsrahmen für das Interne Kontrollsystem; Unabhängigkeit und organisatorische Stellung der Internen… …978-3-428-12812-9). (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; das angloamerikanische Audit Committee; Aufgaben des Prüfungsausschusses nach dem Deutschen…

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