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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor – Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …, P.: Die Interne Revision als Change Agent, in: ZIR 5/2006. p. 198. Reinecke, B.: Risiko-Aspekte in der Arbeit der Internen Revision, in: ZIR 5/2000… ….: Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision, in: ZIR 2/2007, p. 47.…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Audit Marketing

  Dr. Hannes Schuh

  …Internal Auditing, “Konzept zur Gewinnung und Qualifizierung von Mitarbeitern für die Interne Revision” (Concept for the recruitment and training of… …Gewinnung und Qualifizierung von Mi- tarbeitern für die Interne Revision” (Concept for the recruitment and training of employees for internal audit)… …Organisatorische Ausrichtung für die Zukunft” (Internal audits in the public sector – organizational alignment for the future), Linde Verlag and Boorberg Verlag…

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• Zukünftige Arbeitsschwerpunkte der Betriebsprüfer aus internationaler Sicht

  …Deutsche Unternehmen haben sich auf intensivere Prüfungen von Finanzierungsstrukturen einzurichten. Auch die Verlagerung von Produktions- oder… …Großbritannien und den Niederlanden. Die langen Intervalle bedingen eine erhebliche Zahl ungeprüfter Jahre – und sorgen für aufwendige, intensive Prüfungsprozesse… …. Im Fokus stehen vor allem die Verrechnungspreise, die Bewertung von Vermögen und Verbindlichkeiten sowie die Abzugsfähigkeit von Ausgaben. Am meisten… …jedoch bringt dem Fiskus bisher die Prüfung der Voraussetzungen für eine Gruppenbesteuerung (Organschaft): Durchschnittlich 97 Prozent der jährlichen… …– dennoch bezeichnen lediglich 20 Prozent der Befragten die Atmosphäre während der Prüfung als gespannt bis unfreundlich. Weiterhin hat die Studie… …Risikobereiche. Dabei schätzt knapp die Hälfte der Befragten ihre Steuerplanung als sehr oder moderat konservativ ein, nur 15 Prozent bescheinigen sich selbst eine…

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• IDW gibt Hinweis für die Stellungnahme des Wirtschaftsprüfers zur Umsetzung der Anforderungen an die Vorstandsvergütung

  …Am 08.10.2010 hat der Hauptfachausschuss (HFA) den IDW Praxishinweis 1/2010 „Gutachterliche Stellungnahme eines Wirtschaftsprüfers über die Umsetzung… …in Heft 11/2010 der IDW Fachnachrichten sowie im WPg Supplement 4/2010 veröffentlicht. Durch das VorstAG wurden die Grundsätze für die Bezüge von… …Vorstandsmitgliedern im Aktiengesetz geändert, so insbesondere die Orientierung der Vergütung an der nachhaltigen Unternehmensentwicklung und eine mehrjährige… …Bemessungsgrundlage für die variable Vergütung. Laut Studienergebnissen ([url]http://www.towerswatson.com/germany/press/2581|TowersWatson[/url]… …, [url]http://www.themenportal.de/wirtschaftspolitik/kienbaum-studie-zur-umsetzung-des-vorstandsverguetungsangemessenheitsgesetzes-63414|Kienbaum[/url]) wurden diese Anforderungen in der Unternehmenspraxis durchaus umgesetzt. Mehr als die Hälfte der Unternehmen habe etwa nach der Kienbaum-Studie die… …Vergütung der Vorstände bereits angepasst. Die variable Vergütung werde meist auch zu 50 Prozent auf drei bis vier Jahre angelegt (Studie TowersWatson)…

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• eBook

  Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR Standard Nr. 4
  

  978-3-503-12941-6

  Robert Düsterwald, Ulrich Schwarz, Kai Trinkaus, Michael Peis, u.a.

  …-feldern, Prüfungsplanung und Ablauf einer projektbegleitenden Revision, Dokumentation der Prüfung sowie Best-Practice-Methoden in der Projektrevision. Die… …Darstellung des Audit Universe erleichtert Ihnen zudem die Projektrevision in der Praxis und hilft, projektinhärente Risiken für das Unternehmen zu reduzieren…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …beschreibt. Dieser Prüfungsstandard Nr. 4 bildet die Grundlage für den vorliegenden Leitfaden zur Prüfung von Projekten mit dem Schwerpunkt der Projekt Ma-… …nagement Revision. Die Verwendung einer einheitlichen Terminologie mit klaren Begriffsbestimmungen aus dem Prüfungsstandard Nr. 4 wird in die- sem Leitfaden… …konsequent fortgesetzt. Der Leitfaden zur Prüfung von Projekten gibt in konkreterer Weise einen Gesamtüberblick über die Prüfgebiete, Prüffelder und… …Prüfgegenstände in der Projektrevision. Ergänzend geht er auf die Prüfungsplanung, den Ablauf einer projektbegleitenden Revision sowie die Dokumentation von… …Prüfungen ein. Das als Matrix aufgebaute Audit Universum verknüpft die Prüfgebiete und Prüffelder mit den jeweiligen Projektphasen und kann dem erfahrenen… …entwi- ckelt werden, die um branchen- und unternehmensspezifische Vorgaben zu ergänzen sind. Im vorliegenden Leitfaden sind ausschließlich die… …Prüfgebiete „Projektma- nagement“, „Business Case“ und „fachliche Anforderungen“ beschrieben. Die Prüfgebiete „Portfoliomanagement“, „Programmmanagement“ sowie… …Prüfungsleiter und Prüfer, die das Management von Projekten untersuchen. Die Zielgruppe sollte mit den Grundlagen des Projektmanagements vertraut sein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …. Ihre Inhalte sind je- weils unterschiedlich und einmalig. Im Gegensatz zu den Prozessen im Li- nienmanagement, müssen die Projektmanagementprozesse dem… …temporären und einmaligen Charakter eines Projektes gerecht werden. Das Projektma- nagement selbst ist stets auf die Dauer eines Projektes begrenzt… …sein. Der Ablauf dieser Prozesse geschieht nach projektspezifisch aufgestellten Plänen. Die Art und Ausgestaltung der Pläne und Kontrollen können daher… …unterschiedlich sein. Die Bewertung der vorge- fundenen Fakten muss deshalb in besonderer Weise abgewogen und dem je- weiligen Projektauftrag bzw. der Projektart… …zu. Empfehlung Das DIIR empfiehlt, die jeweilige Besonderheit von Projekten gegenüber Prozessen des Linienmanagements, aber auch die Möglichkeit mit… …von Projekten. Durch die Art eines Projektes können sich unterschiedliche Schwerpunkte bei der Prü- fung ergeben. Projekte können in verschiedene… …Projektarten unterteilt werden, je nachdem in welcher Weise die Prüfungsplanung, die Prüfungsinhalte und -schwerpunkte betroffen sind. Für die Interne Revision… …sind die Aspekte Projektinhalte, Ri- 16 Grundlagen zur Prüfung von Projekten sikograd eines Projektes sowie die Art der Einbindung der Auftraggeber… …und Auftragnehmer von besonderer Bedeutung. Die aus Sicht des DIIR wesent- lichen Arten von Projekten (Projektkategorien) sind in den folgenden Ab-… …meint ausschließ- lich Projekte nach der DIIR-Definition.1 Solche Studien oder Konzepte zur Machbarkeit eines Projektes, die meist zur Vorbereitung oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe im Überblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert D�sterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …27 3 Audit Universe im Überblick 3.1 Prüfgebiete, Prüffelder und Prüfgegenstände Bereits im DIIR Standard Nr. 4 werden die Begriffe „Prüfgebiet“… …, das konkrete inhärente Risiken enthält und daher konkret prüfbar ist.3 Prüfgegenstände enthalten weitere Teilprozesse, Merkmale und Risiken. Die… …verzichtet. Zur Systematisierung inhärenter Risiken lässt sich die MOPTIC-Methode4 nutzen. Prüfgegenstände lassen sich im Projektmanagement grundsätzlich in… …zwischen den Prozessen, die unmittelbar die Erzielung von Projektergebnis- sen bewirken (Projektprozesse), und Prozessen, die nur mittelbar an der Er- 3… …Düsterwald, R.: Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfpro- gramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode, ZIR 5/2009; Deutsches Insti- tut für… ….: Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfpro- gramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode, ZIR 5/2009. 28 Audit Universe im Überblick stellung… …Gruppe der Projektmanagementprozesse zuzuordnen.5 Die Projektmanagementprozesse selbst laufen auf Basis von umfangreichen Plänen und Kontrollmechanismen… …ab, die i. d. R. in Dokumenten hinterlegt werden. Das wichtigste Organisationselement ist die Aufbauorganisation eines Pro- jekts oder Programms. Sie… …regelt sowohl die Verantwortlichkeiten aller Betei- ligter als auch deren Zusammenwirken. Für ein Projekt bzw. ein Programm stellt sie einen wesentlichen… …ermögli- chen die retrograde Nachvollziehbarkeit. Folglich ist der Prüfung von Doku- menten, erstellt durch das Projektmanagementteam, eine hohe Bedeutung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Pr

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …39 4 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Die folgenden Kapitel stellen Beispiele aus der jahrelangen Prüfungspraxis und aus der Sicht… …des Revisors dar, die auf die konkrete Situation und Umge- bung des jeweiligen Projekts anzupassen sind. Sie können Hilfestellung da- bei bieten, die in… …identifizieren. Sowohl im Hinblick auf die Gliederung als auch auf die Definitionen und Be- schreibungen ist die Nutzung ähnlicher, insbesondere ergänzender… …beispielhaft erste Prüfgegenstände aufgeführt, die im Folgenden ergänzt werden. Manche Prüfgegenstände wer- den dabei in Teilfeldern als Untergruppen eines… …Prüffelds zusammengefasst. 4.1 Prüfgebiet Projektmanagement 4.1.1 Projektorganisation Beschreibung Die Projektorganisation umfasst das… …Gesamtprojektmanagement, d. h. den aufbauorganisatorischen Rahmen des Projekts, den Projektauftraggeber und die Anwender, die Projektleitung sowie das Projektteam und die… …Vertreter der Lieferanten. Ebenso zählen die relevanten Anspruchsgruppen (Stakeholder) dazu, die adäquat eingebunden sein müssen, i. d. R. im Rahmen einer… …eine erfolgreiche Projektarbeit sicherzustellen durch: � die Einbindung aller Beteiligten und Teams in eine eigene, angemessene und… …entscheidungsfähige Managementumgebung, � die eindeutige Zuordnung von Verantwortlichkeiten, � die Abnahme der Projektergebnisse und � die laufende Überwachung und… …Begutachtung des Projektes. Die Auftraggeber sollten somit alle Entscheidungen treffen, die nicht auf einer untergeordneten Ebene getroffen werden können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …allgemeinen Prüfungsvorbereitung ein risikobasiertes Prüfprogramm zu entwickeln. Die- ses Prüfprogramm sollte auf Prüffeldern aufbauen und für konkrete Prüf-… …Überschneidungsfreiheit aller Ebenen � Vollständigkeit in Bezug auf die wichtigsten Prüffelder (z. B. in der Pro- jekt Management Revision nach DIIR-Standard Nr. 4) und… …die darin ent- haltenen wichtigsten Prüfgegenstände � Risikobasierte Gewichtung mindestens der Prüfgebietebene � Übereinstimmung mit den Grundsätzen… …Rahmenbedingungen � Umsetzbarkeit und Zweckmäßigkeit Die Bestimmung der Prüffelder und Prüfgegenstände sollte sich immer an der im Unternehmen verwendeten… …bei unerfahrenen Prüfern zunächst die Orientierung an derjenigen Projektmanagement-Methode nach der das Projekt arbeitet. Demzufolge ist auch eine… …andere Einteilung als die hier gewählte zulässig.16 Selbstverständlich können der DIIR Stan- dard Nr. 4 und der vorliegende Leitfaden trotzdem als Hilfe… …oder auch füh- rendes Element für die Prüfung herangezogen werden. 2. Im Unternehmen wird mit unterschiedlichen Methoden gearbeitet. Keine ist führend… …an dem vorliegenden Leitfaden orientieren. Im vorliegenden Leitfaden sind die wesentlichen Prüfgegenstände innerhalb der Prüffelder gelistet, jedoch… …nicht vollständig beschrieben. Dies würde Ziel und Umfang des Leitfadens überschreiten. Zur inhaltlichen Information über die Prüfgegenstände können… …, Version 3.0, 2006. 97 Nutzung der MOPTIC-Methode Außerdem müssen die Art der Projekte, der Erfahrungsgrad der Prüfer und die…

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