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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Whistleblowing Prüfung • ZCG 4/10 • 199 ZCG-Nachrichten Verbesserte EU-Aufsicht der Ratingagenturen und Konsultation über Corporate Governance in…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Financial Reporting und Enforcement als Mittel der Corporate Governance

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben
  

  Marcel Bode

  …. Durch die Prüfung der Finanzinformationen von einem unabhängigen Dritten soll dafür Sorge getragen werden, dass der Kapitalmarkt mit verlässlichen… …Reporting c Im Rahmen des Fehlerfeststellungsverfahrens bestehen für die DPR drei Möglichkeiten, eine ­Prüfung einzuleiten. 3.3.2 Gegenstand und Adressaten… …des Enforcements Im Rahmen des deutschen Enforcements erstreckt sich nach § 342b Abs. 2 HGB die Prüfung auf der ersten Ebene durch die DPR darauf, ob c… …hingegen Unternehmen, deren Wertpapiere im Freiverkehr gehandelt werden. Vor diesem Hintergrund gilt über § 315a HGB das IAS/IFRS-Regelwerk für die Prüfung… …der Satzung, sofern diese Rechnungslegungsrelevanz haben, einbezogen 41 . 3.3.3 Einleitung der Prüfung Im Rahmen des Fehlerfeststellungsverfahrens… …bestehen für die DPR drei Möglichkeiten, eine Prüfung einzuleiten. Zunächst besteht an erster Stelle die Anlassprüfung, welche auch als reaktive Prüfung… …bezeichnet wird. Bei dieser Prüfung nimmt die Prüfstelle ihre Arbeit aufgrund konkreter Anhaltspunkte für einen Verstoß gegen Rechnungslegungsvorschriften auf… …Ausweitung der Prüfung auf andere Felder nicht ausschließt, sofern sich Anzeichen für weitere rechnungslegungsrelevante Verstöße ergeben 42 . Eine weitere… …. An dritter Stelle wird eine Prüfung seitens der DPR auf Basis einer Stichprobe eingeleitet (proaktive Prüfung). Auch die Stichprobenprüfung stellt… …keine vollumfängliche Prüfung dar, sondern konzentriert sich auf die ausgesuchten Prüfungsfelder. Es gilt, erfolgskritische oder risikobehaftete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Immobilienkapitalgesellschaften (Daniel Maul / Stefan Maul / Dr. Mark Mietzner / Prof. Dr. Dirk Schiereck) c Prüfung von Compliance Management Systemen gem. IDW EPS 980 (WP/StB… …externen und internen Beratern sind. Die Themen der aktuell erschienenen 11. Ergänzungslieferung: c Die strategische Visitenkarte – ein Rahmen zur Prüfung… …EHUG Neues zum Recht der Konzernverschmelzung und des Squeeze out Zur kritischen Prüfung von Entscheidungsvorlagen und Gutachten: Elf Fragen und… …Manager am Kapitalmarkt“ und bietet Managern einen Praxisleitfaden für typische Krisenphasen. Persönliche Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses durch… …den Aufsichtsrat Von WP/StB Dr. Claus Buhleier und WP/StB Nina Krowas, DB 21/2010 S. 1165-1170 Die gesetzliche Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Kosten von Compliance-Management in Deutschland

  Überlegungen zu Risiken, Nutzen und Bewertung
  

  Birthe Görtz, Michael Roßkopf

  …für Compliance. Beide beschäftigen sich schwerpunktmäßig mit der Beratung und Prüfung von Compliance-Management. 1 Vgl. PwC: Compliance und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …durch Fehlanzeige über das Ergebnis seiner Prüfung berichten. 3.2.5 Nachschau Die Nachschau durch den Aufsichtsrat stellt die letzte Phase des…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Der Compliance-Beauftragte in der Bankpraxis

  Verhinderung weiterer Bankenkrisen
  

  Katja Glasmachers, Dr. Jürgen Stierle

  …Zeugen und Verdächtigten, Prüfung von Dokumenten usw. berücksichtigt werden. Als Adressat des Lageberichtes kommt die Geschäftsleitung, der Revisionsleiter…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Genormtes Risikomanagement

  Die neue ISO Norm 31000 zu Grundsätzen und Richtlinien für Risikomanagement
  

  Karl-Heinz Withus

  …Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) im IDW PS 340 Prüfung des Risikofrüherkennungssystems bei der Definition des Risikomanagementssytems in Tz. 4 erkennbar… …der Einrichtung ihres RMS eine Ausrichtung an der ISO Norm vorzunehmen. Auch als Grundlage für die Prüfung der Wirksamkeit solcher Systeme eignet sich…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Entwicklungsperspektiven des Nachhaltigkeitsmanagements

  Michael Werner, Dr. Patrick Albrecht

  …Consultant im Bereich, Sustainability Services bei PricewaterhouseCoopers und unter anderem in der Beratung und Prüfung zu Nachhaltigkeitsstrategie… …mit der Prüfung von Jahresabschluss und Lagebericht betrauten Wirtschaftsprüfer. Zudem sind zahlreiche Einzelaspekte gesetzlich reguliert. Dies gilt… …Nachhaltigkeitsberichterstattung. Nachhaltigkeitsberichte enthalten, insbesondere wenn sie keiner externen Prüfung unterliegen, häufig eine undifferenzierte Positivdarstellung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …den Namen des Wirtschaftsprüfers, das Datum des Gutachtens und dessen Ergebnis enthalten. 3 Zudem ist bei einer Prüfung der Standard S 4 des Instituts… …Prospekts zu seiner Prüfung deutlich ein. Wenn der Anlageinteressent den Prospekt mit seinem Anlage- und/oder Steuerberater bespreche, vertraue er… …fehle es an der Kausalität des Prospekthinweises auf die Prüfung für die Anlageentscheidung. Die Ansicht des OLG München überzeugt uneingeschränkt… …namentliche Nennung des Prospektprüfers in dem Prospekt würde dieser als Garant nach außen hin in Erscheinung treten. Wenn das Ergebnis seiner Prüfung in den… …Vorschrift des § 323 Abs. 2 S. 1 HGB über einen Haftungsfonds in Höhe von 1 Million € für alle aus der Prüfung geltend gemachten Ansprüche sollte bei einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …COF in die Prozesse zur Ausgestaltung und Prüfung neuer Produkte sowie in die Erschließung neuer Geschäftsfelder, Dienstleistungen, Märkte oder… …Verordnung über die Prüfung der WPDLU nach § 36 des Wertpapierhandelsgesetzes (Wertpapierdienstleistungs-Prüfungsverordnung – WpDPV) vom 24. 10. 2007. 4 Vgl… …. 2.2.4.3 Mängelverfolgung Die fristgerechte Beseitigung der bei der Prüfung festgestellten Mängel hat die IR in geeigneter Form zu überwachen, wobei… …fixiert, wonach über jede Prüfung zeitnah ein schriftlicher Bericht anzufertigen und grundsätzlich den fachlich zuständigen Mitgliedern der Geschäftsleitung… …im Rahmen einer Prüfung der Wertpapier- Compliance alle Aspekte der Vorgaben, die durch die MaComp im Bezug auf die COF festgelegt werden, zu bewerten… …Compliance-Relevanz von Mitarbeitern Prozess zur Ausgestaltung und Prüfung neuer Produkte und/oder Prozesse Erschließung neuer Geschäftsfelder, Dienstleistungen… …Beratungsprotokolls) bis zur ausschließlichen Prüfung der Wahrnehmung der Kontroll- und Überwachungsaktivitäten durch die COF erstrecken. Hinsichtlich der Bewertung… …hat im Rahmen der Prüfung der COF das Reporting bzw. Berichtswesen entsprechend zu bewerten. Hierbei sind insbesondere die Kriterien „Richtigkeit“…

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