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• BAFin veröffentlicht einheitliches Regelwerk für Wertpapiergeschäfte – MaComp

  …einzubeziehen ist, etwa bei der Prüfung neuer Produkte. Darüber hinaus enthält das Modul Hinweise dazu, wie die Institute die Compliance-Funktion organisatorisch…
• eBook

  Benchmarking in der Internen Revision

  Mehr Effizienz durch Kostenkalkulation und Leistungsmessung
  

  978-3-503-12654-5

  Dr. Julia Busch

  …Leistungsmessung und Kostenkalkulation besser bewerten. Sie nutzen Synergien zwischen Interner Revision, Risikomanagement und externer Prüfung. Mit vielen Kennzahlen…
• eBook

  Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einrichtung, Organisation und Überwachungsaufgabe
  

  978-3-503-12645-3

  Dr. Markus Warncke
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Julia Busch

  …Bilanzkontrollgesetz (BilKoG) umfangreiche Neuregelungen zur externen Prüfung mit sich. Durch das BilReG wurde insbesondere die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers… …Veränderungen der Anforderungen an Prüfungsinstanzen und an deren Tätigkeit, betreffen also die Prüfung an sich. Durch eine Prüfung soll beurteilt werden, ob… …der zu prüfende Sachverhalt einem defi- nierten Soll-Zustand entspricht. Die Überwachung durch eine Prüfung erfolgt weder laufend noch streng… …periodisch, sondern situationsbedingt und fallweise. Im Gegensatz zur Kontrolle wird eine Prüfung nicht von der Person vorgenommen, die in den zu prüfenden… …Prozess ein- gebunden bzw. für diesen verantwortlich ist, sondern von einer unabhängigen Instanz durch- geführt. Mit der Prüfung wird das Ziel der… …Abweichungen von Soll-Vorgaben durch die Prüfung aufgedeckt und so ei- ne Korrektur ermöglicht werden. Andererseits soll die Institutionalisierung des… …hinaus entstehen aus den Interdependenzen von Interner Revision auf der einen Seite sowie Risikomanagement und externer Prüfung auf der anderen Seite… …einschließt. Kapitel 9 ergänzt die Effizienzbeurteilung mit der externen Prüfung um einen weiteren Teil- bereich mit wesentlichen Auswirkungen auf die… …Prüfung cha- rakterisieren, in das Modell integriert werden und somit eine weiter differenzierte Betrach- tung gewährleisten. Das letzte Kapitel fasst die… …prüfung Enforce- ment- System Kapitel 3: Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision Kapitel 4: Notwendigkeit des Benchmarking als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen

  Dr. Julia Busch

  …Notwendigkeit einer externen Prüfung als Intermediär vgl. BÖCKING, HANS-JOACHIM (Regulierung 2008), S. 79; BAETGE, JÖRG/MEL- CHER, THORSTEN (Forensische… …markt Überwachung durch Aufsichtsrat (und Hauptversammlung) Prüfung durch externe Revisoren Führung durch Vorstand/Management Abbildung 2…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …gerecht wird. 3.2 Rechtlicher Rahmen und Ziele der Internen Revision 3.2.1 Definition der Prüfung im Kontext der Internen Revision sowie rechtliche… …einer Norm entsprechen bzw. normgerecht durchge- führt wurden“733. Zur Durchführung der Prüfung wird in der Regel zunächst aus den maßge-… …bestehen weit reichende Parallelitäten zur externen Prüfung, wes- halb zum Teil auch auf Literatur aus diesem Bereich zurückgegriffen werden kann. Ebenso… …Abweichungen zwischen externer und interner Prüfung ergeben. 733 LÜCK, WOLFGANG (Wirtschaftsprüfung 1991), S. 125; vgl. auch PEEMÖLLER, VOLKER H… …Prüfung bezeichnet eine Form der Überwachung, die weder laufend noch streng perio- disch, sondern situationsbedingt und fallweise erfolgt. Mit der Prüfung… …. Einerseits sollen bestehende Abweichungen von Soll-Vorgaben durch die Prüfung aufgedeckt und so eine Korrektur ermöglicht werden. An- dererseits soll die… …Ziel der Prüfung – sowohl der externen als auch der Internen Revision – besteht in der Aufdeckung von Fehlern.737 Als Fehler werden in diesem… …Zusammenhang festgestellte Soll-/ Ist-Abweichungen bezeichnet.738 Darüber hinaus sollen durch die Prüfung die Ursachen der festgestellten Fehler analysiert und… …Ordnungsmäßigkeitsprüfung umfasst die Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßig- keit der ausgeführten Arbeiten sowie der Abweichung zwischen Soll- und Ist-Zustand und un-… …diesem Zusammenhang keine eindeutig formulierten Normen existieren, müssen die für die Prüfung notwendigen Vergleichsgrößen mit Hilfe von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Notwendigkeit des Benchmarking als Effizienzbeurteilung und mögliche Ansätze

  Dr. Julia Busch

  …Auswirkungen einer Prüfung in aller Regel nur sehr schwer messen bzw. quantifizieren lassen, insbesondere wenn es sich um Prüfungen mit stark proaktivem Fokus… …Internen Revision kooperiert, wenn eine Prüfung in dem von ihm zu verantwortenden Bereich ansteht. Durch Benchmarking-Aktivitäten kann die Interne Revision…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Kostenkalkulation in der Internen Revision

  Dr. Julia Busch
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Leistungsmessung in der Internen Revision

  Dr. Julia Busch
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ableitung eines kombinierten Modells für die Effizienzbeurteilung in der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …Durchschnittliche Einsatzzeit eines Prüfer bzw. eines Prüfungsleiters bei einer Prüfung (themenspezifische Differenzierung der Soll-Werte erforderlich)… …Durchschnittliche Bearbeitungszeiten für die Vorbereitung, die Durchführung, die Berichts- legung in der Prüfung sowie die Nachprüfungsphase (themenspezifische… …geprüften Bereich. Um dieses zu ermit- teln, sind nach jeder Prüfung die in Frage kommenden Empfehlungen durch den geprüften Bereich anhand einer… …speziell der geprüften Bereiche – nach jeder Prüfung erhält die Interne Revision eine Rückmeldung der Geprüften über ihre Wahrnehmung der Prüfung.1880… …Bereich eine wesentliche Rolle. Nur wenn der geprüfte Bereich der Prüfung grundsätzlich positiv gegenübersteht, kann die In- terne Revision ihre… …vollumfänglich bewusst sind. Im Rahmen einer ökonomischen Sichtweise, die eine ‚Prüfung um jeden Preis’ kritisch hinter- fragt, sind dem Nutzen aus der Prüfung…

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