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• eBook

  Enforcement und BilKoG

  Grundlagen der Überwachung von Unternehmensberichten und Bilanzkontrollgesetz
  

  978-3-503-11294-4

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …. Das Bilanzkontrollgesetz bildet die gesetzliche Grundlage für ein zweistufiges Verfahren zur Überwachung von Unternehmensberichten… …(DPR e. V.) und auf der zweiten durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Das Buch von Peter Haller und Nina Bernais zeigt… …anschaulich und präzise die grundlegende Verfahrensweise des deutschen Enforcements auf. Neben den gesetzlichen Änderungen durch das BilKoG wird die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Corporate Governance

  Dr. Eckhard Knapp

  …, eine Diskussion ausgewählter Kodizes sowie Reflexionen im Hinblick auf das Untersuchungsinteresse der Einbindung der Internen Revision in eine… …Corporate Governance. Damit soll das Fundament für die Bearbeitungen in den folgenden Kapiteln gebildet und zum Verständnis der Thematik beigetragen werden… …. 1. Betrachtungen zur Corporate Governance Das Schlagwort der Corporate Governance ist in der aktuellen Literatur insbeson- dere auf Grund des… …Handlungsanleitung für das Management und die Mitarbeiter dienen und dazu beitragen, bspw. dolose Handlungen verhindern zu helfen.97 Initiator für die Erstellung… …dieser Regeln zur Corporate Governance ist häufig das Aufsichts- ratsgremium bzw. der Verwaltungsrat. Zur Umsetzung dieser Kodizes können vom Aufsichtsrat… …bzw. Verwaltungsrat Committees bzw. Ausschüsse – wie bspw. das ___________________ 96 Vgl. Studie der KPMG-Wirtschaftsberatung, a.a.O., in der als… …einer der wesentlichsten Schwachstellen das Versagen der Internen Kontrollsysteme angeführt wird. 97 Vgl. Weireich, T., Reinstein, A., a.a.O., S. 167… …. Interne Revision und Corporate Governance 64 Compensation Committee, das Audit Committee oder der Bilanzausschuss, der Personalausschuss, das… …Executive Committee, der Investitionsausschuss – einge- setzt werden. Das Audit Committee, als Gremium zur Durchführung selbständiger Überwachungstätigkeiten… …die Besteller dieser Leistungen der Gesetzgeber, der Aufsichtsrat bzw. Verwal- tungsrat, das Management sowie die Anleger sein können. Weitere Tendenzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Risiko- und Notfallmanagement

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …15 2. Risiko- und Notfallmanagement 2.1 Risikomanagement Das Umweltmanagement umfasst auch den Umgang mit Risiken, daher ist es gemäß dem Gesetz… …zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbe- reich (KonTraG) mit in das Risikomanagement einzubeziehen. Beim Risikomanagement geht es um die… …die Funktionsfähigkeit des Risiko- managementsystems.3 1. Wie ist das Umweltmanagement im Rahmen des Risikomanagements ab- gebildet? 2. Wie ist… …Wahr- scheinlichkeit vorhandener Bodenkontaminationen und das Risiko einer wei- teren Ausbreitung dieser Kontaminationen groß. Zur Vermeidung hierdurch… …im Risikomanagementprozess“ sowie mit Bezug auf das Umweltmanagement IIAPA 2100-7 „Rolle der Internen Revision bezüg- lich Bestimmung und… …Notfallmanagement IIR_37.indd 16 02.03.2005 8:31:51 Uhr 17 Organisation/Zuständigkeit 1. Wie ist das Notfallmanagement organisatorisch in das Unternehmen… …in- tegriert (hierarchische Eingliederung)? 2. Welche Bereiche sind in das Notfallmanagement eingebunden (Werkssi- cherheit, Werksarzt, Feuerwehr etc… …von Gefahrstoffen; unbeabsichtigte Abwassereinleitung in das öffentliche Kanalnetz, Emissionen, Kontamination des Erdreichs etc.) existieren? 2… …gewährleistet? 8. Wie aktuell sind die Unterlagen (Personen, Telefonnummern, Sammelor- te, Abläufe [Flussdiagramme, Informationswege] etc.)? 9. Wie ist das… …Störfall eventuell betroffenen Personen über Sicherheitsmaßnah- men und das richtige Verhalten zu informieren (§ 11 (1) + (2)). Darüber hinaus ist bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Rahmenbedingungen und Entstehungsgründe von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …Krisen-Unternehmen kam es zu Verstößen, denen teilweise höchste kriminelle Energien zugrunde lagen. Das Lebenszyklus- konzept soll deshalb auch das Analyseraster für… …Kompetenzen: das Personal war den Anforderungen der (internationalen) Rechnungslegung nicht gewachsen oder die entsprechenden Abteilungen waren schlicht… …stand einem deklarierten Umsatz von knapp 26 Mio. € ein tatsächlicher Umsatz von weniger als 17 Mio. € gegenüber. Bereits in 2002 wurde über das… …Unternehmen wegen Zahlungsunfä- higkeit das Insolvenzverfahren eröffnet.524 4.1.2 Delikte in Wachstums- und Reife-Unternehmen Anfällig für Delikte sind… …bewusst auf Kontrollen verzichtet und das daraus resultierende Risiko in Kauf 522 Vgl. Zwirner / Ranker / Wohlgemuth (2001, S. 480 f.). 523 Vgl. Küting… …nagementfähigkeiten und klassische strategische Fehlentscheidungen zugrunde: Managementfehler sind die Hauptursache für das Scheitern von Unternehmen.531 So sind im… …„strategischen Krise“ ist stets eine „operative Krise“: sinkenden Umsätzen stehen keine ent- sprechenden Aufwandsminderungen gegenüber, das Management und die… …Auf- sichtsgremien neutralisieren sich in Macht- und Positionskämpfen und die Stake- holder verlieren nach und nach das Vertrauen in die Unternehmung. Im… …Krisenverlaufs können am Beispiel des Niedergangs der traditionsreichen Schweizer Fluggesellschaft Swissair veranschaulicht wer- den. Abb. 4-3 zeigt, wie das… …Eigenkapitals, Zahlungsunfähigkeit Latente Krise Manifeste/akute Krise Eine Schlüsselstellung kommt in Unternehmenskrisen der Bilanzpolitik zu.536 Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Zweck einer Risikokostenrechnung

  Dr. Markus Siepermann

  …Kostenrechnung stellt das zentrale Informationssystem für die Unterneh- mung dar, ohne das die Führung eines Unternehmens nicht möglich wäre. Sie bildet die… …trägerzeitrechnung bzw. kurzfristige Erfolgsrechnung ein. 4.2 Aufgaben und Ziele einer Risikokostenrechnung Über das Risiko, das im Unternehmen vorherrscht, und… …über die Kosten, die zur Beherrschung der Unternehmensrisiken anfallen, gibt die klassische Ko- stenrechnung nur begrenzt Auskunft. Das liegt daran… …Risikokostenrech- nung einzuführen, die das Risikopotenzial eines Unternehmens adäquat abbil- den kann. Eine solche Risikokostenrechnung hat ebenso wie die klassische… …Dokumentationsbereichs besteht die Aufgabe der Risikoko- stenrechnung zunächst darin, das im Unternehmen vorherrschende Risiko wertmäßig zu erfassen und Rechenschaft über… …benötigt, sofern von den Risiken eine für das Unternehmen existenzbedrohende Gefährdung ausgeht.176 Auch sollte jeder Entscheidungsträger über die Risiken… …nehmensleistungen einen Zuschlag zu kalkulieren, der das von ihnen aus- gehende Risiko adäquat abdeckt, um so neben den Selbstkosten der klassi- schen Kostenrechnung… …dass in den Preisen für das hergestellte Produkt oder die erstell- te Leistung das finanzielle Entgelt [hierfür] enthalten ist.“178 Die Berücksichti-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …45 4 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen 4.1 Einleitung Als dolose Handlungen versteht das vorliegende Vorgehensmodell den… …Verdacht auf Handlungen und vollendete Handlungen, die � in Bezug zum Unternehmen stehen, � Ordnungswidrigkeiten darstellen oder gegen das Strafrecht… …Mitarbeitern, von Vertriebspartnern oder von fremden Dritten im Zusammenwirken mit Mitarbeitern oder Vertriebspartnern begangen wurden. Das Vorgehensmodell… …fachlich-inhaltliche Prüfung auf den jeweiligen Fall ausgerichtete Prüfungsmethoden anzuwenden. Hier- zu trifft das vorliegende Vorgehens modell keine Aussagen, da die… …do- loser Handlungen von den jeweiligen Unternehmensgepflogenheiten ab. Das Vorgehensmodell sollte insoweit an die konkreten Gegebenheiten angepasst… …: � Wer hat das Gespräch geführt? � Wie war der Gesprächsverlauf und was war das Gesprächs ergebnis? � Wurde das Gespräch dokumentiert? Hinweis… …: Das Gespräch mit dem Mitarbeiter steht am Anfang der Untersuchung nicht im Vordergrund. A31-4/5 | S. 32 A32-4/5 | S. 35 Ist der Mitarbeiter… …werden (Leitungen sollten ggf. deaktiviert werden); das Gerät darf nur durch Mitarbeiter mit Kenntnissen der forensischen Datensicherung eingeschaltet… …Ursachenklärung hat sich in der Praxis ein abge stuftes Vorgehen be- währt, das grundsätzlich in vier Phasen zu unterscheiden ist: � Phase 1: Entscheidung über… …Aspekt des Ressourceneinsatzes ist ein abgestuftes Vor- gehen empfehlens wert. Es bietet Meilensteine, zu denen über das weitere Vorgehen und damit über…

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  Interne Revision und Corporate Governance

  Aufgaben und Entwicklungen für die Überwachung
  

  978-3-503-11610-2

  Dr. Eckhard Knapp

  …Eckhard Knapp liefert Ihnen mit der zweiten Auflage vor dem Hintergrund steigender Anforderungen an die Unternehmensüberwachung das notwendige Wissen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Personal

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …33 8 Personal Neben der notwendigen EDV-Unterstützung ist das Mitarbeiterpotential ein wesentlicher erfolgskritischer Faktor bei der Realisation… …Center erforder- lich. Die Eignung der Mitarbeiter für das Arbeitsgebiet wird durch die stellenbezogenen Mitarbeiterprofile determiniert. Die Personalsuche… …Optimierung der Arbeitsleistung ist neben dem Know-how auch die Motivation der Mitarbeiter von Bedeutung, die vor allem durch das berufliche Umfeld beeinflusst… …wird. 8.1 Qualifikation Die Qualifikation eines Mitarbeiters beinhaltet seine Eignung, Fähigkeiten, Fertigkeiten und Kenntnisse. Sie ist das Rüstzeug… …. Das erworbene Know-how lässt sich in der Regel durch entsprechende Qualifikationsnachweise (z. B. Zeugnisse, Be- scheinigungen, Abschlüsse, beruflicher… …Mitarbeiterprofile Hierunter werden die Call Center spezifischen Anforderungen an den jeweiligen Stelleninhaber verstanden. Das Anforderungsprofil der Mitarbei- ter… …Bd.30 24.04.2000 20:12 Uhr Seite 34 Peter Wust MAC 1:Desktop Folder: 35 Personalsuche den Einsatz und das Zusammenwirken aller Agents sollte er…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Kontext der gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen

  Jörg Engels, Michael Cluse

  …Interpretation als ein Banker. Einigkeit besteht jedoch darin, dass das Risiko die Zukunft betrifft und die Möglichkeit bzw. Gefahr eines Verlustes beinhaltet… …heutigen Entscheidungen zwangsläufig Auswirkungen auf zukünftige Erfolge haben, lässt sich das Risiko in der Praxis nie vollständig ausschließen. Das… …bedeutet aber nicht, dass Risiken sich nicht steuern oder begrenzen lassen. Ange- sichts der Tatsache, dass das Handeln eines Unternehmers i. d. R auch… …Dritte be- trifft, ist das Risikomanagement in den vergangenen Jahren auch in den Fokus des Gesetzgebers und verschiedener Aufsichtsbehörden geraten… …Außenstehenden einen Einblick in die Risikolage eines Unternehmens geben. Dadurch wird es beispielsweise Investo- ren ermöglicht, das Risiko, das mit dem Kauf… …das Risikomanagement abstecken und in- wieweit dort teilweise auch spezifische Vorgaben für die vorbenannten „neuen“ Ri- sikoarten getroffen werden. 2… …Gesetzlicher und regulatorischer Rahmen 2.1 Zeitliche Entwicklung Das Risikomanagement ist keine Erfindung des 20. Jahrhunderts, denn eine intuiti- ve… …matischen Risikomessung hervorgebracht. Auch das Handelsrecht hat eine weit zurück reichende Geschichte. Handels- bräuche, die seit je her das Handelsrecht… …Trans- parenz im Unternehmensbereich“ (KonTraG) zu, das zum 1. Mai 1998 in Kraft trat. Im Rahmen des KonTraG wird nicht nur der Geschäftsleitung die… …und Änderung notwendigen Beschlussfassung durch das Parlament vergleichsweise starr sind, enthalten sie häufig nur grundsätz- liche Vorgaben, während…

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  Die Interne Revision als Change Agent

  Veränderungen anstoßen und erfolgreich umsetzen
  

  978-3-503-11264-7

  Dr. Peter Kundinger

  …Das Buch von Dr. Peter Kundinger zeigt, wie die Interne Revision aktiv Veränderungsprozesse in Unternehmen anstoßen und gestalten kann. Es stellt dar… …dafür benötigen und welche Auswirkungen sich für die Berufsgrundlagen und das organisatorische Umfeld der Internen Revision ergeben.…